Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại công ty tnhh tư vấn và đại lý thuế dp việt nam giai đoạn năm 2019 2021

BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Giáo viên hướng dẫn: TS Trần Thị Trúc Sinh viên thực : Nguyễn Thị Trà Mi Mã sinh viên : 5093101299 Lớp : ĐT9B Hà Nội, năm 2022 LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn thầy, cố trường Học viện Chính sách Và Phát triển, đặc biệt hướng dẫn nhiệt tình TS Trần Thị Trúc tận tình giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn giúp đỡ nhân viên ban giám đốc Công ty TNHH Tư vấn Và Đại lý Thuế D&P Việt Nam nhiệt tình giúp đỡ em việc cung cấp số liệu thông tin thực tế để chứng minh cho kết luận khóa luận em Vì giới hạn kiến thức khả lập luận thân nhiều hạn chế nên luận em không tránh khỏi thiếu xót Em kính mong thơng cảm mong nhận góp ý, bổ sung thầy, cô Công ty để đề tài em đầy đủ hoàn thiện Hà nội, tháng năm 2022 Sinh viên Nguyễn Thị Trà Mi i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tôi xin chịu trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Nguyễn Thị Trà Mi ii MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Mở đầu Mục đích nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn doanh nghiệp 1.1.2 Đặc trưng vốn doanh nghiệp 1.1.3 Vai trò vốn doanh nghiệp 1.1.4 Phân loại vốn doanh nghiệp 1.1.4.1 Phân loại theo nguồn hình thành vốn 1.1.4.2 Phân loại theo phạm vi huy động vốn 1.1.4.3 Phân loại theo phương thức chu chuyển 1.1.4.4 Theo trình tuần hồn vốn 1.1.5 Ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 1.2 Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn 1.2.2 Tầm quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 10 1.2.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn 10 1.2.3.1 Nhóm yếu tố khách quan 10 a) Yếu tố kinh tế 10 b) Yếu tố pháp lý 11 c) Yếu tố công nghệ 12 d) Yếu tố khách hàng 12 e) Yếu tố giá 13 1.2.3.2 Nhóm yếu tố chủ quan 13 iii a) Yếu tố người 13 b) Khả tài 15 c) Trình độ trang bị kỹ thuật 15 d) Công tác quản lý, tổ chức trình sản xuất kinh doanh 16 1.2.4 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn 16 1.2.4.1 Các tiêu phân tích chung: 16 1.2.4.2 Phân tích hiệu vốn lưu động 17 1.2.4.3 Chỉ tiêu phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 18 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CƠNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THUẾ D&P VIỆT NAM GIAI ĐOẠN NĂM 2019 – 2021 19 2.1 Giới thiệu khái quất Công ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam 19 2.2.1 Vài nét công ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam 19 2.2.2 Quá trình hình thành phát triển 20 2.2.3 Phương châm chiến lược: 20 2.2.4 Cơ cấu máy tổ chức công ty 21 2.2 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam giai đoạn 2019 -2021 23 2.2.1 Phân tích hái uát biến động uy mô cấu tài sản giai đoạn năm 2019 – 2021 23 a, Phân tích biến động uy mơ tài sản công ty giai đoạn 2019-2021 23 b, Phân tích biến động cấu tài sản cơng ty giai đoạn 2019-2021 27 2.2.2 Phân tích hái uát biến động uy mô cấu nguồn vốn giai đoạn năm 2019 – 2021 31 a, Phân tích biến động uy mơ nguồn vốn công ty giai đoạn 2019-2021 31 b, Phân tích biến động cấu nguồn vốn công ty giai đoạn 2019-2021 34 2.2.3 Phân tích báo cáo ết uả inh oanh Cơng ty TNHH Tư vấn Dịch vụ Thuế D&P Việt Nam giai đoạn 2019-2021 36 2.3 Phân tích hiệu sử dụng tổng vốn Cơng ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam giai đoạn 2019 đến 2021 41 iv 2.3.1 Nhóm tiêu khả sinh lời 41 2.3.2 Nhóm tiêu khả tốn 43 2.3.3 Nhóm tiêu hiệu sử dụng vốn Cơng ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam giai đoạn năm 2019 -2021 45 2.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định Công ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam giai đoạn 2019 – 2021 46 2.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam giai đoạn 2019 – 2021 48 2.6 Đánh giá hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam giai đoạn 2019 -2021 49 2.6.1 Những mặt đạt 50 2.6.2 Những hạn chế cần khắc phục 50 2.6.3 Nguyên nhân hạn chế 52 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THUẾ D&P VIỆT NAM GIAI ĐOẠN NĂM 2019 – 2021 53 3.1 Mục tiêu, phương hướng phát triển Công ty 53 3.1.1 Mục tiêu 53 3.1.2 Phương hướng phát triển 54 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động: 54 3.3 Giải pháp khắc phục nhằm tăng hiệu kinh doanh công ty 57 KẾT LUẬN 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO 61 v DANH MỤC VIẾT TẮT Kí hiệu Nội dung TNHH Trách nhiệm hữu hạn DN Doanh nghiệp TTCK Thị trường chứng khoán TS Tài sản VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn lưu động TSCĐ Tài sản cố định LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế DTT Doanh thu vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Hình Sơ đồ 1.1 Biểu đồ 2.1 iểu đồ Nội dung Sơ đồ máy kế tốn iến động uy mơ tài sản Cơng ty TNHH Tư vấn Dịch vụ Thuế D&P Việt Nam giai đoạn 2019-2021 Cơ cấu nguồn vốn Công ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế 2.2 D&P Vệt Nam giai đoạn 2019-2021 Biểu đồ Biểu đồ tăng trưởng doanh thu/lợi nhuận Công ty TNHH 2.3 Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam giai đoạn 2019 – 2021 vii DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 ảng 2.4 ảng 2.5 ảng 2.6 Nội dung Bảng biến động quy mô tài sản Công ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam giai đoạn năm 2019-2021 Bảng biến động cấu tài sản Công ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam giai đoạn năm 2019-2021 ảng biến động uy mô nguồn vốn Công ty TNHH Tư vấn Dịch vụ Thuế D&P Việt Nam giai đoạn 2019-2021 Bảng biến động cấu nguồn vốn Công ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam giai đoạn năm 2019-2021 Báo cáo kết kinh doanh Công ty TNHH Tư vấn Dịch vụ Thuế D&P Việt Nam giai đoạn 2019 – 2021 Bảng tiêu phản ánh khả sinh lời Công ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam giai đoạn năm 2019 – 2021 Bảng tiêu phản ánh khả tốn Cơng ty TNHH ảng Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam giai đoạn năm 2019 – 2021 Bảng 2.8 Bảng 2.9 ảng 2.10 Bảng hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam giai đoạn năm 2019 – 2021 Bảng vòng quay tài sản cố định Công ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam giai đoạn năm 2019 – 2021 Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam giai đoạn năm 2019 – 2021 iii MỞ ĐẦU Mở đầu Để thành lập doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, Vốn điều thiếu, hoạt động vật chất quan trọng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, phản ánh nguồn lực tài doanh nghiệp Trong bối cảnh nay, chi phí trở nên ngày đắt đỏ nguồn vốn trở nên khan hi oanh nghiệp muốn đầu tư inh oanh mở rộng phạm vi hoạt động, đa ạng hố sản phẩm, dịch vụ tính cạnh tranh đối thủ ngày khốc liệt hết Nước ta thời kỳ xây dựng mở rộng kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa, với công cải cách mậu dịch, tự o hóa thương mại đòi hỏi nhu cầu vốn cho kinh tế cho doanh nghiệp vấn đề lớn Thực tiễn cho thấy, Doanh nghiệp nước ta phải cạnh tranh khốc liệt để tồn có chỗ đứng vững thương trường, mà yếu tố định cho thành cơng tình hình sử dụng vốn có hiệu quả, làm để huy động nguồn ngân quỹ với chi phí thấp phương thức tốn nhanh Có nhiều phương thức huy động vốn cho doanh nghiệp như: Phát hành cổ phiếu, trái phiếu, vay vốn ngân hàng, thuê tài chính,… Mỗi cách huy động vốn có ưu nhược điểm riêng Các nguồn vốn doanh nghiệp như: Vốn tự có khoản đầu tư ban đầu thành lập doanh nghiệp; Vốn vay; Vốn chiếm dụng nhà cung cấp,… Công ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam Công ty hàng đầu lĩnh vực hoạt động liên uan đến kế toán, kiểm toán tư vấn thuế Mặc dù trọng tới việc huy động sử dụng nguồn vốn inh oanh hiệu đem lại chưa tương xứng với quy mô Công ty Kỳ luân chuyển VLĐ giai đoạn có giảm dần ua năm Năm 2020 ỳ luân chuyển VLĐ 150 ngày giảm so với năm 2019 11 tương ứng 7.91% Năm 2021 ỳ luân chuyển VLĐ 102 ngày tiếp tục có giảm nhẹ so với năm 2020 37 ngày tương ứng 36.27% Có thể thấy thời gian quay vịng VLĐ cơng ty cải thiện ần theo hướng tốt lên để tránh lãng phí nguồn vốn lưu động Kỳ thu bình uân năm 2020 đạt 91 ngày giảm 12 ngày so với năm 2019 đạt 103 ngày Năm 2021 đạt 99 ngày giảm ngày so với năm 2020 Ý nghĩa hệ số đảm nhiệm VLĐ để có đồng vốn luân chuyển cần đồng VLĐ Hệ số đảm nhiệm VLĐ năm 2019 – 2021 tăng ua năm Năm 2020 hệ số đạt 0.46 tăng so với năm 2019 0.1 tương ứng 21.74% Năm 2021 hệ số tăng đạt 0.53 tăng 0.07 tương ứng 13.21% Từ thấy hệ số đảm nhiệm VLĐ thay đổi theo hướng tích cực ua năm Tỷ suất sinh lời VLĐ phản ánh đồn vốn lưu động đem lại đồng giá trị sản lượng Tỷ suất có xu hướng tăng ua năm Năm 2020 tỷ suất sinh lời VLĐ đạt 0.4 tức đồng VLĐ tạo 0,4 đồng lợi nhuận tăng so với năm 2019 0,1 lần tức đồng VLĐ tạo 0,3 đồng lợi nhuận Năm 2021 tỷ suất đạt 0.7 có tăng so với năm 2020 0.3 tức đồng VLĐ tạo 0.3 đồng lợi nhuận Nói tóm lại giai đoạn 2019-2021 giai đạon đầy hó hăn thử thách cho tồn ngành nói chung ngành thuế nói riêng Nhưng với cố gắng thích ứng, hắc phục cơng ty uy trì há ổn đẩy mạnh hiệu uả sử ụng VLĐ 2.6 Đánh giá hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam giai đoạn 2019 -2021 Qua trình tìm hiểu phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần Thủy điện A Vương giai đoạn 2019-2021 thơng qua việc phân tích 49 biến động nguồn vốn, tài sản, tiêu tài phân tích việc sử dụng nguồn vốn cơng ty, khóa luận đúc ết thành tựu đáng ghi nhận hạn chế nguyên nhân hạn chế để từ có đề xuất góp phần cải thiện hiệu sử dụng vốn công ty: 2.6.1 Những mặt đ đạt Trải ua hó hăn để tự kh ng định mình, Cơng ty trở thành cơng ty dịch vụ thuế uy tín có vị trí thị trường nay, hoạt động kinh doanh mang tính hiệu cao đạt số thành tựu như: Dù phải đối mặt với môi trường cạnh tranh ngày khốc liệt ngành dịch vụ kế tốn th tính tự chủ tài cơng ty cao, hệ số tự tài trợ công ty đạt mức cao Giai đoạn 2019-2021 gần giai đoạn gặp nhiều hó hăn, khủng hoảng kinh tế nói chung doanh nghiệp nói riêng Dịch bệnh COVID-19 ảnh hưởng tiêu cực tới hoạt động sản xuất, kinh doanh hầu hết DN lĩnh vực, nhiều doanh nghiệp bị hạn chế tiếp cận khách hàng, chuỗi cung ứng bị gián đoạn, doanh thu giảm mạnh, lao động phải nghỉ việc Trải qua mùa dịch bệnh COVID-19 đầy hó hăn tình hình tài cơng ty trì mức ổn định Công ty cố gắng phát huy hết lực để dần thích nghi tạo dựng uy tín thị trường, ký kết với nhiều hợp đồng tạo dựng nhiều mối quan hệ lâu dài với đối tác 2.6.2 Những hạn chế cần khắc phục - Kết cấu vốn kinh doanh doanh nghiệp chưa có cân đối, vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn, 95% so với vốn cố định Mặc dù doanh nghiệp muốn đảm bảo khả tốn việc trì tỷ lệ vốn 50 lưu động lớn oanh nghiệp nên cần trang bị thêm thiết bị, tài sản cố định nhằm phục vụ cho hoạt động kinh doanh - Hệ số quay vịng vốn, tiêu ROA, ROE cơng ty có xu hướng thay đổi ua năm Doanh nghiệp mặc ù có bước tiến sử dụng nguồn vốn có để tăng hiệu góp phần sinh lợi trình kinh doanh - Tốc độ luân chuyển vốn lưu đọng chậm - Trong cấu nguồn vốn doanh nghiệp, vốn chủ sở hữu chiếm chủ yếu, nợ phải trả chiếm tỷ lệ thấp Trong nợ phải trả bao gồm nợ ngắn hạn, doanh nghiệp không vay ngắn hạn mà có khoản: phải trả người bán, người mua trả tiền trước, thuế nộp Nhà nước, khoản phải trả, phải nộp khác Việc không vay nợ giúp công ty gánh chịu rủi ro chi phí lãi vay, khơng gặp hó hăn việc toán nợ gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nhưng đồng thời doanh nghiệp khơng tận dụng cơng cụ địn bẩy tài Một năm ua tình hình kinh tế bị ảnh hưởng dịch bệnh COVID -19 toàn giới làm cho ngành nghề bị ảnh hưởng Vì cơng ty ưu tiên sử dụng vốn tự có doanh nghiệp để giảm thiểu rủi ro không chi trả khoản nợ - Việc dụ trữ tiền mặt tiền ngân hàng điều tất yếu doanh nghiệp để đảm bảo thực nhu cầu doanh nghiệp Nhưng qua trinh phân tích cho thấy doanh nghiệp dự trữ nhiều tiền mặt so với nhu cầu thực tiễn để dẫn tới việc ứa đọng, tăng chi phí sử dụng vốn Hơn giá trị cuả đồng tiền bị giảm sút bị lạm pháp theo thời gian - Trong kết cấu vốn lưu động khoản phải thu công ty chiếm tỷ trọng hông cao số lượng khoản phải thu nhiều thời gian chiếm dụng hách hàng tương đối lâu, đặc biệt chưa có thay đổi tỷ trọng khoản phải thu vào năm 2021 Nếu doanh nghiệp khơng giảm 51 khoản phải thu trở thành nợ hó địi gây ảnh hưởng đến tốc độ luân chuyển hiệu sử dụng vốn lưu động 2.6.3 Nguyên nhân hạn chế  Nguyên nhân chủ quan: - Nguyên nhân doanh nghiệp để vốn nhàn rỗi khoản dự trữ tiền mặt quỹ, dẫn đến vốn tiền không giúp sinh lời - Công tác quản lý, sử dụng vốn cơng ty cịn yếu nhiều hạn chế - Nguồn nhân lực cơng ty cịn tồn nhiều, thiếu kiến thức luân chuyển vốn inh nghiệm quản lý nguồn vốn công ty Cơ chế quản lý, giám sát, đánh giá uá trình sử dụng vốn chưa uan tâm mức, chậm đổi  Nguyên nhân khách quan: - Trong giai đoạn 2020 – 2021, tình hình dịch Covid-19 diễn khó lường, tác động mạnh tới doanh nghiệp nước - Theo báo cáo Worl an (2020), Đại dịch Covid-19 có tác động nghiêm trọng tới doanh thu doanh nghiệp năm 2020, 65% doanh nghiệp tư nhân 62% oanh nghiệp FDI cho biết doanh thu họ bị giảm so với năm 2019 - Tỷ lệ doanh nghiệp cho biết bị giảm oanh thu gia tăng theo số năm hoạt động Doanh thu dự kiến giảm nhiều với doanh nghiệp tư nhân quy mô siêu nhỏ, nhỏ vừa - Do trình độ nhận thức kinh tế - trị - xã hội số nhân viên công ty cịn hạn chế nên khó nắm bắt 52 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ ĐẠI LÝ THUẾ D&P VIỆT NAM GIAI ĐOẠN NĂM 2019 – 2021 3.1 Mục tiê , phương hướng phát tri n Công ty 3.1.1 Mục tiêu Trải ua năm xây ựng phát triển, Công ty TNHH Tư vấn Và Đại lý Thuế D&P Việt Nam trở thành doanh nghiệp Dịch vụ Thuế có chỗ đứng thị trường, giữ vững niềm tin lòng đối tác, khách hàng Cùng với thành tựu có, bước sang giai đoạn 20222024, mục tiêu Công ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam là: - Không ngừng bứt phá thành công để trở thành doanh nghiệp Tư vấn thuế cho doanh nghiệp uy tín đào tạo đội ngũ Kế toán Thuế chuyên nghiệp - Ổn định phát triển doanh nghiệp, đảm bảo việc làm thu nhập cho người lao động - Tiếp tục giữ vững mà đẩy mạnh giá trị cốt lõi Công ty: TÂM: Tư uy hành động hướng tới tạo sản phẩm dịch vụ chất lượng TRÍ: Khơng ngừng học hỏi, lao động sáng tạo, tạo giá trị khác biệt TÍN: Đảm bảo chất lượng, tiến độ, cam kết với hách hàng, đối tác TỐC: Thích ứng nhanh với thay đổi thị trường, thực thi nhanh để tạo lợi VĂN: Nhân văn, đoàn ết hợp tác phát triển 53 3.1.2 Phương hướng phát triển Phấn đấu nâng cao lực cạnh tranh, hiệu hoạt động, mở rộng quy mô chất lượng dịch vụ Tiếp tục giữ vững, mở rộng đẩy mạnh kinh doanh, nâng cao hiệu kinh doanh tiếp tục phát triển thị trường nước Triển hai chương trình, nội dung cụ thể xếp tổ chức, đổi tổ chức sản xuất kinh doanh, xúc tiến nhanh mạnh Đẩy mạnh công tác đầu tư phát triển đại hóa sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho yêu cầu sản xuất kinh doanh, tạo dựng móng cho phát triển lâu dài Tạo chuyển biến công tác quản lý người lao động, đổi chế phân phối tiền lương, tiền thưởng Tạo động lực lợi ích nâng cao hiệu doanh nghiệp Đào tạo, xây dựng đội ngũ cán quản lý, điều hành chuyên môn nghiệp vụ chuyên sâu Đưa Công ty trở thành doanh nghiệp dịch vụ thuế kế toán chất lượng hàng đầu Việt Nam Phát triển bền vững sở không ngừng đổi công tác quản lý, nâng cao chất lượng dịch vụ, chất lượng nguồn nhân lực, nâng cao lực, tính chuyên nghiệp, hiệu hoạt động thị trường 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lư động: - Quản lý việc dự trữ tiền mặt quỹ cho hợp lý: Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Công ty cần xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết cho thời kỳ sản xuất, kinh doanh nhằm huy động hợp lý nguồn vốn bổ sung; Tổ chức quản lý vốn lưu động có kế hoạch khoa học; Tổ chức quản lý vốn lưu động có kế hoạch khoa học 54 + Tiền mặt đóng vai trị uan trọng khía cạnh doanh nghiệp Vì nhà quản lý cần phải tập trung vào quản trị tiền mặt để giảm thiểu rủi ro khả toán, tăng hiệu sử dụng tiền, đồng thời ngăn ngừa hành vi gian lận tài nội cơng ty + Quản trị tiền mặt bao gồm quản lý tiền mặt quỹ toán ngân hàng, kiểm soát chi tiêu, dự báo nhu cầu tiền mặt doanh nghiệp, bù đắp ngân sách thâm hụt giải tình trạng thừa, thiếu tiền mặt ngắn hạn ài hạn + Nếu giữ nhiều tiền mặt so với nhu cầu dẫn tới viễ ứa đọng vốn, tăng rủi ro tỉ giá, tăng chi phí sử dụng vốn Hơn giá trị đồng tiền bị giảm o lạm pháp + Nếu doanh nghiệp dự trữ q tiền mặt, hơng đủ khả tốn bị giảm độ uy tín với khách hàng, ngân hàng bên liên quan Doanh nghiệp bị khoản uy đãi cho ịch vụ toán tiền mặt, khả với khả đầu tư phát sinh ự kiến + xây dựng quy trình chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng theo danh sách mẫu bảng biểu., chứng từ,… Xác định quyền hạn mức phê duyệt uan cấp Đưa nguyên tắc rõ ràng trách nhiệm quyền hạn phận liên uan đến q trình tốn + Tuân thủ theo quy tắc công bằng, minh bạch, nghiêm túc, tách bạch vai trị kế tốn thủ quỹ Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên - Quản lý khoản phải thu: + Các khoản phải thu có tác dụng làm tăng oanh thu bán hàng, chi phí tồn kho, tài sản cố định sử dụng có hiệu quả, song làm tăng chi phí địi nợ Quản lý chặt chẽ khoản phải thu để công ty vừa tăng oanh 55 thu, tận dụng tối đa lực sản xuất có vừa đảm bảo tính hiệu điều quan trọng + Thời gian thu hồi nợ ngắn doanh nghiệp có nhiều tiền để quay vịng vốn Rút ngắn thời gian từ bán dịch vụ đến thu nợ từ khách hàng, nhà quản lý doanh nghiệp nên đưa giải pháp toàn diện từ sách, hệ thống, người, cơng cụ hỗ trợ đến kỹ năng, uy trình thu nợ +Doanh nghiệp nên có phận chuyên trách nhiệm quản lý thu nợ theo dõi công nợ Những nhân viên phải đào tạo kỹ giao tiếp ua điện thoại, khả thuyết phục khách hàng tốn cam kết tốn, xử lý tình khó, sử dụng thành thạo phần mềm hỗ trợ, … - Quản lý nguồn vốn công ty:  Tái cấu lại hoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp với tình hình tài có lực, sở trường doanh nghiệp  Đổi hệ thống quản trị nội bộ, tăng cường công tác phân tích, lập kế hoạch chiến lược, tăng cường quản lý tài  Chủ động việc xây dựng dự án, phương thức đầu tư phù hợp với lực vốn, công nghệ người  Minh bạch vấn đề tài để sử dụng nguồn lực hiệu hơn, giảm thiểu chi phí, rủi ro cho doanh nghiệp ngân hàng 56 3.3 Giải pháp khắc phục nhằm tăng hiệu kinh doanh cơng ty - Chú trọng tìm kiếm thị trường ổn định: + Tăng cường công tác nghiên cứu dự báo thị trường để nắm bắt kịp thời nhu cầu thị trường, tổ chức mạng lưới tiêu thụ có hiệu Đây biện pháp tốt để tăng oanh thu cho công ty tương lai, tạo điều kiện cho việc định hướng đầu tư năm + Tăng cường công tác tiếp thị marketing nhiều tảng để nắm bắt yêu cầu khách hàng chất lượng, giá thành sản phẩm, dịch vụ Từ có sách biện pháp khắc phục kịp thời mặt tồn tại, hạn chế sản phẩm, dịch vụ + Cơng ty cần tìm kiếm khách hàng có nhu cầu lớn sử dụng có tính chất thường xun lâu ài để ký kết hợp đồng tạo nguồn tiền cho công ty - Về tổ chức đào tạo: + Cơng ty bố trí lao động cho phù hợp, xếp bố trí lại cơng việc cho phù hợp với khả người để họ phát huy hết tài vốn có họ + Nâng cao trình độ đội ngũ uản lý đặc biệt đội ngũ uản lý hiệu uả sử ụng vốn + Thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn vốn cố định công ty để biết đồng vốn bỏ đem lại đồng lợi nhuận Việc thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp giúp cơng ty có nhìn đích thực nắm bắt xác tình hình tài mình, từ đưa giải pháp kịp thời có hiệu để giải hó hăn biện pháp phát huy mặt tích cực hạn chế tiêu cực việc sử dụng vốn 57 + Hồn thiện cơng tác quản lý, xếp tổ chức máy tinh gọn, nâng cao lực điều hành cán quản lý thông qua tiêu chuẩn hóa trách nhiệm nhiệm vụ + Xây dựng kế hoạch đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ quản lý cho đội ngũ cán bộ, cơng - nhân viên trẻ có tinh thần trách nhiệm cơng việc, nhạy bén với tình hình thị trường, động kinh doanh, biết kết hợp hài hòa yêu cầu đào tạo trường lớp thực tiễn hoạt động kinh doanh, kịp thời bổ sung nguồn cán đủ lực đáp ứng yêu cầu đổi phương thức kinh doanh doanh nghiệp  Đó biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp điều kiện kinh tế thị trường Ngồi biện pháp ta cịn sử dụng biện pháp hác như: Có chế độ thưởng phạt rõ ràng cán phòng ban, thực tốt cơng tác sử dụng vốn, hồn thiện cơng tác phân tích tài oanh nghiệp, tìm nơi đầu tư có lợi nhất,… - Đẩy mạnh hoạt động chăm sóc, tư vấn khách hàng, cụ thể theo bước sau: Bướ 1: Nhận hồ sơ, chứng từ: Trực tiếp gặp hách hàng để nhận hồ sơ, chứng từ… Bướ 2: Tiến hành hạch toán lập báo cáo thuế: - Kiểm tra hóa đơn, chứng từ có hợp lệ hay hơng; - Hạch tốn vào phần mềm ế tốn - Lập phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất, bảng lương, … - Lập báo cáo nhập xuất tồn, bảng phân bổ, bảng hấu hao - Lập tất sổ ế toán theo uy định (sổ nhật ý chung, sổ uỹ tiền mặt, ngân hàng, công nợ, oanh thu, chi phí… - Lập bảng tính giá thành; 58 - Lập hồ sơ bảo hiểm xã hội - Lập loại báo cáo thuế theo uy định Bướ 3: Tiến hành trao đổi, bàn giao chứng từ hàng uý Trực tiếp trao đổi vấn đề tồn động hướng xử lý tháng ế toán, bàn giao tất sổ sách, chứng từ, báo cáo thuế hàng uý với hách hàng Sau hi trao đổi với hách hàng Cơng ty chúng tơi tiến hành nộp tất loại báo cáo cho Cơ uan thuế địa phương Bướ 4: Thanh lý hợp đồng ịch vụ bàn giao chứng từ, tài liệu hợp đồng ịch vụ hông gia hạn 3.4 Xây dựng cấu tài - Việc quản lý khoản tiền tương đương tiền cần tính tốn dự trữ hợp lý quỹ tiền mặt Vì vậy, doanh nghiệp cần: + Lập dự báo ngân quỹ dự báo khoản phải thu - chi tiền cách khoa học để chủ động q trình tốn kỳ + Xây dựng định mức dự trữ vốn tiền mặt cách hợp lý, vừa đảm bảo khả toán tiền mặt cần thiết kỳ để giữ uy tín, vừa đảm bảo khả sinh lợi số vốn tiền mặt nhàn rỗi - Xây dựng cấu vốn hợp lý: Cơ cấu vốn coi hợp lý chúng phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất inh oanh đạt mục tiêu tối thiểu hóa chi phí sử dụng vốn Theo đó, oanh nghiệp cần xác định nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thường xuyên, liên tục, không bị gián đoạn 59 KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt liệt, muốn tồn chủ động đảm bảo trình hoạt động inh oanh diễn cách liên tục, nhịp nhàng doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định Bên cạnh nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh đề tài mang tính thời cấp bách, có ý nghĩa đặc biệt quan trọng doanh nghiệp Hiện hầu hết doanh nghiệp tình trạng thiếu vốn sản xuất doanh nghiệp ln tìm cách sử dụng vốn cách hiệu Nhận biết từ vấn đề cấp thiết đó, với vốn hiểu biết suốt uá trình họp tập r n luyện Học viện Chính sách phát triển chuyên ngành Kinh tế đầu tư nên hóa luận tốt nghiệp lần em phân tích hiệu uả sử ụng vốn công ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam với mong muốn tìm thực trạng, ết uả đạt hạn chế mà cơng ty cịn đọng lại Cơng ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam ý thức nâng ca hiệu sử dụng vốn ln tìm tịi hướng cho vấn đề này.Thấy cấp bách vấn đề với hướng dẫn giáo viên ban nhân cơng ty giúp em hồn thành tốt nghiệp với đề tài: “ Phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam giai đoạn năm 2019 – 2021 ” Qua q trình phân tích nghiên cứu bài, em hiểu thêm phần tầm quan trọng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, biết tiêu, số tài để đánh giá hiệu vốn inh oanh, rút hạn chế kiến thức em Em xin chân thành cảm ơn ! 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu c a công ty Báo cáo tài Cơng ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam 2019 Báo cáo tài Cơng ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam 2020 Báo cáo tài Cơng ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam 2021 Sách Nguyễn Văn Cơng (2009), Giáo trình Phân tích Kinh oanh, NX Đại học Kinh tế quốc dân Phan Đức Dũng (2009), Phân tích áo cáo tài định giá trị doanh nghiệp, NXB Thống kê, TP Hồ Chí Minh Phạm Văn Dược (2008), Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Thống kê, Thành phố Hồ Chí Minh Phan Khắc Hồng (2019) “ Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Thăng Long”, Luận văn Thạc sĩ, HVTC TS Nguyễn Thị Hồi Lê (2013), “Giáo trình Đầu tư Tài chính” NX Tài Chính PGS.TS ùi Văn Vần, PCS.TS.Vũ Văn Ninh (2015), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài Chính Văn ản pháp luật Thông tư 45/2013/TT-BTC ( 24/05/2013) Website Luận văn: Nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty điện (tailieumau.vn) https://tapchitaichinh.vn/tai-chinh-kinh-doanh/danh-gia-hieu-qua-sudung-von-co-phan-tai-doanh-nghiep-thong-qua-cac-chi-tieu-tai-chinh- 61 137439.html#:~:text=Hi%E1%BB%87u%20qu%E1%BA%A3%20s% E1%BB%AD%20d%E1%BB%A5ng%20v%E1%BB%91n%20l%C3% A0%20m%E1%BB%99t%20ph%E1%BA%A1m%20tr%C3%B9%20k inh,v%E1%BB%9Bi%20chi%20ph%C3%AD%20th%E1%BA%A5p% 20nh%E1%BA%A5t https://luatduonggia.vn/von-co-dinh-la-gi-phan-biet-giua-von-co-dinhva-von-luudong/#:~:text=V%E1%BB%91n%20c%E1%BB%91%20%C4%91%E 1%BB%8Bnh%20v%C3%A0%20v%E1%BB%91n%20l%C6%B0u%2 https://luanvan1080.com/khai-niem-ve-von.html#:~:text=2.,%C4%90%E1%BA%B7c%20tr%C6%B0ng%20c%C6%A1%20b%E1 %BA%A3n%20c%E1%BB%A7a%20v%E1%BB%91n,ra%20gi%C3 %A1%20tr%E1%BB%8B%20th%E1%BA%B7ng%20d%C6%B0 https://luanvanviet.com/von-la-gi-nguon-von-la-gi/ https://123docz.net/document/225383-von-kinh-doanh-va-cac-bienphap-nang-cao-hieu-qua-to-chuc-va-von-kinh-doanh.htm https://123docz.net/document/261616-nang-cao-hieu-qua-su-dung-vontai-cong-ty-co-phan-nhiet-dien-pha-lai.htm https://luatminhkhue.vn/von-la-gi -khai-niem-von-duoc-hieu-nhu-thenao-theo-quy-dinh-phap-luat-.aspx#:~:text=3.5%20Theo%20qu%C3%A1%20tr%C3%ACnh%20tu %E1%BA%A7n%20ho%C3%A0n%20v%E1%BB%91n,V%E1%BB%91n%20c%E1%BB%A7a%20doanh&text=%2D%20V% E1%BB%91n%20s%E1%BA%A3n%20xu%E1%BA%A5t%20l%C3 %A0%20bi%E1%BB%83u,l%C6%B0u%20th%C3%B4ng%20c%E1% BB%A7a%20doanh%20nghi%E1%BB%87p https://nhanh.vn/hieu-qua-su-dung-von-trong-kinh-doanh-n57428.html 10.https://trithuccongdong.net/tai-lieu-kinh-te/co-ly-luan-chung-ve-vonva-hieu-qua-su-dung-von.html 62 11.https://www.tanthanhthinh.com/tam-quan-trong-cua-von-doi-voi-hoatdong-kinh-doanh 12.0%C4%91%E1%BB%99ng%20l%C3%A0%20hai%20lo%E1%BA% A1i,g%E1%BB%8Di%20l%C3%A0%20v%E1%BB%91n%20l%C6% B0u%20%C4%91%E1%BB%99ng 13.https://trithuccongdong.net/tai-lieu-kinh-te/co-ly-luan-chung-ve-vonva-hieu-qua-su-dung-von.html 14.https://www.slideshare.net/trongthuy3/de-tai-phan-tich-hieu-qua-sudung-von-cua-cong-ty-xay-dung-hay 15.https://www.slideshare.net/garmentspace/nng-cao-hiu-qu-s-dng-vnkinh-doanh-ti-cng-ty-c-phn-traenco 16.https://123docz.net/trich-doan/3070839-nhung-van-de-ly-luan-co-banve-von-cua-doanh-nghiep.htm 63 ... Cơng ty TNHH ảng Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam giai đoạn năm 2019 – 2021 Bảng 2.8 Bảng 2.9 ảng 2.10 Bảng hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam giai đoạn năm 2019 – 2021. .. tài sản cố định Công ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam giai đoạn năm 2019 – 2021 Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam giai đoạn năm 2019 – 2021 iii MỞ ĐẦU Mở... quy mô tài sản Công ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam giai đoạn năm 201 9- 2021 Bảng biến động cấu tài sản Công ty TNHH Tư vấn Đại lý Thuế D&P Việt Nam giai đoạn năm 201 9- 2021 ảng biến động