THỰC TRẠNG và hạn CHẾ về CHI TIÊU NGÂN SÁCH và QUẢN lý CHI NGÂN SÁCH NHÀ nước (2)

LỜI NĨI ĐẦU Hoat động ngân hàng đóng vai trị vơ quan trọng phát triển kinh tế quốc gia Một kinh tế tăng trưởng phát triển bền vững thiếu phát triển hoạt động ngân hàng Mỗi quốc gia kinh tế thị trường ngày cần phải có hệ thống ngân hàng hoạt động ổn định có hiệu để điều hịa q trình lưu thơng tiền tệ tác nhân kinh tế Từ hình thành đến nay, hoạt động ngân hàng Việt Nam không ngừng phát triển mạnh mẽ có bước tiến đáng ghi nhận Tuy vậy, nhiều bất cập hệ thống ngân hàng Việt Nam, điển hình hoạt động quản trị rủi ro nhiều yếu Rủi ro hoạt động ngân hàng điều không tránh khỏi, không quản trị cách hợp lý đem lại hậu không đáng có, tác động xấu đến phát triển kinh tế Chính vậy, việc nhận thức chất rủi ro, từ tìm biện pháp nhằm hạn chế tối thiểu rủi ro hoạt động ngân hàng đóng vai trị vơ quan trọng Trên sở nhận thức tính cấp bách vấn đề này, em xin chọn đề tài “Các biện pháp hạn chế rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại”, qua xin đưa số giải pháp hạn chế rủi ro, xây dựng hệ thống ngân hàng phát triển ngày vững mạnh LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chương 1: Lý luận chung rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 1.1 Tổng quan hoạt động ngân hàng 1.1.1 Khái niệm hoạt động ngân hàng Ngân hàng thương mại tổ chức kinh tế, hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, tín dụng, cung cấp số dịch vụ cho khách hàng ngược lại nhận tiền gửi khách hàng với hình thức khác Nghiệp vụ kinh doanh Ngân hàng thương mại phong phú đa dạng với phát triển khách hàng, khoa học kỹ thuật kinh tế xã hội, hoạt động Ngân hàng thương mại có nhiều phương pháp mới, nghiệp vụ kinh doanh không thay đổi nhận tiền gửi hoạt động cho vay, đầu tư Qua Ngân hàng thương mại sách tài tiền tệ Quốc gia thực cách nhanh chóng nhờ mà việc kiểm sốt hoạt động doanh nghiệp theo luật pháp dễ dàng Sự đời, tồn phát triển Ngân hàng gắn liền với phát triển kinh tế đời sống xã hội Trong chế thị trường, Ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng doanh nghiệp chúng doanh nghiệp đặc biệt tài sản trình kinh doanh Ngân hàng thương mại phụ thuộc vào khách hàng Mặt khác, hàng hóa mà Ngân hàng kinh doanh loại hàng hóa đặc biệt, nhậy cảm với biến đổi thị trường tình hình kinh tế xã hội 1.1.2 Vai trị hoạt động ngân hàng kinh tế thị trường 1.1.2.1 Trung gian tài Ngân hàng tổ chức trung gian tài với hoạt động chủ yếu chuyển tiết kiệm thành đầu tư, đòi hỏi tiếp xúc với hai loại cá nhân tổ chức kinh tế: Các cá nhân tổ chức tạm thời thâm hụt chi tiêu (tức chi tiêu cho tiêu dùng đầu tư vượt thu nhập họ người cần bổ sung vốn) Các cá nhân tổ chức thặng dư tạm thời chi tiêu (tức thu nhập hiên họ lớn khoản chi tiêu cho hàng hóa, dịch vụ họ có tiền để tiết kiệm) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Sự tồn hai loại cá nhân tổ chức hoàn toàn độc lập với Ngân hàng, điều tất yếu tiền chuyển từ nhóm thứ hai sang nhóm thứ hai có lợi Khi hình thành nên mối quan hệ tài chính, mà quan hệ trực tiếp hình thức tín dụng quan hệ cấp phát, hùn vốn quan hệ gián tiếp quan hệ trực tiếp bị nhiều giới hạn không phù hợp qui mô, thời gian, không gian Với quan hệ gián tiếp địi hỏi có tham gia trung gian tài mà với chun mơn hóa họ giảm chi phí giao dịch xuống, làm tăng thu nhập cho người tiết kiệm từ mà khuyến khích tiết kiệm, đồng thời giảm phí tổn tín dụng cho người đầu tư khuyến khích đầu tư Trung gian tài tập hợp người tiết kiệm đầu tư, giải mâu thuẫn quan hệ tài trực tiếp Đồng thời phân bổ khơng thơng tin lực phân tích thơng tin thường gọi tình trạng “thơng tin khơng cân xứng” làm giảm tính hiệu thị trường Ngân hàng có lực để làm giảm đến mức thấp sai lệch 1.1.2.2 Tạo phương tiện tốn Tiền-Vàng có chức quan trọng làm phương tiện toán trao đổi mua bán hàng hóa, dịch vụ, song sản xuất phát triển cao hơn, lượng phân phối qua lại ngày nhiều tốn tiền mặt, vàng gặp nhiều khó khăn Ngân hàng tạo phương tiện toán phát hành giấy nhận nợ cho khách hàng, với ưu điểm định trở thành phương tiện toán rộng rãi nhiều người chấp nhận Ngồi giấy nhận nợ thay tiền kim loại làm phương tiện lưu thơng, phương tiện cất trữ, trở thành tiền giấy Ngày giấy nhận nợ phát triển nhiều hình thức khác như: Séc, kỳ phiếu giúp cho việc toán diễn nhanh gọn có hiệu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 1.1.2.3 Trung gian toán Ngân hàng trở thành trung gian toán lớn hầu hết quốc gia Thay mặt cho khách hàng, Ngân hàng thực toán giá trị hàng hóa dịch vụ, để việc tốn nhanh chóng thuận tiện tiết kiệm chi phí, Ngân hàng đưa cho khách hàng nhiều hình thức toán toán Sec, ủy nhiệm chi, nhờ thu Cung cấp mạng lưới toán điện tử, kết nối quỹ cung cấp tiền giấy khách hàng cần Các Ngân hàng thực tốn bù trừ với thơng qua Ngân hàng trung ương thơng qua trung tâm tốn, cơng nghệ toán qua Ngân hàng đạt hiệu cao qui mơ sử dụng cơng nghệ mở rộng Nhiều hình thức tốn chuẩn hóa góp phần tạo tính thống tốn không ngân hàng quốc gia mà cịn Ngân hàng tồn giới Với trung tâm toán quốc tế thiết lập làm tăng hiệu toán qua Ngân hàng, biến Ngân hàng trở thành trung tâm tốn quan trọng có hiệu quả, phục vụ đắc lực cho kinh tế toàn cầu 1.2 Rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 1.2.1 Khái niệm rủi ro Rủi ro khả xảy tổn thất dự kiến Rủi ro kinh doanh ngân hàng hiểu biến cố không mong đợi mà xảy dẫn đến tổn thất tài sản ngân hàng, giảm sút lợi nhuận thực tế so với dự kiến ssshoặc phải bỏ thêm khoản chi phí để hồn thành nghiệp vụ tài định  Rủi ro lợi nhuận kỳ vọng ngân hàng hai đại lượng đồng biến với phạm vi định  Khi đề cập đến rủi ro, người ta thường nhắc đến hai yếu tố mang tính đặc trưng rủi ro biên độ rủi ro: mức độ thiệt hại rủi ro gây tần suất xuất rủi ro; số trường hợp thuận lợi để rủi ro xuất hiện/tổng số trường hợp đồng khả  Rủi ro yếu tố khách quan, nên người ta loại trừ hẳn mà hạn chế xuất tác hại chúng gây LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 1.2.2 Phân loại rủi ro Rủi ro ngân hàng phân loại theo nhiều tiêu thức khác song có chất chung, khả xảy tổn thất mà ngân hàng phải gánh chịu Có số quan điểm cho rủi ro tồn tổn thất xảy ngân hàng Một số khác lại cho rủi ro tổn thất xảy ngồi dự kiến Ví dụ ngân hàng chuyển hốn từ nguồn ngắn hạn sang cho vay trung dài hạn sẵn sàng chấp nhậnchi phí nguồn vốn cao lãi suất thay đổi để thu lãi cao Chỉ lãi suất nguồn tăng vượt dự kiến làm lợi nhuận ngân hàng giảm sút lúc nảy sinh rủi ro lãi suất Như rủi ro ngân hàng phải gắn liền với giảm sút thu nhập dự kiến Phân chia rủi ro theo loại tài sản gồm có: rủi ro quản lý kinh doanh ngân quỹ, rủi ro tín dụng, rủi ro quản lý kinh doanh chứng khoán, rủi ro cho thuê rủi ro tài sản khác ngân hàng Phân chi rủi ro theo nguyên nhân – nhân tố tác động – gồm có rủi ro người vay khơng trả nợ cho ngân hàng, rủi ro lãi suất thay đổi, rủi ro tỷ giá thay đổi, rủi ro nguyên nhân khác trộm, cháy, giấy tờ giả… Sau cách phân loại rủi ro phổ biến: 1.2.2.1 Rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng khả xảy tổn thất mà ngân hàng phải chịu khách hàng vay không trả hạn, không trả, không trả đầy đủ vốn lãi Khi thực hoạt động cho vay cụ thể, ngân hàng không dự kiến khoản cho vay bị tổn thất Tuy nhiên khoản cho vay ln hàm chứa rủi ro Một số ý kiến cho quan điểm quản lý toàn ngân hàng, tỷ lệ tổn thất dự kiến hoạt động tín dụng ln xác định trước chiến lược hoạt động chung Do vậy, tổn thất mức tỷ lệ tổn thất dự kiến, ngân hàn coi thành cơng quản lý 1.2.2.2 Rủi ro hối đoái Là khả xảy tổn thất mà ngân hàng phải chịu tỷ giá hối đoái thay đổi vượt thay đổi dự tính Trong chế thị trường, tỷ giá thường xuyên dao động Sự thay đổi với trạng thái hối đoái ngân hàng tạo thu nhập thặng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com dư thâm hụt tạm thời Tuy nhiên có thay đổi tỷ giá dự kiến dẫn đến tổn thất cho ngân hàng 1.2.2.3 Rủi ro lãi suất Rủi ro lãi suất khả xảy tổn thất lãi suất thay đổi ngồi dự tính Lãi suất ngân hàng (cả bên tài sản lẫn bên nguồn vốn) thường xuyên biến động với mức độ khác dẫn đến tổn thất Rủi ro lãi suất có liên quan chặt chẽ đến rủi ro tín dụng 1.2.2.4 Rủi ro khoản Rủi ro khoản khả xảy tổn thất cho ngân hàng nhu cầu khoản thực tế vượt khả khoản dự kiến, làm gia tăng chi phí để đáp ứng nhu cầu khoản làm cho ngân hàng khả khoản 1.2.2.5 Rủi ro tác nghiệp Rủi ro tác nghiệp nguy tổn thất trực tiếp gián tiếp cán ngân hàng, trình xử lý hệ thống nội không đầy đủ không hoạt động kiện bên tác động vào hoạt động ngân hàng 1.2.2.6 Các rủi ro khác Các rủi ro khác khả xảy cướp ngân hàng, nhầm lẫn toán, hỏa hoạn… 1.2.3 Ảnh hưởng rủi ro tới hoạt động ngân hàng Rủi ro gắn liền với hoạt động ngân hàng thương mại, phản ánh tình bất thường xảy ra, gây tổn thất cho ngân hàng Khi tổn thất xảy ra, trước hết dẫn đến thu nhập ngân hàng giảm sút, dẫn đến tỷ suất lợi tức thị giá cố phiếu ngân hàng giảm Việc cổ phiếu giảm giá, khơng kịp thời chấn chỉnh, kéo theo việc bán hàng loạt cổ phiếu thị trường, điểm mở đầu trình mua lại, sáp nhập, thay ban quản lý ngân hàng Rủi ro tín dụng, lãi suất dẫn đến rủi ro khoản với việc hàng loạt người rút tiền khỏi ngân hàng, buộc ngân hàng phải đóng cửa tuyên bố phá sản Tổn thất mức thấp, làm giảm quỹ dự phòng, giảm vốn quỹ ngân hàng Để đối phó với tình trên, ngân hàng phải giảm tiền lương (hoặc chi phí khác), giảm lao động… LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 1.2.4 Các nguyên nhân gây rủi ro Có nhiều nguyên nhân gây rủi ro cho ngân hàng Thứ nhất, khách hàng: làm ăn thua lỗ hiệu quả, cố tình chây ì lừa đảo… dẫn đến không trả nợ cho ngân hàng Thứ hai, quản lý yếu tham nhân viên ngân hàng: khơng có khả đánh giá chất lượng khoản cho vay, cố tình làm sai quy định để mưu lợi riêng Thứ ba, thay đổi khách quan thị trường vượt khả phán đoán ngân hàng thay đổi lãi suất tỷ giá, khủng hoảng nợ dây chuyền, thay đổi định phủ… LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chương 2: Thực trạng quản trị rủi ro ngân hàng thương mại Việt Nam 2.1 Thực trạng hoạt động ngân hàng thời gian qua 2.1.1 Đánh giá chung Hiện trạng quản trị rủi ro ngân hàng thương mại Việt Nam rủi ro khoản rủi ro đáng lo ngại Trong vài năm gần gặp số ngân hàng khó khăn nguồn vốn NHNN thực sách tiền tệ thắt chặt Cũng có trường hợp ngân hàng ACB bị kẻ xấu tung tin đồn thất thiệt làm cho người dân rút tiền hàng loạt phải có hỗ trợ, can thiệp Ngân hàng Nhà nước tránh rủi ro khoản Trong rủi ro thị trường chưa có nguy lớn Việt Nam số lượng tỷ trọng vốn dành cho kinh doanh ngoại tệ kinh doanh chứng khoán NHTM khơng nhiều, ngoại tệ NHTM chủ yếu thực mua bán để phục vụ cho nhu cầu toán doanh nghiệp, ngân hàng thực hoạt động đầu Đối với kinh doanh chứng khốn từ năm 2008 ngân hàng dần giảm bớt việc đầu tư kinh doanh chứng khốn, cịn rủi ro biến động lãi suất ảnh hưởng tới lợi nhuận ngân hàng chưa ngân hàng bị lỗ năm qua, ngân hàng thường chịu rủi ro biến động thời gian ngắn sau thường có giải pháp để cân lãi suất đầu lãi suất đầu vào Một lưu ý lớn hệ thống NHTM vấn đề rủi ro tín dụng Nợ xấu tiêu chí để xem xét tầm quan trọng vấn đề hệ thống ngân hàng mức độ Đặc biệt việc nhiều NHTM có cơng ty mẹ, cổ đông lớn, cổ đông chiến lược tập đồn, tổng cơng ty lớn, doanh nghiệp lớn Điều tạo mối nghi ngờ việc số ngân hàng cố tình nới lỏng điều kiện cho vay số cá nhân tổ chức số lý đó, điều dễ dẫn tới rủi ro tín dụng Theo tính tốn Ngân hàng Nhà nước, tỷ lệ nợ xấu toàn ngành ngân hàng thời điểm cuối năm 2009 mức 2,5% (tỷ lệ năm 2008 2,1%), tỷ lệ nợ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com xấu số khoản vay đặc biệt mức khoảng 6,5% Như phân tích việc tỷ lệ nợ xấu tăng yếu tố quan trọng cho thấy “sức khỏe” toàn khối ngân hàng Hơn nhiều chuyên gia cho cách phân loại khoản vay dự phịng Việt Nam khơng thể khắt khe theo quy định chuẩn mực lập báo cáo tài quốc tế (IFRS) Chính ngân hàng Việt Nam phải đương đầu với nhiều khó khăn liên quan đến chất lượng tài sản vốn, tăng trưởng tín dụng cao dẫn đến chất lượng khoản vay xuống, quy định thường lỏng lẻo ngân hàng mở rộng nhanh Về rủi ro tỷ giá hối đoái, tỷ giá Việt Nam giữ ổn định tương đối thời gian dài Biến động bình quân 1năm khoảng 1%, đồng USD có nhiều biến động lớn thị trường giới ổn định làm mờ nhạt rủi ro tỷ giá, thuận lợi cho doanh nghiệp xuất nhập Tuy nhiên, mà q trình hội nhập vào kinh tế tồn cầu ngày trở nên sâu rộng, hội nhập tỷ giá tránh khỏi Khi chế tỷ giá linh hoạt, rủi ro tỷ giá xảy thường xuyên hơn, mức độ ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh lớn thời gian 2.1.2 Tình hình quản trị rủi ro số ngân hàng Việt Nam 2.1.2.1 Rủi ro tín dụng số ngân hàng quý đầu năm 2012 Kết thúc quý năm 2012, nhiều ngân hàng phải đối mặt với số nợ xấu lên đến hàng nghìn tỷ đồng Trong cá biệt có nhà băng nợ xấu tăng gấp đôi so với đầu năm Lướt qua báo cáo tài quý 1/2012 số ngân hàng, có tượng khiến nhiều người không lưu tâm: dư nợ cho vay sụt giảm, nợ xấu nhiều ngân hàng tăng nhanh Điều xảy không nhà băng nhỏ, mà ngân hàng lớn, đặc biệt ngân hàng thương mại quốc doanh Trong cáo cáo tài riêng lẻ niên độ đề ngày 20/4/2012 ngân hàng TMCP Ngoại Thương (Vietcombank), bên cạnh số lợi nhuận trước thuế giảm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 112 tỷ đồng so với kỳ năm ngoái (chỉ đạt 1662,85 tỷ đồng) tiêu khác khiến nhiều người không khỏi băn khoăn dư nợ nợ xấu Trong tổng dư nợ cho vay khách hàng giảm 1.195 tỷ đồng, từ 208.085 tỷ đồng xuống 206.890 tỷ đồng, số nợ bị phân loại từ nhóm đến nhóm VCB lại tăng mạnh Tính đến ngày 31/3/2012, tổng nợ xấu nhà băng lên tới 5.873,4 tỷ đồng, tăng 40,69% so với thời điểm 31/12/2011 Diễn biến khiến tỉ lệ nợ xấu họ tăng từ khoảng 2% hồi đầu năm lên 2,84% Đây thách thức cho Vietcombank việc kiểm soát tỉ lệ nợ xấu 2,8% vào cuối năm phát biểu TGĐ Nguyễn Phước Thanh Đối với ngân hàng TMCP Công Thương (Vietinbank), số liệu báo cáo tài riêng lẻ quý ngân hàng cho thấy, tổng số nợ xấu tăng tới 139%, tức gấp đôi, từ 2.165 tỷ đồng cuối năm 2011 lên 5.176,7 tỷ đồng sau tháng Tăng mạnh khoản nợ nhóm 4, từ 200 tỷ lên 817 tỷ đồng, nợ nhóm 3, từ 1.053 tỷ lên 3.358,5 tỷ đồng Hệ tất yếu sụt giảm chất lượng khoản cho vay nhà băng số tiền trích lập dự phịng rủi ro cho vay khách hàng tăng từ 2.994 tỷ đồng cuối năm trước lên 3.738 tỷ đồng Ở khối ngân hàng TMCP tư nhân, dù số lượng nợ xấu khơng nằm ngồi xu hướng tăng lên Ngân hàng Á Châu (ACB), nhà băng có tỉ lệ nợ xấu năm 2011 mức thấp sau tháng đầu năm ghi nhận sụt giảm mạnh chất lượng khoản cho vay khách hàng Cụ thể, theo thuyết minh báo cáo tài niên độ đề ngày 20/4/2012, tổng dự nơ cho vay khách hàng nhà băng tăng chưa tới 1,8% nợ xấu lại tăng tới 38,8%, từ 873,4 tỷ đồng cuối năm 2011, lên 1.212,5 tỷ đồng Tại Đại hội cổ đông ngày 30/3 ACB, TGĐ Lý Xuân Hải cho biết khoảng 60% nợ xấu ngân hàng có liên quan đến bất động sản Tình hình nợ xấu tăng ghi nhận số ngân hàng khác Eximbank (tăng 14,5%, từ 1.202,9 tỷ đồng lên 1.377,2 tỷ đồng) SHB (tăng 18,17%, lên 769,8 tỷ đồng) Trong đáng ý dù dư nợ giảm tới 5.000 tỷ đồng so với LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Chương 3: Một số biện pháp hạn chế rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 3.1 Biện pháp hạn chế rủi ro tín dụng 3.1.1 Xây dựng sách tín dụng hợp lý Chính sách tín dụng Ngân hàng Thương mại hệ thống biện pháp nhằm mở rộng hay thu hẹp hoạt động cho vay với việc thực mục tiêu chủ yếu lợi nhuận cao, an toàn lành mạnh Đây sách để quản lý cho vay, đảm bảo hiệu vốn tín dụng, sách cho vay cần quy định cụ thể việc xem xét loại khách hàng cho vay, tiêu chuẩn ngân hàng cho vay Chính sách tín dụng kim nam đảm bảo cho hoạt động tín dụng quĩ đạo Chính sách tín dụng ngân hàng cần bao quát vấn đề sau: - Giới hạn mặt địa lý, lĩnh vực đầu tư tín dụng - Thể thức cho vay - Giới hạn kỳ hạn nợ, thời hạn cho vay - Tiêu chuẩn khách hàng tài sản đảm bảo - Mức cho vay khách hàng, nhóm khách hàng - Thẩm quyền thủ tục lý thu hồi nợ - Tiêu chuẩn tài tối thiểu khách hàng cần Tuỳ theo đặc điểm, quy mô hoạt động ngân hàng để xây dư ng sách tín dụng phù hợp Trong q trình thực hiện, Ngân hàng Thương mại cần đúc rút kinh nghiệm, phát chỗ bất hợp lý, chưa phù hợp để kiến nghị, bổ sung, hồn chỉnh sách, chế độ 3.1.2 Nâng cao chất lượng thẩm định khách hàng Trong kinh tế thị trường, mối quan hệ doanh nghiệp Ngân hàng ngày cành khẳng định Doanh nghiệp cần Ngân hàng bên cạnh để san bất LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com thường nguồn vốn thiếu thừa, ngược lại doanh nghiệp coi chỗ dựa động lực để Ngân hàng tồn phát triển Ngân hàng lựa chọn doanh nghiệp từ tiêu chuẩn cần phải có để thành lập quan hệ tín dụng như: tư cách, lực hoạt động, sức mạnh tài chính, điều kiện hoạt động tài sản đảm bảo Trong lực hoạt động sức mạnh tài thể cho khả tài doanh nghiệp, yếu tố định kết dính mối quan hệ 3.1.3 Mở rộng cạnh tranh 3.1.3.1 Mở rộng quan hệ tín dụng nhằm phân tán rủi ro Hiện nay, phạm vi hoạt động tín dụng Ngân hàng hẹp, phần lớn doanh nghiệp Nhà nước, vốn cho vay lớn chưa động Các Ngân hàng thương mại cần phải mở rộng quan hệ tín dụng với tất thành phần kinh tế, đặc biệt kinh tế quốc doanh Biện pháp phân tán rủi ro tránh tập trung lớn vào lĩnh vực đầu tư, vào mặt hàng khơng có sức mạnh cạnh tranh để đến doanh nghiệp khơng có khả trả nợ Ngân hàng khơng chịu ảnh hương lớn Vì thế, NHTM phải phân tán rủi ro cách cho vay vào nhiều đối tượng, nhiều khách hàng khác với nhiều lĩnh vực khác 3.1.3.2 Đa dạng hoá sản phẩm, dịch vụ tín dụng Đây biện pháp nhằm phân tán rủi ro Ngân hàng giới áp dụng cách có hiệu Các Ngân hàng thương mại Việt Nam có đến 90% tài sản nợ đầu tư trực tiếp nên khả rủi ro cao Vì muốn hạn chế rủi ro tín dụng việc đa dạng hố sản phẩm, dịch vụ tín dụng cần coi trọng Có đa dạng hố sản phẩm, dịch vụ Ngân hàng có thêm lợi nhuận mà dịch vụ đem lại Muốn đa dạng hoá sản phẩm dịch vụ Ngân hàng thương mại phải tăng cường trang thiết bị đại như: máy vi tính, máy Fax sở vật chất, thiết bị kho tàng Đồng thời phải đào tạo, nâng cao trình độ ngoại ngữ, vi tính thu thập thơng tin thị trường cho cán Ngân hàng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phải bước chuyển dịch cấu từ vốn bán lẻ sang bán bn, mở rộng phát triển dịch vụ có toán Quốc tế, bảo lãnh, kinh doanh ngoại tệ, toán L/C Tuy nhiên, muốn đa dạng hố dịch vụ Ngân hàng địi hỏi Ngân hàng phải có khoản chi phí lớn tiền phụ thuộc vào q trình đaị hố cơng nghệ Ngân hàng máy móc thiết bị lẫn trình độ tinh thơng nghiệp vụ cán Ngân hàng 3.1.4 Duy trì quan hệ khách hàng lâu dài Trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại, khách hàng vừa người cung cấp nguồn vốn cho hoạt động tín dụng, đồng thời người sử dụng nguồn vốn nên khách hàng có ý nghĩa quan trọng Thiết lập mối quan hệ tốt lâu bền với khách hàng giúp Ngân hàng thương mại có điều kiện nắm vững thơng tin có liên quan tới khách hàng, Ngân hàng có đối sách thích hợp để đứng vững môi trường cạnh tranh Thiết lập mối quan hệ tốt lâu bền với khách hàng giúp Ngân hàng: - Đánh giá chất lượng khách hàng Ngân hàng nắm bắt, tiết kiệm chi phí thẩm định kiểm tra giám sát - Thu hút vốn để củng cố đầu vào mở rộng đầu theo yêu cầu khách hàng, thông qua mối quan hệ lâu bền với khách hàng Ngân hàng huy động khối lượng nguồn vốn từ tiền gửi khách hàng - Đề sách chiến lược, kế hoạch tác nghiệp thời kỳ xu hướng phát triển hoạt động Ngân hàng tương lai để khơng ngừng thích nghi với biến động thị trường Để thiết lập mối quan hệ tốt, lâu bền với khách hàng, Ngân hàng phải có kế hoạch củng cố nâng cao chất lượng hoạt động, đề cao uy tín Ngân hàng thị trường, thông qua việc cải thiện mở rộng thêm nhiều hình thức phục vụ, đổi tác phong kinh doanh, thu hút thêm nhiều khách hàng Ngân hàng người bạn tin cậy 3.2 Biện pháp hạn chế rủi ro lãi suất 3.2.1 Đối với rủi ro lãi suất hoạt động huy động vốn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Để hạn chế rủi ro này, NHTM cần tìm kiếm nguồn vốn rẻ có mức lãi suất thấp tổ chức kinh tế, cá nhân, chương trình dự án, có chiến lược khách hàng khách hàng truyền thống, khách hàng có quan hệ tiền gửi tiền vay lớn, xác định địa bàn kinh doanh có cạnh tranh Phát triển dịch vụ tiện ích, hình thức tốn thu hút khách hàng mở tài khoản, tốn khơng dùng tiền mặt, nâng cao chất lượng hoạt động tăng cường lực cạnh tranh Đa dạng hình thức huy động vốn, có sách lãi suất linh hoạt, đa dạng hình thức trả lãi, có thoả thuận cụ thể trường hợp rút vốn trước hạn nhằm thu hút tối đa nguồn vốn nhàn rỗi xã hội Cơ cấu nguồn vốn theo thời hạn, loại lãi suất phải hợp lý, phù hợp với cấu đầu tư, đảm bảo khả khoản đảm bảo chi phí hợp lý tạo điều kiện để tăng cường lực tài Các NHTM cần đẩy mạnh hoạt động kinh doanh thị trường liên ngân hàng nhằm đảm bảo khả khoản hạn chế tình trạng ứ đọng vốn, sử dụng vốn tạm thời nhàn rỗi cách hợp lý Kinh doanh vốn thị trường liên ngân hàng cần ngân hàng quan tâm tính linh hoạt an tồn, có khả chuyển đổi nhanh đảm bảo khả khoản thiếu vốn điều tiết thừa vốn, đảm bảo cân đối nguồn vốn sử dụng vốn cách tối ưu 3.2.2 Đối với rủi ro lãi suất hoạt động cho vay Để giảm rủi ro lãi suất hoạt động cho vay, NHTM cần có quy định thoả thuận ràng buộc cụ thể chi tiết hợp đồng tín dụng áp dụng lãi suất cho vay, cam kết thời hạn nợ, kỳ hạn trả nợ, phương thức thu lãi, khoản phí rút vốn, phí trả nợ trước hạn để phòng tránh rủi ro trường hợp cụ thể Đối với khoản cho vay trung dài hạn NHTM nên thoả thuận áp dụng lãi suất linh hoạt, có điều chỉnh phù hợp với lãi suất thị trường theo kỳ hạn cụ thể trường hợp lãi suất biến động bất thường (với biên độ cụ thể so với lãi suất hợp đồng tín dụng) Để phịng ngừa rủi ro, hài hồ lợi ích ngân hàng khách hàng lãi suất thị trường giảm, NHTM cần có ràng buộc mang tính pháp lý hợp đồng LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com tín dụng thời hạn rút vốn, ký hợp đồng mà không rút vốn phải trả phí Về thời hạn trả nợ, cần có qui định hợp đồng tín dụng phí trả nợ trước hạn bên vay theo nguyên tắc không vượt số lãi phát sinh trường hợp trả nợ hạn theo hợp đồng ký Việc thực quy định nhằm trì nguồn thu ổn định, phịng ngừa rủi ro lãi suất, bảo đảm hài hồ lợi ích ngân hàng khách hàng, đồng thời tạo sở pháp lý để khách hàng dễ chấp nhận trường hợp kinh tế có biến động khó lường, có điều chỉnh sách lãi suất 3.3 Biện pháp hạn chế rủi ro hối đoái 3.3.1 Sử dụng phương pháp dự báo tỷ giá Trên thị trường tài nói chung thị trường hối đối nói riêng chuyên gia thường dùng cách phân tích sau để dự báo tỷ giá: phân tích kỹ thuật phân tích bản: + Phân tích (Fundamental analysis) phương pháp phân tích tập trung vào việc nghiên cứu lý nguyên nhân làm cho tỷ giá tăng lên giảm xuống Nó ý đến lực lượng tác động đến cung cầu tiền tệ thị trường: lãi suất, lạm phát, tăng trưởng kinh tế, xuất nhập khẩu, đầu tư… Ý tưởng phương pháp tiến đến giá trị dự đoán giá trị sinh lời tiềm ẩn thị trường để xác định xem thị trường đánh giá cao thấp giá trị thực Phần khó phương pháp định xem thông tin tiền tính vào cấu giá hành Các lý thuyết phân tích : Lý thuyết đồng giá sức mua (PPP), lý thuyết ngang giá lãi suất (IRP), mơ hình cán cân tốn quốc tế, mơ hình thị trường vốn,… + Phân tích kỹ thuật (Technical analysis) đơn giản phương pháp dự báo dựa vào nghiên cứu khứ, tâm lý quy luật xác suất Phân tích kỹ thuật chủ yếu dựa vào đồ thị tỉ giá số lượng mua bán khứ tập hợp lại để dự đoán khuynh hướng tỉ giá tương lai Phân tích kỹ thuật có tính linh hoạt, dễ sử dụng nhanh chóng, nhà kinh doanh ngắn hạn, trung hạn, dài hạn tự chọn lựa Điều lưu ý phân tích kỹ thuật công cụ giúp ta dự báo xu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com hướng đúng, phải sử dụng theo nguyên tắc tính tốn khơng phải theo cảm tính Như loại hình phân tích có điểm mạnh điểm yếu riêng Vì nhà kinh doanh phải linh hoạt sử dụng công cụ cộng với định trực quan để định nhanh chóng xác 3.3.2 Đa dạng hóa hoạt động kinh doanh ngoại tệ Đa dạng hoá lại kiểu chiến lược kinh doanh khác cách giữ nhiều tài sản mang tính rủi ro thay tập trung vào hay vài loại tài sản định Lựa chọn danh mục đầu tư bên cạnh việc tính tốn mức lợi nhuận cao phải tính tốn đến tổng mức rủi ro danh mục Chiến lược cần phải thiết kế trọng vào phương diện: Loại hình nghiệp vụ; Loại ngoại tệ, Thị trường giải pháp tương ứng sau: 3.3.2.1 Đa dạng hoá loại ngoại tệ kinh doanh Ở nước ta nay, đồng tiền dùng giao dịch ngoại thương chủ yếu USD, hoạt động doanh nghiệp xuất nhập NH lựa chọn đồng tiền Trong điều kiện đa phương hóa đa dạng hóa mặt hoạt động kinh tế đối ngoại, đồng tiền quốc gia khác GBP, JPY, EUR, AUD ngày sử dụng nhiều toán quốc tế dự trữ ngoại tệ nước việc sử dụng chủ yếu loại ngoại tệ ảnh hưởng đến mở rộng giao lưu kinh tế hàng hoá với nhiều nước giới Do vậy, tỷ giá USD thay đổi hoạt động kinh doanh ngoại tệ bị ảnh hưởng nặng nề, hiệu kinh doanh ngoại tệ bị phụ thuộc vào tăng, giảm tỷ giá Hơn nữa, việc kinh doanh nhiều loại ngoại tệ khác USD phương pháp tăng lợi nhuận kinh doanh ngoại tệ chênh lệch giá bán ra, mua vào loại ngoại tệ lớn nhiều so với USD 3.3.2.2 Đa dạng hoá loại hình nghiệp vụ kinh doanh Hiện nay, hoạt động kinh doanh ngoại tệ NHTM chủ yếu thực nghiệp vụ giao ngay, nghiệp vụ khác mua bán có kỳ hạn, Swap quyền chọn triển khai với số lượng khiêm tốn giới hạn số NH Vì vậy, hoạt động kinh doanh ngoại tệ mang tính đơn giản, chưa có kết hợp chặt chẽ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com với thị trường tiền tệ hoạt động dự trữ, đầu dừng mức độ định Căn vào tình hình thực tế thực loại hình kinh doanh ngoại tệ nay, trước mắt, NHTMVN nên đẩy nhanh việc kí thoả thuận ISDA với đối tác nước ngồi để thực giao dịch Option thị trường quốc tế Sau kí thoả ước ISDA NHTMVN nên thực nghiệp vụ Swap lãi suất cho khoản tiền lớn để phòng ngừa rủi ro (ví dụ khoản vay 275 triệu USD thời hạn 10 năm Bộ Tài chính) với xu hướng biến động lãi suất không triển khai nghiệp vụ NH có khả đối mặt với rủi ro lớn lãi suất, lãi suất quốc tế tăng năm 1% NHTMVN 2,75 triệu USD năm ngược lại lãi suất thị trường quốc tế giảm hưởng lợi khoản tương ứng Ngồi ra, để góp phần thêm phong phú nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng ngồi nước tốt bên cạnh việc phát triển nghiệp vụ bán kì hạn, NHTMVN nên tăng cường thêm nghiệp vụ mua kì hạn Đa dạng hố loại hình giao dịch thị trường tạo công cụ phòng ngừa rủi ro trước biến động tỷ giá lãi suất thị trường tương lai giúp cho nhà xuất nhập khẩu, đơn vị kinh tế chủ động kinh doanh, thúc đẩy phát triển giao dịch hối đối để góp phần hồn thiện thị trường hối đối Việt Nam 3.3.2.3 Tiến hành mở rộng mạng lưới hoạt động thị trường nước Trước hết, thị trường nước, việc mở rộng mạng lưới giao dịch nên tập trung vào vùng có tiềm phát triển kinh tế, có hiệu đầu tư cao, đặc biệt có hoạt động xuất nhập khẩu, nơi có nhu cầu cao sử dụng dịch vụ NH Càng nhiều chủ thể kinh doanh xuất nhập khẩu, qui mô kinh doanh NH lớn, nhu cầu vốn chuyển đổi ngoại tệ nhiều, đồng thời tích luỹ vốn tiền gửi cho NH lớn Đối với hoạt động kinh doanh ngoại tệ thị trường quốc tế, cần nhanh chóng nghiên cứu thị trường khu vực, nâng cấp mở rộng văn phịng đại diện, cơng ty tài đồng thời triển khai thành lập chi nhánh văn phòng đại diện Châu Á, Châu Âu, Châu Mỹ Mở rộng thị trường giúp NHTMVN đa dạng hoá nghiệp vụ kinh doanh mình, có điều kiện học hỏi thêm LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com để chuẩn hoá nâng cao chất lượng dịch vụ, mặt khác góp phần tăng thêm doanh số lợi nhuận bước phát triển hội nhập với NH quốc tế 3.4 Biện pháp hạn chế rủi ro khoản 3.4.1 Thực việc cấu lại tài sản nợ tài sản có cho phù hợp Đây cơng việc quan trọng để quản lý rủi ro khoản NHTM Các ngân hàng cần xem lại cấu danh mục tài sản nợ, tài sản có cho phù hợp, nhằm hạn chế thấp rủi ro xảy ra, cấu lại nguồn vốn huy động cho vay thị trường; cấu lại dư nợ cho vay ngắn hạn với cho vay trung hạn, nguồn huy động ngắn hạn dùng vay trung, dài hạn 3.4.2 Thực việc phát hành giấy tờ có giá, điều chỉnh cấu cho vay vào lĩnh vực nhạy cảm rủi ro nhiều chứng khoán, bất động sản tiêu dùng Các ngân hàng phải trì tỷ lệ dự trữ (bao gồm tiền mặt ngân hàng, tiền gửi Ngân hàng Trung ương tài sản có tính lỏng cao khác) Làm để đảm bảo trì dự trữ bắt buộc Ngân hàng Trung ương để đối phó với dịng tiền Việc kết hợp dự trữ sơ cấp dự trữ thứ cấp giúp ngân hàng chủ động vừa đối phó với rủi ro khoản vừa có thu nhập hợp lý Các ngân hàng cần xem xét lại cấu danh mục tài sản nợ, tài sản cho phù hợp nhằm hạn chế rủi ro mứt thấp cấu lại nguồn vốn huy động cho vay thị trường I (huy động tiền gửi từ tổ chức dân cư); cấu lại dư nợ cho vay ngắn hạn với cho vay trung, dài hạn, nguồn huy động ngắn hạn dùng vay trung, dài hạn 3.5 Biện pháp hạn chế rủi ro tác nghiệp 3.5.1 Nâng cao lực điều hành ban lãnh đạo ngân hàng Nói lên vai trị quan trọng người đứng đầu tổ chức nói chung Ngân hàng thương mại nói riêng Người lãnh đạo Ngân hàng giỏi người biết kết hợp hài hoà phát huy tối đa sức mạnh tát cảc nguồn lực Ngân hàng thương mại có thành sức mạnh tổng thể Ngân hàng Với tư cách người chịu trách nhiệm sức cạnh tranh Ngân hàng, ban lãnh đạo phải người thực đủ tài phương diện tựu chung LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com gồm khả chủ yếu: khả ngăng chun mơn, khả phân tích phán đốn khả nghệ thuật đối nhân xử Nghiên cứu học hỏi không nhiệm vụ cán công nhân viên mà cịn nhiệm vụ ban lãnh đạo Ngân hàng để lãnh đạo đưa định sáng suốt người lãnh đạo phải người giỏi lĩnh vực, có tầm nhìn rộng cơng việc, hiểu biết pháp luật 3.5.2 Đẩy mạnh công tác đào tạo, bồi dưỡng chun mơn nghiệp vụ cho cán tín dụng Không thể đạt tiến thực chất lượng tín dụng khơng có đội ngũ cán có đạo đức nghề nghiệp, có trình độ nghiệp vụ, nhận thức xã hội hiểu biết pháp luật tốt Sự hợp tác toàn thể cán nhân viên Ngân hàng sức mạnh lớn để Ngân hàng đứng vững lớn mạnh điều kiện khắc nghiệt Các Ngân hàng thương mại cần trọng công tác tuyển dụng người đào tạo cán có chất lượng cao Cần phải có định hướng tiêu chuẩn hố cán tín dụng, yếu tố người ln yếu tố chủ đạo hoạt động người chủ thể kinh tế LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com KẾT LUẬN Hệ thống ngân hàng đóng vai trị vơ quan trọng phát triển kinh tế quốc gia Các ngân hàng thương mại góp phần điều hịa lượng tiền lưu thông giúp ổn định giá cả, chống lạm phát, cung cấp dịch vụ toán cho kinh tế Quan trọng hơn, ngân hàng thương mại có khả huy động với nguồn vốn kinh tế để hỗ trợ doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh, thực tái sản xuất mở rộng, giúp di chuyển vốn từ ngành có tỷ suất lợi nhuận thấp sang ngành có tỷ suất lợi nhuận cao Tuy hoạt động ngân hàng đem lại hiệu cao song kèm với tiềm ẩn rủi ro lớn Khi ngân hàng gặp vấn đề ảnh hưởng đến toàn hệ thống ngân hàng Do vậy, việc quản lý rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Việt Nam trở nên ngày cấp thiết Hiện nay, ngân hàng thương mại Việt Nam bước đầu có chuyển biến tích cực nhận thức quản trị rủi ro kinh tế thị trường Tuy nhiên, công tác quản trị rủi ro nhiều mặt hạn chế, phận quản lý rủi ro trọng xây dựng ngân hàng lớn, tiềm ẩn nguy phá sản lớn cho ngân hàng nhỏ Việt Nam Do vậy, cần thiết phải có thay đổi định trình hoạt động ngân hàng thương mại để quản lý rủi ro cách hợp lý, góp phần xây dựng kinh tế phát triển bền vững Trên số giải pháp giúp hạn chế rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại, hy vọng phần tác động tích cực tới hoạt động hệ thống ngân hàng Việt Nam Bài trình bày em cịn nhiều thiếu sót, em mong nhận góp ý thầy giáo để viết trở nên hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiền tệ, ngân hàng thị trường tài Frederic S Mishkin _ NXB Khoa học kỹ thuật Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng PGS.TS Nguyễn Văn Tiến _ NXB Thống kê Quản trị ngân hàng thương mại PGS.TS Phan Thị Thu Hà _ NXB Giao thông vận tải Báo cáo tài năm 2011 Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU Chương 1: Lý luận chung rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 1.1 Tổng quan hoạt động ngân hàng 1.1.1 Khái niệm hoạt động ngân hàng 1.1.2 Vai trò hoạt động ngân hàng kinh tế thị trường 1.1.2.1 Trung gian tài 1.1.2.2 Tạo phương tiện toán 1.1.2.3 Trung gian toán 1.2 Rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 1.2.1 Khái niệm rủi ro 1.2.2 Phân loại rủi ro 1.2.2.1 Rủi ro tín dụng 1.2.2.2 Rủi ro hối đoái 1.2.2.3 Rủi ro lãi suất 1.2.2.4 Rủi ro khoản 1.2.2.5 Rủi ro tác nghiệp 1.2.2.6 Các rủi ro khác 1.2.3 Ảnh hưởng rủi ro tới hoạt động ngân hàng 1.2.4 Các nguyên nhân gây rủi ro Chương 2: Thực trạng quản trị rủi ro ngân hàng thương mại Việt Nam 2.1 Thực trạng hoạt động ngân hàng thời gian qua 2.1.1 Đánh giá chung 2.1.2 Tình hình quản trị rủi ro số ngân hàng Việt Nam 2.1.2.1 Rủi ro tín dụng số ngân hàng quý đầu năm 2012 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2.1.2.2 Tình hình quản trị rủi ro ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu 11 Đánh giá tình hình quản trị rủi ro ngân hàng thương mại Việt Nam 18 2.2 2.2.1 Kết đạt 18 2.2.2 Hạn chế nguyên nhân 18 Chương 3: Một số biện pháp hạn chế rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 19 Biện pháp hạn chế rủi ro tín dụng 19 3.1 3.1.1 Xây dựng sách tín dụng hợp lý 19 3.1.2 Nâng cao chất lượng thẩm định khách hàng 19 3.1.3 Mở rộng cạnh tranh 20 3.1.3.1 Mở rộng quan hệ tín dụng nhằm phân tán rủi ro 20 3.1.3.2 Đa dạng hố sản phẩm, dịch vụ tín dụng 20 3.1.4 Duy trì quan hệ khách hàng lâu dài 21 Biện pháp hạn chế rủi ro lãi suất 21 3.2 3.2.1 Đối với rủi ro lãi suất hoạt động huy động vốn 21 3.2.2 Đối với rủi ro lãi suất hoạt động cho vay 22 3.3 Biện pháp hạn chế rủi ro hối đoái 23 3.3.1 Sử dụng phương pháp dự báo tỷ giá 23 3.3.2 Đa dạng hóa hoạt động kinh doanh ngoại tệ 24 3.3.2.1 Đa dạng hoá loại ngoại tệ kinh doanh 24 3.3.2.2 Đa dạng hố loại hình nghiệp vụ kinh doanh 24 3.3.2.3 Tiến hành mở rộng mạng lưới hoạt động thị trường nước 25 3.4 Biện pháp hạn chế rủi ro khoản 26 3.4.1 Thực việc cấu lại tài sản nợ tài sản có cho phù hợp 26 3.4.2 Thực việc phát hành giấy tờ có giá, điều chỉnh cấu cho vay vào lĩnh vực nhạy cảm rủi ro nhiều 26 3.5 Biện pháp hạn chế rủi ro tác nghiệp 26 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 3.5.1 Nâng cao lực điều hành ban lãnh đạo ngân hàng 26 3.5.2 Đẩy mạnh công tác đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ cho cán tín dụng 27 KẾT LUẬN 28 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 29 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT NHTMCP : Ngân hàng thương mại cổ phần NHNN : Ngân hàng nhà nước LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... thời thâm hụt chi tiêu (tức chi tiêu cho tiêu dùng đầu tư vượt thu nhập họ người cần bổ sung vốn) Các cá nhân tổ chức thặng dư tạm thời chi tiêu (tức thu nhập hiên họ lớn khoản chi tiêu cho hàng... 3: Một số biện pháp hạn chế rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 3.1 Biện pháp hạn chế rủi ro tín dụng 3.1.1 Xây dựng sách tín dụng hợp lý Chính sách tín dụng Ngân hàng Thương mại... Nam 2.1 Thực trạng hoạt động ngân hàng thời gian qua 2.1.1 Đánh giá chung Hiện trạng quản trị rủi ro ngân hàng thương mại Việt Nam rủi ro khoản rủi ro đáng lo ngại Trong vài năm gần gặp số ngân