Phòng ngừa rủi ro cho toàn bộ bảng cân đối kế toán Ngân hàng sử dụng các nghiệp vụ giao dịch tương lai để bảo đảm rủi ro sự không cân xứng về thời lượng của hai vế bảng cân đối tài sản Ví dụ 1 ngân hà.
- Phịng ngừa rủi ro cho tồn bảng cân đối kế toán Ngân hàng sử dụng nghiệp vụ giao dịch tương lai để bảo đảm rủi ro không cân xứng thời lượng hai vế bảng cân đối tài sản Ví dụ: ngân hàng có trạng thái ban đầu bảng cân đối tài sản bảng sau Bảng 7.9: Bảng cân đối kế toán NHTM (trạng thái ban đầu) Tài sản (tỷ đ) Tài sản A = 100 Nguồn vốn (tỷ đ) Vốn huy động Vốn chủ sở hữu Cộng: 100 Cộng: L = 90 E = 10 100 Để thấy việc sử dụng hợp đồng tương lai để bảo đảm không cân xứng (dương DA DL âm) thời lượng toàn bảng cân đối, giả định rằng: = năm; = năm Trường hợp ngân hàng dự đoán lãi suất tăng từ 10% lên 11%, tức ∆R = 1% = 0,01; 1+R=1,1 ngân hàng dự tính khoản lỗ làm giảm vốn chủ sở hữu theo công thức (1.7) có kết là: ∆E = − (5 − 0,9 x 3).100 0,01 (1 + 0,1) = -2,09 (tỷ VND) Bảng 7.10: Bảng cân đối kế toán NHTM (sau lãi suất tăng) Tài sản (tỷ VND) Tài sản A= 95,45 Nguồn vốn (tỷ VND) Vốn huy động L = 87,54 Vốn chủ sở hữu E = 7,91 Hay ∆E = ∆A - ∆L = (-4,54) - (-2,45) = -2,09 tỷ VND