(Tiểu luận FTU) tiểu luận quản lý rủi ro trong kinh doanh bảo đảm và báo cáo rủi ro

KHOA KINH TẾ VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG TIỂU LUẬN Đề tài: BẢO ĐẢM VÀ BÁO CÁO RỦI RO GV hướng dẫn : PGS.TS Trần Sỹ Lâm Nhóm thực hiện: Nhóm Lớp tín chỉ: KDO402(1-1718).3_LT Hà Nội, tháng năm 2017 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM STT 10 Họ tên Võ Hoàng Anh Lê Thị Thúy Quỳnh Lê Huyền Thanh Lê Thị Thúy Nga Nguyễn Thị Huê Nguyễn Thị Thu Hà Trương Thu Hường Phan Nguyễn Thái Bình Nguyễn Thu Chang Phạm Vân Hà MSV 1511110061 1511110682 1511110713 1511110551 1511110315 1511110221 1511110355 1511110112 1411110082 1515510029 Lớp hành Anh 16 – KTĐN – K54 Anh 16 – KTĐN – K54 Anh 16 – KTĐN – K54 Anh 16 – KTĐN – K54 Anh 16 – KTĐN – K54 Anh 16 – KTĐN – K54 Anh 16 – KTĐN – K54 Anh 18 – KTĐN – K54 Anh 11 – KTĐN – K53 Anh – KDQT – K54 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I PHƯƠNG PHÁP BẢO ĐẢM RỦI RO I Bảo hiểm rủi ro .2 Khái niệm: 2 Cơ sở đảm bảo cho bảo hiểm rủi ro: Lợi ích đảm bảo rủi ro: II Ủy ban kiểm toán Khái niệm: 2 Trách nhiệm Ủy ban kiểm toán: III Tự đánh giá kiểm soát rủi ro .3 Khái niệm: Vai trò CRSA: .3 IV Case study Vụ việc Vinashin vai trò ủy ban kiểm toán: .3 Sự sụp đổ Enron Arthur Andersen: CHƯƠNG II BÁO CÁO VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO .5 I Đạo luật Sarbanes–Oxley năm 2002 Khái niệm Nội dung Tính khơng hiệu định luật SOX II Báo cáo rủi ro công ty Mỹ Khái niệm Một số rủi ro công nghiêp, kinh tế môi trường (Mẫu 20-F) .5 III Báo cáo rủi ro Tổ chức từ thiện Khái niệm Mẫu báo cáo điển hình IV Báo cáo rủi ro khu vực công Khái niệm: Nguyên tắc báo cáo rủi ro phủ .6 Báo cáo rủi ro hàng năm hội đồng: .7 V Báo cáo phủ an ninh quốc gia .7 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Khái niệm Các mối đe dọa Những định hướng làm thay đổi hồ sơ rủi ro quốc gia VI Case study Báo cáo thường niên năm 2014 Apple Chiến lược an ninh quốc gia Nga năm 2016: .8 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI MỞ ĐẦU Rủi ro nhân tố tránh khỏi hoạt động đặc biệt kinh doanh Đây tình giới khách quan tồn khả xảy sai lệch bất lợi so với kết dự tính hay mong chờ Rủi ro gây hậu khôn lường cho tổ chức, đặc biệt doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực kinh doanh Nó khiến cho tổ chức không đạt mục tiêu đề ban đầu, phải giải thêm cố phát sinh gây khó khăn việc thực chiến lược Bởi thế, việc quản trị rủi ro vô quan trọng cần thiết tổ chức Kiểm soát rủi ro giúp cho doanh nghiệp tránh nguy phá sản, tránh giảm sút thu nhập hay thiệt hại lớn tài sản Không vậy, cịn giúp cho doanh nghiệp tham gia vào dự án có khả sinh lời cao nhờ vào hoạt động kiểm sốt liên quan đến chi phí, điều cịn giúp lợi nhuận doanh nghiệp tăng lên đáng kể Từ vai trò quan trọng thế, quản trị rủi ro địi hỏi phương thức bảo đảm thích hợp định nhằm mục đích cho quản trị rủi ro hiệu Bên cạnh thấy báo cáo rủi ro có vai trị khơng nhỏ Đó kênh thơng tin cho chuyên gia dựa vào để đánh giá rủi ro tương lai Ở lĩnh vực khác báo cáo rủi ro lại mang tính đặc thù Vì nhóm chúng tơi sâu vào tìm hiểu “Bảo đảm báo cáo rủi ro” Từ đưa đến cho người nhìn tổng quan Bảo đảm rủi ro Báo cáo quản trị rủi ro LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CHƯƠNG I PHƯƠNG PHÁP BẢO ĐẢM RỦI RO I Bảo hiểm rủi ro Khái niệm:  Là việc bảo đảm tất rủi ro quan trọng quản lý hiệu tất kiểm soát quan trọng thực hiệu Cơ sở đảm bảo cho bảo hiểm rủi ro:  Đo lường văn hoá: cách sử dụng khung kiểm sốt cơng nhận CoCo (The Criteria of Control framework – Khn mẫu Kiểm Sốt Hiệp hội Kế Tốn Canada) COSO (Khn mẫu quản trị rủi ro doanh nghiệp)  Các báo cáo kiểm toán: phận kiểm toán nội kiểm tốn viên bên ngồi tiến hành phạm vi vấn đề bao gồm đánh giá, thực hiện, tuân thủ đào tạo rủi ro  Các báo cáo đơn vị: đơn vị tự tiến hành dựa vấn đề CRSA (control risk self-assessment – tự đánh giá kiểm soát rủi ro), phản hồi báo cáo kiểm toán khuyến nghị báo cáo cố xảy  Hiệu suất thiết bị: vấn đề liên quan đến rủi ro, tổn thất, điểm yếu quan trọng biện pháp kiểm soát chi tiết thiệt hại vật chất mà đơn vị phải chịu  Tài liệu phận: chủ đề sách quản lý rủi ro, sách sức khoẻ an tồn, kế hoạch kinh doanh liên tục, kế hoạch khơi phục thảm họa tài liệu liên quan khác Lợi ích đảm bảo rủi ro:  Xây dựng lòng tin với bên liên quan  Đưa bảo đảm cho nhà tài trợ tổ chức tài  Biểu việc thực tốt quan quản lý  Ngăn chặn bất ngờ tài hay vấn đề khác  Giảm nguy gây tổn hại cho danh tiếng  Khuyến khích văn hố rủi ro tổ chức  Giúp việc ủy thác quyền lợi an tồn II Ủy ban kiểm tốn Khái niệm:  Là quan phụ trách kiểm soát nội tổ chức  Là quan phi hành pháp, khơng có trách nhiệm quản lý rủi ro Trách nhiệm Ủy ban kiểm toán:  Kiểm toán bên ngồi: • Đề nghị bổ nhiệm tái bổ nhiệm kiểm tốn viên bên ngồi • Xem xét hiệu suất hiệu kinh tế kiểm toán viên bên LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com • Đánh giá lại trình độ, chun mơn tính độc lập kiểm tốn viên bên ngồi • Xem xét thảo luận báo cáo từ kiểm tốn viên bên ngồi  Kiểm tốn nội bộ: • Rà sốt kiểm tốn nội mối quan hệ với kiểm tốn viên bên ngồi • Xem xét đánh giá kế hoạch kiểm toán nội hàng năm • Xem xét nhanh chóng tất báo cáo từ kiểm toán viên nội • Xem lại phản hồi ban quản lý phát kiểm toán viên nội • Rà sốt hoạt động, nguồn lực hiệu hoạt động kiểm toán nội  Báo cáo tài chính: • Xem xét kết tài hàng năm, nửa năm hàng quý, báo cáo hàng năm mẫu 20-F với yêu cầu Luật Doanh nghiệp • Xem xét phần thuyết minh giám đốc điều hành giám đốc tài chiến lược trình chứng nhận báo cáo thường niên  Báo cáo điều chỉnh: • Sắp xếp đánh giá cung cấp toán thẩm định • Theo dõi đánh giá tiêu chuẩn quản lý rủi ro kiểm soát nội • Xem xét quy trình Sarbanes-Oxley hoạt động • Phát triển quy tắc đạo đức cho CEO vai trò quản lý cấp cao khác • Đánh giá thường niên thỏa đáng quy trình quản lý rủi ro • Tiếp nhận báo cáo kiện tụng, cam kết tài khoản nợ khác III Tự đánh giá kiểm soát rủi ro Khái niệm:  Là xếp mà theo quản lý cấp cao cục hồn thành việc thơng báo thường xun (thường hàng năm) xác nhận chi tiết mức độ rủi ro đảm bảo đạt phận Vai trò CRSA:  Chứng thực kiểm soát nội đảm bảo rủi ro  Chỉ khiếm khuyết kiểm soát xác định  u cầu thơng tin sai sót xảy IV Case study Vụ việc Vinashin vai trị ủy ban kiểm tốn: Việc khơng thực đánh giá đầy đủ rủi ro kinh doanh qui trình đánh giá rủi ro kiểm tốn, chí không cảnh báo rủi ro khả hoạt động liên tục khách hàng dẫn đến doanh nghiệp bị phá sản khả toán sau kiểm tốn: Tại Tập đồn kinh tế Vinashin, năm 2007-2008, DN đối mặt với khủng hoảng tài giới, nhiều đơn hàng bị từ chối, hủy hợp đồng, đầu tư cho dự án lớn dàn trải, nguồn vốn chủ yếu vay (vốn chủ sở hữu khoảng 10% tổng nguồn vốn), khả trả nợ ngắn hạn gần khơng có Tuy nhiên, qua kiểm tốn khẳng định khoản vay Vinashin có lợi đánh giá cao khả phát triển LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Vinashin Từ tạo điều kiện cho Vinashin tiếp tục phát hành trái phiếu nước vay nợ, dẫn đến hậu năm 2010 DN khả tốn Chính phủ phải sử dụng nhiều biện pháp để tái cấu nguồn vốn Sự sụp đổ Enron Arthur Andersen: Enron tập đoàn lượng lớn Mỹ Tuy nhiên phụ thuộc nhiều vào giao dịch tài mà cơng ty sụp đổ vào năm 2001 Họ gặp khó khăn tài chính, chịu khoản nợ khổng lồ 1,2 tỷ đô bị che giấu đánh bóng tên tuổi báo chí Một nhân tố khác quan trọng việc đánh lừa người tình hình tài Enron báo cáo kiểm toán sai lệch Arthur Andersen Tuy khẳng định Arthur Andersen làm tất để hạn chế thấp khả đổ vỡ Enron, họ lại hủy hầu hết tài liệu có liên quan đến vụ việc, Ủy ban Chứng khoán mở điều tra Cuối Enron A&A sụp đổ sau việc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CHƯƠNG II BÁO CÁO VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO Có loại tài liệu quản trị rủi ro chính:     Quản lý rủi ro hành chính; Các kế hoạch cải thiện đối phó với rủi ro Những báo cáo khả xảy khuyến nghị; Báo cáo rủi ro đơn chứng nhận I Đạo luật Sarbanes–Oxley năm 2002 Khái niệm  Là luật nghề kế toán, kiểm toán, ban hành Hoa Kỳ năm 2002  Đạo luật giải thích loạt vụ bê bối doanh nghiệp Hoa Kỳ  Mục đích đảm bảo xác thơng tin cung cấp cơng ty niêm yết thị trường chứng khốn Mỹ  Quy định SOX áp dụng cho công ty công ty Mỹ hoạt động nhiều nước khác Nội dung  Các biện pháp kiểm sốt áp dụng để đảm bảo tính xác tất thơng tin báo cáo tổ chức  Quá trình đánh giá rủi ro thiết kế để xác định điểm yếu cấu báo cáo tài Nếu báo cáo kết xác, họ cung cấp giấy chứng nhận chứng thực  Khuôn mẫu quản trị rủi ro giới thiệu để đảm bảo tính xác cơng khai tài khung kiểm sốt nội COSO  Phiên kiểm soát nội mơ hình COSO sử dụng rộng rãi nhiều doanh nghiệp nhiều nước giới Tính khơng hiệu định luật SOX  Những yêu cầu đạo luật SOX liên quan chủ yếu đến xác báo cáo việc đạt tiêu chuẩn quản trị rủi ro nâng cao  Các giám đốc điều hành khắp Hoa Kỳ xem đạo luật Sarbanes-Oxley phản động q nặng nề  Khơng có tác động để cải thiện đạo đức kinh doanh công ty Mỹ II Báo cáo rủi ro công ty Mỹ Khái niệm  Là báo cáo công bố rộng rãi yếu tố gây rủi ro công ty Mỹ Các báo cáo quản lý rủi ro nhằm mục đích hướng tới tương lai khơng phải bình luận rủi ro xảy khứ Một số rủi ro công nghiêp, kinh tế môi trường (Mẫu 20-F)  Phát triển thay đổi pháp luật LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com           Cạnh tranh kinh doanh Quyết định Cục quản lý cạnh tranh liên quan đến dự án liên doanh Tuân thủ quy định phủ Điều kiện kinh tế chung Mất khách hàng chiến lược Chi phí bảo hiểm cho khủng bố, phá hoại cướp bóc Khả để đạt tiết kiệm chi phí Biến động chi phí nhiên liệu Sự thay đổi tiền tệ lãi suất … III Báo cáo rủi ro Tổ chức từ thiện Khái niệm Báo cáo rủi ro tổ chức từ thiện bắt buộc hầu hết quốc gia giới Một báo cáo chấp nhận trình bày miễn cung cấp đủ:  Sự thừa nhận trách nhiệm người ủy quyền  Cái nhìn tổng quát trình nhận dạng rủi ro  Dấu hiệu rủi ro chủ yếu ước lượng hay đánh giá  Xác nhận hệ thống quản lý thành lập Mẫu báo cáo điển hình Một báo cáo điển hình quản lý rủi ro cho tổ chức từ thiện nhỏ sau:  Các quy trình đánh giá rủi ro thiết lập để xác định rủi ro ưu tiên hàng đầu mà tổ chức từ thiện phải đối mặt  Chính sách quản lý rủi ro, giao thức thủ tục gắn vào hoạt động thường ngày  Thực phân tích chiến lược để xác định rủi ro đáng kể ảnh hưởng đến việc phân phối chiến lược  Các thủ tục áp dụng để đảm bảo tuân thủ pháp luật, bao gồm báo cáo thường lệ vấn đề pháp lý cho hội đồng quản trị  Những ủy viên đào tạo vấn đề quản lý rủi ro quản trị doanh nghiệp có liên quan đến hoạt động từ thiện  Các uỷ viên nhận báo cáo hàng năm hoạt động quản lý rủi ro đánh giá môi trường kiểm soát  Các uỷ viên nhận báo cáo bổ sung điểm yếu đáng kể kiểm soát chi tiết sai sót trọng yếu việc kiểm sốt IV Báo cáo rủi ro khu vực cơng Khái niệm:  Bộ nguyên tắc Chính phủ Anh đưa báo rủi ro quan phủ Nguyên tắc báo cáo rủi ro phủ LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com  Tính minh bạch cơng khai: Chính phủ cởi mở minh bạch hiểu biết chất rủi ro cơng chúng q trình xử lý chúng  Tính liên quan: Chính phủ tìm kiếm liên quan người dính líu tới q trình định  Tính cân đối: Chính phủ hành động cách cân quán việc giải với rủi ro công chúng  Có chứng: Chính phủ tìm cách đưa định dựa tất chứng có liên quan  Đáng tin cậy: Chính phủ tìm cách phân bổ trách nhiệm quản lý rủi ro cho người kiểm soát chúng tốt Báo cáo rủi ro hàng năm hội đồng:  Cung cấp thông tin dựa đánh giá đầy đủ rủi ro chiến lược, trọng yếu đáng kể đề cập đến Báo cáo thường niên trước  Các đánh giá thực sau vấn Giám đốc cán có trách nhiệm  Đề cập đến yêu cầu báo cáo thường niên, nêu chi tiết Chiến lược Quản lý Rủi ro Hội đồng  Quản lý rủi ro phần thiếu xếp quản trị doanh nghiệp Hội đồng V Báo cáo phủ an ninh quốc gia Khái niệm  Là báo cáo phân tích mối đe dọa an ninh quốc gia chiến lược đối phó Các mối đe dọa  Chủ nghĩa khủng bố  Chiến tranh (bao gồm hạt nhân)  Tội phạm thuộc tổ chức quốc tế  Các trường hợp khẩn cấp dân bệnh tật thời tiết gây Những định hướng làm thay đổi hồ sơ rủi ro quốc gia  Chính trị  Khí hậu  Cạnh tranh lượng  Nghèo đói / bất bình đẳng / cai quản  Tồn cầu hố kinh tế, công nghệ nhân học  Quản lý rủi ro trở thành vấn đề cốt lõi phủ VI Case study Báo cáo thường niên năm 2014 Apple LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo cáo thường niên năm 2014 Apple gửi cho SEC theo mẫu 10 – K số yếu tố rủi ro ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh, tình hình tài kết vận hành cơng ty:         Các điều kiện kinh tế toàn cầu khu vực Hiệu suất nhà phân phối, nhà cung cấp dịch vụ đại lý khác Các linh kiện sản phẩm, dịch vụ hậu cần cung cấp đối tác gia cơng nằm ngồi lãnh thổ Hoa Kỳ Sự phụ thuộc nội dung số vào bên thứ ba Các thủ tục tố tụng, quy định, luật lệ giới bảo vệ liệu Các kiện trị, chiến tranh, khủng bố, vấn đề y tế, thảm họa thiên tai Tỷ giá hối đoái thay đổi … Chiến lược an ninh quốc gia Nga năm 2016: Chiến lược an ninh quốc gia Nga năm 2016: ngày 31/12/2015, Tổng thống Nga Vladimir Putin ký sắc lệnh phê chuẩn Chiến lược an ninh quốc gia năm 2016 Liên bang Nga, tập trung vào điểm chính:          Hoạt động NATO Cách mạng sắc màu tham nhũng Vũ khí sinh học Vũ khí hạt nhân Vũ lực quân Chiến tranh thông tin Khủng hoảng Ukraine Kinh tế Giải pháp LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com KẾT LUẬN Như vậy, rủi ro điều tránh khỏi sống hoạt động lĩnh vực Chúng ta có biện pháp quản trị rủi ro để đo lường đánh giá khơng thể tránh hồn tồn Nhằm quản lí rủi ro cách có hiệu cần nắm vững kĩ thuật, công cụ để đảm bảo rủi ro Bên cạnh đó, báo cáo rủi ro góp phần giúp dự báo định rủi ro Chúng ta biết lĩnh vực ngành nghề khác báo cáo rủi ro riêng biệt Hai bước phần quan trọng trình kiểm soát quản trị rủi ro Các tổ chức đặc biệt doanh nghiệp kinh doanh luôn cần đề cao tầm quan trọng quản trị rủi ro mức đắn để không gặp phải cố đáng tiếc LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Paul Hopkin, 2012 Risk assurance techniques, Reporting on risk management In Fundamental of risk management 2nd edition, Koganpage, 15 pages Phong Lan, “Tập đoàn Enron sụp đổ nào?”, tháng 1/2002 Ts Phạm Tiến Hưng, Th.s Nguyễn Thị Phương Thảo, “Đánh giá rủi ro kiểm toán: Nhận diện nguy cơ”, tháng 03/2013 Apple, “Form 10 – K”, September 2014 Hoàng Anh, “9 điểm chiến lược an ninh quốc gia Nga”, tháng 1/2016 10 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... ro Báo cáo quản trị rủi ro LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CHƯƠNG I PHƯƠNG PHÁP BẢO ĐẢM RỦI RO I Bảo hiểm rủi ro Khái niệm:  Là việc bảo đảm tất rủi ro quan trọng quản. .. vào để đánh giá rủi ro tương lai Ở lĩnh vực khác báo cáo rủi ro lại mang tính đặc thù Vì nhóm chúng tơi sâu vào tìm hiểu ? ?Bảo đảm báo cáo rủi ro? ?? Từ đưa đến cho người nhìn tổng quan Bảo đảm rủi. .. Mỹ II Báo cáo rủi ro công ty Mỹ Khái niệm  Là báo cáo công bố rộng rãi yếu tố gây rủi ro công ty Mỹ Các báo cáo quản lý rủi ro nhằm mục đích hướng tới tương lai khơng phải bình luận rủi ro xảy