Trang bị kiến thức và kỹ năng cơ bản về việc tổ chức công tác kế ltoánthuếtrongdoanhnghiệp II TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ BÀI GIẢNG GIÁO TRÌNH

KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN, ĐẠI HỌC MỞ TPHCM GIỚI THIỆU MÔN HỌC 11/19/2019 ThS Nguyễn Thị Hồng Hạnh 11/19/2019 GIỚI THIỆU CHUNG  Trang bị kiến thức kỹ việc tổ chức công tác kế toán thuế doanh nghiệp:  Tổ chức chứng từ, xác định nghĩa vụ thuế, ghi nhận nghiệp vụ thuế vào hệ thống kế tốn;  Trình bày nghĩa vụ thuế Báo cáo tài chính, lập báo cáo thuế định kỳ theo qui định pháp luật;  Nhận diện rủi ro, hội thuế liên quan đến hoạt động doanh nghiệp ThS Nguyễn Thị Hồng Hạnh 11/19/2019 MỤC TIÊU Kết thúc học phần, sinh viên có thể:  Nắm khung pháp lý liên quan đến kế toán thuế doanh nghiệp Đọc hiểu, giải thích văn thuế kế toán Việt Nam;  Tổ chức hệ thống chứng từ, sổ kế tốn phục vụ cho cơng tác kê khai tốn thuế  Thực việc tính tốn, kê khai, lập báo cáo thuế định kỳ toán thuế hàng năm  Nhận diện rủi ro thuế hội thuế liên quan đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, tối ưu hóa cơng tác tính tốn kê khai thuế cho doanh nghiệp ThS Nguyễn Thị Hồng Hạnh 11/19/2019 LỊCH HỌC Số buổi Nội dung Giới thiệu môn học Chương 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VÀ THUẾ Chương 2: KẾ TOÁN THUẾ GTGT Chương 3: KẾ TOÁN THUẾ TNDN Kiểm tra kỳ Chương 4: KẾ TOÁN THUẾ TNCN 1 Chương 5: KẾ TOÁN THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT Chương 6: KẾ TOÁN THUẾ XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU ThS Nguyễn Thị Hồng Hạnh 11/19/2019 ĐÁNH GIÁ  Điểm trình (50%)  Kiểm tra ngày lớp, tính bình qn  Bài tập lớp  Kiểm tra kết thúc học phần (50%)  Trắc nghiệm tự luận  Ngân hàng đề thi chung  Đề đóng tất hình thức đánh giá ThS Nguyễn Thị Hồng Hạnh 11/19/2019 CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VÀ THUẾ ThS Nguyễn Thị Hồng Hạnh 11/19/2019 MỤC TIÊU CỦA CHƯƠNG  Sau nghiên cứu xong chương này, sinh viên có thể:  Biết hệ thống sắc thuế Việt Nam vận dụng tình liên quan đến doanh nghiệp cụ thể;  Nắm nội dung Luật quản lý thuế;  Xác định rủi ro, hội thuế cho doanh nghiệp lựa chọn chiến lược phù hợp;  Hiểu mối quan hệ số liệu kế toán và số liệu khai thuế ThS Nguyễn Thị Hồng Hạnh 11/19/2019 NỘI DUNG      Tổng quan kế toán Tổng quan thuế Luật quản lý thuế Rủi ro hội Sự khác biệt kế toán thuế ThS Nguyễn Thị Hồng Hạnh 11/19/2019 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN  Định nghĩa  Quy trình kế tốn  Đặc điểm thơng tin kế tốn tài  Các đối tượng sử dụng thơng tin kế tốn  Hệ thống văn pháp qui kế toán ThS Nguyễn Thị Hồng Hạnh 11/19/2019 Định nghĩa  Kế toán hệ thống thông tin thiết lập tổ chức nhằm thu thập liệu, xử lý cung cấp thông tin cho đối tượng sử dụng để làm sở cho định kinh tế ThS Nguyễn Thị Hồng Hạnh 10 11/19/2019 PHÂN LOẠI THUẾ  Phân loại thuế xếp sắc thuế hệ thống sách thuế thành nhóm khác theo tiêu thức định  Dựa theo phương thức đánh thuế: Thuế trực thu thuế gián thu  Phân theo sở tính thuế: Thuế thu nhập, thuế tiêu dùng, thuế tài sản  Phân theo đặc trưng biểu thuế: Thuế đánh theo tỷ lệ %, thuế đánh mức tuyệt đối ThS Nguyễn Thị Hồng Hạnh 18 11/19/2019 THƠNG THƯỜNG ĐẶC THÙ • Thuế GTGT • Thuế tiêu thụ đặc biệt • Thuế TNDN • Thuế xuất nhập • Thuế TNCN • Thuế mơn • Thuế tài ngun • Thuế bảo vệ mơi trường • Thuế nhà thầu • Thuế sử dụng đất • Phí, lệ phí … ThS Nguyễn Thị Hồng Hạnh 11/19/2019 BÀI TẬP THỰC HÀNH  Hãy phân tích đặc điểm kinh doanh dẫn đến khả phát sinh loại thuế công ty sau:  Công ty CP Tôn Hoa Sen  Công ty CP Nhà Thủ Đức  Công ty CP Khoan Dịch vụ khoan Dầu khí ThS Nguyễn Thị Hồng Hạnh 20 11/19/2019 HỆ THỐNG CÁC VĂN BẢN PHÁP QUI VỀ THUẾ  Mỗi sắc thuế gồm văn sau:  Luật thuế  Nghị định  Thơng tư Ngồi cịn cơng văn trả lời BTC/Cơ quan thuế ThS Nguyễn Thị Hồng Hạnh 21 11/19/2019 NGUỒN GỐC CỦA THUẾ  Thuế đời, tồn tại, phát triển với xuất hiện, tồn phát triển nhà nước  Thuế gắn bó chặt chẽ với nhà nước  Thuế nhà nước tạo sử dụng để thực mục tiêu nhà nước ThS Nguyễn Thị Hồng Hạnh 22 11/19/2019 VAI TRỊ CỦA THUẾ  Cơng cụ chủ yếu để huy động nguồn lực vật chất cho nhà nước  Công cụ điều tiết vĩ mô kinh tế  Điều hoà thu nhập thực công xã hội ThS Nguyễn Thị Hồng Hạnh 23 11/19/2019 XÁC ĐỊNH NGHĨA VỤ THUẾ  Doanh nghiệp thực tự khai, tự nộp tự chịu trách nhiệm với số liệu thuế kê khai  Cơ quan quản lý thuế thực kiểm tra, tra thuế trụ sở quan quản lý thuế kiểm tra, tra thuế trụ sở người nộp thuế để xác định nghĩa vụ thuế ThS Nguyễn Thị Hồng Hạnh 24 11/19/2019 PHẦN TIẾP THEO…      Tổng quan kế toán Tổng quan thuế Luật quản lý thuế Rủi ro hội Kế toán khác biệt với thuế ThS Nguyễn Thị Hồng Hạnh 25 11/19/2019 Luật quản lý thuế  Luật số 106/2016/QH13ngày 06/04/2016  Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006;  Luật Quản lý thuế số 21/2012/QH12 ngày 20 tháng 11 năm 2012;  Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 sửa đổi, bổ sung Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22 tháng năm 2013  Nghị định số 08/2015/NĐ-CP ngày 21/01/2015  Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013  Thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014  Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27 tháng năm 2015 ThS Nguyễn Thị Hồng Hạnh 26 11/19/2019 PHẦN TIẾP THEO      Tổng quan kế toán Tổng quan thuế Luật quản lý thuế Rủi ro hội Kế toán khác biệt với thuế ThS Nguyễn Thị Hồng Hạnh 27 11/19/2019 RỦI RO VÀ CƠ HỘI  Rủi ro: • • • • • • Đăng ký thuế: Khơng đăng ký thuế theo qui định Tính tốn thuế: Xác định khơng Kê khai thuế: Kê khai không đúng, trễ Kiểm tra, tra: Không giải trình Danh tiếng doanh nghiệp bị ảnh hưởng Bỏ lỡ ưu đãi thuế hưởng: Hoàn thuế, thời gian nộp thuế,… ThS Nguyễn Thị Hồng Hạnh 28 11/19/2019 RỦI RO VÀ CƠ HỘI  Cơ hội • Nâng cao danh tiếng doanh nghiệp thơng qua thuế • Hưởng ưu đãi thuế doanh nghiệp tuân thủ qui định thuế • Lựa chọn sách thuế phù hợp, khơng vi phạm pháp luật thuế có lợi cho doanh nghiệp ThS Nguyễn Thị Hồng Hạnh 29 11/19/2019 Kế toán khác biệt với thuế  Những điểm tương đồng  Những điểm khác biệt ThS Nguyễn Thị Hồng Hạnh 30 11/19/2019 NHỮNG ĐIỂM TƯƠNG ĐỒNG  Đặc điểm yêu cầu quản lý: • Phải lập chứng từ hạch tốn đầy đủ chi tiết cho loại thuế phát sinh • Phải hạch toán loại thuế vào tài khoản phù hợp • Lập báo cáo theo tháng/quý/năm, thực khai báo nộp BC theo quy định luật thuế hành ThS Nguyễn Thị Hồng Hạnh 31 11/19/2019 NHỮNG ĐIỂM KHÁC BIỆT – DO ĐÂU?  Do mục đích quan điểm:  Kế tốn: Ghi nhận trình bày trung thực, hợp lý tình hình tài chính, kết kinh doanh luồng tiền đơn vị  Thuế: Xác định nghĩa vụ thuế, tối đa hoá cách hợp lý nguồn thu cho ngân sách, thực vai trị cơng cụ thuế ThS Nguyễn Thị Hồng Hạnh 32