Tổng quan về công ty CPDP Hà Nội
Bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán là tập hợp các cán bộ nhân viên kế toán được tổ chức đồng bộ nhằm thực hiện hiệu quả công tác kế toán với đầy đủ chức năng thông tin và kiểm tra Mối liên hệ giữa các nhân viên kế toán được hình thành từ sự phân công lao động, trong đó mỗi cá nhân có chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn rõ ràng Sự phân công này không chỉ tạo nên mối quan hệ vị trí mà còn làm tăng tính phụ thuộc và chế ước lẫn nhau, giúp guồng máy kế toán hoạt động hiệu quả hơn.
Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo nguyên tắc tập trung, có nhiệm vụ thực hiện và kiểm tra các công tác kế toán trong toàn công ty Điều này giúp lãnh đạo công ty quản lý và phân tích hoạt động kinh tế hiệu quả, đồng thời hướng dẫn, chỉ đạo và kiểm tra các bộ phận khác Ngoài ra, bộ máy kế toán còn đảm bảo thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu và chế độ hạch toán.
Stt Nơi SL Giới tính Trình độ
Nam Nữ ĐH TC Khác
Biểu số 1 : Bảng phân bổ cán bộ quản lý tại các phòng ban Đại học kinh tế quốc dân Lớp Kế toán C - K42
S ơ đồ 1 : Sơ đồ tổ chức Bộ máy quản lý tại Công ty Cổ phần Đại hội đồng cổ đông
Kho xí nghiệp Đội bảo vệ
Phòng kinh doanh tiếp thị
Cửa hàng số 37-Hàng Than
Nhiệm vụ chức năng của từng cán bộ trong bộ máy kế toán:
Kế toán trưởng là người tổ chức và kiểm tra công tác kế toán của công ty, hỗ trợ Giám đốc điều hành trong lĩnh vực kế toán và tài chính Họ xác định khối lượng công việc kế toán để thực hiện hai chức năng cơ bản: cung cấp thông tin và kiểm tra hoạt động kinh doanh Kế toán trưởng điều hành và kiểm soát hoạt động của bộ máy kế toán, chịu trách nhiệm về nghiệp vụ chuyên môn kế toán và tài chính, đồng thời thay mặt nhà nước kiểm tra việc thực hiện các quy định về kế toán và tài chính Họ có quyền phổ biến và chỉ đạo thực hiện các chủ trương chuyên môn, ký duyệt tài liệu kế toán, từ chối ký các vấn đề tài chính không phù hợp, và yêu cầu sự phối hợp từ các bộ phận chức năng khác trong đơn vị.
Phó phòng tài vụ chịu trách nhiệm tổng hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, đồng thời thực hiện các bút toán ghi sổ chi tiết liên quan Do công ty nhỏ, kế toán tiền lương và kế toán tiêu thụ thành phẩm cũng được giao cho kế toán giá thành đảm nhận.
Kế toán tiền mặt đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi và kiểm tra các chứng từ thu chi của toàn công ty Vào cuối tháng, kế toán sẽ tổng hợp và lập báo cáo quỹ, đồng thời cập nhật vào sổ chi tiết công nợ để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.
+ Kế toán tiền gửi ngân hàng: Theo dõi các khoản tiền gửi, tiền vay, các khoản tiền phải nộp lập và quản lý các sổ chi tiết liên quan.
Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý két quỹ của Công ty, theo dõi việc thu chi tiền mặt hàng ngày Vào cuối mỗi ngày, thủ quỹ cần đối chiếu số liệu với sổ kế toán tiền mặt để đảm bảo khớp với số dư Cuối cùng, toàn bộ chứng từ đã nhận trong ngày sẽ được chuyển cho kế toán tiền mặt để xử lý.
Kế toán nguyên vật liệu đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi quá trình nhập và xuất nguyên vật liệu Công việc này bao gồm việc ghi chép chi tiết về việc nhập nguyên vật liệu từ bên ngoài và xuất nguyên vật liệu phục vụ sản xuất Ngoài ra, kế toán cần lập thẻ kho và các chứng từ kế toán liên quan đến hoạt động nhập xuất nguyên vật liệu để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý.
Kế toán tài sản cố định đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi nhập xuất và tính toán khấu hao hợp lý Việc phân loại tài sản cố định cần phù hợp với tình hình sử dụng thực tế và tuân thủ tỷ lệ khấu hao theo quy định, giúp đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong quản lý tài sản.
+ Kế toán phân xưởng: Do 2 kế toán đảm nhiệm, có nhiệm vụ tập hợp chi phí sản xuất trực tiếp tại phân xưởng.
Sơ đồ 2 : Bộ máy kế toán của Công Ty CPDP Hà Nội
Tổ chức công tác kế toán
Thứ nhất: Hệ thống chứng từ
Tất cả nghiệp vụ kinh tế và tài chính phát sinh trong quá trình sử dụng ngân sách đều cần lập chứng từ đầy đủ và chính xác Chứng từ phải đáp ứng các yếu tố bắt buộc và bổ sung của đơn vị, đồng thời cung cấp thông tin cần thiết cho quản lý và ghi chép kế toán đúng quy định Công ty CPDP Hà Nội hiện áp dụng chế độ chứng từ kế toán theo quyết định số 1141 TC/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ Tài chính và cập nhật các thay đổi mới vào từng phần hành kế toán, đảm bảo kế toán viên sử dụng đầy đủ chứng từ cần thiết.
Kế toán FX Đông dược
Kế toán FX Viên,Mắt ống
Kế toán nguyên vật liệu
Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tại công ty bao gồm các bước sau:
- Lập chứng từ kế toán theo các yếu tố của chứng từ (hoặc tiếp nhận chứng từ từ bên ngoài)
- Kiểm tra chứng từ: kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp và hợp lý của chứng từ như: chữ ký, tính chính xác của số liệu.
- Sử dụng chứng từ cho lãnh đạo nghiệp vụ và ghi sổ kế toán
- Bảo quản và sử dụng chứng từ kế toán trong kỳ hạch toán
- Chuyển chứng từ vào lưu trữ và huỷ
*Hệ thống chứng từ kế toán tại công ty:
- Phần hành kế toán tiền mặt: Giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng, Biên lai thu tiền, Phiếu thu, Phiếu chi.
- Phần hành kế toán tiền gửi ngân hàng: Bảng kê nộp séc, giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước bằng chuyển khoản hay uỷ nhiệm chi.
Phần hành Tài sản cố định bao gồm các tài liệu quan trọng như biên bản bàn giao TSCĐ, biên bản đánh giá lại TSCĐ, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, cùng với biên bản thanh lý TSCĐ Những tài liệu này giúp theo dõi và hạch toán TSCĐ một cách hiệu quả.
- Phần hành kế toán tiền lương: Bảng thanh toán tiền lương, Bảng chấm công, Bảng thanh toán bảo hiểm xã hội.
- Phần hành hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho kiêm vận chuyển nội bộ, thẻ kho.
- Phần hành kế toán bán hàng: Hoá đơn giá trị gia tăng.
Thứ hai: Hệ thống tài khoản kế toán
Công ty hiện đang áp dụng hệ thống tài khoản theo quy định mới nhất của Bộ Tài chính, với tài khoản được mở chi tiết đến cấp 2 nhằm đáp ứng yêu cầu sản xuất và quản lý Hệ thống tài khoản bao gồm các tài khoản như 111, 112, 113, 131, 133, 136, 138, 139, 141, 142, và 144.
*Các tài khoản chi tiết như:
311-Vay ngắn hạn VNĐ 311-Vay trung hạn VNĐ
311-Vay ngắn hạn USD 311-Vay trung hạn USD
Vì công ty hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên nên không sử dụng tài khoản 631,611.
Đặc điểm tổ chức hệ thống sổ kế toán của công ty được xây dựng phù hợp với quy mô sản xuất và trình độ lao động kế toán Để đảm bảo tính hiệu quả, công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ trong tổ chức sổ kế toán Cụ thể, chứng từ ghi sổ (CT-GS) được lập định kỳ 3 ngày một lần, giúp duy trì sự chính xác và kịp thời trong việc quản lý thông tin tài chính.
:Ghi thường xuyên : Ghi định kỳ : Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ kế toán tại Công ty CPDP Hà Nội
CT-GS được hình thành dựa trên các chứng từ gốc liên quan và báo cáo chi tiết từ các phân xưởng Từ CT-GS, kế toán sẽ ghi chép vào sổ cái các tài khoản.
Công ty sử dụng hệ thống sổ chi tiết bao gồm: sổ theo dõi sản xuất, sổ chi tiết thành phẩm hàng hóa, sổ chi tiết vật tư, sổ tài sản cố định, sổ chi tiết tiêu thụ và sổ chi tiết công nợ.
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
- Hệ thống sổ tổng hợp: Là sổ cái các tài khoản 111, 112, 131, 152, 153…,Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ…
CT-GS được đánh số liên tục hàng tháng kèm theo chứng từ gốc và phải được kế toán trưởng phê duyệt trước khi ghi vào sổ kế toán Tất cả sổ sách của công ty đều tuân thủ quy định về hình thức và kết cấu Tuy nhiên, công ty chưa lập Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ theo quy định của chế độ.
Hiện nay, công ty đang sử dụng hệ thống máy vi tính cho công tác kế toán, nhưng chỉ áp dụng phần mềm Excel để thực hiện các phép tính cơ bản Phần mềm này không tự động tổng hợp số liệu vào các sổ tổng hợp và báo cáo như phần mềm Fast hay Effect Hàng ngày, kế toán viên nhập dữ liệu từ hóa đơn và phiếu thu, chi thông qua bàn phím, sử dụng các công thức và thao tác kẻ bảng biểu để lập các sổ như bảng tổng hợp doanh thu hàng tháng, bảng kê nhập-xuất-tồn, và cuối năm là các báo cáo tài chính.
Thứ tư: Hệ thống Báo cáo kế toán
Hiện tại, công ty áp dụng hệ thống báo cáo tài chính theo quyết định số 167/2000/QĐ-BTC ban hành ngày 25/10/2000, cùng với các bổ sung từ thông tư số 89/2002/TT-BTC ngày 9/10/2002 và thông tư số 105/2003/TT-BTC ngày 04/11/2003, nhằm thực hiện chế độ báo cáo tài chính cho doanh nghiệp.
Công ty có hai hình thức báo cáo là Báo cáo tài chính và Báo cáo quản trị:
Vào ngày 31/12 hàng năm, kế toán tổng hợp sẽ tiến hành cân đối sổ sách để lập Báo cáo tài chính, bao gồm Báo cáo kết quả kinh doanh, Bảng cân đối kế toán và Bảng thuyết minh báo cáo tài chính Trong khi đó, công ty không thực hiện lập Báo cáo tài chính hàng tháng.
Hệ thống Báo cáo quản trị được lập vào ngày cuối cùng của mỗi tháng, phân chia theo từng bộ phận và phân xưởng, nhằm hỗ trợ kế toán trưởng xác định kết quả kinh doanh và cung cấp thông tin cho ban lãnh đạo trong quá trình ra quyết định Các báo cáo này thường bao gồm báo cáo chi phí và giá thành, báo cáo bán hàng của từng quầy hàng, và báo cáo hiệu quả kinh doanh.
Bộ, tổng công ty… Mẫu số B 01-DN Đơn vị:
Bảng cân đối kế toán
Ngày 31tháng 12 năm 2003 Đơn vị tính: Đồng
TÀI SẢN MÃSỐ ĐẦU NĂM CUỐI NĂM
A-Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn (1000+120+130+140+150+160)
III-Các khoản phải thu 130 14,061,334,858 21,664,991,409
1 Phải thu của khách hàng 131 12,525,827,332 20,651,996,697
2 Thuế GTGT được khấu trừ 133 434,657,526 623,524,478
1 Nguyên vật liệu tồn kho 142 5,991,472,405 7,041,109,127
2 Công cụ dụng cụ tồn kho 143 191,417,894 121,503,903
3 Chiphí sản xuất kinh doanh dở dang 144 48,851,823 87,999,477
V-Tài sản lưu động khác 150 319,253,900 1,077,602,143
2 Tài sản thiếu chờ xử lý 154 - 144,573,363
3 Ký cược ký quỹ ngắn hạn 155 - 462,784,780
B- Tài sản cố định ,đầu tư dài hạn (200!0+220+230+240+241)
1 Tài sản cố định hữu hình 211 5,686,149,261 5,396,533,903
-Giá trị hao mòn luỹ kế 213 (4,859,862,498) (5,640,974,498)
NGUỒN VỐN A-Nợ phải trả (30010+320+330) 300 34,689,243,768 43,377,797,442
2 Phải trả cho người bán 313 15,120,345,877 30,719,020,437
3 Thuế và các khoản phi nộp NN 315 411,208,842 139,451,315
4 Phải trả công nhân viên 316 20,000,000 96,247,257
5 Phải trả phải nộp khác 318 2,933,317,739 251,512,967
6 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm - 41,448,800
B-Nguồn vốn chủ sở hữu(400A0+420) 400 8,265,704,447 9,032,275,992
2 Quỹ đầu tư phát triển 414 - 138,162,678
3 Quỹ dự phòng tài chính 415 - 55,265,000
4 Lợi nhuận chưa phân phối 416 - 594,633,567
II-Nguồn kinh phí, quỹ khác 420 365,704,447 344,214,747
1 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 422 365,704,447 344,214,747
Lập, Ngày tháng năm2003 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu số 2 : Bảng cân đối kế toán công ty CPDP Hà Nội
II- THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN NVL VỚI VIỆC NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG NVL TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM HÀ NỘI
1 Đặc điểm NVL và quản lý NVL tại công ty
Công ty CPDP Hà Nội chuyên sản xuất thuốc, bao gồm cả Tân Dược và Đông Dược, sử dụng khoảng 400 loại nguyên vật liệu (NVL) khác nhau, trong đó 65-75% giá thành là từ NVL Hầu hết NVL đều quý hiếm và phải nhập khẩu, ngoại trừ bao bì được mua trong nước Một số NVL có giá thành cao, thời gian sử dụng ngắn và khó bảo quản, do đó công ty thực hiện quản lý NVL chặt chẽ để đảm bảo chất lượng, tiết kiệm và hiệu quả, đồng thời hạn chế tối đa tình trạng hư hỏng và thất thoát.
Công tác quản lý NVL ở công ty được thực hiện ở tất cả các khâu từ thu mua, bảo quản, dự trữ và sử dụng.
Trong khâu thu mua, công ty sản xuất nhiều loại thuốc với nhu cầu vật tư lớn và đa dạng, do đó tất cả vật liệu đều được mua theo kế hoạch từ phòng Kinh doanh Trước khi nhập kho, vật liệu phải được kiểm tra chặt chẽ về số lượng, chất lượng và chủng loại Công ty cũng đặt mục tiêu tìm kiếm nguồn nguyên vật liệu trong nước để thay thế nguyên vật liệu ngoại nhập, đảm bảo chất lượng đáp ứng yêu cầu sản xuất.
Công ty chú trọng đến việc bảo quản nguyên vật liệu (NVL) do số lượng và chủng loại lớn cùng yêu cầu chất lượng cao Hệ thống kho bảo quản bao gồm ba kho: kho vật liệu chính, kho bao bì và kho vật tư kỹ thuật, mỗi kho đều có thủ kho quản lý trực tiếp Trang thiết bị trong kho đầy đủ với cân, xe đẩy và thiết bị phòng chống cháy nổ, đảm bảo an toàn tối đa cho NVL Đặc biệt, nhóm kháng sinh được bảo quản trong nhà lạnh và hàng tháng có cán bộ kiểm nghiệm đến kiểm tra chất lượng.
Trong khâu dự trữ, công ty thiết lập các định mức tối đa và tối thiểu cho tất cả các loại vật liệu, nhằm đảm bảo quá trình sản xuất diễn ra liên tục và không bị gián đoạn Các định mức này được xây dựng bởi cán bộ phòng kinh doanh, giúp tránh tình trạng mua sắm quá mức, từ đó hạn chế ứ đọng vốn.
Thực trạng về công tác kế toán NVL với việc nâng cao hiệu quả quản lý NVL tại công ty CPDP Hà Nội
Đối với NV xuất kho
THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NVL VỚI VIỆC NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ NVL TẠI CÔNG
TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM HÀ NỘI
I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM HÀ NỘI 1.Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty cổ phần Dược Phẩm Hà Nội
Bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Dược phẩm Hà Nội được tổ chức theo mô hình cấp một, với tư cách pháp nhân độc lập, có khả năng trực tiếp giao dịch với ngân hàng và khách hàng, đồng thời chịu trách nhiệm trước Nhà nước về quản lý và sử dụng nguồn vốn hiệu quả Hệ thống quản lý được thiết lập theo phương thức trực tuyến chức năng, tạo ra một mô hình tập trung và khép kín từ Hội đồng quản trị đến các phòng ban, phân xưởng, nhằm đáp ứng nhu cầu chuyên môn hóa trong sản xuất và nâng cao hiệu quả công tác quản lý cũng như tổ chức hạch toán kinh tế.
Đại hội đồng cổ đông là cơ quan quyết định cao nhất của công ty cổ phần, bao gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết Cơ quan này có quyền bầu, miễn nhiệm hoặc bãi nhiệm thành viên Hội đồng quản trị và thành viên ban kiểm soát Ngoài ra, đại hội cũng có quyền quyết định sửa đổi, bổ sung điều lệ công ty và thông qua báo cáo tài chính hàng năm.
Thông qua định hướng phát triển của công ty, quyết định bán tài sản có giá trị lớn.
+Hội đồng quản trị (HĐQT)
Chủ tịch hội đồng quản trị (HĐQT) là cơ quan quản lý công ty, có quyền quyết định mọi vấn đề chiến lược phát triển, kế hoạch sản xuất kinh doanh và đầu tư lớn Họ cũng đảm nhiệm việc phát triển thị trường, tiếp thị và công nghệ thông qua các hợp đồng mua bán và vay vốn Chủ tịch HĐQT có quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm Giám đốc và các cán bộ quản lý quan trọng, quyết định mức lương và lợi ích kinh tế cho họ Ngoài ra, họ quyết định cơ cấu tài chính, quy chế quản lý nội bộ, thành lập công ty con, chi nhánh và việc góp vốn vào doanh nghiệp khác Chủ tịch HĐQT được bầu ra từ các thành viên của HĐQT và là người lập chương trình cũng như kế hoạch hoạt động cho Đại học Kinh tế Quốc dân, Lớp Kế toán C - K42.
HĐQT, chuẩn bị chương trình, nội dung, các tài liệu phục vụ cuộc họp, triệu tập và chủ toạ cuộc họp HĐQT.
Là người lãnh đạo, quản lý và giám sát mọi hoạt động của công ty, giám đốc điều hành trực tiếp sản xuất kinh doanh theo kế hoạch và chính sách của Nhà nước, Hội đồng quản trị và Đại hội cổ đông Ông/bà có trách nhiệm đề xuất cơ cấu tổ chức và quy chế quản lý nội bộ, đồng thời có quyền bổ nhiệm, cách chức các chức danh quản lý và quyết định mức lương, phụ cấp cho nhân viên trong công ty.
+Phó giám đốc kỹ thuật
Kiêm trưởng phòng kỹ thuật phụ trách kinh tế kỹ thuật có nhiệm vụ giám sát kế hoạch sản xuất, chất lượng sản phẩm và nhu cầu vật tư hàng hóa Người này điều hành các kế hoạch sản xuất, bao gồm tiến độ, kỹ thuật sản xuất mặt hàng mới, kế hoạch công tác dược chính và an toàn lao động Đồng thời, báo cáo định kỳ về tiến độ sản xuất cho giám đốc là một phần quan trọng trong công việc của họ.
+Phó giám đốc kinh doanh
Là người thiết lập các chiến lược kinh doanh của công ty, điều chỉnh các chiến lược phù hợp với cơ chế kinh tế.
Phòng Kế hoạch Kinh doanh được điều hành bởi kỹ sư kinh tế - Trưởng phòng kiêm phó giám đốc phụ trách kinh doanh, với đội ngũ 21 cán bộ, trong đó có 16 dược sỹ đại học và trung cấp Phòng đảm nhiệm nhiều công tác và chức năng quan trọng trong lĩnh vực kinh doanh.
Cung cấp, quản lý và phân phối các dụng cụ lao động nhỏ thiết yếu cho sản xuất, đồng thời thực hiện thủ tục xuất kho thành phẩm và ban hành lệnh sản xuất đến các phân xưởng.
Nhóm kho bao gồm 14 cán bộ chịu trách nhiệm quản lý số lượng và chất lượng vật tư, nguyên liệu, hóa chất Họ cũng thực hiện việc cấp phát theo định mức đã được quy định và đưa ra ý kiến điều chỉnh những bất hợp lý trong các định mức vật tư.
Nhóm Marketing chịu trách nhiệm khai thác nguồn hàng, mua nguyên vật liệu, hóa chất và phụ liệu bao bì phục vụ sản xuất Đồng thời, nhóm cũng tìm kiếm đối tác để ký hợp đồng với các khách hàng lớn của công ty.
- Nhóm cửa hàng: Giới thiệu và bán sản phẩm của công ty
Phòng Tổ chức Hành chính gồm 9 thành viên, trong đó có 5 cán bộ chính thức Trưởng phòng là một Dược sỹ cao cấp, chịu trách nhiệm điều hành toàn bộ công việc Phòng còn có một kỹ sư kinh tế chuyên trách về tiền lương, chế độ lao động và các chính sách liên quan, bao gồm việc theo dõi, kiểm tra, xét duyệt và lưu trữ các khoản chi tiêu trong quỹ lương Hàng tháng, phòng lập kế hoạch lương và quỹ lương thực hiện, đồng thời giải quyết chế độ theo quy định của Nhà nước cho cán bộ công nhân viên, người hưu trí và người mất sức.
Công ty có hai nhân viên phụ trách an toàn lao động, một người quản lý hành chính, cùng với một nữ y sĩ chăm sóc sức khỏe cho cán bộ công nhân viên Ngoài ra, công tác lễ tân, tổng đài, đánh máy và phiên dịch được đảm nhiệm bởi hai nữ nhân viên.
Phòng kế toán - tài vụ có nhiệm vụ quản lý tài chính của công ty, bao gồm hạch toán kinh doanh và sản xuất Với 7 cán bộ dưới sự giám sát của Giám đốc, phòng đảm nhiệm tổ chức công tác tài chính kế toán, quản lý tài sản và vốn của công ty Đồng thời, phòng cũng cung cấp thông tin cho việc điều hành quản lý công ty và các cơ quan bên ngoài, cũng như trích lập và sử dụng quỹ tiền lương, tiền thưởng cho nhân viên.
Phòng kiểm nghiệm gồm 11 cán bộ chuyên trách kiểm tra nguyên vật liệu (NVL) và phụ liệu trước khi đưa vào sản xuất Đội ngũ này thực hiện kiểm nghiệm các bán thành phẩm và thành phẩm nhằm đảm bảo rằng sản phẩm cuối cùng đạt tiêu chuẩn chất lượng.
+Phòng kỹ thuật Đây là bộ phận có vai trò quan trọng nhất đối với bộ phận sản xuất.
Phòng làm việc gồm 6 thành viên, bao gồm 2 cán bộ phụ trách là trưởng phòng và phó phòng, cùng với 4 trợ lý kỹ thuật hỗ trợ tại 4 phân xưởng khác nhau.
Giám sát, kiểm tra liên tục về mặt kỹ thuật đối với từng công đoạn, nghiên cứu sản xuất thử, xin phép đăng kỹ mặt hàng mới.
Ban cơ điện bao gồm 5 thợ lành nghề, có trách nhiệm tổ chức và thực hiện bảo dưỡng định kỳ cũng như bảo dưỡng đột xuất cho các đơn vị máy Ngoài ra, ban cũng đảm nhiệm việc lắp đặt các đơn vị máy mới để kịp thời đưa vào sản xuất.
+Tổ bảo vệ Đại học kinh tế quốc dân Lớp Kế toán C - K42
Gồm 18 người phụ trách công tác bảo vệ, đảm bảo sự an toàn cho sản xuất và an ninh.
Trong sản xuất công ty có 3 phân xưởng, các sản phẩm của từng phân xưởng được sản xuất riêng biệt, không có mối quan hệ với nhau.
Tài khoản kế toán sử dụng
Công ty CPDP Hà Nội hiện đang áp dụng phương pháp hạch toán hàng tồn kho KKTX, do đó, kế toán tổng hợp nguyên vật liệu sử dụng các tài khoản liên quan.
Tài khoản TK 152 phản ánh tình hình hiện có và biến động của nguyên vật liệu (NVL) theo giá thực tế Tài khoản này không được mở chi tiết theo từng loại vật liệu, mà chỉ dùng để tổng hợp chung cho tất cả các NVL.
TK 331 - Phải trả người bán là tài khoản dùng để ghi nhận mối quan hệ thanh toán giữa Công ty và các nhà cung cấp, nhà thầu liên quan đến việc cung cấp vật tư, hàng hóa và dịch vụ theo hợp đồng kinh tế đã ký Để phục vụ cho công tác quản lý, Công ty mở chi tiết TK 331 cho từng khách hàng cụ thể, giúp dễ dàng theo dõi công nợ thông qua Sổ chi tiết công nợ trên hệ thống máy tính.
Ngoài ra, kế toán còn sử dụng các tài khoản liên quan khác như: TK 111,
Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Sơ đồ 3: Quy trình hạch toán tổng hợp NVL
Phân tích tình hình quản lý sử dụng nguyên vật liệu tại Công ty
THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NVL VỚI VIỆC NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ NVL TẠI CÔNG
TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM HÀ NỘI
I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM HÀ NỘI 1.Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty cổ phần Dược Phẩm Hà Nội
Công ty Cổ phần Dược phẩm Hà Nội có bộ máy quản lý tổ chức theo mô hình cấp một, với tư cách pháp nhân độc lập, có khả năng trực tiếp giao dịch với ngân hàng và khách hàng, đồng thời chịu trách nhiệm trước Nhà nước về quản lý và sử dụng hiệu quả nguồn vốn Hệ thống quản lý được thiết kế theo phương thức trực tuyến chức năng, với cấu trúc tập trung và khép kín từ Hội đồng quản trị đến các phòng ban và phân xưởng, nhằm đáp ứng nhu cầu chuyên môn hóa sản xuất và thuận tiện cho công tác quản lý và hạch toán kinh tế.
Đại hội đồng cổ đông là cơ quan quyết định cao nhất của công ty cổ phần, bao gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết Đại hội này có quyền bầu, miễn nhiệm, và bãi nhiệm thành viên Hội đồng quản trị cũng như thành viên ban kiểm soát Ngoài ra, đại hội còn có quyền quyết định sửa đổi, bổ sung điều lệ công ty và thông qua báo cáo tài chính hàng năm.
Thông qua định hướng phát triển của công ty, quyết định bán tài sản có giá trị lớn.
+Hội đồng quản trị (HĐQT)
Chủ tịch Hội đồng quản trị là người đại diện cho công ty, có quyền quyết định mọi vấn đề liên quan đến chiến lược phát triển, kế hoạch sản xuất kinh doanh và đầu tư Ông/bà cũng quyết định các giải pháp phát triển thị trường, tiếp thị và công nghệ thông qua hợp đồng mua bán, vay và cho vay Ngoài ra, Chủ tịch có quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm Giám đốc và các cán bộ quản lý quan trọng, đồng thời quyết định mức lương và các lợi ích kinh tế khác Các quyết định về cơ cấu tài chính, quy chế quản lý nội bộ, thành lập công ty con, chi nhánh và việc góp vốn vào doanh nghiệp khác cũng thuộc thẩm quyền của Chủ tịch Chủ tịch Hội đồng quản trị được bầu ra từ các thành viên của Hội đồng quản trị và là người lập chương trình cùng kế hoạch hoạt động cho Đại học Kinh tế Quốc dân Lớp Kế toán C - K42.
Một số kiến nghị về công tác kế toán NVL với việc nâng cao hiệu quả quản lý NVL tại công ty CPDP Hà Nội
Đánh giá chung về công tác kế toán NVL với việc nâng cao hiệu quả quản lý NVL tại công ty CPDP Hà Nội
Sau gần 30 năm phát triển, Công ty CPDP Hà Nội đã ổn định và có xu hướng phát triển cao, nhờ vào việc cải thiện thu nhập cho công nhân viên và tạo được chỗ đứng trên thị trường Thành công này đến từ quá trình nỗ lực không ngừng trong việc áp dụng đồng bộ các biện pháp tổ chức kỹ thuật và quản lý Một trong những biện pháp quan trọng là tiết kiệm chi phí và hạ giá thành sản phẩm, đồng thời nâng cao chất lượng sản phẩm Để đạt được điều này, việc tăng cường quản lý và hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu là rất cần thiết, giúp tiết kiệm chi phí sản xuất, giảm thiểu hao hụt và hư hỏng, đồng thời đảm bảo chất lượng sản phẩm.
Sau thời gian thực tập tại công ty CPDP Hà Nội, tôi đã có cơ hội tìm hiểu về công tác kế toán, đặc biệt là kế toán nguyên vật liệu (NVL) Dựa trên những kiến thức đã học và trải nghiệm thực tế, tôi xin chia sẻ một số nhận xét cá nhân về tình hình kế toán NVL tại công ty.
- Thứ nhất: Về bộ máy kế toán
Công ty đã thiết lập một bộ máy kế toán hoàn chỉnh và gọn nhẹ, phù hợp với thực tế và quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh Đội ngũ nhân viên kế toán có trình độ đồng đều và tinh thần trách nhiệm cao Bộ phận kế toán được tổ chức theo mô hình tập trung, giúp theo dõi chi tiết và tổng hợp thông tin hiệu quả Hình thức này đảm bảo việc xử lý thông tin kế toán chính xác, kịp thời và hiệu quả.
- Thứ hai: Trong công tác quản lý NVL
Công ty đã có nhiều chú trọng trong công tác quản lý NVL từ khâu thu mua, dự trữ, bảo quản đến khâu sử dụng.
Công ty sở hữu đội ngũ cán bộ thu mua linh hoạt, am hiểu thị trường và chất lượng, đảm bảo quá trình thu mua nguyên vật liệu (NVL) diễn ra ổn định Họ thường xuyên ký hợp đồng với các nhà cung cấp uy tín, cung cấp hàng hóa chất lượng cao với giá cả hợp lý Điều này giúp công ty duy trì nguồn cung đúng số lượng và quy cách, đồng thời giao hàng kịp thời, phục vụ nhu cầu sản xuất liên tục.
Công ty đã thiết lập một hệ thống kho hàng khoa học và hợp lý để dự trữ và bảo quản nguyên vật liệu Hệ thống này được tổ chức dựa trên tính năng, công dụng và yêu cầu bảo quản của từng loại nguyên vật liệu, phù hợp với các đặc tính lý và hóa học của chúng.
Công ty đã thiết lập định mức dự trữ nguyên vật liệu (NVL) tối đa và tối thiểu, đảm bảo quy trình sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục Với đội ngũ cán bộ quản lý kho có trách nhiệm và chuyên môn cao, việc quản lý NVL được thực hiện một cách nề nếp, giúp kiểm soát vật tư chặt chẽ và ngăn chặn tình trạng thất thoát, bảo vệ lợi ích cho công ty.
Công ty đã xây dựng hệ thống định mức tiêu hao nguyên vật liệu (NVL) cho từng sản phẩm một cách chính xác, giúp xuất kho NVL đúng mục đích và giảm thiểu lãng phí Việc này không chỉ tiết kiệm chi phí mà còn đảm bảo chất lượng thuốc đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng Công ty liên tục tìm kiếm các biện pháp tiết kiệm NVL trong sản xuất, như ưu tiên sử dụng nguồn nguyên liệu trong nước thay vì nhập khẩu Nhờ có hệ thống định mức tiêu hao, công ty có thể tính toán hợp lý mức thu mua, dự trữ và sử dụng NVL.
- Thứ ba: Về hệ thống sổ kế toán
Hệ thống chứng từ và sổ sách của công ty hiện tại đầy đủ và tuân thủ quy định kế toán, đồng thời phù hợp với thực tế Công ty không sử dụng chứng từ hay sổ sách đặc thù, nhưng đã tổ chức luân chuyển chứng từ một cách khoa học và chặt chẽ, đáp ứng nhu cầu thông tin và tạo mối quan hệ mật thiết giữa các bộ phận trong hệ thống kế toán Việc áp dụng hệ thống sổ kế toán theo hình thức CT-GS rất phù hợp với quy mô của doanh nghiệp.
Để hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu (NVL), công ty đã áp dụng phương pháp KKTX, giúp quản lý NVL một cách chặt chẽ Phương pháp này đảm bảo tình hình nhập, xuất và tồn kho NVL được cung cấp thường xuyên và kịp thời.
- Thứ năm: Về hạch toán chi tiết NVL
Công ty áp dụng phương pháp hạch toán chi tiết NVL theo thẻ song song, phù hợp với quy mô và đặc điểm NVL của doanh nghiệp Phương pháp này không chỉ đơn giản trong việc ghi chép và đối chiếu số liệu mà còn giúp phát hiện sai sót hiệu quả, đồng thời cung cấp thông tin về nhập, xuất và tồn kho NVL một cách kịp thời và chính xác.
- Thứ 6: Về phân loại NVL
Công ty phân loại nguyên vật liệu (NVL) thành NVL chính, vật liệu phụ, nhiên liệu và phụ tùng thay thế dựa trên vai trò và công dụng của chúng Phân loại này giúp quản lý và hạch toán chi tiết NVL một cách hiệu quả.
Công tác kế toán nguyên vật liệu (NVL) được thực hiện một cách nề nếp, tuân thủ chế độ kế toán và phù hợp với thực tế công ty Điều này đáp ứng nhu cầu thông tin về tình hình nhập, xuất và tồn kho NVL, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho việc tính toán và phân bổ chính xác giá trị NVL cho từng đối tượng sử dụng, góp phần nâng cao hiệu quả thông tin kế toán.
Công ty đang đối mặt với một số hạn chế cần khắc phục và hoàn thiện để đáp ứng tốt hơn nhu cầu ngày càng tăng về thông tin phục vụ cho công tác quản lý.
- Thứ nhất: Việc lập hệ thống danh điểm và sổ danh điểm NVL
Công ty hiện đang sử dụng một lượng lớn nguyên vật liệu (NVL) với nhiều chủng loại và quy cách khác nhau, nhưng chưa có danh điểm NVL và Sổ danh điểm để thống nhất mã vật tư, tên gọi và quy cách Điều này dẫn đến khó khăn trong việc theo dõi NVL, thiếu sự đồng nhất giữa thủ kho và kế toán vật tư trong việc ghi chép tên và loại NVL, gây cản trở cho công tác quản lý và hạch toán.
- Thứ hai: Về tính giá NVL xuất kho
Công ty áp dụng phương pháp bình quân gia quyền để tính giá nguyên vật liệu (NVL), nhưng điều này chỉ cho phép xác định giá trị NVL xuất kho vào cuối tháng, dẫn đến việc cung cấp thông tin quản lý không kịp thời Để đáp ứng yêu cầu thông tin từ cấp trên, kế toán vật tư đã sử dụng giá thực tế nhập NVL làm giá xuất kho cho một số phiếu xuất kho, điều này vi phạm nguyên tắc nhất quán trong kế toán, mặc dù giá NVL không có sự biến động trong thời gian dài.
- Thứ ba: Về hệ thống sổ kế toán
