(Luận văn TMU) kế toán nguyên vật liệu tại công ty cổ phần nam hoàng việt

Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn TĨM LƯỢC Trong kinh tế hàng hố nhiều thành phần vận hành theo chế thị trường có quản lý nhà nước, doanh nghiệp nhà nước ngày nâng cao vai trò tự chủ Những vấn đề cạnh tranh kinh tế thị trường ngày khốc liệt phức tạp, không đơn cạnh tranh chất lượng mẫu mã sản phẩm mà cạnh tranh liệt giá nhằm tạo sản phẩm, dịch vụ cung cấp cho thị trường với mức chi phí hợp lý để đạt lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp Nguyên vật liệu sở tạo nên hình thái vật chất sản phẩm Bởi vậy, tổ chức cơng tác quản lý hạch tốn xác chi tiết vật liệu khơng điều kiện quan trọng để đảm bảo cho việc tính tổng sản phẩm mà cịn biện pháp khơng thể thiếu để phấn đấu tiết kiệm chi phí sản xuất hạ giá thành sản phẩm doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp đứng vững cạnh tranh Muốn đạt mục tiêu đề ra, doanh nghiệp phải áp dụng tổng hợp biện pháp quản lý cách hữu hiệu đem lại hiệu hạ giá thành sản phẩm tức doanh nghiệp tổ chức tốt kế tốn vật liệu q trình ln chuyển nhằm tránh lãng phí khơng cần thiết Từ giúp cho xác định nhu cầu nguyên vật liệu dự trữ (tồn kho) cách hợp lý tránh ứ đọng vốn Nhận thức tầm quan trọng công tác quản lý nguyên vật liệu em lựa chọn đề tài “Kế tốn ngun vật liệu cơng ty cổ phần Nam Hoàng Việt” làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp Khóa luận nghiên cứu vấn đề sau: Chương hệ thống hóa sở lý luận kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất Chương tìm hiểu đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn ngun vật liệu cơng ty cổ phần Nam Hồng Việt Chương đưa kết luận đề xuất giải pháp giúp cơng ty hồn thiện nội dung phương pháp kế toán nguyên vật liệu SVTH: Nguyễn Dịu Huế i Lớp: K46D3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn LỜI CẢM ƠN Trong q trình học tập nhà trường trình học tập nghiên cứu Cơng ty Cổ phần Nam Hồng Việt, em đặc biệt ý đến hoạt động kế tốn ngun vật liệu cơng ty cịn nhiều bắt cập, nên em chọn đề tài “Kế toán nguyên vật liệu cơng ty Cổ phần Nam Hồng Việt” làm đề tài tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn thầy cô trường Đại học Thương Mại, Khoa Kế toán – Kiểm toán trường Đại học Thương Mại tận tình giảng dạy, trang bị cho em kiến thức quý báu đồng thời tạo điều kiện cho tơi thực tập hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến cô giáo Th.S Lưu Thị Duyên tận tình hướng dẫn, bảo em trình thực đề tài Em xin chân thành cám ơn Bà Nguyễn Thu Hà – Kế toán trưởng Cơng ty Cổ phần Nam Hồng Việt tất anh chị cán nhân viên công ty tạo điều kiện quan tâm giúp đỡ em suốt q trình thực tập hồn thiện đề tài khóa luận tốt nghiệp Do giới hạn thời gian nghiên cứu lượng kiến thức, thông tin thu thập cịn hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót q trình nghiên cứu Rất mong góp ý thầy anh chị cơng ty để khóa luận có giá trị mặt lý luận thực tiễn Em xin chân thành cám ơn! Hà Nội, Tháng năm 2014 Sinh viên Nguyễn Dịu Huế SVTH: Nguyễn Dịu Huế ii Lớp: K46D3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn MỤC LỤC TĨM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ .v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Mục đích nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRONG CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT .5 1.1 Cở sở lý luận kế toán nguyên vật liệu 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.2 Một số vấn đề lý thuyết kế toán nguyên vật liệu 1.1.2.1 Phân loại nguyên vật liệu 1.1.2.2 Các phương pháp hạch toán hàng tồn kho 1.2 Nội dung nghiên cứu kế toán NVL 1.2.1 Kế toán NVL theo quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam 1.2.2 Kế toán nguyên vật liệu theo quy định chế độ kế toán hành (Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC) 13 1.2.2.1 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu 13 1.2.2.2 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu 15 Chương 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NAM HOÀNG VIỆT 22 2.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu ảnh hưởng nhân tố môi trường đến công tác kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất 22 2.1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu kế tốn ngun vật liệu doanh nghiệp sản xuất 22 SVTH: Nguyễn Dịu Huế iii Lớp: K46D3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn 2.1.2 Ảnh hưởng nhân tố mơi trường tới kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất 23 2.1.2.1 Nhân tố vĩ mô .23 2.1.2.2 Nhân tố vi mô .24 2.2 Kế tốn ngun vật liệu cơng ty cổ phần Nam Hồng Việt .24 2.2.1 Đặc điểm tình hình kinh doanh cơng tác kế tốn cơng ty Nam Hoàng Việt 24 2.2.1.1 Đặc điểm kinh doanh cơng ty cổ phần Nam HồngViệt 24 2.2.1.2 Đặc điểm cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần Nam Hoàng Việt .25 2.2.2 Thực trạng kế tốn ngun vật liệu cơng ty cổ phần Nam Hồng Việt 27 2.2.2.1 Kế tốn chi tiết .27 2.2.2.2 Kế toán tổng hợp 32 Chương 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NAM HOÀNG VIỆT 37 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu 37 3.1.1 Những kết đạt công tác kế tốn cơng ty cổ phần Nam Hồng Việt 37 3.2 Các đề xuất, kiến nghị cơng tác kế tốn NVL cơng ty cổ phần Nam Hoàng Việt 39 3.3 Điều kiện thực .42 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC SVTH: Nguyễn Dịu Huế iv Lớp: K46D3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ STT Ký hiệu Nội dung Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy kế toán cơng ty CP Nam Hồng Việt Sơ đồ 2.2 Khái quát phương pháp ghi thẻ song song theo kế toán máy Phụ lục 1.1 Sơ đồ kế toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp thẻ song song Phụ lục 1.2 Sơ đồ kế toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp ghi sổ đối chiếu luân chuyển Phụ lục 1.3 Sơ đồ kế toán chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp ghi sổ số dư Phụ lục 1.4 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐNTHEO HÌNH THỨC KẾ TỐN NHẬT KÝ CHUNG Phụ lục 1.5 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC KẾ TỐN NHẬT KÝ SỔ CÁI Phụ lục 1.6 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC KẾ TỐN CHỨNG TỪ GHI SỔ Phụ lục 1.7 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐNTHEO HÌNH THỨC KẾ TỐN TRÊN MÁY VI TÍNH 10 Phụ lục 2.1 Trình tự ghi sổ kế tốn NVL cơng ty cổ phần Nam Hoàng Việt 11 Phụ lục 2.2 Hóa đơn GTGT mua xi măng 12 Phụ lục 2.3 Hóa đơn GTGT mua gạch 13 Phụ lục 2.4 Hóa đơn GTGT mua cát đen 14 Phụ lục 2.5 Biên kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa 15 Phụ lục 2.6 Phiếu nhập kho 16 Phụ lục 2.7 Phiếu đề nghị cung ứng vật tư 17 Phụ lục 2.8 Phiếu giao nhận vật tư 18 Phụ lục 2.9 Phiếu xuất kho 19 Phụ lục 2.10 Thẻ kho cát đen 20 Phụ lục 2.11 Sổ chi tiết vật tư, sản phẩm, hàng hóa 21 Phụ lục 2.12 Bảng kê tổng hợp nhập-xuất-tồn kho NVL 22 Phụ lục 2.13 Phiếu nhập mua hàng giao diện phần mềm 23 Phụ lục 2.14 Phiếu xuất kho giao diện phần mềm 24 Phụ lục 2.15 Phiếu nhập mua-xuất thẳng tên giao diện phần mềm 25 Phụ lục 2.16 Biên kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hóa 26 Phụ lục 2.17 Sổ nhật ký chung 27 Phụ lục 2.18 Sổ TK 152 28 Phụ lục 3.1 Phiếu giao nhận chứng từ nhập kho xuất kho 29 Phụ lục 3.2 Sổ chi tiết TK 154 theo khoản mục SVTH: Nguyễn Dịu Huế v Lớp: K46D3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nội dung CP Cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn BCTC Báo cáo tài ĐGBQ Đơn giá bình qn BTC Bộ tài DCLC Đối chiếu lưu chuyển GTGT Giá trị gia tăng TK Tài khoản DN Doanh nghiệp 10 NVL Nguyên vật liệu 11 SXKD Sản xuất kinh doanh 12 N-X-T Nhập-Xuất-Tồn 13 NVL TT Nguyên vật liệu trực tiếp 14 NCTT Nhân công trực tiếp 15 SXC Sản xuất chung 16 TSCĐ Tài sản cố định SVTH: Nguyễn Dịu Huế vi Lớp: K46D3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu  Về mặt lý luận Trong năm qua, với trình phát triển kinh tế, hệ thống kế tốn Việt Nam khơng ngừng hồn thiện phát triển, góp phần tích cực vào việc nâng cao chất lượng quản lý tài quốc gia, quản lý doanh nghiệp Việc tổ chức kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp cách khoa học, hợp lý có ý nghĩa thiết thực quản lý, kiểm soát tài sản doanh nghiệp Mặc dù chế độ, sách kế tốn thơng tư kèm theo ban hành, hướng dẫn kế toán nguyên vật liệu kỹ lưỡng chế độ hướng dẫn chung cho tất doanh nghiệp mà doanh nghiệp lại có đặc điểm riêng nên trình áp dụng vào thực tiễn nảy sinh số vướng mắc, khiến doanh nghiệp đôi lúc lúng túng xử lý vấn đề, số nghiệp vụ kinh tế xảy chưa xử lý rõ ràng triệt để  Về mặt thực tiễn Trong kinh tế sản xuất hàng hố có tham gia nhiều thành phần kinh tế vận động theo chế thị trường có quản lý nhà nước, doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh Muốn thắng lợi cạnh tranh, vấn đề quan trọng mà doanh nghiệp phải quan tâm giảm chi phí sản xuất, giảm đồng chi phí có nghĩa tăng thêm đồng lợi nhuận, tăng thêm sức cạnh tranh cho doanh nghiệp Cơng ty cổ phần Nam Hồng Việt cơng ty xây lắp, chi phí ngun vật liệu chiếm tỷ trọng lớn giá thành sản phẩm đồng thời nhân tố định đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Trong q trình thực tập Cơng ty Cổ phần Nam Hoàng Việt, nhận thấy năm 2013 lợi nhuận doanh thu công ty giảm mạnh so với năm 2012 khối lượng công việc (số cơng trình nhận thi cơng ) giảm đáng kể, giá thành sản phẩm công ty đưa đấu thầu cịn thiếu tính cạnh tranh Chính vậy, quản lý tốt vật liệu điều kiện làm giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm mà đảm bảo chất lượng cơng trình từ tạo sức mạnh cạnh tranh thị trường làm tăng lợi nhuận doanh nghiệp Bên cạnh đó, cơng ty Nam Hoàng Việt việc quản lý nguyên vật liệu cịn nhiều hạn chế dẫn tới có tượng mát ngun vật liệu q trình thi cơng Việc gây ảnh hưởng đáng kể tới chi phí sản xuất làm giảm lợi nhuận công ty Nhận thức SVTH: Nguyễn Dịu Huế Lớp: K46D3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán tầm quan trọng nguyên vật liệu em lựa chọn đề tài: “Kế toán ngun vật liệu cơng ty Cổ phần Nam Hồng Việt” làm đề tài tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Việc nghiên cứu đề tài nhằm đạt hai mục đích là: Nhằm tìm hiểu cơng tác kế tốn ngun vật liệu từ khâu thu mua, quản lý NVL đến quá trình hạch tốn, ghi chép chứng từ bảng biểu, sổ sách kho phịng kế tốn tình hình nhập – xuất – tồn NVL Qua đó, đánh giá thực tế tình hình quản lý tổ chức kế toán NVL ưu điểm nghiên cứu hạn chế cần khắc phục từ đưa số đề xuất cơng tác kế tốn NVL Cơng ty góp phần nâng cao hiệu công tác quản trị doanh nghiệp, đồng thời nâng cao hiệu quả, kết kinh doanh Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Kế toán nguyên vật liệu theo phương pháp kê khai thường xun cơng ty cổ phần Nam Hồng Việt - Phạm vi nghiên cứu: +Phạm vi không gian: Công ty cổ phần Nam Hoàng Việt +Phạm vi thời gian: Năm 2013 Phương pháp nghiên cứu  Phương pháp thu thập liệu Để thực thu thập liệu phục vụ đề tài nghiên cứu, em sử dụng phương pháp sau: Phương pháp vấn: Là phương pháp thu thập thông tin thông qua việc tác động trực tiếp người vấn người vấn sở mục tiêu đề tài nghiên cứu Đối tượng vấn kế toán trưởng nhân viên phịng kế tốn Nội dung vấn câu hỏi liên quan đến kế toán nói chung cụ thể cơng tác kế tốn NVL đơn vị: - Xin chị cho biết cơng việc kế tốn NVL gì? - Các công cụ, phương pháp sử dụng kế tốn NVL gì? Chị vui lịng giải thích sử dụng chúng nào? - NVL công ty phân loại theo tiêu thức nào? SVTH: Nguyễn Dịu Huế Lớp: K46D3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn - Cơng ty hạch tốn chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp nào? Phương pháp tính giá thực tế xuất kho nào? - Các lỗi thường gặp kế tốn NVL gì? Phương pháp xử lý gặp tình đó? - Chị chia sẻ số kinh nghiệm cá nhân làm kế tốn NVL? - Chị đưa vài hạn chế cịn tồn cơng ty hướng giải theo quan điểm cá nhân ( có )? Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Đây phương pháp sử dụng tài liệu có sẵn nghiên cứu, để thu thập thông tin mong muốn, từ có nhìn tổng quan kế tốn NVL theo quy định nhà nước, có sở để so sánh lý luận thực tiễn Sử dụng phương pháp đòi hỏi phải nghiên cứu nhiều tài liệu, phải có khả đánh giá chất lượng tài liệu phân loại tài liệu thông tin mang lại hiệu Các tài liệu nghiên cứu sử dụng đề tài (Tài liệu tham khảo): Chuẩn mực kế toán ( Chuẩn mực kế toán số 01 – Chuẩn mực chung, Chuẩn mực kế toán số 02 – Hàng tồn kho) Chế độ kế toán ban hành theo định QĐ 48/2006/QĐ – BTC ngày 14 tháng năm 2006 Bộ Tài Chính Các tài liệu phịng kế tốn cơng ty cổ phần Nam Hồng Việt cung cấp Các luận văn tốt nghiệp đề tài  Phương pháp phân tích liệu Phương pháp phân loại: phương pháp phân chia xếp thông tin, liệu theo thứ tự định, cấp độ định dựa thuộc tính giống khác chúng để đưa vào nhóm riêng biệt tùy theo mục đích phân loại Phương pháp so sánh: phương pháp phân tích thực thơng qua đối chiếu vật tượng với để thấy điểm giống khác Trong trình nghiên cứu kế tốn NVL nội dung cụ thể hóa việc đối chiếu lý luận với thực tế tổ chức cơng tác kế tốn NVL đơn vị, đối chiếu chứng từ gốc với sổ kế toán liên quan, đối chiếu số liệu cuối kỳ sổ bảng tổng hợp chi tiết để có kết xác lên báo cáo tài SVTH: Nguyễn Dịu Huế Lớp: K46D3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm toán Phương pháp tổng hợp: phương pháp từ kết nghiên cứu mặt để từ tìm chung, chất, quy luật vận động đối tượng nghiên cứu Phương pháp toán học: phương pháp dùng để tính tốn tiêu giá trị vật liệu nhập, giá trị vật liệu xuất tính vào chi phí SXKD kỳ phục vụ cho việc kiểm tra tính xác mặt số học số liệu kế toán NVL Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận, khóa luận gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất Chương 2: Thực trạng kế tốn ngun vật liệu cơng ty cổ phần Nam Hoàng Việt Chương 3: Các kết luận đề xuất nhằm hồn thiện kế tốn ngun vật liệu cơng ty cổ phần Nam Hồng Việt SVTH: Nguyễn Dịu Huế Lớp: K46D3 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 2.12 Mẫu số: S11-DN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty cổ phần Nam Hoàng Việt Địa chỉ: 111 phường Bồ Đề, Long Biên, HN  BẢNG KÊ TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN KHO NGUYÊN VẬT LIỆU Tài khoản: 152 Tháng 10 năm 2013 T Tên hàng hóa, vật tư, T sản phẩm ĐVT Tồn đầu tháng SL Nhập tháng Thành tiền SL Xuất tháng Thành tiền SL Tồn cuối tháng Thành tiền SL Thành tiền Xi măng 150 135.681.750 970 970.240.000 950 952.410.000 170 161.150.625 Cát đen m3 2420 231.262.460 8380 806.480.000 7200 691.460.265 3600 346.282.165 Thép D6-D8 kg 6000 73.020.000 17.380 280.379.000 18.575 294.789.000 4805 59.867.000 Gạch lỗ viên 117.000 90.550.000 785.000 607.158.250 768.000 549.355.000 134.000 104.170.126 Đá ngô m3 167 27.555.000 1.356 252.487.200 1.361 250.254.389 162 29.787.811 … … … … … … … … … … … Cộng tháng 10 3.342.506.425 5.655.378.896 5.945.576.560 3.056.420.450 Hà nội, ngày 31 tháng 10 năm 2013 Người lập sổ ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng Xác nhận đơn vị ( Ký, họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn Mẫu số: S10-DN Phụ lục 2.11 (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Đơn vị: Cơng ty cổ phần Nam Hồng Việt ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: 111 phường Bồ Đề, Long Biên, HN SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Tháng 10 năm 2013 Tài khoản: 152 Tên vật tư, sản phẩm, hàng hóa: Cát đen Đơn vị tính: m3 Chứng từ SH NT Diễn giải TK đối ứng Đơn giá Nhập tháng Xuất tháng SL SL 01 1/10 16/10 Tồn đầu tháng Nhập kho 112 96.000 02 03 04 05 16/10 23/10 25/10 29/10 Xuất kho XDCT OCT Xuất kho XDCT Xuất kho XDCT Nhập kho 154 154 154 112 95.844,479 95.844.479 95.844,479 96.500 4.000 06 … 29/10 … Xuất kho XDCT OCT … Cộng PS tháng 154 … 96.189,49 … Dư cuối tháng 4.380 … 8.380 Thành tiền Thành tiền Tồn cuối tháng SL Thành tiền 2.420 231.262.460 420.480.00 1.000 1.200 1.000 95.844.479 115.013.375 95.844.479 4.000 … 7.200 384.757.962 … … 691.460.295 386.000.00 … 806.480.00 3.600 … 346.282.165 Hà nội, ngày 31 tháng 10 năm 2013 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Người lập sổ ( Ký, họ tên) Khoa: Kế toán – Kiểm toán Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Xác nhận đơn vị ( Ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn Phụ lục 2.16: Trích biên kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hóa Đơn vị: Cơng ty cổ phần Nam Hoàng Việt Địa chỉ: 111 phường Bồ Đề, Long Biên, HN BIÊN BẢN KIỂM KÊ VẬT TƯ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Thành phần kiểm kê: + Ơng/ Bà: Trần Hồng Hải Chức vụ: Phịng kỹ thuật - Trưởng ban + Ơng/ Bà: Dương Mỹ Tho Chức vụ: Kế toán vật tư - Ủy viên + Ông/ Bà: Nguyễn Văn Hùng Chức vụ: Thủ kho - Ủy viên Đã tiến hành kiểm kê lượng vật tư tồn kho cơng trình xây dựng OCT1 RESCO T T … Tên vật tư Đơ n vị tính Đơn giá Theo sổ kế toán SL T T Theo kiểm kê SL T T Gạch xây lỗ A1 Xi măn g Cát đen … viê n 773 250.00 249.55 450 347.85 Tốt 1.154.00 130 129,91 0.08 98.090 Tốt M3 96.000 4.240 4.250 … … … Giám đốc Kế toán ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) … … Chênh lệch Thừa S TT L 10 … … Thủ kho (Ký, họ tên) Thiếu SL TT 960.00 … Phẩ m chất Tốt … … … Trưởng ban kiểm tra ( Ký, họ tên) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 3.1: Phiếu giao nhận chứng từ nhập kho xuất kho Từ ngày… đến ngày … Nhóm vật liệu (dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa) Số lượng chứng từ Số hiệu chứng từ Người nhận Người giao Ghi Ngày….tháng… năm… LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 3.2: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154 Chi phí:……… Ngày tháng ghi sổ SH Chứng từ NT Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 2.17:Sổ Nhật ký chung Đơn vị: Cơng ty cổ phần Nam Hồng Việt Mẫu số: S03-DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: 111 phường Bồ Đề, Long Biên, HN SỔ NHẬT KÝ CHUNG ( Từ ngày 1/10/2013 đến ngày 31/10/2013) Chứng từ Số Ngày PN340 1/10/2013 PC329 1/10/2013 PC330 2/10/2013 PN 341 2/10/2013 PC331 2/10/2013 PC332 3/10/2013 PC332 3/10/2013 PC333 4/10/2013 PN342 5/10/2013 PC334 5/10/2013 PC335 6/10/2013 PC336 7/10/2013 PC337 8/10/2013 PC338 8/10/2013 PN343 9/10/2013 PC339 9/10/2013 PC340 10/10/2013 PC340 10/10/2013 10/10/2013 PT125 10/10/2013 Diễn giải TT mua gạch xây Thuế GTGT khấu trừ TT mua dầu vận chuyển Mua thép CT TNHH Hoàng Thái Thuế GTGT đầu vào TT mua gạch xây Thuế GTGT khấu trừ Chi Tiền công tác lập hồ sơ dự thầu Nhập mua máy khoan nhồi Thuế GTGT khấu trừ TT hệ thống ép trụ Tạm ứng tiền mua nhiên liệu thi công Chi thưởng cá nhân đợt thi đua Trả phí bảo lãnh dự thầu cơng trình Mua gạch xây lỗ A1 Thuế GTGT đầu vào Nhập mua đá base Thuế GTGT đầu vào Thi cơng tịa nhà OCT Thu tiền bảo hành cơng trình Đã ghi sổ X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X Tài khoản Nợ 1521 1331 331 1521 1331 331 1331 642 1531 1331 331 141 431 642 1521 1331 1521 1331 154 112 Có 112 112 111 111 111 112 112 111 112 112 112 111 111 111 112 112 112 112 112 131 Số tiền 160.400.000 16.040.000 25.072.000 17.820.000 1.728.000 224.000.000 22.400.000 500.000 70.000.000 7.000.000 922.900.000 40.000.000 3.000.000 1.500.000 200.000.000 20.000.000 130.000.000 13.000.000 458.000.000 152.000.000 Kèm theo 0000401 0000401 0000064 0000212 0000211 0000402 0000402 0000004 0000234 0000234 0000154 0000070 CT0067 0000012 0000682 0000682 0000374 0000374 0000462 0000063 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Chứng từ Diễn giải Số Ngày PC342 11/10/2013 Nhập mua xi măng PC30 PT126 11/10/2013 Thu tiền thi cơng cơng trình đường Hịa Bình đợt PC343 12/10/2013 TT tiền sửa chữa máy thi công cọc khoan PC344 12/10/2013 Nhập mua vật tư cát san PX634 12/10/2013 Cấp cho tổ thi công trụ chống cẩu PC345 13/10/2013 Nhập mua máy vi tính cho văn phịng cơng ty PC346 13/10/2013 Chi tiền sủa chữa xe cẩu 25T để thi công PC347 13/10/2013 Nhập mua vật tư xi măng Hà Tiên PC347 13/10/2013 Thuế GTGT khấu trừ PC348 14/10/2013 Chi tiền mua xăng sử dụng cho máy móc ngồi cơng trường PC 348 14/10/2013 Thuế GTGT khấu trừ PC349 14/10/2013 Thanh toán vật tư theo HĐ 0000366 PC349 14/10/2013 Nhập mua vật tư thép D6-D8 PC349 14/10/2013 Thuế GTGT khấu trừ PC350 14/10/2013 TT tiền mua sắt thép PC351 15/10/2013 TT mua gạch xây PC351 15/10/2013 Thuế GTGT khấu trừ PC352 15/10/2013 Chi phí sửa chữa xe lu L05 PC353 16/10/2013 Nhập mua cát đen PC353 16/10/2013 Thuế GTGT khấu trừ PC354 17/10/2013 Mua xi măng PC40 PC354 17/10/2013 Thuế GTGT khấu trừ PC355 18/10/2013 TT tiền mua xi măng PC355 19/10/2013 Thuế GTGT khấu trừ PC356 19/10/2013 Nộp tiền BH Khoa: Kế toán – Kiểm toán Đã ghi sổ X X Tài khoản Nợ Có 1521 112 112 131 Số tiền Kèm theo 158.000.000 4.500.000.000 0000508 0000082 X X X X X X X X 154 152 154 642 154 1521 1331 154 111 112 152 111 111 112 112 111 3.000.000 158.000.000 530.000.000 58.900.000 3.800.000 250.040.000 25.004.000 5.340.000 0000209 0000366 CT0066 0000827 0000293 0000512 0000512 0000762 X X X X X X X X X X X X X X X 1331 331 152 1331 1521 1521 1331 154 1521 1331 1521 1331 154 1331 338 111 112 112 112 112 111 111 111 112 112 112 112 111 111 111 534.000 158.000 348.000.000 34.800.000 18.170.000 15.918.000 1.591.800 1.530.000 420.480.000 42.048.000 230.800.000 23.080.000 18.567.000 1.856.700 17.832.000 0000762 0000366 0000582 0000582 0002445 0001156 0001156 0000142 0000240 0000240 0002638 0002638 0002639 0002639 0000856 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Chứng từ Số Ngày PC357 19/10/2013 PC357 20/10/2013 PC358 20/10/2013 PC359 21/10/2013 PC359 22/10/2013 PN343 22/10/2013 PN343 22/10/2013 PC361 23/10/2013 PC361 24/10/2013 PC362 24/10/2013 PC363 24/10/2013 PC363 25/10/2013 PC364 25/10/2013 PC364 25/10/2013 PN344 26/10/2013 PN344 26/10/2013 PC366 27/10/2013 PC366 27/10/2013 PC367 28/10/2013 PC367 28/10/2013 PC368 28/10/2013 PT127 29/10/2013 29/10/2013 PC369 29/10/2013 PN345 30/10/2013 PN345 30/10/2013 PC371 31/10/2013 PC371 31/10/2013 31/10/2013 Diễn giải Mua xi măng PC 30 Thuế GTGT trừ Chi phí sửa chữa giàn khoan TT mua sắt thép Thuế GTGT khấu trừ Mua cát đen tiền tạm ứng Thuế GTGT khấu trừ TT mua gạch xây lỗ A1 Thuế GTGT khấu trừ Chi phí sửa chữa thiết bị văn phịng Mua cát vàng Thuế GTGT khấu trừ TT tiền SCL TSCĐ Thuế GTGT khấu trừ Mua tôn mạ màu Thuế GTGT khấu trừ Mua cát đen Thuế GTGT khấu trừ TT mua sơn Thuế GTGT khấu trừ Tạm ứng tiền công tác cho cán Thu tiền cơng trình Nghi Lộc đợt Rút tiền gửi ngân hang nhập quỹ Phí ngân hàng Mua thép định hình mạ kẽm Thuế GTGT khấu trừ TT mua gạch lỗ A1 Thuế GTGT khấu trừ Phân bổ dầu CT OCT1 Khoa: Kế toán – Kiểm toán Đã ghi sổ X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X Tài khoản Nợ Có 152 112 331 112 154 111 331 112 331 112 152 141 133 141 331 112 331 112 642 111 1521 331 1331 331 2413 111 1331 111 152 331 133 331 1521 111 1331 111 331 112 331 112 141 111 112 131 111 112 642 112 1521 331 1331 331 331 112 331 112 154 152 Số tiền 134.500.000 13.450.000 3.200.000 84.432.000 8.443.200 54.000.000 5.400.000 15.600.000 1.560.000 523.000 532.671.000 53.267.100 10.000.000 1.000.000 54.000.000 5.400.000 24.060.000 2.406.000 32.457.000 3.245.700 5.000.000 4.000.000.000 340.000.000 2.300.000 14.562.000 1.456.200 54.360.000 5.436.000 2.540.000 Kèm theo 0002458 0002458 0000156 0001528 0001528 0000728 0000728 0000412 0000412 0000163 0001559 0001559 0000823 0000823 0003284 0003284 0000243 0000243 0000539 0000539 CT0068 0000034 CT0069 0003294 0000724 0000724 0002833 0002833 CT00070 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Chứng từ Số Ngày 31/10/2013 31/10/2013 31/10/2013 31/10/2013 Khoa: Kế toán – Kiểm toán Diễn giải Xuất VLXD CT OCT1RESCO Xuất VLXD CT chung cư N1 Xuất VLXD CT chung cư Handico Xuất VLXD CT chung cư NEWFI Đã ghi sổ X X X X Tài khoản Nợ Có 154 152 154 152 154 152 154 152 Số tiền Kèm theo 134.500.000 46.328.000 62.800.000 174.249.500 Hà Nội, ngày 31tháng10 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp Khoa: Kế toán – Kiểm toán Phụ lục 2.18: sổ TK 152 Đơn vị: Công ty cổ phần Nam Hoàng Việt Mẫu số: S02C1-DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: 111 phường Bồ Đề, Long Biên, HN SỔ CÁI TK152: NGUYÊN VẬT LIỆU STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Số 0000401 0000212 0000682 0000374 0000508 0000366 0000512 0000582 0002445 0001156 0000240 0002638 0002458 0001528 0000728 0001559 0003284 0000243 Chứng từ Ngày 1/10/2013 2/10/2013 9/10/2013 10/10/2013 11/10/2013 12/10/2013 12/10/2013 13/10/2013 14/10/2013 14/10/2013 15/10/2013 16/10/2013 17/10/2013 19/10/2013 21/10/2013 22/10/2013 24/10/2013 26/10/2013 27/10/2013 Diễn Giải TT mua gạch xây Mua thép CT TNHH Hoàng Thái Mua gạch xây lỗ A1 Nhập mua đá base Nhập mua xi măng PC30 Nhập mua vật tư cát san Cấp cho tổ thi công trụ chống cẩu Nhập mua vật tư xi măng Hà Tiên Nhập mua vật tư thép D6-D8 TT tiền mua sắt thép TT mua gạch xây Nhập mua cát đen Mua xi măng PC40 Mua xi măng PC 30 TT mua sắt thép Mua cát đen tiền tạm ứng Mua cát vàng Mua tôn mạ màu Mua cát đen TK đối ứng 112 111 112 112 112 112 154 112 112 112 111 112 112 112 112 141 331 331 111 Số tiền Nợ 160.400.000 17.820.000 200.000.000 130.000.000 158.000.000 158.000.000 Có 530.000.000 250.040.000 348.000.000 18.170.000 15.918.000 420.480.000 230.800.000 134.500.000 84.432.000 54.000.000 532.671.000 54.000.000 24.060.000 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khóa luận tốt nghiệp 20 21 22 23 24 25 26 0000724 0002833 CT00070 30/10/2013 31/10/2013 31/10/2013 31/10/2013 31/10/2013 31/10/2013 31/10/2013 Khoa: Kế tốn – Kiểm tốn Mua thép định hình mạ kẽm Mua gạch lỗ A1 Phân bổ dầu CT OCT1 Xuất VLXD CT OCT1RESCO Xuất VLXD CT chung cư N1 Xuất VLXD CT chung cư Handico Xuất VLXD CT chung cư NEWFI 331 112 154 154 154 154 154 14.562.000 54.360.000 2.540.000 134.500.000 46.328.000 62.800.000 174.249.500 Hà Nội, ngày 31tháng10 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... Kế toán nguyên vật liệu cơng ty cổ phần Nam Hồng Việt .24 2.2.1 Đặc điểm tình hình kinh doanh cơng tác kế tốn cơng ty Nam Hồng Việt 24 2.2.1.1 Đặc điểm kinh doanh công ty cổ phần Nam HoàngViệt... tượng nghiên cứu: Kế toán nguyên vật liệu theo phương pháp kê khai thường xuyên công ty cổ phần Nam Hoàng Việt - Phạm vi nghiên cứu: +Phạm vi không gian: Công ty cổ phần Nam Hoàng Việt +Phạm vi thời... điểm cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần Nam Hồng Việt .25 2.2.2 Thực trạng kế tốn ngun vật liệu cơng ty cổ phần Nam Hồng Việt 27 2.2.2.1 Kế toán chi tiết .27 2.2.2.2 Kế toán tổng hợp