Kế Toán Nguyên Vật Liệu- Công Cụ- Dụng Cụ

LỜI NÓI ĐẦU Công cuộc xây dựng dất n*ớc ta đang phát triển rất nhanh, từ nhiều góc cạnh và nhiều h*ướng khác nhau. Sự chuyển đổi cơ chế thị tr*ờng cùng với chính sách mở cửa của Nhà n*ớc đ

Trang 1

LỜI NÓI ĐẦU

Công cuộc xây dựng dất nớc ta đang phát triển rất nhanh, từ nhiều góc cạnh và nhiều hướng khác nhau Sự chuyển đổi cơ chế thị trờng cùng với chính sách mở cửa của Nhà nớc đã tạo điều kiện cho các Doanh nghiệp phát huy hết tiềm lực, khả năng của mình, đồng thời lại đặt chính các doanh nghiệp đó trớc những sự cạnh tranh gay gắt của nền kinh tế thị trờng Doanh nghiệp muốn hoạt động kinh doanh có hiệu quả thì công tác kế toán phải đợc coi trọng.

Công tác kế toán thực sự là một việc hết sức quan trọng, nó luôn tồn tại song song và phát triển cùng Doanh nghiệp, là công cụ đắc lực giúp cho doanh gnhiệp thực hiện ý đồ kinh doanh và đề ra chiến lợc kinh doanh cụ thể Để đảm bảo điều đó thì ngời làm công tác kế toán phải nắm vững các nghiệp vụ kinh tế để nắm vững về tình hình tài chính của doanh nghiệp Từ đó cung cấp nhanh nhất, chính xác nhất những thông tin về kinh tế giúp cho chủ doanh nghiệp nắm vững tình hình kinh doanh của đơn vị để từ đó đa ra những phơng án thích hợp nhằm mang lại lợi nhuận cao nhất cho doanh nghiệp.

Hạch toán kế toán trong công ty nắm một vai trò quan trọng Nó là một bộ phận không thể thiếu trong mỗi công ty Với tư cách là công cụ quản lý kinh tế, tài chính, kế toán, là một lĩnh vực gắn với hoạt động kinh tế, tài chính đảm nhiệm hệ thống tổ chức thông tin có ích cho các quyết định kinh tế.

Nắm được tầm quan trọng đó cùng với sự phát triển không ngừng của nền kinh tế đất nước Nhà mày Bánh Kẹo Hữu Nghị đ ã và đang hoàn thiện và nâng cao tình hình công tác hạch toán kế toán đ ã lựa chọn hình thức kế toán phù hợp và đạt được nhiều kết quả cao trong hoạt động kinh doanh Từ đó, góp phần mở rộng thị trường tiêu thụ hàng hoá

Từ việc vận dụng những lý luận chung vào tìm hiểu thực tế tại công ty cùng với sự giúp đỡ nhiệt tình của các thầy cô giáo trong khoa kinh tế pháp chế và các

Trần Thị Ngoan 1

Trang 2

anh chị ở phòng kế toán em đ ã phần nào hiểu được phương pháp hạch toán tại công ty để hoàn thành báo cáo tổng hợp này

Báo Cáo Gồm Năm phần :I.Tổng Quan Về Doanh Nghiệp

II Kế Toán Nguyên Vật Liệu- Công Cụ- Dụng CụIII Kế Toán Tiền Lương

IV Kế Toán Tập Hợp Chi Phí Và Tính Giá ThànhV Kế Toán Tiêu Thụ Và Xác Định Kết Quả

PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP

I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ NHÀ MÁY BÁNH KẸO HỮU NGHỊ HÀ NỘI 1 Lịch sử hình thành và phát triển của nhà máy

Tên giao dịch: Nhà máy bánh kẹo Cao cấp Hữu Nghị.Tên giao dịch quốc tế:frienship Con fectionery.

Trụ Sở chính: Phường Phương Liệt- Quận Thanh Xuân - Hà Nội.Tel:04.8643362- 04.8646669.

Fax:84- 04.8642579.

Nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị là một doanh nghiệp nhà nước thuộc tổng công ty thực phẩm Miền Bắc Quá trình hình thành và phát triển của nhà máy gắn liền với quá trình hình thành và phát triển của công ty thực phẩm Miền Bắc Công ty thực phẩm Miền Bắc được thành lập theo quyết định số 699 TM - TCCP ngày 13/08/1997 cảu Bộ Thương Mại.

Sau khi mới thành lập, mặc dù còn gặp khó khăn nhưng để vượt qua khó khăn trước mắt và tìm ra một hướng đi lâu dài, ban giám đốc công ty đ ã mạnh dạn xin đầu tư dây chuyền sản xuất bánh Cookies của cộng hoà liên bang Đức với công suất 10 tấn /ngày Đ ây là dây chuyền sản xuất tiên tiến và trang thiết bị hiện đại

Trang 3

với lò nướng được điều khiển bằng ga tự động Sau một thời gian lắp đặt và chạy thử Nhà máy đ ã chính thức đi vào hoạt động theo quyết định số 1260 ngày 08/12/1997 do giám đốc công ty thực phẩm Miền Bắc ký với tên gọi”Nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị thực hiện mục tiêu sản xuất các loại bánh kẹo, lương

khô và các loại sản phẩm khác mang tên Hữu Nghị.

2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của nhà máy.

Nhà máy BKCC Hữu Nghị là một đơn vị kinh doanh trực thuộc công ty Thực phẩm Miền Bắc - Bộ Thương mại và là nhà máy thực hiện chế độ hạch toán kinh tế độc lập Nhà máy có cơ cấu tổ chức gon nhẹ, khoa học đảm bảo việc điều hành sản xuất kinh doanh của nhà máy môtj cách có hiẹu quả, đưa nhà máy vững bước phát triển trong nền kinh tế thị trường

Ban giám đốc của nhà máy bao gồm:- Giám đốc nhà máy

- Phó giám đốc phụ trách nhân sự-Pho giám đốc phụ trách kỹ thuật -Phó giám đốc phụ trách kinh doanhTại nhà máy gồm co 6 phòng ban-Phòng tổ chức hành chính

-Phòng kế hoạch vật tư-Phòng kỹ thuật

-Phòng kế toán, tài chính kế toán-Phòng thị trường

Nhà máy có 05 phân xưởng sản xuất chính-Xưởng bánh Tươi

-Xưởng báng quy-Xưởng lương khô-Xưởng kẹo

-Xưởng kem xốp.

Trang 4

-Giám đốc nhà máy: Là người chịu trách nhiệm trực tiếp điều hành mọi

hoạt động sản xuất kinh doanh và chịu trách nhiệm về hành vi pháp nhân cùng kết quả sản xuất kinh doanh của Nhà máy Tổ chức thực hiện các phương án sản xuất Nói chung giám đốc phải đảm bảo thực hiện các mục tiêu hàng năm do ban giám đốc công ty giao cho Giúp việc cho giám đốc là các phó giám đốc và các phòng ban.

-Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: Là người chịu trách nhiệm trực tiếp

về công tác quản lý và chịu trách nhiệm về tình hình tiêu thụ sản phẩm cùng toàn bộ công tác sản xuất kinh doanh của Nhà máy.

-Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật: Là người trực tiếp phụ trách công tác

kỹ thuật sản xuất của Nhà máy, chỉ đạo sản xuất và an toàn lao động, hpụ trách côngt ác kiểm tra đ áng giá chất lượng sản phẩm vật tư hàng hoá nhập kho.

-Phó giám đốc phụ trách nhân sự: Là người trực tiếp phụ trách công tác

nhân sự và chế độ lương, thưởng cho toàn bộ Nhà mý theo đúng quy định của Nhà nước.

* Các phòng ban chức năng của Nhà máy:

Theo mô hình tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh, để thực hiện đúng các quy định quản lý, quản lý có hiệu qu ả, các văn phòng cần thiết thực hiện đúng các chức năng và nhiệm vụ được giao phó, cụ thể:

-Phòng tài chính kế toán: Trực tiếp làm công tác kế toán tài chính theo

đúgn chế độ của Nhà nước quy ddinhj, tham mưu cho giám đốc về các chế độ kế toán của Nhà nước, hạch toán quá trình sản xuất kinh doanh của đơn vị Ghi chép, tính toán và phản ánh chính xác, trung thực kịp thời đầy đủ về tình hình tài sản, vật tư, lao động, tiền vốn và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vịnnộp cấp trên và trích lập các quỹ để tại Nhà máy.

-Phòng tổ chức hành chính: Đ ược giao nhiệm vụ quản lý và thực hiện

công tác tổ chức lao động tiền lương, thường xuyên làm tốt công tác lễ tân, tiếp khách, tổ chức hội nghị theo yêu cầu của lãnh đạo nhà máy

Trang 5

-Phòng kế hoạch vật tư: Có nhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất kinh doanh

tháng, quý liên quan trong công ty, đồng thời đ ôn đốc và kiểm tra việc thực hiện các kế hoạch, nhiệm vụ đó.

-Phòng Kỹ thuật: Chức năng của Phòng là quản lý quy trình công nghệ sản

xuất như nghiên cứu, chế tạo sản phẩm mới, xây dựng các tiêu chuẩn về NVL, bán thành phẩm, quản lý các đề tài tiến bộ kỹ thuật

-Phòng thị trường: Khảo sát thị trường giúp Giám đốc ra quyết định chính

xác, phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh, đ àm phá n, trao đổi với các đối tác, khách hàng Phòng thị trường có vai trò lớn trong việc tổ chức tiêu thụ sản phẩm, xây dựng các kế hoạch về bán hàng, thu hồi vốn, công nợ.

-Phòng KCS: Căn cứ vào kế hoạch sản xuất bánh kẹo hàng năm của công ty

lập kế hoạch, phương án có biện pháp thực hiện việc kiểm tra tiêu chuẩn định lượng, chất lượng sản phẩm của các xưởng sản xuất bánh kẹo tại nhà máy.

3 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh.

Nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị chuyên sản xuất các mặt hàng bánh các loại, mứt, lương khô Sản phẩm chính của Nhà máy hiện nay đang chiếm lĩnh

trên thị trường và được khách hàng ưa chuộng như: Bánh kem Xốp, Bánh Quy,

Mỗi nhóm sản phẩm có đặc trưng riêng do thành phần cấu tạo lên nhóm sản phẩm đó là khác nhau Các laọi sản phẩm này được sản xuất trên các dây chuyền công nghệ tại ba phân xưởng chính: Phân xưởng xưởng bánh quy, phân xưởng kem xốp, phân xưởng sản xuất Mứt.

Quy trình công nghệ sản xuất được tổ chức theo kiểu chế biến liên tục, khép kín không gián đoạn về mặt thời gian, kỹ thuật Mỗi sản phẩm ở các phân xưởng được sản xuất theo các công đoạn khác nhau với nhiều thao tác cụ thể được phân chia tỷ mỉ để phục vụ cho việc xác lập định mức công việc và định mức lao động cho mỗi sản phẩm

4 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và sổ sách kế toán tại Nhà máy.*Chức năng, nhiệm vụ của phòng tài chính kế toán

Trang 6

Nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị được tổ chức hạch toán theo hình thức hạch toán độc lập.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh định kỳ và toàn bộ chứng từ đ ã thu thập kiểm tra phải tổ chức ghi chép chứng từ kịp thời chính xác, trung thực đầy đủ diễn biến hàng ngày về hoạt động của Nhà Máy.

Thực hiện thống kê, kế toán về số liệu, tài chính trong các hoạt động sản xuất và quản lý của Nhà Máy theo hướng dẫn quy chế của công ty.

Tính toán và trích nộp đầy đủ kịp thời các khoản phải nộp cho Ngân sách nhà nước, các khoản khác Thanh toán đúng hạn các khoản nợ, đồng thời thu đầy đủ các khoản nợ của nhà máy (sau khi báo cáo Phòng tài chính Công ty và được tổng giám đốc công ty uỷ quyền)

Báo cáo Ban giám đốc nhà máy và công ty theo các chỉ tiêu hệ thống kế toán sản xuất.Bảo quản an toàn hồ sơ, tài liệu, chứng từ sổ sách thuộc lĩnh vực phòng quản lý giữ gìn bí mật tài liệu kế toán theo quy đinhj của Công ty và pháp luật nhà nước.

*Quyền hạn của phòng tài chính kế toán:

Phòng TCKT có quyền yêu cầu các đơn vị thành viên của Nhà máy cung cấp thông số, số liệu phục vụ cho việc quản lý và điều hành sản xuất của nhà máy theo chức năng của phòng Xác nhận việc hoàn thành hoặc không hoàn thành kế hoạch của các đơn vị trực thuộc Nhà máy Quản lý sử dụng tốt đội ngũ nhân viên trong phòng, tổ chức bồi dưỡng nghiệp vụ cho nhân viên trong phòng.

Trang 7

*Trưởng Phòng Kế toán:

Chức năng và nhiệm vụ:

- Theo dõi hợp đồng mua hàng

- Thanh toán với khách hàng, tổng hợp số liệu trên nhật ký

chứng từ

- Theo dõi công nợ đối với nguyên vật liệu

- Tập hợp chi phí sản xuất để tính giá thành sản phẩm

Trần Thị Ngoan

TRƯỞNG PHÒNG

Phó trưởng phòng

Bộ phận kế toán theo dõi bán hàng Bộ phận kế toán theo dõi

sản xuất

KT theo dừi mua

hàng+thống

NLBaoBì thành phẩm

KTTheo

dõi thành phẩm

KTTheo dõi quỹ

Thủ quỹ

7

Trang 8

- Tổng hợp số liệu, kết quả sản xuất, quyết toán các phần việc theo tháng, quý, năm của nhà máy, trình lên Ban giám đốc của Công ty và Phòng tài chính kế toán Công ty vào các ngày đầu tháng, quý, năm sau

*Phó Phòng Kế toán:

Chức năng nhiệm vụ:

- Lập báo cáo tổng hợp bán hàng- Theo dõi công nợ khách hàng- Quản lý sử dụng tốt lao động

5 Đặc điểm tổ chức sổ sách kế toán nhà máy* Hình thức kế toán:

Nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị là một đơn vị trực thuộc công ty thực phẩm Miền Bắc Xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanhN, căn cứ vào trình độ

cũng như yêu cầu quản lý, Nhà máy bánh kẹo cao cấp Hữu Nghị áp dụng hình

thức kế toán Nhật kí chưng từ Đặc điềm chủ yếu của hình thức này là: Tập hợp

và hệ thống hoá các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên có của các tài khoản kết hợp với việc phân tích các nghiệp vụ kinh tế đó theo các tài khoản đối ứng nợ kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian với việc hệ thống hoá các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hợp với việc hạch toán chi tiết trên cùng một sổ kế toán và trong cùng một quá trình ghi chép.

Từ khi có thông tư mới về thuế ra đời Nhà máy đ ã nắm bắt và lựa chọn hình thức thuế thích hợp cho mình đó là phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Theo phương pháp này Nhà máy sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào dựa trên hoá đơn GTGT

Thuế GTGT đầu vào là tổng hợp số thuế GTGT đ ã thanh toán được ghi trên hoá đơn GTGT mua hàng hoặc chứng từ nộp thuế GTGT.

Trang 9

Nhà máy tính trị giá vốn hàng xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dự dữ

Hình thức kế toán Nhật Ký- Chứng từ bao gồm các sổ sau:

- Sổ cái - Bảng kê - Bảng phân bổ - Bảng chi tiết

Sơ đồ trình tự hạch toán theo hình thức nhật ký chứng từ

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối tháng Quan hệ đối chiếu

Trang 10

PHẦN II: KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU

I CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT KỲ

NV 1: Ngày 02/02/2005, tạm ứng bằng tiền mặt cho Phạm Văn Sơn là: 57.325.152

(đ) để đi mua nguyên vật liệu Theo phiếu chi số 01.

NV 2: Ngày 02/02/2005,Hoá đơn GTGT số 458 của HTX Thành Đạt Công ty

mua hàng của hợp tác xã Thành Đạt Đơn giá chưa thuế(VAT10%) Công ty chưa thanh toán tiền hàng Hàng đã về nhập kho theo phiếu nhập kho số 01.

NV 4: Ngày 02/02/2005, Hoá đơn GTGT số 510 của HTX Thành Đạt Công ty

mua hàng của hợp tác xã Thành Đạt Đơn giá chưa thuế(VAT10%) Công ty chưa thanh toán tiền hàng Hàng đã về nhập kho theo phiếu nhập kho số 02

NV 5: Ngày 03/02/2005, Hoá đơn GTGT số 530 của Công ty Đường Biên Hoà

Công ty mua hàng của Công ty đường Biên Hoà Đơn giá chưa thuế(VAT10%) Công ty chưa thanh toán tiền hàng Hàng đã về nhập kho theo phiếu nhập kho số 03.

NV 6: Ngày 03/02/2005,Hoá đơn GTGT số 238 của Cty KDNVL số 1 Công ty

mua nhiên liệu của Công ty kinh doanh nhiên vật liệu số 1 Tổng giá mua chưa thuế(VAT10%) là: 721.400.000 (đ) Công ty chưa thanh toán tiền hàng Hàng đã về nhập kho theo phiếu nhập kho số 04.

Trang 11

Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá (đ) Thành tiền

NV 7: Ngày 08/02/2005, xuất kho sắn phục vụ cho sản xuất Phiếu xuất kho số 01.

-Bánh Kem: 129.677,024 ( kg )-Bánh Quy: 144.639,757 ( kg )-Mứt : 149.627,335 ( kg )

NV 8: Ngày 03/02/2005, xuất kho gạo nếp phục vụ cho sản xuất Theo phiếu xuất

kho số 02.

- Bánh Kem: 126.562,513 ( kg )-Bánh quy: 202.500,0203 ( kg )-Mứt : 202.500,0203 ( kg )

NV9: Ngày 04/02/2005, Hoá đơn GTGT số 256 của công ty VPP Hồng Hà chi

mua văn phòng phẩm trị giá chưa thuế là 370.000.000 (đ) ( thuế GTGT 10%) Công ty đã trả bằng tiền gửi ngân hàng Đã nhận được giấy UNC N01.

NV10: Ngày 05/02/2005, Hoá đơn GTGT số 589 cảu HTX Thành Đạt Công ty

mua nguyên vật liệu phụ của hợp tác xã Thành Đạt Trị giá chưa thuế(VAT10%) là: 760.375.931 (đ) Công ty chưa thanh toán tiền hàng Hàng đã về nhập kho theo phiếu nhập kho số 05.

NV11: Ngày 05/02/2005, xuất 200 bộ quần áo bảo hộ lao động phục vụ cho bộ

phận bán hàng, trị giá là: 8.000.000 (đ) Theo phiếu xuất kho số 04.

NV12 : Ngày 08/02/2005, xuất 193.096,93 (lít) sơn dầu mỡ để sử dụng tại phân

xưởng Theo phiếu xuất kho số 05.

Trang 12

NV13 : Ngày 08/02/2005, xuất 1.250 bộ quần áo bảo hộ lao động phục vụ cho bộ

phận sản xuất, trị giá 50.000.000 (đ) Theo phiếu xuất kho số 06

NV14 : Ngày 09/02/2005, Hoá đơn GTGT số 239 Dùng tiền gửi ngân hàng mua 1

máy nghiền nguyên liệu của Nhật, nguyên giá: 140.583.000 (đ), thuế GTGT 10% là:14.058.300 (đ) Đã nhận được UNC số N02.

NV15 : Ngày 10/02/2005, Hợp đồng tín dụng số 251 vay ngắn hạn của Ngân hàng

Nông nghiệp và PTNT Bách Khoa về nhập quỹ tiền mặt là: 351.335.410 (đ) Theo phiếu thu số 03.

NV16 : Ngày 11/02/2005, tạm ứng bằng tiền mặt cho Nguyễn Văn Hoà để đi mua

nguyên vật liệu là: 63.674.710 (đ) Theo phiếu chi số 04.

NV17 : Ngày 13/02/2005, xuất kho đường phục vụ cho sản xuất Theo phiếu xuất

kho số 11.

-Bánh Kem: 18.000 ( kg )-Bánh Quy: 35.000 ( kg )-Mứt : 22.000 ( kg )

NV18 : Ngày 14/02/2005, xuất hương liệu để sản xuất sản phẩm Theo phiếu xuất

kho số 13.

-Bánh Kem: 71.937,17 (kg)-Bánh Quy: 47.138,45 (kg)-Mứt : 15.706,81 (kg)

.NV19 : Ngày 14/02/2005 Thanh toán tiền hàng cho công ty kinh doanh nhiên vật

liệu số 1 và hợp tác xã Thành Đạt bằng tiền gửi ngân hàng, số tiền là: 5.210.020.620 (đ) Đã nhận được UNC số N03.

Trong đó : - Cty Kinh doanh vật liệu số 1: 3.210.020.620 (đ)-HTX Thành Đạt: 2.000.000.000 (đ)

NV20 : Ngày 16/02/2005, Hợp đồng tín dụng số 452 vay ngắn hạn Ngân hàng

Nông nghiệp và PTNT Bách Khoa về nhập quỹ tiền mặt là: 371.344.124 (đ) Theo phiếu thu số 05.

Trang 13

NV21 : Ngày 16/02/2005, Hoá đơn GTGT số No 01 Công ty bán hàng cho cửa

hàng Kinh doanh Cầu Giấy (đơn giá chưa thuế 10%), xuất tại kho của công ty theo phiếu xuất kho số 17.Công ty chưa thu được tiền hàng Biết giá vốn của Bỏnh Quy là 12.114,86 (đ/goi)

NV22 : Ngày 18/02/2004 Chi phí bằng tiền khác phục vụ cho phân xưởng sản

xuất là: 2.755.368.312 (đ) đã chi bằng TGNH và nhận được UNC số N05 của ngân hàng.

NV 23 : Ngày 18/02/2005, Hoá đơn GTGTsố No 02 Công ty bán hàng cho cửa

hàng Bách hoá Thanh Xuân (đơn giá chưa thuế 10%), xuất tại kho của công ty theo phiếu xuất kho số 18.Công ty chưa thu được tiền hàng Biết giá vốn của Bỏnh Kem là 8.989,06 (đ/gói)

NV24 : Ngày 19/03/2004, trích quỹ khen thưởng phúc lợi chi thưởng cho các cá

nhân đạt danh hiệu lao động giỏi, xuất sắc là: 10.000.000đ Theo phiếu chi số 09.

NV25 : Ngày 21/03/2004, khối luợng xấy lắp hoàn thành chưa thanh toán cho

người nhận thầu trị giá: 460.675.873 (đ) (chưa có thuế GTGT 10%).

NV26 : Ngày 21/02/2005, Hoá đơn GTGT số No 05 Công ty bán hàng cho kiốt số

2 Chợ Hôm (đơn giá chưa thuế 10%), xuất tại kho của công ty theo phiếu xuất kho số 21.Công ty chưa thu được tiền hàng Biết giá vốn của rượu Bánh Quy là 12.114,86 (đ/gói)

Trang 14

NV27: Ngày 21/02/2005, Hoá đơn GTGT số No 06 Công ty bán hàng cho cửa

hàng Kinh doanh Cầu Giấy (đơn giá chưa thuế 10%), xuất tại kho của công ty theo phiếu xuất kho số 22.Công ty chưa thu được tiền hàng Biết giá vốn của Bánh Kem 8.989,06 (đ/goi)

NV 28 : Ngày 22/02/2005, khách hàng trả nợ tiền hàng bằng chuyển khoản số tiền:

7.815.602.021 (đ), đã nhận được UNT số C03, trong đó:-BH Thanh Xuân 5.487.601.785 (đ)

-Kiốt số 2 chợ hôm: 970.850.047 (đ)-KD Cầu Giấy: 1.357.150.189 (đ).

NV29 : Ngày 25/02/2005, Kiốt số 2 Chợ Hôm trả lại 1.733 chai Lúa Mới do không

đúng theo yêu cầu, giá vốn lô hàng này là: 21.000.832 (đ), giá bán của số hàng bị trả lại là: 125.802.832 (đ) (chưa thuế GTGT 10%) hàng đã nhập kho theo phiếu nhập kho số 10, công ty đã trả lại tiền cho khách hàng bằng TGNH và nhận được UNC số N16

30 : Ngày 30/02/2005, Hoá đơn GTGT số 239 Mua 1 xe ô tô TOYOTA 4 chỗ

với giá: 437.945.523 (đ) (chưa thuế GTGT 10%) Công ty đã trả bằng tiền mặt theo phiếu chi số

Trang 15

Nợ TK 133(1):

Có TK 331(Cty KDVL):

793.540.000

Có TK 152(Sắn lát):-B ỏnh Kem:

-Bỏnh Quy:-Mứt:

680.000.000 208.000.000 232.000.000 240.000.000

Có TK 152(Gạo):-Bỏnh Kem:-Bỏnh Quy:-Mứt:

362.500.000 562.500.000 900.000.000 900.000.000

Nợ TK 133(1):Có TK 112:

407.000.000NV10 Nợ TK 152(VLP):

Nợ TK 133(1):

Có TK 331(HTX-TĐ):

836.413.524

Trang 16

Có TK 153: 8.000.000NV12 Nợ TK 627:

Có TK 152(NL):

386.193.865NV13 Nợ TK 627:

Có TK 153:

50.000.000NV14 Nợ TK 211:

Nợ TK 133(2):Có TK 112:

154.641.300NV15 Nợ TK 111:

Có TK 311(NH-NT):

351.335.410NV16 Nợ TK 141(N V Hoà):

Có TK 111:

63.674.710NV17 Nợ TK 331:

-TK 331 - KDVL số 1-TK 331 - HTX TĐạtCó TK 112:

210.020.620NV18 Nợ TK 111:

Có TK 311(HBT)

371.344.124NV19 Nợ TK 627:

Có TK 112:

755.368.312NV20 Nợ TK 431:

Có TK 111:

10.000.000

10.000.000NV21 Nợ TK 241:

Nợ TK 133(2):Có TK 331:

506.743.460NV22 Nợ TK 112

Có TK 131 -131(BH-TX)-131(Kiốt 2)-131(KD-CG)

815.602.021

815.602.021 487.601.785 970.850.047 357.150.189

Có TK 632:b Nợ TK 531:

21.000.832

Trang 17

Nợ TK 333:Có TK 112:

138.383.115NV24 Nợ TK 211(ôtô):

Nợ TK 133(2):Có TK 111:

481.740.075

Trang 18

Phạm Văn Sơn

1 Giấy đề nghị tạm ứng2 Phiếu chi

Đạt chưa thanh toán

1 Hợp đồng kinh tế 2 Hoá đơn GTGT (liên 2)3 Biên bản kiểm nghiệm 4 Phiếu nhập kho

Đạt chưa thanh toán

Đường Biên Hoà chưa thanh toán

doanh NVL số 1 chưa thanh toán

2 Phiếu xuất kho

ngân hàng

1 Hoá đơn GTGT (liên 2)2 Uỷ nhiệm chi

Trang 19

10 05/02 Mua hương liệu của HTX Thành Đạt chưa thanh toán

phận bán hàng

1 Giấy đề nghị xuất VT - HH2 Phiếu xuất kho

sản xuất chung

1 Giấy đề nghị xuất VT -HH2 Phiếu xuất kho

phận sản xuất chung

1 Giấy đề nghị xuất VT -HH2 Phiếu xuất kho

bằng TGNH

1 Hoá đơn GTGT (liên 2)2 Biên bản giao nhận TSCĐ3 Uỷ nhiệm chi

NH&PTNT Bách khoa

1 Hợp đồng tín dụng2 Phiếu thu

Hoà bằng tiền mặt

1 Giấy đề nghị tạm ứng2 Phiếu chi

toán tiền hàng = TGNH

thành

1 Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành

2 Biên bản giao nhận TSCĐ3 Phiếu chi

Trang 20

Trang 21

Đơn vị: Nhà Máy BKCC Hữu NghịĐịa Chỉ :Thanh Xuân- HN

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập biểu

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký Đã ký

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm mươi bảy triệu ba trăm hai lăm nghìn một trăm năm hai đồng chẵn

Ngày 02 tháng 01 năm 2005

Thủ quỹ Người nhận tiền

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký * Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): * Số tiền quy

Trang 22

Đơn vị: Nhà M áy BKCC Hữu Nghị Địa chỉ: Thanh xuân- HN

Quyển số: 01 Số: 02

PHIẾU CHI

Nợ TK: 141 Có TK: 111Họ, tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Hoà Địa chỉ: Phòng kế hoạch vật tư Lý do chi : Chi mua nguyên vật liệu Số tiền (*): 63.674.710 (đ) (viết bằng chữ) Sáu mươi ba triệu sáu trăm bảy tư nghìn bảy trăm mười đồng chẵn

Kèm theo: 01 chứng từ gốc.

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ ) Đã ký Đã ký Đã ký

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Sáu mươi ba triệu sáu trăm bảy tư nghìn bảy trăm mười đồng chẵn.

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký * Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):

* Số tiền quy đổi:

Trang 23

Đơn vị: Nhà Máy BKCC H ữu Ngh ị Địa chỉ: Thanh xu ân- HN

Quyển số: 01 Số: 03

PHIẾU CHI

Nợ TK: 211, 133(2) Có TK: 111Họ, tên người nhận tiền: Nguyễn Huy Hoàng Địa chỉ: Phòng kế toán tài chính Lý do chi: Trả tiền mua xe ôtô TOYOTA Số tiền (*): 437.945.523 (viết bằng chữ): Bốn trăm ba mươi bảy triệu chín trăm bốn lăm nghìn năm trăm hai mươi ba đồng chẵn Kèm theo: 02 chứng từ gốc.

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ Đã ký Đã ký Đã ký

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Bốn trăm ba mươi bảy triệu chín trăm bốn lăm nghìn năm trăm hai mươi ba đồng chẵn

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký

Trang 24

* Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):

Đơn vị: Nhà Máy BKCC H ữu Ngh ị Địa chỉ: Thanh xu ân- HN

Quyển số: 01Số: 01

PHIẾU THU

Nợ TK: 111iiiCó TK: 311Họ, tên người nộp tiền: Ngô Quang Tiến Địa chỉ: Phòng kế toán tài chính Lý do nộp: Vay ngắn hạn ngân hàng NN&PTNT Bách khoavề nhập quỹ tiền mặt .Số tiền (*): 351.335.410 (đ) (viết bằng chữ): Ba trăm năm mươi mốt triệu ba trăm ba mươi lăm nghìn bốn trăm mười đồng chẵn Kèm theo:01 chứng từ gốc.

Kế toán trưởng Người lập biểu

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ba trăm năm mươi mốt triệu ba trăm ba mươi lăm nghìn bốn trăm mười đồng chẵn

Thủ quỹ

(Ký, họ tên)

Trang 25

- Lý do xuất kho: Xuất kho phục vụ cho sản xuất - Xuất tại kho: Kho 29 Nguyễn Công Trứ Số

Đơn vị tính

Trang 26

Phụ trách bộ phận sử dụng Phụ trách cung tiêu Người nhận Thủ kho

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký

Trang 27

Đơn vị: Nhà Máy BKCC Hữu Nghị Địa chỉ: Thanh Xuan- HN

PHIẾU XUẤT KHO

Số: 02

Nợ TK: 621 Có TK: 152 - Họ, tên người nhận hàng: Đặng Duy Tuấn

- Lý do xuất kho: Xuất kho phục vụ cho sản xuất - Xuất tại kho: Kho 29 Nguyễn Công Trứ Số

Đơn vị tính

Xuất, ngày 08 tháng 01 năm 2004

Trang 28

Đơn vị:Nhà Máy BKCC Hữu Nghị Địa chỉ: Thanh Xuân- HN

Số: 03

Nợ TK: 641 Có TK: 153

- Họ, tên người nhận hàng: Nguyễn Đức Vân

- Xuất tại kho: Kho 29 Nguyễn Công Trứ Số

Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật

tư (sp, hàng hoá)

Mã số

Đơn vị tính

Đơn vị: Nhà Máy KCC Hữu Nghị

Trang 29

Địa chỉ: Thanh Xuân- HN

Số: 04

Nợ TK: 627 Có TK: 152

-Họ, tên người nhận hàng: Trần Thị Tâm

- Lý do xuất kho: Bảo dưỡng máy móc - Xuất tại kho: 29 Nguyễn Công Trứ

Số TT

Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư (sp,

hàng hoá)

Mã số

Đơn vị tính

Xuất, ngày 08 tháng 02 năm 2005

Đơn vị: Nhà Máy BKCC Hữu Nghị Địa chỉ: Thanh Xuân- HN

Trang 30

PHIẾU NHẬP KHO

Số: 01

Nợ TK: 152, 133(1) Có TK: 331Họ và tên người giao hàng: Trần Linh Chi Theo Biên bản kiểm nghiệm số 01 ngày 03 tháng 01 năm 2004 của Ban kiểm nghiệm

Nhập tại kho: Kho 92 Nguyễn Công Trứ

Số TT

Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật

tư (sp, hàng hoá)

Mã số

Đơn vị tính

Số lượngTheo chứng

Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã ký Đã ký Đã ký

Trang 31

Số: 02

Nợ TK: 152, 133(1) Có TK: 331Họ và tên người giao hàng: Trần Linh Chi .Theo Biên bản kiểm nghiệm số 02 ngày 06 tháng 02 năm 2005 của Ban kiểm nghiệm

Nhập tại kho: Kho 92 Nguyễn Công Trứ Số

hàng hoá)

Mã số

Đơn vị tính

Số lượngTheo

chứng từ

Thực nhập

Đã ký Đã ký Đã ký

Đơn vị: Nhà Máy BKCC Hữu Nghị

Trang 32

Địa chỉ: Thanh Xuân- HN

Số: 03

Nợ TK: 152, 133(1) Có TK: 331

Họ và tên người giao hàng: Trần Linh Chi Theo Biên bản kiểm nghiệm số 03 ngày 06 tháng 01 năm 2004 của Ban kiểm nghiệm

Nhập tại kho: Kho 29 Nguyễn Công Trứ Số

hàng hoá)

Mã số

Đơn vị tính

Số lượngTheo

chứng từ

Thực nhập

Trang 33

Số: 04

Nợ TK: 152, 133(1) Có TK: 331Họ và tên người giao hàng: Lê Quỳnh Nga Theo Biên bản kiểm nghiệm số 04 ngày 06 tháng 01 năm 2004 của Ban kiểm nghiệm

Số TT

hàng hoá)

Mã số

Đơn vị tính

Số lượngTheo

chứng từ

Thực nhập

Trang 34

Nợ TK: 152, 133(1) Có TK: 331Họ và tên người giao hàng: Nguyễn Minh Hoà Theo Biên bản kiểm nghiệm số 05 ngày 13 tháng 02 năm 2005 của Ban kiểm nghiệm

Số TT

hàng hoá)

Mã số

Đơn vị tính

Số lượngTheo

Kính gửi: Ông Giám đốc

Tên tôi là: Phạm Văn Sơn Địa chỉ:Phòng kế hoạch vật tư

Trang 35

Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 57.325.152 (đ) (viết bằng chữ): Năm mươi bảy triệu ba trăm hai lăm nghìn một trăm năm hai đồng chẵn Lý do tạm ứng: Mua nguyên vật liệu phục vụ sản xuất Thời hạn thanh toán: 3 tháng ( hết ngày 02/04/2005)

Trang 36

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

Số: 02

Kính gửi: Ông Giám đốc

Tên tôi là: Nguyễn Văn Hoà Địa chỉ: Phòng kế hoạch vật tư

Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 63.674.710 (đ) (viết bằng chữ): Sáu mươi ba triệu sáu trăm bảy tư nghìn bảy trăm mười đồng chẵn

Lý do tạm ứng: Mua nguyên vật liệu phục vụ sản xuất Thời hạn thanh toán: 3 tháng ( hết ngày 01/05/2005 )

Trang 37

Ông, bà: Phạm Huy Phương Trưởng banÔng, bà: Lê Diệu Thuý Uỷ viênÔng, bà: Nguyễn Cẩm vân Uỷ viên

Số TT

Tên, nhãn hiệu, quy

cách vật tư (sản

phẩm, hàng hóa)

Mã số

Phương thức kiểm

Đơn vị tính

Số lượng theo chứng

Kết quả kiểm nghiệmSố lương

đúng quy cách phẩm

Số lượng không đúng quy

cách phẩm chất

Ghi chú

Trang 38

Địa chỉ: Thanh Xuân- HN Số: 02

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM

Ông, bà: Phạm Huy Phương Trưởng anÔng, bà: Lê Diệu Thuý Uỷ viênÔng, bà: Nguyễn Cẩm vân Uỷ viên

Số TT

Tên, nhãn hiệu, quy

cách vật tư (sản

phẩm, hàng hóa)

Mã số

Đơn vị tính

Số lượng theo chứng từ

đúng quy cách phẩm chất

Số lượng không đúng quy cách phẩm

Ghi chú

ý kiến của ban kiểm nghiệm: Vật tư đầy đủ số lượng, chất lượng đảm bảo

Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trưởng ban

Trang 39

Đơn vị: Nhà Máy BKCC Hữu Nghị

Địa chỉ: Thanh Xuân- HN Số:03

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM

(Vật tư, sản phẩm, hàng hoá)

- Căn cứ: Hoá đơn giá trị gia tăng số: 238 ngày 06 tháng 01 năm 2004

của: Công ty kinh doanh nhiên liệu số 1

Ông, bà: Phạm Huy Phương Trưởng banÔng, bà: Lê Diệu Thuý Uỷ viênÔng, bà: Nguyễn Cẩm vân Uỷ viên

Số TT

Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư (sản phẩm, hàng hóa)

Mã số

Đơn vị tính

Số lượng theo chứng từ

đúng quy cách phẩm chất

Số lượng không đúng quy cách phẩm

Ghi chú

ý kiến của ban kiểm nghiệm: Vật tư đầy đủ số lượng, chất lượng đảm bảo

Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trưởng ban

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Trang 40

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

-o0o -Hà Nội, ngày 03 tháng 02 năm 2005

GIẤY ĐỀ NGHỊ XUẤT VẬT TƯ - HÀNG HOÁ

Kính gửi Ông (bà): Phạm Xuân Trường

Chức vụ: Trưởng phòng kế hoạch vật tư Đơn vị: Công ty TNHH nhà nước 1 thành viên Rượu Hà Nội Tên tôi là: Đặng Duy Tuấn Chức vụ: Công nhân Bộ phận: Phân xưởng rượu Căn cứ vào: Kế hoạch sản xuất sản phẩm năm 2004 Số: 01 Đề nghị xuất các loại vật tư để: Sản xuất sản phẩm

Định dạng
Số trang	217
Dung lượng	3,33 MB