Tìm hiểu về báo cáo tài chính của công ty cổ phần sơn hải phòng

Thiế t kế môn họ c n trị tà i doanh nghiệ p Lời mở đầu Thốt khỏi thời kỳ bao cấp, kinh tế Việt Nam dần bƣớc hoà nhập vào kinh tế thị trƣờng Các hoạt động kinh tế bƣớc thay đổi để phù hợp vào xu chung thị trƣờng Bất kỳ doanh nghiệp dù quốc doanh, liên doanh hay tƣ nhân việc cân nhắc tính tốn ln đƣợc trọng lên hàng đầu Nhƣng để đạt đƣợc điều đòi hỏi nhà quản lý kinh tế việc nắm bắt thị trƣờng khơng thể qn suy xét nội doanh nghiệp yếu tố bên bên trong, nhìn nhận hai mặt giúp cho họ hƣớng, phù hợp với hoàn cảnh bên với khả bên thân doanh nghiệp Để bắt đầu cơng việc kinh doanh phải có vốn, vốn nhiều hay ít, nguồn vốn hình thành đâu, vay nợ …có vốn bắt đầu điều khiển vốn, thật cơng việc khó khăn, phân bổ nguồn vốn có hợp lý hay khơng, khoản mục tăng giảm làm để hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu Hoạt động tài có quan hệ trực tiếp với hoạt động kinh doanh ngƣợc lại tất hoạt động kinh doanh ảnh hƣởng trực tiếp đến tình hình tài doanh nghiệp Từ cung ứng vật tƣ, hàng hoá sản xuất tiêu thụ sản phẩm ảnh hƣởng đến cơng tác tài doanh nghiệp ngƣợc lại tình hình tài tốt hay xấu có tác dụng thúc đẩy kìm hãm q trình sản xuất, ln chuyển hàng hố Bên cạnh tất số tài biểu tình trạng sản xuất kinh doanh cách nhanh nhất, thực chất nhất, khả tồn doanh nghiệp đến đâu phát triển hay suy vong nhƣ Cũng nhờ số tài mà chủ thể hay nhà quản lý kinh tế định hƣớng cho doanh nghiệp phát triển đốn đƣợc suy vong doanh nghiệp để chuyển hƣớng, điều chỉnh Tình hình tài cịn điểm quan trọng khơng thể thiếu đƣợc nhiều đối tƣợng quan tâm nhƣ chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng ….kể quan nhà nƣớc nhƣ ngƣời làm cơng Vì doanh nghiệp muốn tạo đƣợc chỗ đứng vững tốt kinh tế thị trƣờng phải tạo cho doanh nghiệp có thể trạng tài tốt Để có đƣợc nhƣ phải phân tích thật kỹ, thật sâu sắc báo cáo tài để đƣa Sinh viên Đà o Vă n Thi Lớ p QKT45-ĐH1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thiế t kế môn họ c n trị tà i doanh nghiệ p định đắn, kịp thời cho doanh nghiệp để cho doanh nghiệp có đứng vững, ổn định cho tƣơng lai Để hiểu rõ vấn để thiết kế sâu tìm hiểu báo cáo tài Cơng ty cổ phần Sơn Hải Phịng Bài viết đƣợc chia thành phần nhƣ sau: Chƣơng I: Lí LUậN CƠ BảN Về TáI CHíNH DOANH NGHIệP 1-Bản chất khái niệm tài doanh nghiệp 2-Chức tài doanh nghiệp 3-Nội dung quản trị tài doanh nghiệp Chƣơng II: giới thiệu chung 1-Giới thiệu doanh nghiệp 2-Giới thiệu phận tài doanh nghiệp Chƣơng III : nghiên cứu báo cáo tài doanh nghiệp 1- Giới thiệu báo cáo tài doanh nghiệp -Đánh giá chung tình hình tài doanh nghiệp -Nghiên cứu tình hình bảo đảm nguồn vốn cho doanh nghiệp 4-Nghiên cứu cấu tài sản nguồn vốn 5-Nghiên cứu tình hình tốn doanh nghiệp 6-Đánh giá tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp Chƣơng IV : Kết luận kiến nghị Chương I – lý luận tài doanh nghiệp Sinh viên Đà o Vă n Thi Lớ p QKT45-ĐH1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thiế t kế môn họ c n trị tà i doanh nghiệ p 1-Bản chất khái niệm tài doanh nghiệp a Khái niệm Tài doanh nghiệp hệ thống mối quan hệ kinh tế dƣới hình thái tiền tệ doanh nghiệp mơi trƣờng xunh quanh nó, mối quan hệ nảy sinh trình tạo phân chia quỹ tiền tệ doanh nghiệp b Bản chất Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nhà kinh doanh phải có lƣợng vốn ban đầu định đƣợc huy động từ nguồn khác nhƣ: Tự có, ngân sách cấp, liên doanh liên kết, phát hành chứng khoán vay ngân hàng Số vốn ban đầu đƣợc đầu tƣ vào mục đích khác nhƣ: xây dựng nhà xƣởng, mua sắm máy móc thiết bị, vật tƣ th nhân cơng Nhƣ vậy, số vốn ban đầu phân phối cho mục đích khác hình thái khơng cịn giữ ngun dƣới dạng tiền tệ ban đầu mà biến đổi sang hình thái khác vật nhƣ nhà xƣởng, máy móc thiết bị, đối tƣợng lao động Quá trình phân chia biến đổi hình thái vốn nhƣ trình cung cấp hay nói cách khác q trình lƣu thơng thứ q trình sản xuất kinh doanh Quá trình kết hợp yếu tố vật chất nói dể tạo dạng vật chất sản phẩm dở dang, kết thúc trình thành phẩm đƣợc xuất Q trình q trình sản xuất sản phẩm Sản phẩm doanh nghiệp phải trải qua q trình lƣu thơng thứ hai, q trình tiêu thụ, để vốn dƣới dạng thành phẩm trở lại hình thái tiền tệ ban đầu thông qua khoản thu bán hàng doanh nghiệp Số tiền thu đƣợc lại trở tham gia trình vận động biến đổi hình thái nhƣ ban đầu Quá trình vận động nhƣ lặp lặp lại liên tục có tính chất chu kỳ vận động biến đổi hình thái nhƣ vốn tạo trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ta khái qt q trình vận động qua sơ đồ sau: Sinh viên Đà o Vă n Thi Lớ p QKT45-ĐH1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thiế t kế môn họ c n trị tà i doanh nghiệ p (QT cung cấp) (QT sản xuất) (QT tiêu thụ) Tiền Hiện vật SPdở dang TH.Phẩm Tiền (Nhà xƣởng, vật tƣ) Một câu hỏi đặt là: Tại trình vận động nhƣ vốn lại diễn đƣợc? câu trả lời : Chính nhờ hệ thống mối quan hệ doanh nghiệp với mơi trƣờng xung quanh Hệ thống mối quan hệ phức tạp, đan xen lẫn nhƣng ta phân chia thành nhóm nhƣ sau: Nhóm 1: Các mối quan hệ doanh nghiệp nhà nƣớc Đây mối quan hệ nộp, cấp Nhà nƣớc cấp vốn, cấp phép sản xuất kinh doanh quyền pháp lý khác cho doanh nghiệp Doanh nghiệp phải có trách nhiệm nộp khoản nghĩa vụ ngân sách nhà nƣớc Nhóm 2: Các mối quan hệ doanh nghiệp tổ chức cá nhân khác Đây quan hệ việc mua bán, trao đổi sản phẩm Doanh nghiệp đƣợc bạn hàng cung cấp yếu tố đầu vào cho trình sản xuất đồng thời doanh nghiệp bán sản phẩm cho khách hàng để thu tiền Nhóm 3: Các mối quan hệ doanh nghiệp hệ thống tài chính, ngân hàng Một doanh nghiệp trình hoạt động sản xuất kinh doanh thƣờng phải thông qua hệ thống tổ chức tài chính, ngân hàng để huy động vốn đầu tƣ vốn vào thị trƣờng vốn, thị trƣờng tài cần thiết Có thể nói quan hệ vay, trả, gửi tiền, toán thơng qua ngân hàng Nhóm 4: Các mối quan hệ phát sinh nội doanh nghiệp quan hệ chuyển giao vốn, sản phẩm phận doanh nghiệp, quan hệ doanh nghiệp cán cơng nhân viên nhƣ việc toán lƣơng, thƣởng yêu cầu cá nhân vi phạm hợp đồng kỷ luật lao động bồi thƣờng thiệt hại nộp khoản phạt vật chất Hệ thống mối quan hệ có điểm chung là: -Đó mối quan hệ kinh tế, quan hệ liên quan đến công việc tạo sản phẩm giá trị cho doanh nghiệp Sinh viên Đà o Vă n Thi Lớ p QKT45-ĐH1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thiế t kế môn họ c n trị tà i doanh nghiệ p -Chúng đƣợc biểu dƣới hình thái tiền tệ, thơng qua đồng tiền để đo lƣờng, để đánh giá -Chúng nảy sinh trình tạo phân chia quỹ tiền tệ doanh nghiệp 2-Chức tài doanh nghiệp Theo nhà kinh tế học, tài doanh nghiệp đƣợc coi có hai chức là: -Chức phân phối -Chức kiểm tra (giám đốc) tiền Trƣớc hết nói chức phân phối tài chính, ta thấy để tiến hành trình sản xuất kinh doanh số vốn huy động đƣợc doanh nghiệp phải đƣợc phân chia cho mục đích khác Một phần vốn dùng cho việc đầu tƣ xây dựng nhà xƣởng, mua sắm máy móc thiết bị, phần khác dùng cho mục đích mua sắm đối tƣợng lao động thuê nhân công Nếu tiền vốn tập trung lại mà không chia cho mục đích nhƣ có ý nghĩa phƣơng tiện dự trữ giá trị mà không giúp cho việc sáng tạo giá trị cho doanh nghiệp Tuy vậy, việc phân phối phải dựa tiêu chuẩn định mức đƣợc tính tốn cách khoa học tảng hệ thống mối quan hệ kinh tế doanh nghiệp với môi trƣờng xung quanh Ta xét trƣờng hợp giả định nhƣ sau: Giả sử ngƣời có tay số tiền 500 triệu đồng, số tiền huy động từ nhiều nguồn khác nhau, ngƣời đem tồn số tiền mua thành vàng đá quý để cất giữ, việc làm nhƣ không giúp ngƣời có thêm số lƣợng vàng lƣợng giá trị theo thời gian Với mục đích cất giữ nhƣ nên số vốn ban đầu có vai trị phƣơng tiện dự trữ giá trị, ngƣời chủ khơng cần quan tâm đến mối quan hệ kinh tế với mơi trƣờng xung quanh, chí cịn cố gắng để không tiết lộ thông tin liên quan đến số tiền Trƣờng hợp ngƣợc lại, số vốn đƣợc đầu tƣ vào hoạt động sản xuất kinh doanh với mục đích làm cho sinh sơi nảy nở nhiều, phải đƣợc phân chia Sinh viên Đà o Vă n Thi Lớ p QKT45-ĐH1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thiế t kế mơn họ c n trị tà i doanh nghiệ p Chức giám đốc tiền tài chính, ta thấy sau q trình sản xuất kinh doanh kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đƣợc thể tiêu tài nhƣ thu, chi, lãi, lỗ Các tiêu tài tự thân nói lên kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đạt mức độ đồng thời thể trình phân phối cịn bất hợp lý chỗ tức có mối quan hệ tài chƣa đƣợc thực thoả đáng, qua nhà quản lý thấy đƣợc cách điều chỉnh chúng nhƣ để kết kỳ kinh doanh sau đạt đƣợc cao Khi nói đến chức kiểm tra tiền tài chính, ta nhầm lẫn với cơng tác tra, kiểm tra tài Thực hai khái niệm khác Công tác kiểm tra, tra tài chíng hoạt động chủ quan ngƣời việc thực chức tài chính, tồn khơng tồn tại, đắn, sai lệch Công tác thƣờng đƣợc thực nhân viên quan chức quản lý nhà nƣớc, ngành doanh nghiệp vi phạm chế độ quản lý kinh tế, tài chính, hay bị thua lỗ kéo dài nợ dây dƣa bị kiện cáo Nếu nhân viên tra có đủ lực, trình độ chun mơn, cơng minh trực kết tra phản ánh tình hình kinh tế, tài doanh nghiệp, trƣờng hợp ngƣợc lại kết tra bị sai lệch Còn chức kiểm tra hay giám đốc đồng tiền tài thuộc tính vốn có Nó ln ln tồn ln ln có q trình sản xuất kinh doanh định có hệ thống tiêu tài cho dù nhà sản xuất kinh doanh có ghi chép vào sổ sách hay khơng Chẳng hạn theo ví dụ trên, kết kinh doanh lỗ mà chủ xe cố tình che dấu thành tốt tiếp tục khai thác khơng có điều chỉnh chắn sau thời gian kinh doanh định chẳng tiền mua xăng nhớt, thuê lái xe thực nhu cầu chi khác! Hai chức tài có mối quan hệ mật thiết với Chức phân phối xảy trƣớc, sau trình sản xuất kinh doanh, tiền đề cho q trình sản xuất kinh doanh, khơng có khơng thể Sinh viên Đà o Vă n Thi Lớ p QKT45-ĐH1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thiế t kế mơn họ c n trị tà i doanh nghiệ p có q trình sản xuất kinh doanh Chức giám đốc tiền theo sát chức phân phối, có tác dụng điều chỉnh uốn nắn tiêu chuẩn định mức phân phối để đảm bảo cho ln ln phù hợp với điều kiện tình hình thực tế sản xuất kinh doanh 3.Nội dung quản trị tài doanh nghiệp Tài Doanh nghiệp bao gồm nội dung sau: 3.1 Quản lý vốn cố định- tài sản cố định *Mục đích: - Vốn cố định- tài sản cố định yếu tố quan trọng để thực hoạt động sản xuất kinh Doanh nghiệp - Vốn cố định- tài sản cố định yếu tố tạo khối lƣợng sản phẩm nâng cao suất chất lƣợng sản phẩm - Vốn cố định- tài sản cố định phản ánh quy mô, lực sản xuất Doanh nghiệp thời điểm nghiên cứu, phản ánh giá trị Doanh nghiệp vốn - Qua cơng tác quản lý Vốn cố định- tài sản cố định làm xác định nhu cầu vốn *ý nghĩa: Nhàm phát bất hợp lý, sai sót trình sử dụng, xác định nhu cầu để điều chỉnh Vốn cố định- tài sản cố định Từ đƣa biện pháp phù hợp * Khái niệm: - Tài sản cố định tƣ liệu lao động với nội dung vật chất Vốn cố định * Đặc điểm: Tài sản cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất qua chu kỳ giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, giá trị giảm dần dịch chuyển dần vào sản phẩm thơng qua hình thức khấu hao * Phân loại: tài sản cố định phong phú, đa dạng chủng loại tính tác dụng, giá trị, thời gian sử dụng để quản lý tốt tài sản cố định ngƣời ta tiến hành phân loại Tuỳ theo mục đích nghiên cứu ngƣời ta có cách phân loại tƣơng ứng với cách phân loại cho cấu tài sản cố định tức số lƣợng Sinh viên Đà o Vă n Thi Lớ p QKT45-ĐH1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thiế t kế môn họ c n trị tà i doanh nghiệ p tỷ trọng phận tổng thể qua cấu ngƣời ta có biện pháp quản lý phù hợp +Phân loại vào hình thái vật chất - tài sản cố định hữu hình: tài sản cố định có hình thái vật chất - tài sản cố định vơ hình:tài sản cố định khơng có hình thái vật chất + Căn vào tình hình sử dụng - Tài sản cố định khai thác - Tài sản cố định sửa chữa lớn - Tài sản cố định chờ lý - Tài sản cố định chờ đƣa vào sử dụng + Căn vào tính tác dụng - Nhà xƣởng, kho tàng, vật kiến trúc - Máy móc thiết bị công tác - Phƣơng tiện vận tải thiết bị truyền dẫn - Máy móc thiết bị cơng tác - Tài sản cố định khác + Căn vào quyền sở hữu - Tài sản cố định tự có - Tài sản cố định thuê tài + Căn vào mục đích: - Tài sản cố định kinh doanh - Tài sản cố định kinh doanh + Căn vào đặc tính trình sản xuất loại hình sản phẩm - Tuỳ theo loại hình Doanh nghiệp mà Doanh nghiệp phân chia chi tiết tài sản cố định * Hao mòn: giảm dần giá trị giá tri sử dụng tài sản cố định, gắn liền với việc sử dụng tài sản cố định tác động điều kiện tự nhiên suốt thời gian tài sản cố định có mặt Doanh nghiệp + Có hai loại hao mịn:- Hao mịn hữu hình Sinh viên Đà o Vă n Thi Lớ p QKT45-ĐH1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thiế t kế môn họ c n trị tà i doanh nghiệ p - Hao mịn vơ hình * Khấu hao tài sản cố định việc tính tốn, phân bổ cách khoa học hợp lý giá trị tài sản cố định vào sản phẩm suốt thời gian sử dụng chúng + Có ba phƣơng pháp tính khấu hao: - Phƣơng pháp khấu hao theo đƣờng thẳng - Phƣơng pháp khấu hao thep số dƣ giảm dần có điều chỉnh - Phƣơng pháp khấu hao theo sản lƣợng * Các tiêu đánh giá việc sử dụng tài sản cố định + Mức trang bị cho lao động + Đánh giá tình hình sử dụng - Về mặt số lƣợng - Về mặt chất lƣợng + Các tiêu hiệu - Sức sản xuất - Hấp thụ vốn - Tỷ suất lợi nhuận 3.2 Quản lý Vốn lƣu động- Tài sản lƣu động *Mục đích: - Vốn lƣu động- Tài sản lƣu động đối tƣợng lao động yếu tố trình sản xuất tạo khối lƣợng sản phẩm trình sản xuất - Vốn lƣu động- Tài sản lƣu động bao gồm nhiều chủng loại khác Với chủng loại trình vận động tham gia sản xuất khác Qua tìm hiểu nghiên cứu đƣa đƣợc biện pháp quản lý phù hợp - Vốn lƣu động- Tài sản lƣu động phận vốn sản xuất tài sản Doanh nghiệp phản ánh đƣợc lực, mức độ đảm nhiệm vốn Qua nghiên cứu xác định đƣợc nhu cầu vốn, đảm bảo đƣợc nhu cầu vốn, đảm bảo đƣợc vốn cho sản xuất Sinh viên Đà o Vă n Thi Lớ p QKT45-ĐH1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thiế t kế môn họ c n trị tà i doanh nghiệ p - Vốn lƣu động- Tài sản lƣu động tham gia vào trình sản xuất tạo nên giá trị sản phẩm chi phí vốn hợp lý xác định giá thành hợp lý góp phần nâng cao hiệu Doanh nghiệp * ý nghĩa: Qua nghiên cứu xác định đƣợc nhu cầu vốn đảm bảo vốn cho sản xuất, đƣa đƣợc biện pháp phù hợp Quản lý Vốn lƣu động- Tài sản lƣu động cơng tác quan trọng góp phần định việc tiết liệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm từ nâng cao đƣợc hiệu hoạt động * Vốn lƣu động số tiền ứng trƣớc để mua sắm, đầu tƣ Tài sản lƣu động, tài sản lƣu thông công cụ dụng cụ gắn liền với mục đích hoạt động Doanh nghiệp * Tài sản lƣu động đối tƣợng lao động với nội dung vật chất phận Vốn lƣu động, gắn liền với q trình sản xuất để tạo sản phẩm * Đặc điểm: Tài sản lƣu động tham gia vào chu kỳ sản xuất qua chu kỳ cấu thành nên thực thể sản phẩm góp phần cấu thành nên thực thể sản phẩm gia tăng giá trị sản phẩm qua chu kỳ, giá trị chuyển tồn vào sản phẩm mà tạo - Tƣơng ứng với sản phẩm khác mà đối tƣợng lao động khác tham gia vào trình sản xuất để tạo sản phẩm khác * Phân loại: Với sản phẩm khác Vốn lƣu động- Tài sản lƣu động khác Chúng phong phú đa dạng số lƣợng, chủng loại, tính năng, tác dụng Để quản lý tốt Vốn lƣu động- Tài sản lƣu động ngƣời ta tiến hành phân loại Tuỳ theo mục đích nghiên cứu có cách phân loại tƣơng ứng cách phân loại xác định số lƣợng, tỷ trọng loại tổng thể qua cấu đƣa đƣợc biện pháp quản lý phù hợp + Căn vào phƣơng pháp quản lý - Vốn lƣu động định mức - Vốn lƣu động không định mức + Căn vào quy trình luân chuyển Vốn lƣu động - Vốn lƣu động khâu dự trữ Sinh viên Đà o Vă n Thi Lớ p QKT45-ĐH1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thiế t kế môn họ c n trị tà i doanh nghiệ p H4 = x 100(%) Tổng nợ ngắn hạn Hệ số dùng taì sản có khả chuyển hố thành tiền cao nhất, để toán khoản nợ ngán hạn thời gian năm chu kỳ sản xuất kinh doanh ccần phải toán bàng tài sản cơng ty tốn cách khoản nợ vay năm 2005 tỷ số 74.120% năm 2006 55.013%, năm 2006 giảm 25.7785 nhƣng khả toán cơng ty cao đáp ứng đƣợc yêu cầu toán e) Hệ số toán tức thời Tổng vốn = tiền + khoản tƣơng đƣơng tiền H5 = x100 (%) Tổng nợ ngắn hạn tỷ suất phản ánh khả tốn cơng ty lúc có u cầu tốn tài sản nắm giứ tay lúc Năm 2005 tỷ số 9.992 % năm 2006 4.434% nhỏ 50% Trong khả tốn tức thời cơng ty gạp khó khăn việc tốn cơng ty khơng có đủ tiền dể trả nợ phải bán gấp hàng hoá hay khoản đầu tƣ ngắn hạn để có đử tiền trả nợ Việc làm tăng chi phí lên làm thiệt hại cơng ty nhiều nhƣ bán gấp hàng hoá khoản đầu tƣ phải bán với giá rẻ thu khơng đử bù đấp chi Do cơng ty cần phải tính tốn lạiđể có khả toán cao phù hợp dừng cao gây việc ứ đọng vốn vong quay đông tiền chậm làm giảm hiệu sản xuất kinh doanh cơng ty Cơng ty có khoản vay dài hạn, khoản vay để thực đầu tƣ lâu dài Trên báo cáo tài chƣa tổng hợp đƣợc hiệu đầu tƣ từ nguồn vốn vay này nên chƣa phân tích đƣợc khả tốn vốn dài hạn cơng ty Qua việc phân tích loạt tiêu tình hình tài cơng ty thấy tình hình tài cơng ty hai năm 2005 năm 2006 Sinh viên Đà o Vă n Thi Lớ p QKT45-ĐH1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thiế t kế môn họ c n trị tà i doanh nghiệ p khơng khả quan Từ hiệu đầu tƣ đến hiệu lợi nhuận, hiệu tốn cơng ty năm 2006 có xu hƣớng giảm đi, cơng ty rơi vào tình trạng khó khăn việc sản xuất kinh doanh nhƣ tốn Chuyển sang hình thức cơng ty cơng ty có nhiều thay đổi gặp nhiều khó khăn, cơng ty cần phải có kế hoạch điều chỉnh cân đối lài tình hình tài cơng ty 3.6 Đánh giá tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp Nhƣ phân tích bảng cấu tài sản , cấu nguồn vốn, bảng tình hình kết kinh doanh cơng ty sơn Hải Phịng số liệu đƣợc lấy từ báo cáo tài cơng tyđã lập nhƣ Bảng cân đối kế tốn, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Thuyết minh báo cáo tài nhìn thấyvà so sánh đƣợc số tiêu hai thời kỳ khác mà chƣa thấy đƣợc mối liên hệ tiêu Mối quan hệ tiêu phản ánh chất hiệu hoạt động công ty năm Chính phần tìm hiểu phân tích mối quan hệ tiêu năm để thấy đƣợc hiệu hoạt động thực chất công ty tăng giảm bình thƣờng giũa hai tiêu 1) Các tiêu tài trợ Nguồn vốn công ty đƣợc huy động từ hai nguồn nguồn bên nguồn bên Nguồn bên cho thấy khả năng, tiềm lực cơng ty cịn nguồn bên khả thu hút huy động thêm nguồn khác mối quan hệ Doanh nghiệp với môi trƣờng xung quanh, Chỉ tiêu phản ánh khả tự bảo đảm mặt tài mức độ độc lập mặt tài công ty Để đánh giá tiêu ta sử dụng hai tiêu sau a)Tỷ suất tự tài trợ Chỉ tiêu phản ánh đƣợc mức độ độc lập cơng ty tình hình tài nguồn vốn đƣợc huy động bên công ty Nguồn vốn chủ sở hữu Sinh viên Đà o Vă n Thi Lớ p QKT45-ĐH1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thiế t kế mơn họ c n trị tà i doanh nghiệ p Tỷ suất tự tài trợ = x 100 (%) Tổng nguồn vốn Ta nhận thấy năm 2005 tỷ suất 37.926% năm 2006 26.797% Cả hai năm có nguồn vốn chủ sở hữu thấp nguồn mà cơng ty tự có, nội lực bên công ty năm 2006 tổng nguồn vốn cơng ty có tăng lên vốn chủ hữu có tăng nhƣng thực tế năm 2006 cơng ty có nguồn vốn từ bên ngồi chiếm tỷ trọng cao Tỷ suất năm 2006 giảm tới 29.345% Để thấy đƣợc nguồn vốn từ bên cao ta tính lại tỷ suất tài trợ b) Tỷ suất tài trợ Nợ phải trả Tỷ suất tài trợ = x 100 (%) Tổng nguồn vốn Tỷ suất phản ánh nguồn cơng ty huy động từ bên làm nguồn bổ sung hỗ trợ cho nguồn vốn chủ sỡ hữu giúp công ty thực đƣợc các hạot dộng Nhƣ tỷ suất tự tài trợ cơng ty tính tốn thấp tỷ suất huy động nguồn tài trợ bên ngồi cơng ty cao Năm 2005 tỷ suất 59.380% năm 2006 71.761% Đúng nhƣ năm 2006 tổng nguồn vốn cơng ty có tang năm 2005 nhiều nhƣng tỷ trọng nguồn bên so với nguồn bên ngồi lại nhở so với năm 2005 Điều thấy tong năm 2006 công ty phải thực việc chiếm dụng vốn đơn vị tổ chức khác nhiều làm tăng giá trị khoản nợ công ty lên gây bất lợi cho cơng ty việc tính tốn trích khoản chi phí cho lãi vay lớn 2) Chỉ tiêu hiệu đầu tƣ Đầu tƣ cho mục đích lâu dài phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh sau Doanh nghiệp Đầu tƣ đầu tƣ vào trang thiết bị máy móc ban đầu tài sản có giá trị làm tảng cho q trình hoạt động sản xuất sau công ty Trong tỷ suất xem tổng Sinh viên Đà o Vă n Thi Lớ p QKT45-ĐH1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thiế t kế mơn họ c n trị tà i doanh nghiệ p giá trị tài sản công ty tài sản cố định cơng ty đàu tƣ ban đầu bao nhiêutừ thấy đƣợc tình hình trang bị sở vật chất kỹ thuật nói chung máy móc thiết bị nói riêng công ty thấy đƣợc lực sản xuất xu hƣớng phát triển lâu dài công ty liệu có đáp ứng đƣợc nhu cầu tiêu thụ lớn thị truờng đem lại doanh thu lớn nhƣ Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, tăng cƣờng đƣợc khả cạnh tranh công ty Tài sản cố định đầu tƣ Tỷ suất đầu tƣ = x 100(%) Tổng giá trị tài sản Năm 2005 tỷ suất đàu tƣ 8.171% năm 2006 5.439% Có thể nói cơng ty son Hải Phịng công ty truyền thống, tỷ số đầu tƣ hai năm thấp đồng thời bảng cân đối kế toán thấy tài sản cố định cơng ty có ngun giá lớn nhƣng giá trị hao mòn luỹ kế cao tức máy móc thiết bị cơng ty máy móc lâu đời, tính đại, hiệu máy móc khơng cịn cao Năm 2006 tỷ suất thấp năm 2005 tới 33.434% việc tính giá trị hao mịn năm 2006 mà giá trị tài sản đƣợc đầu tƣ gần nhƣ khơng có Cơng ty chƣ trọng việc đầu tƣ trang thiết bị nhằm cao suất lao động lên Khơng với máy móc cũ công ty không thƣờng xuyên bảo dƣỡng tu có khoản trích chi phí sữa chữa đáng kể phát sinh bất thƣờng cho máy móc Tóm lại việc trang bị máy móc thiết bị công ty chƣa cao, công ty cần phải có kế hoạch để khơng sử dụng triệt để máy móc đồng thời đầu tƣ thay dần máy móc nhằm nâng cao suất lao động 3) Các tỷ st lợi nhuận Khi phân tích bảng tình hình kết kinh doanh cơng ty hai năm 2005 2006 ta thấy lợi nhuận hai năm không chênh lệch nhƣng để thấy hiệu kinh doanh công ty ta vào Sinh viên Đà o Vă n Thi Lớ p QKT45-ĐH1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thiế t kế môn họ c n trị tà i doanh nghiệ p phân tích số tiêu lợi nhuận thƣờng đƣợc sử dụng phân tích tình hình hoạt động Doanh nghiệp a) Tỷ suất lợi nhuận doanh thu Biết Lợi nhuận = doanh thu – Chi phí Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Tỷ suất lợi nhuận = doanh thu x 100 (%) Doanh thu bán hàng hoá cung cấp dịch vụ Tỷ suất cho biết đồng doanh thu có đồng lợi nhuận đồng chi phí Các doanh nghiệp mong tỷ suất cao tốt Doanh nghiệp thu đƣợc nhiều lợi nhuận chi phí bỏ thấp Năm 2005 tỷ suất 12.098% năm 2006 9.752% Hai năm lợi nhuận chiếm phần nhỏ doanh thubởi tỷ suất không cao Năm 2006 số đồng lợi nhuận đồng doanh thu thấp so với năm trƣớc Doanh thu tăng chi phí tăng nhƣng doanh thu chi phí tăng lên khơng tƣơng đồng vói nhau, tốc độ tăng chi nhanh tốc độ tăng doanh thu dẫn tới lợi nhuận có xu hƣớng giảm b) Tỷ suất lợi nhuận theo chi phí Với tỷ suất thấy hiệu chi phí bỏ để mong thu kết đạt đƣợc nhƣ thé Lợi nhuận sau thuế Tỷ suất lợi nhuận chi phí= x 100(%) Tổng chi phí Lợi nhuận đƣợc xét đến tổng lợi nhuận tất hoạt động sau trừ chi phí chi phí thuế thu nhập Doanh nghiệp đƣợc tập hợp Báo cáo kết hoạt động kinh doanh cơng ty Cịn tổng chi phí xét đến đƣợc tập hợp Báo cáo kết hoạt động kinh doanh bao gồm chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý Doanh nghiệp, chi phí cho hoạt động khác Vì cuối tất lợi nhuận công ty đem bù đắp tất Sinh viên Đà o Vă n Thi Lớ p QKT45-ĐH1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thiế t kế mơn họ c n trị tà i doanh nghiệ p chi phí cơng ty dù chi phí hợp lý hay khơng hợp lý Khơng xét tới chi phí để sản xuất kinh doanh chi phí sản xuất sản phẩm đem bán đƣợc tập hợp thành giá vốn sản phẩm đƣợc trừ tính lợi nhuận hoạt dộng kinh doanh Các Doanh nghiệp mong muốn chi phí bỏ thấp lợi nhuận thu cao đièu cho thấy hiệu hoạt động Doanh nghiệp Trong năm 2005 tỷ số 77.033%, hiệu tạo lợi nhuận chi phí cao hiệu suất lớn năm 2006 58.969% 76.550% so với năm 2005 tức giảm 23.450% Trên Báo cáo kết hoạt động kinh doanh doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty tăng nhƣng đồng thời giá vốn hàng bán tăng theo mà tăng so sánh hai năm thấy tăng nhanh doang thu, phân tích tỷ số lợi nhuận hoạt động kinh doanh doanh thu chi phí giá vốn năm 2006 chiếm cao năm 2005 Cũng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh chi phí cho hoạt động tài tăng gấp đôi năm 2005 doanh thu hoạt động tài giảm nhiều có tỷ trọng nhỏ toỏng doanh thu Ngay hoạt động khác năm 2006 chi phí hoạt động khác cao năm 2005 thu nhập khác lại nhỏ Những kết phân tích tính tốn cho thấy đồng chi phí cơng ty bỏ để đem lại lợi ích mà cụ thể lợi nhuận không hiệu quả, chi phí bỏ khơng thu đƣợc kết mong muốn doanh thu thu bù đắp đƣợc chi phí bỏ c) Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định Lợi nhuận sau thuế Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định = x 100 (%) Vốn cố định Tỷ suất cho biết tổng nguồn vốn Doanh nghiệp vốn cố định năm nghiên cứu đóng góp phần trăm việc tạo lợi nhuận cho công ty Điều cho thấy đƣợc đặc điểm hoạt động Doanh Sinh viên Đà o Vă n Thi Lớ p QKT45-ĐH1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thiế t kế môn họ c n trị tà i doanh nghiệ p nghiệp sản xuất sản phẩm vật chất thƣơng mại, cung cấp dịch vụ Tại cơng ty sơn Hải Phịng cơng ty sản xuất vật chất phân tích tỷ số hiệu đầu tƣ công ty thấp phân tích tỷ số vốn cố dịnh công ty cao dùng tiêu chƣa xác với ý nghĩa mà tỷ suất muốn thể Năm 2005 tỷ suất 217.204% năm 2006 231.968% Những số cao năm 2006 cao năm 2005 tới 6.797% Nhƣ vốn cố định công ty nhỏ so với lợi nhuận tạo số hiệu cao Có thể sản xuất sơn khơng cần phải trang bị nhiều máy móc thiết bị có giá trị cao mà chủ yếu tập trung nguyên liệu đầu vào vốn lƣu động công ty chủ yếu công ty sản xuất mà phụ thuộc vào nguyyen liệu đầu vào chủ yếu d) Tỷ suất lợi nhuận vốn lƣu động Lợi nhuận sau thuế Tỷ suất lợi nhuận vốn lƣu động= x 100 (%) Vốn lƣu động Thông thƣờng cơng ty thƣơng mại có phân tích tỷ suất tính tốn hiệu hoạt động Nhƣng với cơng ty sơn Hải Phịng tính toán tỷ suất thấy tỷ suất năm 2005 19.816% năm 2006 12.721%, cho thấy vốn lƣu động chiếm vai trò quan trọng việc tạo lợi nhuận cho công ty Công ty sản xuất sơn chủ yếu cần nguyên nhiên vật liệu khoản vốn lƣu động phục vụ cho việc phân phối kinh doanh sản phẩm sơn nagy phân tích bảng cấu tài sản cơng ty ta thấy tài sản lƣu động – tái sản ngán hạn công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng giá trị tài sản công ty 84.800%năm 2005 năm 2006 90.962% tài sản cố định chiếm 15.200 năm 2005 chiếm 9.038% năm 2006 tổng tài sản lƣƣ động hàng tồn kho cơng ty bao gồm nguyên nhiên vật liệu, công cụ dụng cụ, chiếm 40.445% năm 2005 chiếm 53.476% năm 2006 đễn hiểu nguyên nhân Sinh viên Đà o Vă n Thi Lớ p QKT45-ĐH1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thiế t kế môn họ c n trị tà i doanh nghiệ p cơng ty lại có tỷ số hiệu đầu tƣ thấp nhƣ vậy, công ty không cần trọng việc đầu tƣ cho tài sản cố dịnh qua giúp em tìm hiểu đƣợc thêm sản xuất sơn cần phải có nguồn vốn tạp trung vào đâu cần thết trọng tâm đem lại hiệu cho sản xuất ngành nghề e) Tỷ suất lợi nhuận vốn nợ tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế Tỷ số lợi nhuận vốn nợ= x 100 (%) Nợ phải trả Lợi nhuận sau thuế Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu= x 100 (%) Vốn chủ sở hữu Để sản xuát công ty huy động từ hai nguồn bên vay mƣợn bên Tỷ suất lợi nhuận vốn nợ tỷ suát lợi nhuận vốn chủ sở hữu cho ta thấy đƣợc viẹc tiopạ lợi nhuận từ nguồn vốn huy động đƣợc, Vói vốn nợ liệu lợi nhuận có đủ khả để bù đắp cho khoản vay nợ khơng cịn vơi vốn chủ sở hữu hiệu sinh lãi đồng vốn chủ Doanh nghiệp bỏ vốn đầu tƣ vào sản xuất kinh doanh hai tỷ số cao hay thấp phụ thuộcvào tỷ trọng loại vốn tổng giá trị nguồn vốn công ty Công ty sơn Hải Phịng năm 2005 năm 2006 có vốn nợ chiếm tỷ trọng cao so vốn chủ sỡ hữu ( thể qua bảng cấu nguồn vốn ) tỷ suất lơi nhuận vốn nợ thấp so với lợi nhuận vốn chủ sở hữu Năm 2005 tỷ số lợi nhuận vốn nợ 28.299% năm 2006 16.124% lợi nhuận tạo đƣợc vốn nợ thấp, công ty vay mƣợng nhiều lợi nhuận bù đắp đƣợc nhỏ cho khoản vay nợ lớn cơng ty mà thơi Trong tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu năm 2005 41.369 % năm 2006 40.975% thấp năm 2006 có 0.952% Tỷ số nhƣ làm hài lịng nhà đầu tƣ, cổ đồng công ty đồng vốn bỏ có kết cao Nhà đầu tƣ không đƣợc quan tâm tới tiêu cho thấy khía cạnh nguồn vốn mà thơi mà chủ đầu tƣ phải thấy đƣợc tỷ suất lợi nhuận Sinh viên Đà o Vă n Thi Lớ p QKT45-ĐH1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thiế t kế môn họ c n trị tà i doanh nghiệ p vốn nợ dể thấy đƣợc hiệu thực đồng lợi nhuận thu đồng vốn bỏ Khi phân tích loại tỷ số lợi nhuận thấy hiệu tạo lợi nhuận công ty nói chƣa cao Lợi nhuận so với chi phí, doanh thu đồng vốn bỏ khơng cao năm 2006 cịn thấp so với năm 2005 so sánh tiêu hai năm thấy năm 2006 có chênh lệch cao nhiều Công ty cần phải xem xét lại có biện pháp thích hợp để nâng cao hiệu cho phù hợp vói diều kiện cơng ty bƣớc sang hình thúc cổ phần cịn gặp nhiếu khó khăn việc huy động vốn, sử dụng nguồn vốn huy động đƣợc Sinh viên Đà o Vă n Thi Lớ p QKT45-ĐH1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thiế t kế môn họ c n trị tà i doanh nghiệ p Kết luận Trong môi trƣờng kinh doanh đầy biến động nhƣ doanh nghiệp phải thận trọng bƣớc Mỗi bƣớc củng cố thêm đƣợc sức mạnh uy tín doanh nghiệp, song ngƣợc lại định khơng đƣợc cân nhắc kỹ lƣỡng dẫn tới sai phạm nghiêm trọng Qua việc nghiên cứu tìm hiểu báo cáo tài cơng ty em phần hiểu đƣợc quy mô hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhƣ Lời cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn thầy Vũ Lê Ninh tận tình giúp đỡ em hoàn thiện thiết kế Em xin cảm ơn Cơng ty Sơn Hải Phịng cung cấp cho em tài liệu quan trọng Nhận xét giáo viên hướng dẫn Sinh viên Đà o Vă n Thi Lớ p QKT45-ĐH1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thiế t kế môn họ c n trị tà i doanh nghiệ p Sinh viên Đà o Vă n Thi Lớ p QKT45-ĐH1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thiế t kế môn họ c n trị tà i doanh nghiệ p Sinh viên Đà o Vă n Thi Lớ p QKT45-ĐH1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thiế t kế môn họ c n trị tà i doanh nghiệ p Sinh viên Đà o Vă n Thi Lớ p QKT45-ĐH1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ThiÕt kế môn học quản trị tài doanh nghiệp - Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ThiÕt kÕ m«n học quản trị tài doanh nghiệp Sinh viên Đào Văn Thi Lớp QKT45-ĐH1 Trang LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... hiểu rõ vấn để thiết kế sâu tìm hiểu báo cáo tài Cơng ty cổ phần Sơn Hải Phòng Bài viết đƣợc chia thành phần nhƣ sau: Chƣơng I: Lí LUậN CƠ BảN Về TáI CHíNH DOANH NGHIệP 1-Bản chất khái niệm tài. .. kế toán - Bảng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài Chúng ta sâu vào loại báo cáo tài chƣơng tìm hiểu báo cáo tài Doanh nghiệp phần sau thiết... Công ty cổ phần Sơn Hải Phịng cơng ty cổ phần đƣợc thành lập định số 3419/QĐ-UB ngày 26/12/2003 UBND thành phố Hải Phịng chuyển cơng ty Sơn Hải Phịng thành cơng ty cổ phần sơn Hải Phịng.Giấy chứng