Tổng quan về Công ty đầu tư xây dựng số 2 Hà Nội
Quá trình hình thành và phát triển Công ty
Công ty Đầu tư Xây dựng Số 2 Hà Nội Tên giao dịch: HACINCO No 2
Trụ sở chính: 324 Tây Sơn, Quận Đống Đa, Hà Nội Văn phòng giao dịch: Nhà điều hành làng sinh viên HACINCO, Phường Nhân Chính, Quận Thanh Xuân, Hà Nội.
Số điện thoại liên lạc: 04 5584167 – 5584168 FAX: 04 5584201
Công ty Đầu tư Xây dựng Số 2 Hà Nội là doanh nghiệp Nhà nước hạng 1, hoạt động độc lập về tài chính Trước năm 1999, công ty thuộc Sở Xây Dựng Hà Nội, nhưng từ năm 1999 đã trở thành một phần của Tổng Công ty Đầu tư và Phát triển Nhà Hà Nội.
Công ty Xây dựng Nhà ở Số 2 Hà Nội được thành lập vào ngày 15-6-1976 theo quyết định của Ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội Đến ngày 1-1-1994, công ty này đã sát nhập với Công ty Đầu tư và Phát triển Đô thị Hà Nội, trở thành Công ty Đầu tư Xây dựng Số 2 Hà Nội, với tên giao dịch quốc tế là Hanoi Construction and Investment Company No 2 (HACINCO No 2), được biết đến với thương hiệu HACINCO đã được đăng ký tại Cục Sở hữu Công nghiệp.
Công ty Đầu tư Xây dựng Số 2 Hà Nội bao gồm nhiều đơn vị trực thuộc như
Xí nghiệp xây lắp 201, 202, 203 cùng với Xí nghiệp thương mại dịch vụ và Xí nghiệp vật tư xe máy hoạt động đa dạng trong nhiều lĩnh vực kinh doanh khác nhau.
Tổ chức đầu tư xây dựng chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn đầu tư xây dựng cơ bản, đồng thời nhận ủy thác vốn đầu tư cho tất cả các tổ chức và cá nhân.
Nhận thầu xây dựng mới và cải tạo các công trình dân dụng, công nghiệp, đào đắp nền và các công trình giao thông thuỷ lợi.
Chúng tôi chuyên nhận thầu xây dựng và lắp đặt trang thiết bị nội, ngoại thất, bao gồm hệ thống điện hạ thế, hệ thống cấp thoát nước và các thiết bị điện lạnh, thông gió cho các công trình xây dựng.
Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng, kinh doanh nhà cho thuê văn phòng nhà ở.
Kinh doanh khách sạn du lịch, lữ hành nội địa, vận chuyển hành khách.
Chúng tôi cung cấp dịch vụ cho thuê thiết bị thi công hiện đại, bao gồm máy ủi, máy đào, hệ thống cốppha, giáo chống định hình, cần cẩu thép, và xe chở cùng bơm bê tông.
Xuất nhập khẩu trực tiếp và cung cấp các thiết bị phục vụ thi công công trình.
Công ty không ngừng củng cố và phát triển đa dạng hóa sản phẩm cũng như loại hình kinh doanh, nhằm ổn định các phương thức kinh doanh và cải tiến quản lý sản xuất Đồng thời, công ty tập trung tìm kiếm các phương thức kinh doanh mới để đạt hiệu quả cao nhất Hiện tại, công ty là đại lý tiêu thụ sản phẩm cho các thương hiệu sơn nổi tiếng như Levis, ICI, may Thăng Long và keo trám Hàn Quốc.
Công ty đã tận dụng năng lực hiện có để phát triển các khu đô thị mới và quản lý khai thác các khu chung cư, nhà cao tầng Đặc biệt, công ty đầu tư vào công nghệ và thiết bị thi công nhà cao tầng, mở rộng lĩnh vực đầu tư xây dựng Để nâng cao hiệu quả hoạt động, công ty hợp tác với các đối tác quốc tế như tập đoàn máy móc xây dựng Hàn Quốc và Thyseen của Đức nhằm tiếp thu công nghệ thi công tiên tiến Mục tiêu là hoàn thiện và phát triển mọi lĩnh vực hoạt động, đưa công ty trở thành một doanh nghiệp đa ngành uy tín trên thị trường.
Trụ sở chính của công ty tại Hà Nội đã mang lại lợi thế kinh doanh vượt trội và thiết lập các mối quan hệ kinh tế vững chắc không chỉ trong khu vực Hà Nội mà còn mở rộng ra nhiều tỉnh, thành phố khác trên toàn quốc.
Kể từ khi thành lập, Công ty đã đạt nhiều thành tựu lớn trong xây dựng và các lĩnh vực xã hội, văn hóa Công ty đã hoàn thành các dự án cấp quốc gia như Tháp HACINCO và Làng sinh viên HACINCO, góp phần giải quyết vấn đề nhà ở cho hơn 8000 sinh viên.
Sau đây là Bảng một số chỉ tiêu tài chính của Công ty trong hai năm 2004, 2005:
Dựa trên số liệu từ Bảng Cân Đối Kế Toán và Báo Cáo Kết Quả Kinh Doanh của Công ty trong năm 2004 và 2005, có thể thấy rằng hoạt động kinh doanh của Công ty đã có sự cải thiện vào năm 2005, mặc dù vẫn bị lỗ Doanh thu thuần của Công ty tăng từ 117.167.410.056 đồng năm 2004 lên 134.292.537.709 đồng năm 2005, tương đương với mức tăng 1,15 lần, cho thấy tình hình tiêu thụ sản phẩm đang phục hồi.
Nguồn vốn Chủ sở hữu năm 2005 là 9.126.719.980 cao hơn so với năm 2004:
Mặc dù Công ty báo lỗ vào năm 2005 với số lỗ lên tới 8.842.924.409, nhưng điều này cho thấy ban giám đốc đã tăng cường đầu tư vào hoạt động kinh doanh Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp trong năm 2005 cũng cao hơn so với năm 2004, chứng tỏ Công ty đang nỗ lực nâng cao chất lượng các công trình xây dựng.
Ngoài ra từ các số liệu trên, có thể tính được một số chỉ tiêu tài chính khác như :
Tỷ suất tự tài trợ năm 2004
Tỷ suất cho thấy rằng trong 100 đồng tài sản, chỉ có 3,39 đồng được đầu tư từ nguồn vốn chủ sở hữu, điều này phản ánh sự chủ động thấp của Công ty trong hoạt động tài chính.
Tỷ suất tự tài trợ năm 2004
So với năm 2004, tỷ suất tự tài trợ của Công ty trong năm 2005 đã giảm do việc tăng cường vay vốn bên ngoài và nhận vốn từ Tổng Công ty để đầu tư vào tài sản.
Hiệu suất sử dụng TSCĐ trong năm
TSCĐ sử dụng bình quân trong năm
Hiệu suất sử dụng TSCĐ trong năm 2004
Chỉ tiêu này cho thấy một đồng TSCĐ trong năm 2004 đã tạo ra được 29,77 đồng doanh thu
Năm 2005, Công ty đã đầu tư nhiều hơn vào tài sản cố định (TSCĐ) so với năm 2004, tuy nhiên, hiệu quả sử dụng TSCĐ lại không cao bằng năm trước đó Mặc dù doanh thu thuần năm 2005 tăng trưởng, nhưng sự gia tăng đầu tư vào TSCĐ không mang lại hiệu suất tương xứng.
Hiệu suất sử dụng TSLĐ trong năm
TSLĐ sử dụng bình quân trong năm
= 2,66 Chỉ tiêu này cho biết mỗi một đồng TSLĐ sử dụng trong kỳ đem lại 2,66 đồng doanh thu.
Hiệu suất sử dụng TSCĐ trong năm 2005
Hiệu suất sử dụng TSLĐ trong năm 2004
Hiệu suất sử dụng TSCĐ trong năm 2005
Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty
Công ty Đầu tư Xây dựng số 2 Hà Nội sở hữu nhiều đơn vị phụ thuộc, dẫn đến cấu trúc quản lý phức tạp với nhiều bộ phận và phòng ban khác nhau.
Công ty được điều hành bởi một giám đốc và hai phó giám đốc Công ty.
Tỷ suất nợ Nợ phải trả
Công ty hoạt động dưới sự quản lý của Tổng Công ty Đầu tư và Phát triển nhà Hà Nội, tuân thủ theo điều lệ của Tổng Công ty, Luật Doanh nghiệp Nhà nước và các quy định pháp luật Việt Nam khác.
Mô hình tổ chức Bộ máy quản lý của Công ty được trình bày ở trang bên bao gồm : a Ban giám đốc Công ty : Gồm có
Giám đốc Công ty được bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng và kỷ luật bởi Uỷ ban nhân dân thành phố dựa trên đề nghị của Tổng Giám đốc và Hội đồng quản trị Tổng Công ty Theo quy định của pháp luật, Giám đốc là người có quyền điều hành cao nhất trong Công ty, chịu trách nhiệm về hoạt động điều hành và quản lý.
Giám đốc công ty có nhiệm vụ và quyền hạn:
Nhận vốn, đất đai và các nguồn lực từ Nhà nước, Tổng công ty và các nguồn khác để quản lý và sử dụng hiệu quả theo mục tiêu và nhiệm vụ của Tổng Công ty Đảm bảo chương trình kế hoạch của công ty đạt hiệu quả cao và phát triển bền vững.
Công ty cần xây dựng chiến lược phát triển cùng với kế hoạch 5 năm và hàng năm, đồng thời đề xuất phương án đầu tư liên doanh và liên kết để trình Tổng Công ty xem xét và quyết định.
Tổ chức và điều hành các hoạt động kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh trước Hội đồng quản trị Tổng Công ty và tuân thủ pháp luật, đồng thời thực hiện các nhiệm vụ được giao từ Tổng Công ty.
Ban hành các định mức kinh tế - kỹ thuật, tiêu chuẩn sản phẩm, đơn giá và tiền lương cần phải phù hợp với các tiêu chuẩn và định mức đơn giá do Nhà nước và Tổng Công ty quy định.
Tổng Giám đốc và Hội đồng quản trị Tổng Công ty đề nghị UBND Thành phố xem xét quyết định về việc bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng và kỷ luật đối với Phó Giám đốc và Kế toán trưởng của Công ty Đồng thời, họ cũng chịu trách nhiệm về năng lực của các cán bộ mà mình đã bổ nhiệm.
Quyết định về việc bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật các Trưởng phó phòng chuyên môn nghiệp vụ, các Trưởng phó đơn vị trực thuộc Công ty.
- Báo cáo với Tổng Công ty về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền và Tổng Công ty sẽ tiến hành kiểm tra giám sát đối với việc thực hiện nhiệm vụ điều hành của đơn vị.
Phó Giám đốc Công ty đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ Giám đốc điều hành các hoạt động của Công ty Người này được ủy quyền giải quyết những công việc cụ thể theo phân công của Giám đốc và chịu trách nhiệm trước Giám đốc cũng như pháp luật về các nhiệm vụ được giao.
Phó Giám đốc Công ty có trách nhiệm thường xuyên báo cáo kết quả công việc của mình cho Giám đốc Công ty và trình bày tại các hội nghị giao ban định kỳ với tập thể lãnh đạo các đơn vị.
Trước khi giải quyết các công việc liên quan đến cá nhân hoặc tổ chức bên ngoài, cần có sự thống nhất về nguyên tắc với Giám đốc Công ty Trong suốt quá trình thực hiện, việc báo cáo thường xuyên với Giám đốc về kết quả là rất quan trọng.
Khi có yêu cầu nghỉ công tác hoặc đi công tác, học tập kéo dài hơn 1 ngày, nhân viên cần báo cáo trước với Giám đốc Công ty Điều này áp dụng cho tất cả các phòng ban nghiệp vụ và các đơn vị trực thuộc.
Công ty Đầu tư Xây dựng Số 2 Hà Nội có các phòng ban nghiệp vụ, mỗi phòng ban bao gồm một Trưởng phòng và tối đa hai Phó phòng.
Các phòng ban nghiệp vụ đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ Giám đốc quản lý và điều hành công việc trong phạm vi của từng phòng ban Họ chịu trách nhiệm trước Giám đốc và pháp luật về các nhiệm vụ được giao.
* Các đơn vị trực thuộc
Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh
Công ty Đầu tư Xây dựng Số 2 Hà Nội hoạt động đa dạng trong lĩnh vực xây dựng, bao gồm tư vấn đầu tư, nhận thầu xây dựng và cho thuê thiết bị thi công hiện đại Với mục tiêu mở rộng ra thị trường quốc tế, công ty đã tăng cường hợp tác với các đối tác trong và ngoài nước để đáp ứng nhu cầu khách hàng Thị trường trọng điểm mà công ty hướng đến là Hà Nội, nơi đang diễn ra quá trình đô thị hóa nhanh chóng Tuy nhiên, sự cạnh tranh ngày càng gia tăng từ các công ty khác đặt ra thách thức cho công ty Để duy trì vị thế, công ty đang thực hiện các chính sách giá cả hợp lý, đồng thời đảm bảo chất lượng công trình và đạt được mục tiêu doanh thu, lợi nhuận.
Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty
Công ty Đầu tư Xây dựng Hà Nội là một doanh nghiệp lớn với nhiều đơn vị trực thuộc như xí nghiệp xây lắp 201, 202, 203, xí nghiệp Vật tư – Xe máy, xí nghiệp thương mại dịch vụ, xí nghiệp dịch vụ kinh doanh nhà, xí nghiệp cơ điện, cùng với hai xí nghiệp quản lý xây lắp và khách sạn HACINCO Tất cả các đơn vị này đều không có tư cách pháp nhân, dẫn đến việc công ty áp dụng mô hình tổ chức bộ máy kế toán nửa tập trung nửa phân tán.
Phó phòng theo dõi chi phí- giá thành
Phó phòng theo dõi doanh thu – lập BCTC
Kế toán viên quản lý hạch toán vật liệu, tiền lương
Kế toán viên quản lý hạch toán TSCĐ và thuế
Kế toán viên quản lý TGNH, TM, vốn vay, công nợ
Thủ quỹ kết hợp theo dõi chế độ BHXH, BHYT
Kế toán tại các đơn vị trực thuộc
MÔ HÌNH BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY
*Bộ máy kế toán của công ty bao gồm:
Kế toán trưởng đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý hoạt động của phòng tài chính - kế toán, đảm bảo theo dõi hiệu quả vấn đề vốn và các giao dịch tài chính bên ngoài công ty Đồng thời, vị trí này cũng chịu trách nhiệm tổng hợp thông tin từ Hợp doanh SGH và Xí nghiệp Quản lý Xây lắp 1.
Xí nghiệp Quản lý Xây lắp 2.
+ Một phó phòng phụ trách theo dõi chi phí – giá thành, theo dõi hạch toán tại xí nghiệp thương mại dịch vụ và hợp doanh SGH.
Phó phòng phụ trách kế toán doanh thu tại xí nghiệp Vật tư – Xe máy có nhiệm vụ tổng hợp báo cáo theo dõi hạch toán, đồng thời xử lý các vấn đề đối ngoại liên quan đến vốn và thuế.
+ Một chuyên viên về quản lý Tài sản cố định và thuế, theo dõi hạch toán tại xí nghiệp cơ điện và khách sạn thể thao.
+ Một chuyên viên về quản lý hạch toán Vật liệu, Tiền lương, theo dõi hạch toán tại xí nghiệp xây lắp 203, xí nghiệp dịch vụ và kinh doanh nhà.
Chuyên viên quản lý hạch toán công nợ phải thu và phải trả, kế toán thanh toán tạm ứng, hạch toán tiền gửi ngân hàng, vốn vay và thanh toán tiền mặt, đồng thời theo dõi hoạt động của xí nghiệp 201 và 202.
+ Một thủ quỹ kết hợp theo dõi thực hiện chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế cho cán bộ, công nhân viên toàn Công ty.
* Chức năng và nhiệm vụ của phòng tài chính kế toán tại Công ty
Phòng tài chính kế toán của Công ty Đầu tư Xây dựng số 2 Hà Nội là một bộ phận quan trọng trong khối văn phòng, đảm nhiệm các chức năng chính như quản lý tài chính, lập báo cáo kế toán và kiểm soát chi phí, góp phần đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững cho công ty.
Tham mưu cho lãnh đạo công ty về việc tổ chức và thực hiện chế độ tài chính – kế toán, đồng thời quản lý bộ máy tài chính – kế toán hoạt động trên toàn công ty, tuân thủ các quy định hiện hành đối với Doanh nghiệp Nhà nước.
Tham mưu cho lãnh đạo công ty trong việc xây dựng kế hoạch tài chính và quy chế quản lý kinh tế tài chính một cách hệ thống, toàn diện, nhằm đảm bảo phù hợp với chiến lược phát triển chung của Tổng Công ty và Công ty.
Hướng dẫn và giám sát việc thực hiện các quy định tài chính tại Công ty và các đơn vị trực thuộc, đảm bảo tuân thủ pháp luật và quy định hiện hành.
+ Thực hiện chức năng chỉ đạo toàn diện công tác tài chính – kế toán trong phạm vi toàn Công ty và các xí nghiệp thành viên.
Ghi chép và tính toán tình hình luân chuyển, sử dụng tài sản vật tư và tiền vốn của Công ty, đồng thời phản ánh quá trình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là rất quan trọng Việc này giúp theo dõi số hiện có và quản lý hiệu quả nguồn lực tài chính.
Để đảm bảo việc ghi chép và tính toán kế toán một cách hệ thống theo quy định hiện hành, cần mở các loại sổ sách kế toán cần thiết Nếu sử dụng máy tính và phần mềm kế toán, hàng tháng phải in và đóng thành sổ theo quy định.
Tổ chức luân chuyển chứng từ kế toán cần phải đáp ứng yêu cầu quản lý sản xuất kinh doanh, đồng thời bảo quản và lưu giữ chứng từ theo quy định hiện hành.
Lập kế hoạch tài chính hàng năm và kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh là rất quan trọng Cần đảm bảo kỷ luật trong thu nộp ngân sách, thanh toán công nợ, và quản lý tài sản, vật tư, tiền vốn một cách hiệu quả Đồng thời, cần ngăn ngừa kịp thời các hành động tham ô, lãng phí và vi phạm chính sách kinh tế – tài chính của Nhà nước cũng như quy định nội bộ công ty Cuối cùng, thực hiện báo cáo công khai một số chỉ tiêu tài chính theo yêu cầu quản lý chung của đơn vị là điều cần thiết để đảm bảo minh bạch và trách nhiệm.
Thực hiện kiểm toán nội bộ và hướng dẫn các đơn vị trực thuộc tự kiểm tra giám sát theo phân cấp quản lý tại công ty là nhiệm vụ quan trọng Đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và đảm bảo tính minh bạch trong các hoạt động nội bộ.
Giám đốc Công ty có trách nhiệm lên kế hoạch và thực hiện việc kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất các đơn vị trực thuộc, nhằm đánh giá các hoạt động nghiệp vụ trong phạm vi quản lý của Phòng.
Cung cấp số liệu và tài liệu cần thiết cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, kiểm tra và phân tích hoạt động kinh tế - tài chính Hỗ trợ lập và theo dõi thực hiện kế hoạch sản xuất - kinh doanh và kế hoạch tài chính Thực hiện báo cáo kế toán, thống kê và thông tin kinh tế theo yêu cầu quản lý của cơ quan Nhà nước và nhu cầu quản trị kinh doanh.
Các phần hành kế toán áp dụng tại Công ty
Công ty Đầu tư Xây dựng số 2 Hà Nội hoạt động trong nhiều lĩnh vực kinh doanh, dẫn đến việc có một số lượng lớn các phần hành kế toán.
+ Phần hành kế toán mua hàng và công nợ phải trả + Phần hành kế toán bán hàng và công nợ phải thu + Phần hành kế toán vốn bằng tiền
Phần hành kế toán chi phí và giá thành đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý và kiểm soát chi phí sản xuất Phần hành kế toán doanh thu giúp xác định kết quả kinh doanh, từ đó đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Cuối cùng, phần hành kế toán thuế và các khoản phải nộp ngân sách đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật và quản lý tài chính hiệu quả.
Phương pháp hạch toán đối với mỗi phần hành được Công ty thực hiện như sau : a Phần hành kế toán vốn bằng tiền :
Phần hành kế toán vốn bằng tiền được sử dụng đrr quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng của Công ty
- Các chứng từ sử dụng :
+ Phiếu chi + Phiếu chi + Giấy báo Nợ tiền gửi ngân hàng + Giấy báo Có tiền gửi ngân hàng + Giấy đề nghị tạm ứng
+ Giấy đề nghị thanh toán + Biên lai thu tiền
+ Biên bản kiểm kê vốn bằng tiền + Uỷ nhiệm thu
+ Uỷ nhiệm chi + Séc chuyển khoản + Séc bảo thu
Quy trình luân chuyển chứng từ thu, chi tiền mặt bao gồm các bước quan trọng Đối với chứng từ thu, khi cá nhân hoặc đơn vị thanh toán tiền cho công ty, kế toán lập phiếu thu với đầy đủ thông tin như tên, địa chỉ người nộp, lý do nộp và số tiền Phiếu thu sau đó được trình cho kế toán trưởng duyệt và chuyển cho thủ quỹ để nhập quỹ Thủ quỹ sẽ ghi số tiền thực nhập và ký tên xác nhận Đối với chứng từ chi, khi cần thanh toán tạm ứng hoặc chi phí hoạt động, các bộ phận viết giấy đề nghị và trình giám đốc duyệt Sau khi được duyệt, kế toán kiểm tra lệnh chi và lập phiếu chi để kế toán trưởng ký xác nhận, rồi chuyển cho thủ quỹ thực hiện xuất quỹ Cuối cùng, thủ quỹ và người nhận tiền ký và ghi rõ họ tên vào phiếu.
Cuối ngày toàn bộ phiếu thu và phiếu chi kèm chứng từ gốc chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán.
Quy trình luân chuyển thu chi tiền gửi ngân hàng:
Khi thực hiện các giao dịch chi bằng tiền gửi ngân hàng, kế toán cần rút tiền từ ngân hàng và nhận giấy báo Nợ Ngược lại, khi có các khoản thu từ tổ chức, cá nhân qua ngân hàng, công ty sẽ nhận giấy báo Có Mỗi ngày, kế toán phải kiểm tra và đối chiếu các giấy báo từ ngân hàng với chứng từ liên quan Nếu phát hiện sự chênh lệch, kế toán cần thông báo ngay với ngân hàng để điều chỉnh kịp thời.
Cuối tháng kế toán tiến hành ghi sổ quỹ tiền mặt và sổ tiền gửi ngân hàng, rồi lập báo cáo quỹ và báo cáo tiền gửi.
- Tài khoản sử dụng : + TK 111 : Tiền mặt
1111 : Tiền mặt VND 1112: Tiền mặt ngoại tệ 1113: Vàng bạc, kim khí, đá quý + TK 112 : Tiền gửi ngân hàng
1121: Tiền VND gửi ngân hàng Ngoại Thương 1122: Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng Ngoại Thương
1123: Vàng bạc, kim khí, đá quý + TK 113 : Tiền đang chuyển 1131: Tiền đang chuyển tiền VND 1132: Tiền đang chuyển ngoại tệ
Trong quá trình nhập kho vật tư và hàng hóa, công ty sử dụng nhiều loại sổ kế toán khác nhau, bao gồm Sổ Nhật ký chung và các Sổ cái như TK 111, TK 112, TK 331, và TK 131 Quy trình ghi sổ kế toán là bước quan trọng để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính của công ty.
413, TK 1121, TK 1122, TK 641, TK 642 , Sổ chi tiết các TK 131, TK 331,
TK 641, TK 642 , Sổ quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi ngân hàng.
Quy trình ghi sổ kế toán phần hành vốn bằng tiền được Công ty thực hiện toàn bộ trên phần mềm kế toán máy FAST:
Kế toán chi phí và giá thành bắt đầu từ việc nhập liệu các chứng từ gốc như phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Nợ và giấy báo Có vào phần mềm kế toán Sau đó, hệ thống tự động xử lý và ghi nhận số liệu vào các sổ sách liên quan như Sổ Nhật ký chung, Sổ cái các tài khoản TK111, TK112, và Sổ chi tiết các tài khoản này Cuối kỳ, kế toán sẽ lấy số liệu từ các Sổ cái để lập Bảng cân đối số phát sinh và các Báo cáo tài chính.
- Các chứng từ sử dụng + Phiếu chi
+ Giấy báo có tiền gửi ngân hàng + Bảng tính khấu hao tài sản cố định + Hoá dơn giá trị gia tăng
+ Giấy đề nghị tạm ứng + Phiếu xuất kho
+ Bảng thanh toán lương+ Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ
- Các tài khoản sử dụng
+ TK 621 : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
621-XL201: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp dùng cho xí nghiệp XL201 621-XL202: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp dùng cho xí nghiệp XL 202
621-XL203: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp dùng cho xí nghiệp XL 203
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp là một yếu tố quan trọng trong quản lý tài chính của các xí nghiệp Cụ thể, mã 621-TMDV đề cập đến chi phí nguyên vật liệu cho xí nghiệp thương mại-dịch vụ, trong khi mã 621-VTXM liên quan đến chi phí cho xí nghiệp vật tư-xây dựng Đối với mã 621-KDN, đây là chi phí nguyên vật liệu cho xí nghiệp dịch vụ-kinh doanh nhà, còn mã 621-CĐ tập trung vào chi phí cho xí nghiệp cơ điện Cuối cùng, mã 621-KSTT chỉ ra chi phí nguyên vật liệu trực tiếp dùng cho khách sạn thể thao.
Chi phí nhân công trực tiếp là một yếu tố quan trọng trong quản lý tài chính của các xí nghiệp xây lắp Mỗi xí nghiệp như 201, 202, và 203 đều có mã chi phí riêng (622-XL201, 622-XL202, 622-XL203) để theo dõi và quản lý chi phí này Ngoài ra, các xí nghiệp khác như TM-DV (622-TMDV), vật tư xe máy (622-VTXM), dịch vụ kinh doanh nhà (622-KDN), và cơ điện (622-CĐ) cũng có các mã chi phí tương ứng để đảm bảo việc kiểm soát chi phí nhân công trực tiếp hiệu quả.
622-KSTT: Chi phí nhân công trực tiếp dùng cho khách sạn thể thao + TK 623 : Chi phí sử dụng máy thi công
Chi phí sử dụng máy thi công cho các xí nghiệp xây lắp 201, 202, và 203 được xác định qua các mã 623-XL201, 623-XL202, và 623-XL203 Ngoài ra, mã 623-VTXM cũng đề cập đến chi phí sử dụng máy thi công cho xí nghiệp vật tư xe máy.
623-CĐ: Chi phí sử dụng máy thi công dùng cho xí nghiệp cơ điện + TK 627 : Chí phí sản xuất chung
6271: Chi phí nhân viên phân xưởng 6272: Chi phí vật liệu
Chi phí sản xuất bao gồm các khoản như chi phí dụng cụ sản xuất (6273), chi phí khấu hao tài sản cố định (6274), chi phí dịch vụ mua ngoài (6277), và chi phí bằng tiền khác (6278) Trong đó, tài khoản 154 ghi nhận chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, phân bổ cho các xí nghiệp xây lắp như 154-XL201, 154-XL202, và 154-XL203 Ngoài ra, tài khoản 641 phản ánh chi phí bán hàng.
TK này được mở chi tiết cho từng đơn vị phụ thuộc liên quan, bao gồm Khách sạn thể thao, Xí nghiệp Vật tư xe máy và Xí nghiệp Thương mại dịch vụ.
Xí nghiệp Kinh doanh nhà.
+ TK 642 : Chi phí quản lý doanh nghiệp
TK này được mở chi tiết cho từng đơn vị phụ thuộc, sau đó được tổng hợp tại công ty.
Sổ kế toán là công cụ quan trọng trong việc ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến chi phí tại Công ty Các loại sổ kế toán được sử dụng bao gồm Sổ Nhật ký chung và Sổ cái cho các tài khoản như 621, 622, 627, 154, 623, 641, 642, 111, 112, cùng với Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh Quy trình ghi sổ kế toán giúp đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.
Quy trình ghi sổ kế toán phần hành chi phí – giá thành tại Công ty được thực hiện trên phần mềm kế toán FAST như sau:
Kế toán nhập số liệu từ các chứng từ kế toán vào máy tính, giúp tự động cập nhật Sổ Nhật ký chung, Sổ cái các tài khoản liên quan, và các sổ chi tiết theo từng tài khoản, cũng như sổ chi phí theo yếu tố, khoản mục và vụ việc Cuối kỳ, dữ liệu từ các sổ này sẽ được sử dụng để lập Bảng cân đối số phát sinh, làm căn cứ cho việc lập các báo cáo tài chính Phần hành kế toán doanh thu và xác định kết quả cũng được thực hiện trong quy trình này.
+ Hoá đơn bán hàng và cung cấp dịch vu + Hoá đơn giá trị gia tăng
Phiếu xuất kho là tài liệu quan trọng trong quản lý hàng hóa, trong khi hóa đơn giảm giá giúp ghi nhận các khoản giảm giá cho khách hàng Phiếu nhập hàng bán bị trả lại ghi lại các sản phẩm được trả lại từ khách hàng Để theo dõi thanh toán, sổ chi tiết thanh toán với người mua bằng ngoại tệ và sổ chi tiết thanh toán với người mua bằng VND là cần thiết Cuối cùng, sổ chi tiết bán hàng giúp doanh nghiệp quản lý doanh thu và hoạt động bán hàng hiệu quả.
+ TK 337 : Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng + TK 511 : Doanh thu bán hàng
+ TK 512 : Doanh thu bán các thành phảm, sản phẩm xây lắp hoàn thành + TK 3331 : Thuế giá trị gia tăng phải nộp
+ TK 711 : Thu nhập khác+ TK 811 : Chi phí khác+ TK 515 : Doanh thu từ hoạt động tài chính+ TK 635 : Chi phí tài chính
+ TK 632 : Giá vốn hàng bán + TK 641 : Chi phí bán hàng + TK 642 : Chi phí quản lý doanh nghiệp + TK 911 : Xác định kết quả
+ TK 421 : Lợi nhuận chưa phân phối
- Sổ kế toán và trình tự ghi sổ kế toán
Các loại sổ được sử dụng trong quá trình phát sinh các nghiệp vụ về doanh thu bao gồm: Sổ Nhật ký chung, Sổ cái các tài khoản 641, 642, 511, 512,
515, 632, 711,811, 911, 421, Sổ chi tiết các tài khoản 632, 641, 642, 911, 421.
Công ty sử dụng phần mềm kế toán FAST để tự động hạch toán các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến doanh thu và xác định kết quả Kế toán sẽ nhập dữ liệu từ các chứng từ vào máy tính, sau đó số liệu sẽ được tổng hợp vào sổ Nhật ký chung, Sổ cái và sổ chi tiết các tài khoản liên quan Cuối kỳ, máy tính tổng hợp số liệu từ các sổ vào Bảng cân đối số phát sinh và lập các báo cáo tài chính Đồng thời, phần hành kế toán thuế và các khoản phải nộp ngân sách Nhà nước cũng được thực hiện trong quy trình này.
+ Hoá đơn giá trị gia tăng + Hoá dơn mua, bán hàng hoá dịch vụ + Phiếu thu tiền ( biên lai thu phí, ) + Phiếu chi tiền
