các dòng tiền Đối với các mục đích IRRBB, rủi ro quyền chọn có thể được chia thành hai loại riêng biệt nhưng có liên quan đến nhau (i) Rủi ro quyền chọn tự động phát sinh từ các công cụ độc lập, ví dụ.
- dịng tiền Đối với mục đích IRRBB, rủi ro quyền chọn chia thành hai loại riêng biệt có liên quan đến nhau: (i) Rủi ro quyền chọn tự động phát sinh từ cơng cụ độc lập, ví dụ hợp đồng quyền chọn lãi suất giao dịch sàn giao dịch tập trung phi tập trung (OTC), quyền chọn điều khoản hợp đồng công cụ tài tiêu chuẩn khác (ví dụ: khoản vay có lãi suất giới hạn); theo chủ sở hữu gần chắn thực quyền chọn thu lợi ích; (ii) Rủi ro quyền chọn hành vi phát sinh từ tính linh hoạt quyền chọn, nằm điều khoản hợp đồng công cụ tài chính, thay đổi lãi suất ảnh hưởng đến hành vi khách hàng (người vay có quyền trả trước mà có phải chịu/khơng phải chịu phí phạt, người gửi tiền có quyền rút trước hạn,…) Ngồi rủi ro kinh tế túy phát sinh thay đổi giá trị cấu trúc kỳ hạn lãi suất, rủi ro phát sinh từ: - Khác biệt tiền tệ: nghĩa rủi ro lãi suất kết hợp với rủi ro tỷ giá thông thường (điều nằm định nghĩa rộng rủi ro bản); - Xử lý kế toán trạng thái rủi ro, tức hoạt động phòng ngừa rủi ro lãi suất đạt hiệu kinh tế mong muốn, không đạt hiệu xử lý kế tốn - Xuất phát từ khía cạnh liên quan đến mức độ, cấu trúc tác động lãi suất thị trường thay đổi (BCBS, 2015) Khi lãi suất thị trường thay đổi, nguồn thu từ danh mục cho vay đầu tư chứng khoán chi phí tiền gửi nguồn vay bị tác động, tăng giảm Tuy vậy, quy mô tăng giảm khác khiến cho ngân hàng lợi bị giảm thu nhập rịng Ngồi ra, thay đổi lãi suất ảnh hưởng đến giá trị thị trường tài sản nợ, từ đó, tác động tới giá trị rịng vốn chủ sở hữu ngân hàng Vì vậy, lãi suất thay đổi tác động đến toàn bảng cân đối kế toán báo cáo thu nhập ngân hàng Không nhà quản lý ngân hàng hồn tồn tránh rủi ro lãi suất Theo Rose Hudgins (2013), rủi ro lãi suất khả xảy tổn thất thu nhập vốn chủ sở hữu (giá trị ròng) ngân hàng biến động lãi suất thị