(Luận văn học viện tài chính) giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động của công ty cổ phần cấp nước sơn la

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (Ký ghi rõ họ tên) Lương Thị Thanh Thuỷ SV: LƯƠNG THỊ THANH THỦY – CQ48/11.20 i LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC CÁC BẢNG .iv LỜI MỞ ĐẦU Chương NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .4 1.1 Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp .4 1.1.1 Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp .4 1.1.2 Phân loại vốn lưu động của doanh nghiệp 1.1.3Nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp .9 1.1.4 Nhu cầu vốn lưu động và các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.2 Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 16 1.2.1 Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp.16 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 17 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động DN 26 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động .33 Chương 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC SƠN LA TRONG THỜI GIAN QUA 37 2.1 Khái quát quá trình hình thành phát triển và đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Cấp nước Sơn La 37 2.1.1 Quá trình thành lập và phát triển Công ty Cổ phần Cấp nước Sơn La……… 37 SV: LƯƠNG THỊ THANH THỦY – CQ48/11.20 ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Cấp nước Sơn La …… 38 2.1.3 2.2 Tình hình tài chính chủ yếu của Công ty Cấp nước Sơn La 44 Thực trang quản trị vốn lưu động của Công ty Cổ phần Cấp nước Sơn La………… 50 2.2.1 Thực trạng xác định nhu cầu vồn và bố trì vốn lưu động của Công ty Cổ phần Cấp nước Sơn La 50 2.2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Cấp nước Sơn La……… 58 2.2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Cấp nước Sơn La 76 Chương 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC SƠN LA 79 3.1 Mục tiêu và định hướng phát triển của Công ty năm 2014 .79 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 79 3.1.2 Mục tiêu và định hướng phát triển của Công ty 83 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhắm tăng cường quản trị vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Cấp nước Sơn La 87 3.3 Điều kiện thực hiện các giải pháp .92 3.3.1 Về phía nhà nước 92 3.3.2 Về phía các ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng 93 SV: LƯƠNG THỊ THANH THỦY – CQ48/11.20 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 01: Đánh giá chung kết SXKD tình hình tài Cơng ty Cở phần Cấp nước Sơn La năm 2013 so với năm 2012 46 Bảng 02: Nguồn hình thành vốn lưu động Công ty năm 2013 .55 Bảng 03: Đánh giá mức độ đảm bảo nhu cầu VLĐ thường xuyên nguồn VLĐ thường xuyên năm 2013 .58 Bảng 04: Kết cấu vốn lưu động năm 2013 59 Bảng 05: Tình hình vốn bằng tiền năm 2013 62 Bảng 06: Các chỉ tiêu về khả toán của Công ty năm 2013 63 Bảng 07: Chỉ tiêu về hệ số tạo tiền của Công ty 65 Bảng 08: Chi tiết hàng tồn kho năm 2013 .67 Bảng 09: Hiệu quả quản lý hàng tồn kho năm 2013 .68 Bảng 10: Sự biến động các khoản phải thu ngắn hạn năm 2013 70 Bảng 11: Hiệu quả quản lý các khoản phải thu năm 2013 71 Bảng 12: Tình hình công nợ năm 2013 72 Bảng 13: Các chỉ tiêu phản ánh hiệu suất và hiệu quả sử dụng vốn lưu động .74 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Tình hình tài trợ vốn kinh doanh Cơng ty đầu năm 2013 Sơ đồ 2: Tình hình tài trợ vốn kinh doanh Công ty cuối năm 2013 Biểu đồ 1: Tổng nguồn vốn lưu động của Công ty năm 2013 Biểu đồ 2: Kết cấu vốn lưu động năm 2013 SV: LƯƠNG THỊ THANH THỦY – CQ48/11.20 iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định nguồn tài trợ tương ứng.Mặt khác,quá trình hội nhập phát triển kinh tế khu vực giới tạo cho nước ta nhiều hội thách thức Hội nhập đồng nghĩa với hàng hóa bên ngồi tràn vào với giá rẻ hàng hóa nước có lợi xuất sang thị trường nước ngoài, đồng thời làm tăng sức ép cạnh tranh vốn gay gắt lại gay gắt doanh nghiệp Do nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh đầu tư phát triển ngày lớn Huy động vốn đâu, sử dụng vốn để đạt hiệu tối ưu vấn đề nhà quản trị doanh nghiệp dành nhiều thơì gian quan tâm nghiên cứu.Trong cấu nguồn vốn, vốn lưu động giữ vị trí quan trọng, có ảnh hưởng định đến tồn q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Quản lý sử dụng vốn lưu động hợp lý giúp doanh nghiệp giảm bớt lượng vốn tồn đọng khâu sản xuất, giảm chi phí sử dụng vốn xuống thấp điều kiện hoạt độn doanh nghiệp diễn bình thường, đảm bảo khả tốn tính ổn định, liên tục sản xuất kinh doanh, từ tăng khả cạnh tranh tăng lợi nhuận Vì vậy, quản lý sử dụng vốn lưu động công việc ưu tiên hàng đầu quản lý tài doanh nghiệp Trong quá trình thực tập tại Công ty Cổ phần Cấp Nước Sơn La, Em nhận thấy vốn lưu động giữ vai trò không thể thiếu việc phát triển sản xuất kinh doanh của công ty.Bên cạnh những thành tích, kết quả đạt được, công tác quản lý, sử dụng vốn lưu động của công ty vẫn tồn tại những hạn chế cần khắc phục Do đó, việc nghiên cứu, tìm những biện pháp thích hợp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng có ý SV: LƯƠNG THỊ THANH THỦY – CQ48/11.20 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP nghĩa quan trọng Vì những lý trên, em mạnh dạn sâu tìm hiểu và hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp với đề tài:”Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Cấp nước Sơn La” Mục đích nghiên cứu Qua việc sâu nghiên cứu đề tài, tác giả luận văn nhằm đem những kiến thức đã học về tài chính doanh nghiệp nói chung và vốn lưu động nói riêng ứng dụng vào thực tế, củng cố và nâng cao kiến thức để có thể hiểu một cách sâu xa hơn, thực tế về công tác quản trị vốn doanh nghiệp Đồng thời mong muốn được đóng góp một số ý kiến nhằm góp phần nâng cao hiệu quả công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động tại đơn vị thực tập Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của đề tài là vốn lưu động và công tác quản lý, sử dụng vốn lưu động Bao gồm các chỉ tiêu về nội dung kinh tế được thể hiện qua các báo cáo tài chính tổng hợp như: Báo có kết quả kinh doanh, Bảng cân đối kế toán, Các tài liệu liên quan Phạm vi nghiên cứu là Công ty Cổ phần Cấp nước Sơn La, với các số liệu thực tế liên quan đến tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh năm 2011, 2012, 2013 Phương pháp nghiên cứu Đề tài xây dựng dựa nhiều phương pháp nghiên cứu khác Đầu tiên, để xây dựng khung lý luận chung, ta sử dụng phương pháp phân tích tổng hợp thơng tin từ giáo trình tài liệu tham khảo Sau đó, số liệu thu thập Công ty phân tích dựa việc kết hợp phương pháp định tính đối chiếu - so sánh Cuối cùng, áp dụng kiến thức kinh nghiêm có qua khảo sát thực tế để hoàn thiện đề tài Kết cấu đề tài Nội dung của luận văn gồm chương: SV: LƯƠNG THỊ THANH THỦY – CQ48/11.20 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Chương I: Một số vấn đề vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương II:Thực trạng quản trị vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Cấp nước Sơn La thời gian Chương III: Một số ý kiến, đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Cấp nước Sơn La Quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề phức tạp đòi hỏi kết hợp nhiều yếu tố khác nhau.Với thời gian thực tập không nhiều, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức cịn hạn chế, nên có nhiều cố gắng chắn khơng thể tránh khỏi thiếu sót.Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo bạn để đề tài hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ, hướng dẫn tận tình PGS TS Vũ Cơng Ty - trưởng khoa Tài doanh nghiệp nói riêng thầy giáo khoa Tài doanh nghiệp, cấp lãnh đạo, tập thể cán nhân viên phòng Tài kế tốn phịng ban liên quan Công ty Cổ phần Cấp nước Sơn La giúp đỡ em suốt trình học tập Học viện Tài tạo điều kiện thuận lợi cho em hồn thành luận văn tốt nghiệp Hà Nội, ngày … tháng năm 2014 Sinh viên thực Lương Thị Thanh Thuỷ SV: LƯƠNG THỊ THANH THỦY – CQ48/11.20 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Chương NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỚN LƯU ĐỢNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vớn lưu đợng và nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp tổ chức kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh, cung ứng sản phẩm, dịch vụ cho người tiêu dùng xã hội, đồng thời thỏa mãn mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Q trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình kết hợp yếu tố đầu vào sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động để tạo yếu tố đầu hàng hóa tiêu thụ hàng hóa để thu lợi nhuận Nhưng để có yếu tố đầu vào trên, đòi hỏi doanh nghiệp phải ứng lượng vốn tiền tệ định, phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh doanh nghiệp Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Q trình tuần hồn vốn kinh doanh diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chu kỳ, tạo thành chu chuyển vốn kinh doanh Căn đặc điểm chu chuyển vốn, chia vốn kinh doanh thành vốn cố định vốn lưu động Nếu vốn cố định phận vốn đầu tư ứng trước để hình thành nên tài sản cố định vốn lưu động số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động doanh nghiệp Tài sản lưu động doanh nghiệp gồm phận: Tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông - Tài sản lưu động sản xuất: gồm phận vật tư dự trữ để đảm bảo trình sản xuất liên tục nguyên vật liệu chính, vật liệu SV: LƯƠNG THỊ THANH THỦY – CQ48/11.20 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP phụ, nhiên liệu… phận sản phẩm trình sản xuất như: sản phẩm dở dang, bán thành phẩm… - Tài sản lưu động lưu thông: tài sản lưu động nằm q trình lưu thơng doanh nghiệp như: thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán… Hai phận tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thơng ln chuyển hóa lẫn nhau, vận động khơng ngừng, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục.Để hình thành tài sản đó, doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ định, số vốn gọi vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động doanh nghiệp thường xun vận động, chuyển hóa qua nhiều hình thái khác Đối với doanh nghiệp sản xuất, vận động vốn lưu động trải qua giai đoạn: - Bắt đầu vịng tuần hồn, vốn lưu động dùng để mua sắm đối tượng lao động khâu dự trữ sản xuất Ở giai đoạn này, vốn lưu động từ hình thái ban đầu vốn tiền tệ chuyển hóa sang hình thái vốn vật tư (T-H) - Giai đoạn giai đoạn sản xuất: qua quy trình cơng nghệ sản xuất khác nhau, vật tư dự trữ chế tạo thành bán thành phẩm thành phẩm Vốn lưu động chuyển từ hình thái vật tư sang hình thái sản phẩm, hàng hóa (H…SX…H’) - Kết thúc vịng tuần hồn, sản phẩm sau tiêu thụ, vốn lưu động lại trở hình thái vốn tiền tệ ban đầu (H’-T’) Như vậy, tóm tắt vận động vốn lưu động qua sơ đồ sau: T – H…SX…H’ – T’ Đối với doanh nghiệp thương mại, vận động vốn lưu động diễn nhanh hơn, từ hình thái vốn tiền chuyển hóa sang hình thái hàng hóa SV: LƯƠNG THỊ THANH THỦY – CQ48/11.20 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP cuối chuyển hình thái tiền tệ Sự vận động tóm tắt sơ đồ: T – H – T’ Trong trình hoạt động kinh doanh, tuần hồn vốn lưu động diễn liên tục, không ngừng, lặp lặp lại tạo thành chu chuyển vốn lưu động Do tính liên tục này, thời điểm định, vốn lưu động thường xuyên có phận tồn hình thái khác giai đoạn chu chuyển vốn Có thể biểu diễn vịng tuần hồn vốn lưu động thơng qua sơ đồ sau: Tiền Thành phẩm, hàng hóa Vật tư dự trữ Sản phẩm dở dang Từ phân tích rút ra: Vốn lưu động doanh nghiệp toàn bộ số tiền ứng mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành lên các tài sản lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Từ khái niệm trên, thấy vốn lưu động chi phối đặc điểm tài sản lưu động trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh Có thể khái quát đặc điểm vốn lưu động bao gồm: - Vốn lưu động trình chu chuyển ln thay đổi hình thái biểu - Vốn lưu động chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh SV: LƯƠNG THỊ THANH THỦY – CQ48/11.20 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Sang năm 2014, kinh tế thế giới được dự báo tăng trưởng khả quan 2013, cả đối với các nước phát triển và phát triển Dự báo khu vực EU thoát khỏi khủng hoảng với mức tăng trưởng 0.9%, Mỹ 2.7% và Nhật 1.2% Sự hồi phục rõ rệt kinh tế Mỹ, EU, Nhật Bản trì đà tăng truởng ổn định Trung Quốc kinh tế giới nói chung, trực tiếp gián tiếp mang lại thuận lợi lòng tin thị trường, đầu tư tiêu dùng chung cho tất nước, có Việt Nam, đặc biệt kỳ vọng cải thiện chung xuất khẩu, thu hút FDI, ODA, kiều hối, trì ổn định chung giá lương thực, lượng, giá vàng tỷ giá Đồng thời, việc ký kết FTA khu vực liên khu vực mà Việt Nam tham gia đàm phán, Hiệp định Đối tác xuyên Thái Bình Dương (TPP), Cộng đồng Kinh tế chung Đông - Nam Á (AEC), Hiệp định thương mại tự với châu Âu hay Hiệp định Đối tác kinh tế toàn diện khu vực (RCEP)…sẽ tạo hội giảm thuế cho hàng xuất khẩu, cải thiện môi trường đầu tư, tăng hội xuất khả dịch chuyển lao động, hàng hóa dòng vốn qua biên giới quốc gia thành viên đậm hơn…từ mang lại nhiều việc làm thu nhập cho doanh nghiệp kinh tế 3.1.1.2 Kinh tế Việt Nam (1) Môi trường kinh tế vĩ mô tiếp tục được trì ổn định tạo tiền đề cho phát triển ổn định các năm tiếp theo - Lạm phát tiếp tục được kiểm soát ở mức thấp so với các năm trước (CPI tháng tăng 3.53% so với đầu năm) Tính toán bóc tách thành phần mùa vụ cho thấy việc điều chỉnh giá hàng hoá bản và dịch vụ, tỷ giá và dịch vụ công (y tế, giáo dục) là nhân tố chính chi phối lạm phát của năm Cụ thể, tháng 8, lạm phát so với cùng kỳ ở mức khá cao so với các tháng trước (7.5%) lạm phát loại trừ yếu tố mùa vụ (xăng dầu, điện, dịch vụ công) chỉ ở mức 3.43% Như vậy, Uỷ ban giám sát Tài chính quốc gia cho rằng nều SV: LƯƠNG THỊ THANH THỦY – CQ48/11.20 82 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP không có những thay đổi về giá các mặt hàng bản thì nhiều khả lạm phát cả năm 2013 sẽ vào khoảng 5% (cao so với mức tương ứng 4.3% của năm 2012) Do đó, để đạt mục tiêu CPI cả năm không vượt quá mức 7% công tác điều hành giá cả những tháng cuối năm sẽ có tính quyết định Việc điều chỉnh giá các mặt hàng bản và dịch vụ công cần có sự điều phối thống nhất, có bước và lộ trình thích hợp - Cán cân toán tổng thể tiếp tục thăng dư và dự báo năm 2013 thăng dư 1.5 – tỷ USD Tuy nhiên, mức thặng dư cán cân toán giảm nhiều so với năm 2012 mức thăng dư tháng đầu năm là 1.5 tỷ USD, giảm 79% so với cùng kỳ; cán cân vốn thăng dư 2.56 tỷ USD, giảm 37% so cùng kỳ năm 2012 Xuất khẩu tăng khá chủ yếu đóng góp của khu vực FDI - Thị trường tài chính tiền tệ được cải thiện, góp phần ổn định kinh tế vĩ mô, nâng cao khả cung ứng vốn của nền kinh tế (2) Tăng trưởng kinh tế và sản xuất được cải thiện còn nhiều thách thức Biểu hiện là sản xuất công nghiệp tăng dần qua các tháng và số lượng doanh nghiệp đăng ký hoạt động tăng dần (mặc dù vốn thành lập giảm) Tuy nhiên, sản xuất công nghiệp vẫn thấp so với cùng kỳ năm ngoái sản xuất nông lâm thuỷ sản đạt thấp nhất vòng 10 năm (6 tháng đầu năm 2013 chỉ đạt 2.4%) Các doanh nghiệp vẫn còn gặp khó khăn, đặc biệt doanh nghiệp nước so với doanh nghiệp FDI - Ở nước, môi trường đầu tư Việt Nam tiếp tục cải thiện nhờ thuận lợi đến từ hội gia tăng xuất đón nhận dịng vốn từ nước ngồi gắn với xu hướng hồi phục kinh tế giới nêu trên, từ cộng hưởng hiệu ứng tích cực loạt sách vĩ mơ mà Việt Nam triển khai hay có hiệu lực từ đầu năm 2014, từ sách giảm thuế Cơ hội kinh doanh nước đậm nhờ SV: LƯƠNG THỊ THANH THỦY – CQ48/11.20 83 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP việc giảm lãi suất, tiếp tục nới lỏng linh hoạt tài tín dụng, có mở rộng tăng tốc giải ngân đầu tư công cho dự án kế hoạch - Bên cạnh đó, niềm tin tiền đồng tiếp tục giữ vững nhờ dự trữ ngoại hối tăng ba lần năm 2013 tỷ giá tăng khoảng 2% năm 2013 tăng không 3% cam kết mạnh mẽ NHNN Lạm phát kiểm soát nhờ nỗ lực nêu trên, cộng với nhiều sở để tin khó có việc tăng giảm mạnh sốc giá vàng năm 2014 sau rớt giá khoảng 30% năm 2013, đồng USD mạnh lên, đại gia vàng giảm hứng thú với chơi sân vàng, Ngân hàng Nhà nước tiếp tục độc quyền nhập mua bán vàng cuối theo tinh thần Nghị định 24 Thủ tướng tái khẳng định - Doanh nghiệp nước phần “dễ thở” hơn, dù tín dụng ngân hàng chưa dễ tiếp cận, sức tiêu thụ chung thị trường thị trường bất động sản nước chậm phục hồi, khả cạnh tranh doanh nghiệp đột phá Điều có nhờ kỳ vọng vào xu hướng hâm nóng dần thị trường nhà xã hội hiệu ứng lan tỏa từ cam kết hội nhập mới. Đến nay, Việt Nam tham gia Tổ chức Thương mại giới, Hiệp định đầu tư kinh doanh với Mỹ FTA với đối tác khu vực; đồng thời, tích cực thúc đẩy đàm phán ký kết FTA khác, gồm TPP, FTA với EU, với Liên minh thuế quan Nga-Belarus-Kazakstan, với Hàn Quốc Hiệp định đối tác kinh tế toàn diện khu vực… Triển khai tốt tận dụng lợi hiệp định mang lại tạo nhiều hội thúc đẩy xuất - Năm 2014, nhiều khả năng, hoạt động mua bán, sáp nhập DN chuyển nhượng dự án, thu hút FDI tăng mạnh năm 2014, lĩnh vực giàu tiềm Việt Nam, ngân hàng, chứng khốn, nơng nghiệp, bất động sản, tiêu dùng Q trình cịn đựợc cộng hưởng SV: LƯƠNG THỊ THANH THỦY – CQ48/11.20 84 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP tăng tốc q trình cổ phần hố DNNN năm, với cam kết mạnh mẽ Chính phủ đẩy mạnh tái cấu chung, tăng cường công tác quản lý, giám sát, nâng cao hiệu hoạt động DNNN, với nỗ lực DN, cho phép tăng thêm kỳ vọng vào thành công chặng đường tái cấu DNNN nói riêng tái cấu tồn kinh tế nói chung, từ tạo động lực hội phát triển hiệu - Nợ xấu năm 2014 giảm không nỗ lực DN, mà cịn từ cân nhắc thực Thơng tư 02 xóa nợ Chính phủ cho DN 3.1.2 Mục tiêu và định hướng phát triển của Công ty Mục tiêu chính:  Tiếp tục tập trung cho cơng tác chống thất cấp nước an tồn  Tiếp tục thực tốt phương án quy hoạch, luân chuyển đào tạo cán  Phấn đấu đạt sản lượng nước tiêu kế hoach đề ra; Chỉ tiêu kinh doanh chính Năm 2014 Công ty phấn đấu đạt tiêu kinh doanh sau: 1) Sản lượng nước 10,07 triệu m3(Tăng 2,6% so với năm 2013) 2) Số hộ khách hàng 42 070 – tăng 3% 3) SX tiêu thụ nước lọc 140 000 bình 4) Tổng doanh thu hoạt động SX = 87,8 tỷ (tăng 9,6%) 5) Nghĩa vụ tài =13,2 tỷ (tăng 9%) 6) Lợi nhuận trước thuế = 1,127 tỷ (tăng 3,5%) 7) Sử dụng vốn đầu tư phát triển = 10,1 tỷ (tăng 64,2% so với năm 2013) 8) Trả nợ nước = 6,5 tỷ 9) Thu nhập bình quân = 7,5 triệu đ/tháng (tăng 8,7% so với 2013) 10) Chia cổ tức theo quy định SV: LƯƠNG THỊ THANH THỦY – CQ48/11.20 85 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP CÁC CHỈ TIÊU KẾ HOẠCH NĂM 2014 TT + + + + + + + + + + + + + + CHỈ TIÊU Sản lượng nước Số lượng khách hàng SX tiêu thụ nước lọc Sản lượng Doanh thu Tổng doanh thu SXKD Cấp nước Lắp đặt nhỏ Dịch vụ bơi lội Nước lọc SOWA ĐVT m3 hộ Thực 2013 9.820.516 41.013 Kế hoạch 2014 10.073.000 42.070 bình đồng đồng " " " " 132.760 1.766.605.684 80.141.027.250 69.121.947.520 3.038.227.896 399.800.119 1.766.605.684 140.000 1.863.000.000 87.839.000.000 77.159.000.000 2.500.000.000 417.000.000 1.863.000.000 Xây dựng Tài Khác Nghĩa vụ tài Nộp thuế VAT Trực tiếp Gián tiếp Thuế Thu nhập DN Nộp sắc thuế khác Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài nguyên Tiền thuê đất Thuế SD đất phi nông nghiệp Thuế môn Nộp khoản bảo hiểm Các khoản nộp khác Phí nước thải sinh hoạt Phí nước thải cơng nghiệp Phí dịch vụ mơi trường rừng Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế " " " đồng " " " đồng " 4.958.548.454 179.998.690 675.898.887 12.124.180.841 4.117.485.424 1.430.078.105 2.687.407.319 54.459.242 1.170.461.322 156.425.414 995.685.708 3.350.200 15.000.000 3.104.124.893,00 3.677.649.960,00 3.286.789.712 17.324.288 373.535.960 1.089.184.842 1.034.725.600 5.200.000.000 200.000.000 500.000.000 13.211.514.000 4.406.000.000 1.530.000.000 2.876.000.000 56.000.000 1.289.000.000 160.000.000 1.111.000.000 3.000.000 15.000.000 3.166.207.000 4.294.307.000 3.858.000.000 19.338.644 416.968.303 1.127.000.000 1.070.650.000 đồng 6.151.732.832 đồng 6.579.916.179 USD 262.470 USD 51.882 đồng 5.494.024.551 đồng 1.085.891.628 đ/ng/th 6.900.000 đồng 24.273.187.300 " 22.495.623.000 " 1.777.564.300 người 272 % 0,83 10.100.000.000 6.504.000.000 262.470 46.693 5.521.321.444 982.243.204 7.500.000 26.336.400.000 24.407.800.000 1.928.700.000 280 0,90 Sử dụng vốn đầu tư PT Trả nợ nước Gốc ngoại tệ Lãi ngoại tệ Gốc Lãi Thu nhập bình quân + Thu nhập Lương, phụ cấp Ăn ca, tiêu thụ nước lọc + Lao động bình quân 10 Chia cổ tức " " đồng " SV: LƯƠNG THỊ THANH THỦY – CQ48/11.20 So 2013 (%) 102,6 102,6 Ghi 105 105 Giá bán bq=13,307 đ/bình 109,6 112 Giá bán bq=7660 đ/m3 82 104 105 Giá bán bq=13,307 đ/bình Đầu tư XDCB nội =5,2 tỷ; 105 (Chưa kể mua sắm máy bơm 500 triệu) 111 Tương đương năm2013 74 109,0 Tăng giá bán tăng so với 2013 107 107 Thuế VAT kê nộp trực tiếp 107 Thuế VAT qua hoá đơn mua hàng 103 110 102 Ước tăng 2% so với 2012 112 Được miễn tiền thuê đất 90 100 102 Ước tăng 2% so với 2012 117 117 Bằng 5% DT tiền nước 112 112 103,5 Ước tăng 3,5% so với 2012 103 Trong có trả gốc ODA 4,4 tỷ, 164,2 lại XDCB+mua Tbị=5,7 tỷ 98,8 100 90 Tỷ giá ước 21 036 VNĐ/USD 100 90 108,7 108 109 109 103 108,4 86 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Chi tiết giao kế hoạch sản xuất năm 2014 cho đơn vị: CHI TIẾT GIAO KẾ HOẠCH SẢN XUẤT NĂM 2014 Thực năm 2013 TT 10 11 Đơn vị S/lượng TH Kế hoạch năm 2014 Tỷ lệ Tỷ lệ % so thất TT SL SL Tăng K/hàng K/hàng 2012 thoát Đấu nối KH (năm) KH (tháng) so 2013 (%) (%) XN cấp nước thành phố số 2.569.241 XN cấp nước thành phố số 2.085.946 XN cấp nước Mai Sơn 1.255.626 CN cấp nước Yên Châu 311.102 CN cấp nước Mộc Châu 569.622 CN cấp nước Phù Yên 584.470 CN cấp nước Bắc Yên 204.775 CN cấp nước Thuận Châu 548.249 CN cấp nước Mường La 577.918 CN cấp nước Sông Mã 694.982 CN cấp nước Quỳnh Nhai 418.585 Cộng 9.820.516 Xây lắp 4,96 tỷ Nước lọc (bình) 132 760 Đơn giá khốn: Vẫn giữ cuối năm 2013 3,5 10.471 28,95 9,0 6.436 22,08 0,3 6.475 25,55 0,3 1.506 26,38 5,7 2.904 23,59 9,2 3.070 24,42 4,3 941 23,93 6,1 2.701 23,72 -6,4 1.723 19,27 8,2 3.016 15,28 -4,4 1.770 21,71 4,0 41.013 24,34 32,3 24,9 30,1 30,6 28,2 29,1 28,1 28,2 22,1 19,5 25,6 28,1 2.633.472 2.169.384 1.293.295 317.324 592.407 607.849 209.894 561.894 554.801 722.781 410.213 10.073.000 5,2 Tỷ 140.000 219.000 181.000 108.000 26.000 49.000 51.000 17.000 47.000 46.000 60.000 34.000 838.000 2,5 10.730 4,0 6.690 3,0 6.670 2,0 1.540 4,0 3.020 4,0 3.190 2,5 960 2,5 2.770 -4,0 1.650 4,0 3.140 -2,0 1.730 2,6 42.070 4,8 5,4 Tỷ lệ thất thoát (%) 29,1 23,7 27,1 27,5 25,4 26,2 25,3 25,4 21,0 18,5 24,3 25,5 Mức giảm Tỷ lệ thất thoát (%) 3,2 1,2 3,0 3,1 2,8 2,9 2,8 2,8 1,1 1,0 1,3 2,5 Trong :  Sản lượng cấp nước tăng 2,6 % so với năm 2013  Tỷ lệ thất thoát giảm 2,5 % so với năm 2013  Sản lượng doanh thu nước lọc SOWA tăng 5,0% so với năm 2013  Doanh thu XDCB tăng 4,8 % so với năm 2013 SV: LƯƠNG THỊ THANH THỦY – CQ48/11.20 87 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Dự kiến kế hoạch đầu tư phát triển: Phụ lục 3: DỰ KIẾN KẾ HOẠCH ĐẦU TƯ & PHÁT TRIỂN NĂM 2014 TT Danh mục cơng trình Quy mô đầu tư I TRẢ TIỀN VAY ODA CHO DỰ ÁN CN THÀNH PHỐ : Khái toán 4.400 II ĐẦU TƯ MUA SẮM VÀ NÂNG CẤP TÀI SẢN: TT ưu tiên Ghi ( Khoản trả lãi Chênh tỷ giá tính chi phí SX ) 500 Trang bị máy bơm cho trạm III ĐẦU TƯ XDCB TĂNG NĂNG LỰC SX Dự án CN thị tứ Chiềng Pấc ( Nâng cao CS, chất lượng nước) ) Dự phòng SX Bể lọc Bắc n+Nà sản Tăng cơng suất 500 Bơm thả chìm hố 5.200 Đầu tư khu xử lý nước công suất 500m3/ngày Tổng đầu tư cho XDCB nội mua sắm thiết bị(I+II) Tổng dự toán : I + II + III 4.700 Mua đất, xây nhà trạm, lắp đặt bơm bể lọc tự rửa, Tuyến ống 500 Cải tạo công nghệ bể lắng đứng thành lắng Lamen, Lọc áp lực 5.700 10.100 Hiện kết thúc năm 2013 bị thiếu hụt sử dụng vượt nguồn vốn khấu hao 565 triệu Sang năm 2014 nhu cầu đầu tư lớn cân đối khả vốn đầu tư xây dựng với cơng trình mục tiêu nêu CÂN ĐỐI NGUỒN VỐN KHẤU HAO NĂM 2013 TT Nội dung Tổng khấu hao trích năm 2013 khoảng 10.745 tỷ đồng (Tính năm 2013) Số thiếu năm 2013 (Thực chất vốn thiéu từ 2011 XD CT Nậm la) Trả nợ ODA Số vốn lại năm 2014 để dùng cho đầu tư phát triển Số tiền (Triệu đồng) Ghi 10.745 ( Khoản trả lãi Chênh tỷ giá tính chi phí SX ) -565 -4.400 5.780  Tổng vốn đầu tư phát triển theo dự kiến : 2,15 tỷ (phải vay thêm gần 2,0 tỷ) SV: LƯƠNG THỊ THANH THỦY – CQ48/11.20 88 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhắm tăng cường quản trị vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Cấp nước Sơn La (1) Phấn đầu đẩy mạnh tiêu thụ, tăng doanh thu, tiết kiện chi phí Năm 2013, doanh thu lợi nhuận trước thuế tăng, tốc độ luân chuyển vốn lưu động lại giảm so với năm 2012, tiêu tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động chưa cao giảm, địi hỏi Cơng ty phải áp dụng đồng biện pháp phấn đấu đẩy mạnh sản xuất tiêu thụ sản phẩm, tăng doanh thu tiết kiệm chi phí nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Có thể xem xét số giải pháp như: - Thực hiện công tác đạo điều hành SX cần:  Tăng cường đạo, quản lý hướng dẫn nghiệp vụ để đơn vị thực pháp luật nhà nước quy định Công ty  Đổi công tác giao ban đơn vị sản xuất công ty để xử lý kịp thời, dứt điểm phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh  Tiếp tục xây dựng hoàn thiện quy chế quản lý nội - Thực hiện công tác giảm nước thất thoát, thất thu:  Tiếp tục tập trung cao cho cơng tác chống thất thốt, áp dụng giải pháp đồng bộ, hiệu có tác dụng bền vững  Ứng dụng tin học công nghệ cho cơng tác chống thất  Có kế hoạch đào tạo đội ngũ nhân viên tiếp cận, học hỏi ứng dụng thành thạo phương pháp trang thiết bị đại dùng cho công tác chống thất thoát thất thu  Tăng lượng đồng hồ thay bảo hành - Tăng cường đầu tư đổi tài sản cố định, máy móc thiết bị, hồn thiện hệ thống kho bãi, vận chuyển nhằm đảm bảo đưa hàng hóa đến nơi tiêu thụ cách nhanh thuận tiện SV: LƯƠNG THỊ THANH THỦY – CQ48/11.20 89 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP - Xây dựng cụ thể định mức chi phí, có sách khuyến khích sáng kiến giúp tăng suất, tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Thường xuyên rà soát, cắt giảm chi phí khơng cần thiết chi phí khánh tiết, hội họp, tiếp khách… Áp dụng phù hợp với thời điểm điều kiện sản xuất đơn vị (2) Quản lý vốn bằng tiền hợp lý Trong năm 2013, vốn bằng tiền của Công ty có xu hướng giảm nhẹ Do đó, Công ty cần xem xét áp dụng biện pháp để quản lý tốt vốn tiền mặt, giảm thiểu rủi ro Có thể xem xét một số biện pháp: - Tăng tốc độ thu hồi tiền mặt bằng cách: + Lựa chọn có hiệu quả phương pháp toán, phương pháp chuyển tiền bán hàng(đẩy nhanh việc chuẩn bị và gửi hoá đơn bằng cách vi tính hoá hoá đơn, gửi kèm theo hàng, gửi qua fax, yêu cầu toán trước, cho phép ghi nợ trước) Vì nếu thu hồi được sớm tiền mặt, doanh nghiệp có thể sử dụng để đầu tư kiếm lời ngắn hạn + Đem lại cho khách hàng những mối lợi để khuyến khích họ sớm trả nợ bằng cách áp dụng chính sách chiết khấu đối với những khoản nợ toán trước hạn - Giảm tốc độ chi tiêu: Công ty có thể thu được lợi nhuận bằng cách thực hiện giảm tốc độ chi tiêu tiền mặt nhằm đầu tư sinh lời bằng cách: + Tận dụng thời gian chênh lệch thu – chi + Sử dụng hối phiếu mua hàng + Chậm chi trả lương( khả có thể) Nhưng chỉ phạm vi thời gian mà các chi phí tài chính, tiền phạt hay sự xói mòn vị thế tín dụng thấp những lợi nhuận việc chậm toán đem lại SV: LƯƠNG THỊ THANH THỦY – CQ48/11.20 90 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP (3) Thực hiện việc đảm bảo khả toán cho doanh nghiệp - Dự báo tiền mặt Dự báo tiền mặt là quá trình ước tính các dòng tiền vào và của doanh nghiệp để sở đó xác định dòng tiền ròng một đơn vị thời gian Mục đích của việc dự báo này để các nhà quản trị tài chính có khả tốt về xác định nhu cầu tiền mặt tương lai hoạch định cho các nhu cầu tái sản xuất, thực hiện việc kiểm soát tiền mặt và khả toán của doanh nghiệp, từ đó có những bước xử lý thích hợp nhằm trì ngân quỹ ở mức tối ưu Các bước dự báo được tiến hành sau: + Lập bảng thu dự tính + Lập bảng chi dự tính + Cân đối ngân quỹ dự tính + Xử lý để đạt được trạng thái tối ưu về tiền mặt( có thể mua hay bán các chứng khoán toán cao) (4) Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho Việc kiểm soát lượng hàng tồn kho cho vừa đủ thời điểm là rất quan trọng Nếu lượng tồn kho khơng đủ doanh nghiệp gặp khó khăn định lý Nhưng lượng tồn kho nhiều doanh nghiệp tốn chi phí để lưu hàng chậm thu hồi vốn Để có thể nâng cao hiệu quả quản lý hàng tồn kho, Công ty Cổ phần Cấp nước Sơn La cần xác định tầm quan trọng của vấn để này hoạt động quản lý vốn lưu động của mình Mục đích của quản lý hàng tồn kho là nhằm giảm vòng quay dự trữ, khống chế hàng tồn kho để giảm chi phí, tránh ứ đọng vốn, tăng khả sử dụng vốn, đồng thời giúp doanh nghiệp chủ động hoạt động tìm kiếm đầu vào cho sản xuất - Áp dụng mô hình quản lý hàng tồn kho một cách phù hợp cho các thành phần hàng tồn kho khác SV: LƯƠNG THỊ THANH THỦY – CQ48/11.20 91 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP + Đối với hoạt động kinh doanh nước lọc SOWA, Công ty nên xác định lượng đặt hàng tối ưu cho Công ty mình trước bước vào năm tài chính (hay áp dụng mô hình EOQ) Điều này rất quan trọng vì hiện có nhiều Công ty cạnh tranh về dịch vụ này địa bàn tỉnh Sơn La Có vậy, chi phí sản xuất cũng giá thành sản phẩm mới có thể giảm để có thể cạnh tranh với các doanh nghiệp khác + Đối với nguyên vật liệu phục vụ lĩnh vực cung cấp nước sạch, lắp đặt đường ống nước… Công ty nên chọn nhà cung cấp có uy tín (vì các nguyên vật liệu này đều yêu cầu về chất lượng cao), từ đó, kí kết những hợp đồng thương mại lâu dài (áp dụng mô hình JIT) để tránh trường hợp vì giá mua của Công ty khác cao mà nhà cung cấp bỏ dở việc phân phối giữa chừng gây khó khăn rất lớn khiến Công ty rơi vào tình trạng bị động, hoạt động sản xuất bị ngừng trệ - Hoàn thiện tổ chức và hệ thống sổ sách quản lý hàng tồn kho + Hệ thống sổ sách kế toán hàng tồn kho cần được hoàn thiện + Các phòng ban chịu trách nhiệm quản lý hàng tồn kho cần được phân công nhiệm vụ rõ ràng và độc lập để nâng cao khả chủ động và trách nhiệm công việc (5) Tăng cường công tác quản lý các khoản phải thu, nhanh chóng thu hồi công nợ Trong quan hệ thương mại, doanh nghiệp vừa nhà cung cấp, vừa khách hàng doanh nghiệp khác Do đó, ln tồn việc chiếm dụng vốn doanh nghiệp khoản nợ phải thu doanh nghiệp Việc quản lý khoản phải thu, hay khoản vốn chiếm dụng, có liên quan chặt chẽ đến việc đánh đổi lợi nhuận rủi ro Nếu khoản phải thu cao dẫn tới hội đầu tư, làm lợi nhuận Hơn khoản phải thu tăng khiến tăng chi phí thu hồi nợ, chi phí quản lý SV: LƯƠNG THỊ THANH THỦY – CQ48/11.20 92 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP nợ, chi phí trả lãi tiền vay… tiềm ẩn rủi ro không thu hồi nợ Nhưng mặt khác, điều kiện cạnh tranh nay, việc mở rộng bán chịu với khách hàng giúp tăng lợi cạnh tranh, tăng doanh thu bán hàng từ tăng lợi nhuận Từ thực tế nay, Cơng ty áp dụng số biện pháp sau để nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu: - Mở sổ theo dõi các khoản phải thu, thường xuyên theo dõi, đôn đốc để thu hồi nợ đúng hạn - Đưa biện pháp phòng ngừa rủi ro: yêu cầu đặt cọc, tạm ứng hay trả trước một phần giá trị của đơn hàng, lựa chọn khách hàng có uy tín và độ tin cậy cao Ngoài doanh nghiệp phải lập quỹ dự phòng nợ phải thu khó đòi giúp doanh nghiệp bù đắp được những khoản thu khó đòi - Có sự ràng buộc chặt chẽ hoạt động mua bán hàng hoá, nếu quá thời hạn toán hợp đồng thì Công ty có quyền thu tiền phạt theo mức lãi suất tương ứng lãi suất quá hạn của ngân hàng - Phân loại các khoản nợ quá hạn tìm nguyên nhân để có cách xử lý phù hợp thương lượng để gia hạn nợ, giảm một phần nợ cho khách hàng, có các biện pháp mạnh yêu cầu toà án kinh tế giải quyết nếu cần - Tăng tốc độ thu hồi tiền mặt: khuyến khích người mua toán trước hay đúng thời hạn bằng cách áp dụng chính sách chiết khấu hoặc lựa chọn các phương thức chuyển tiền hợp lý để tiết khiệm chi phí hay thu được tiền nhanh - Giảm tốc độ chi tiêu: thay vì toán sớm các hoá đơn mua hàng, nhà quản trị tài chính nên trì hoãn việc toán nếu tiền phat thấp những lợi nhuận chậm toán mang lại - Xây dựng các chính sách tín dụng: SV: LƯƠNG THỊ THANH THỦY – CQ48/11.20 93 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP + Công ty nên áp dụng chính sách chiết khấu toán với khách hàng nhằm khuyến khích toán sớm, đẩy nhanh tốc độ thu tiền, ngoài còn nhằm định giá cao đối với những khách hàng muốn kéo dài thời hạn trả tiền Mức chiết khấu tuỳ thuộc vào thời hạn bán chịu cho mỗi hợp đồng và tuỳ theo khách hàng Để tránh các khoản nợ khó đòi, Công ty nên chú trọng đến khả toán của khách hàng Tuỳ vào từng loại khách hàng để áp dụng mức tín dụng và thời hạn tín dụng thấp, thậm chí không nên bán chịu và có hình thức thu tiền đối với khách hàng đó + Chính sách về thời hạn toán + Chính sách thu tiền: có thể thực hiện các biện pháp gửi thư, gọi điện thoại, cử người trực tiếp, uỷ quyền cho người đại diện tiến hành các thủ tục pháp lý… Khi Công ty áp dụng các biện pháp đòi nợ cứng rắn thì hội thu hồi nợ càng lớn chi phí thu tiến càng cao - Nghiên cứu về nhà cung cấp và khách hàng Đánh giá khả toán của khách hàng là đáng tin cậy hay không, sử dụng năm yếu tố: + Tư các tín dụng: là tính cách riêng hay thái độ tự nguyện đối với các nghĩa vụ trả nợ + Năng lực trả nợ: dự khả toán hiện thời và dòng lưu chuyển dự kiến liên quan đến tổng số nợ cũng thời điển cần trả chúng Nhắm hạn chế sự rủi ro việc ứng trước tiền hàng và bán chịu hàng hoá cũng việc toán công nợ sau này thì công ty cần điều tra nghiên cứu kĩ lưỡng để đưa quyết định phù hợp 3.3 Điều kiện thực hiện các giải pháp 3.3.1 Về phía nhà nước Nhà nước chủ thể giữ vai trò chủ đạo điều hành kinh tế vĩ mơ, định, sách Nhà nước có ảnh hưởng lớn đến hoạt SV: LƯƠNG THỊ THANH THỦY – CQ48/11.20 94 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do đó, để tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động công tác quản lý, sử dụng vốn lưu động Cơng ty, Nhà nước cần có biện pháp hỗ trợ định - Công ty Cổ phần Cấp nước Sơn La có hoạt động chính là cung cấp nước sạch cho toàn tỉnh Sơn La, hiện loại hình này vẫn được coi là doanh nghiệp công ích, đó Nhà nước cần ban hành những chế hỗ trợ cho doanh nghiệp thuộc lĩnh vực cấp nước để doanh nghiệp có thể hoạt động và phát triển, mang lại hiểu quả kinh tế xã hội Tuy nhiên những hỗ trợ đó cần phải dựa sở đảm bảo những cam kết quốc tế mà Việt Nam đã ký - Nhà nước cần hoàn thiện những chế chính sách pháp luật hiện liên quan đến đầu tư, tài chính và tín dụng để có thể tạo một thị trường vốn lành mạnh, có thể huy động vốn cho đầu tư phát triển hệ thống cấp thoát nước, khuyến khích được các thành phần kinh tế tham gia đầu tư Một chế khuyến khích tư nhân tham gia đầu tư lĩnh vực cấp nước cũng cần được xây dựng để có thể huy động tối đa mọi nguồn lực xã hội cho cấp nước, mà các nguồn tài trợ cho lĩnh vực này có xu hướng giảm - Nhà nước cần nhanh chóng thiết lập một chương trình hay kế hoạch hoàn chỉnh cho công tác cấp nước, để công tác đầu tư phát triển hệ thống cấp nước có một lộ trình, một hướng rõ ràng và cụ thể, có vậy, hoạt động đầu tư mới trở nên có bài bản và đạt hiệu quả phối hợp cao - Đi kèm đó, Nhà nước cần xây dựng một quy hoạch tổng thể và đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng, đó có quy hoạch hẹ thống cấp nước, bao gồm việc xác định vốn và các nguồn lực nước 3.3.2 Về phía các ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng Công ty Cổ phần Cấp nước Sơn La doanh nghiệp có tỷ trọng vốn vay tổng nguồn vốn lớn, chủ yếu khoản vay từ ngân hàng thương mại Do đó, ngân hàng giữ vai trò quan trọng SV: LƯƠNG THỊ THANH THỦY – CQ48/11.20 95 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP việc đảm bảo nguồn vốn huy động phục vụ sản xuất kinh doanh Công ty Trong thời gian tới, ngân hàng cần phối hợp với Nhà nước giữ ổn định lãi suất, thực biện pháp nhằm hạ lãi suất cho vay thị trường vốn, giúp Công ty doanh nghiệp có nhiều hội tiếp cận với nguồn vốn tín dụng Ngân hàng cần có sách ưu tiên đáp ứng nhu cầu ngoại tệ cho nhập phân bón, có ưu đãi định thời hạn, lượng vốn cho vay thủ tục cấp tín dụng cho Cơng ty, nhằm trì mối quan hệ hợp tác lâu dài Các ngân hàng cần nâng cấp, đại hóa cơng nghệ, cung cấp đa dạng hình thức tốn, dịch vụ tiện ích, nhanh chóng, liên kết tốn theo hệ thống, nhằm đẩy nhanh việc thực giao dịch, từ góp phần tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Công ty SV: LƯƠNG THỊ THANH THỦY – CQ48/11.20 96 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... nghiệp với đề tài:? ?Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Cấp nước Sơn La? ?? Mục đích nghiên cứu Qua việc sâu nghiên cứu đề tài, tác giả luận văn nhằm đem những... biệt góp phần khởi sắc cho Thành phố Sơn La - Tên công ty: Công ty Cổ phần Cấp nước Sơn La - Địa điểm trụ sở chính: Số 55 đường Tô Hiệu – phường Tô Hiệu – Thành phố Sơn La – Tỉnh Sơn La - Số điện... động kinh doanh của Công ty Cổ phần Cấp nước Sơn La 2.1.1 Quá trình thành lập và phát triển Công ty Cổ phần Cấp nước Sơn La Công ty Cổ phần Cấp nước Sơn La thành lập từ năm 1963,