cho kế toán viênkế toán giao dịch (8) Lãnh đạo phòng TCKT (kiểm soát chuyểNhư vậy, từ các, khái niệmNhư vậy, từ các, khái niệmNhư vậy, từ các, khái niệmNhư vậy, từ các, khái niệmNhư vậy, từ các, khái niệmn tiền) kiểm soát duyệt thanh toán và đẩy lệnh đi Trả lại chứng từ cho kế toán viênkế toán giao dịch (9) Kế toán viênkế toá.
cho kế toán viên/kế toán giao dịch (8)- Lãnh đạo phịng TCKT (kiểm sốt chuyển tiền) kiểm sốt duyệt toán đẩy lệnh Trả lại chứng từ cho kế toán viên/kế toán giao dịch (9)- Kế toán viên/kế toán giao dịch in liệt kê chứng từ chuyển chứng từ cho phận tổng hợp đối chiếu, in liệt kê trước đóng Nhật ký chứng từ để lưu trữ, gửi báo cáo trình lãnh đạo phịng TCKT, lãnh đạo ngân hàng Chứng từ cho vay TDĐT kiểm soát, hạch toán theo quy định, tổng hợp phát sinh ngày, kiểm soát đối chiếu chứng từ phát sinh với báo cáo cuối ngày phận giao dịch Kiểm soát đối chiếu chứng từ cuối ngày phận kiểm sốt; Đóng lưu trữ chứng từ Việc luân chuyển chứng từ cho vay TDĐT đảm bảo nguyên tắc: nguyên tắc ghi Nợ trước ghi có sau, đồng thời ghi nợ, ghi có Trường hợp ghi Có trước phải theo quy định Tổng Giám đốc NHPT; Chứng từ luân chuyển nội phận ngân hàng Chứng từ toán qua ngân hàng khác chuyển tiền, tốn bù trừ giao nhận chứng từ trực tiếp giao nhận qua chuyển phát bảo đảm 4.3.5 Hoạt động giám sát KSNB hạn chế rủi ro cách tối đa có thể.Vì vậy,hoạt động giám sát nhằm phát kịp thời sai sótđể có biện pháp khắc phục sớm đảm bảo KSNB hoạt động hữu hiệu Tác giả đề xuất số khuyến nghị sau: - Hoạt động giám sát gồm: Giám sát liên tục Giám sát riêng lẻ: + Giám sát liên tục: Trưởng/phó trưởng phịng phịng tín dụng kiểm tra, giám sát nghiệp vụ phát sinh hàng ngày CBVCcấp + Giám sát riêng lẻ: phòng Kiểm tra báo cáo Ban lãnh đạo SGDIvề tính đầy đủ hữu hiệucủa KSNB - Phòng Kiểm traphải thực hiệnđúngquy định KSNB NHPT VN NHNN