TỔNG QUAN về NGÂN HÀNG THƯƠNG mại

1/30/2021 GIỚI THIỆU MƠN HỌC • Nội dung mơn học TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI v Bộ môn Kinh doanh ngân hàng Khoa ngân hàng – Học viện ngân hàng NỘI DUNG MƠN HỌC • Chương 1: Tổng quan ngân hàng thương mại • Chương 2: Giới thiệu hệ thống ngân hàng giới Việt Nam • Chương 3: Hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại • Chương 4: Dịch vụ ngân hàng hoạt động ngoại bảng • Chương 5: Vấn đề quản lý xu hướng phát triển ngân hàng thương mại • Giáo trình tài liệu tham khảo • Tổ chức thi đánh giá • Giảng viên GIÁO TRÌNH VÀ TÀI LIỆU THAM KHẢO • Giáo trình: Ngân hàng thương mại, PGS.TS Tơ Ngọc Hưng, NXB Dân Trí, 2014 • Tài liệu tham khảo:  Financial Markets and Institutions, Miskin Eakins, 9th Edition, Peason  Introduction to Banking – Casu, Girardone Molyneux, 2nd Edition, Peason  Modern Banking, Shelagh Heffernan, NXB Wiely, 2005  An Introduction to Banking – Principles, Strategy and Risk Management, Moorah Choudhry, 2018, NXB Wiley 1/30/2021 TỔ CHỨC THI VÀ ĐÁNH GIÁ • Điểm kiểm tra cá nhân 15% • Điểm tập lớn theo nhóm 15% • Điểm chun cần 10% • Điểm thi 60% Mục tiêu chương học Sau chương này, sinh viên có thể: • Diễn giải hệ thống tài trung gian tài • Nắm đặc trưng hoạt động kinh doanh NHTM dịch vụ ngân hàng chủ yếu • Hiểu báo cáo tài NHTM CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI NỘI DUNG Giới thiệu hệ thống tài Giới thiệu Ngân hàng thương mại Giới thiệu loại hình dịch vụ NHTM Giới thiệu bảng cân đối kế toán NHTM 1/30/2021 GIỚI THIỆU HỆ THỐNG TÀI CHÍNH Hệ Thống Tài Chính Hệ Thống Tài Chính • Tài trực tiếp hình thức tài trợ vốn mà người thiếu vốn vay vốn trực tiếp từ người có vốn thị trường tài thơng qua giấy tờ có giá (các cơng cụ tài chính) Giấy tờ có giá tài sản người mua chúng nguồn vốn bên phát hành Tài gián tiếp Trung gian tài Bên thừa vốn Hộ gia đình Doanh nghiệp Chính phủ Người nước ngồi Bên thiếu vốn - Doanh nghiệp -Chính phủ -Hộ gia đình -Người nước ngồi Thị trường tài GIỚI THIỆU HỆ THỐNG TÀI CHÍNH Tài trực tiếp Nguồn: Miskin (2012) GIỚI THIỆU HỆ THỐNG TÀI CHÍNH Hệ Thống Tài Chính Bên thừa vốn Thị trường tài • Thị trường tài chính: - Phân theo loại chứng khốn: Thị trường trái phiếu – Thị trường cổ phiếu - Phân loại theo phương thức phát hành: Thị trường sơ cấp – Thị trường thứ cấp - Phân loại theo kỳ hạn: Thị trường vốn – Thị trường tiền tệ GIỚI THIỆU HỆ THỐNG TÀI CHÍNH • Tài gián tiếp hình thức tài trợ vốn mà người vay vốn người có vốn kết nối với thơng qua trung gian tài • Chức trung gian tài Tổ chức nhận tiền gửi theo hợp đồng Bên thừa vốn Tổ chức nhận tiền gửi Trung gian đầu tư Trung gian tài • Các loại hình trung gian tài Bên thiếu vốn Bên thiếu vốn 1/30/2021 GIỚI THIỆU HỆ THỐNG TÀI CHÍNH Chức Trung gian tài Giảm chi phí giao dịch Giảm bất cân xứng thông tin GIỚI THIỆU HỆ THỐNG TÀI CHÍNH Chức Trung gian tài Giảm chi phí giao dịch - Trung gian tài giảm chi phí nhờ quy mơ - Trung gian tài giảm chi phí nhờ tính chuyên nghiệp Chia sẻ rủi ro với khách hàng GIỚI THIỆU HỆ THỐNG TÀI CHÍNH Chức Trung gian tài Giảm bất cân xứng thơng tin - Bất cân xứng thơng tin tình trạng: (1) Khơng phải người có thơng tin giống nhau; (2) Thơng tin người có thường khơng phải/ thơng tin hồn hảo (3) Một bên ln thường khơng có đầy đủ thơng tin giao dịch bên lại - Hậu bất cân xứng thông tin (1) Lựa chọn đối nghịch (2) Rủi ro đạo đức GIỚI THIỆU HỆ THỐNG TÀI CHÍNH Chức Trung gian tài Chia sẻ rủi ro với khách hàng - Chuyển đổi quy mô - Chuyển đổi kỳ hạn - Chuyển đổi rủi ro 1/30/2021 GIỚI THIỆU HỆ THỐNG TÀI CHÍNH GIỚI THIỆU HỆ THỐNG TÀI CHÍNH Các loại hình trung gian tài Ngân hàng thương mại Tổ chức tiền gửi Tổ chức nhận tiền gửi Hiệp hội tiết kiệm cho vay Ngân hàng tiết kiệm tương hỗ Liên minh tín dụng Cơng ty bảo hiểm nhân thọ Tổ chức nhận tiền gửi theo hợp đồng Các trung gian tài Tổ chức nhận tiền gửi theo hợp đồng Cơng ty bảo hiểm cháy nổ Quỹ hưu trí Cơng ty tài Trung gian đầu tư Quỹ tương hỗ Trung gian đầu tư Quỹ đầu tư tương hỗ thị trường tiền tệ Ngân hàng đầu tư (Nguồn: Mishkin, 2012) GIỚI THIỆU HỆ THỐNG TÀI CHÍNH Tổ chức nhận tiền gửi Tổ chức nhận tiền gửi theo hợp đồng Trung gian đầu tư Định nghĩa Là tổ chức trung gian tài (TGTC) thực nhận tiền gửi cá nhân tổ chức, thực cho vay Là TGTC thu nhận vốn định kỳ sở hợp đồng kí kết với khách hàng (ví dụ: hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm hàng hóa, tài sản ) Là TGTC hoạt động lĩnh vực đầu tư, huy động vốn để tài trợ cho dự án đầu tư, giúp NĐT nhỏ trực tiếp đầu tư thị trường tài Đặc điểm nguồn vốn - Nhận tiền gửi linh hoạt theo - Nguồn huy động chủ yếu các kỳ hạn khác khoản phí theo hợp đồng - Tiền gửi chiếm tỷ trọng - Các khoản phí này/các nghĩa vụ nợ thường dự đốn xác định trước số tiền thời gian chi trả Đặc điểm tài sản -Các khoản cho vay với mục đích kỳ hạn đa dạng - Đối tượng KH đa dạng (NHTM) thành viên tổ chức - Huy động vốn chủ yếu thông qua phát hành cổ phiếu, trái phiếu giấy tờ có giá khác,… - Chủ yếu Đầu tư vào sản phẩm - Các khoản cho vay: chủ yếu có tính khoản thấp, kỳ hạn cho vay tiêu dùng với cá nhân dài: trái phiếu DN khoản cho vay doanh nghiệp - Cổ phiếu - Đầu tư vào: cổ phiếu, trái phiếu, ngoại tệ công cụ thị trường tiền tệ GIỚI THIỆU HỆ THỐNG TÀI CHÍNH Tổ chức nhận tiền gửi Tổ chức nhận tiền gửi theo hợp đồng Các loại hình tổ chức Ngân hàng thương mại; Hiệp hội tiết Công ty bảo hiểm nhân kiệm cho vay; Ngân hàng tiết kiệm thọ, công ty bảo hiểm cháy nổ, quỹ hưu trí, tương hỗ; Liên minh tín dụng Tổ chức tiêu biểu Ngân hàng thương mại: +NHTM thực chức trung gian tốn + Quy mơ nguồn vốn lớn + Sản phẩm cho vay Đối tượng cho vay đa dạng từ cá nhân, SME, KHDN lớn, định chế tài + Mục tiêu hoạt động: mục tiêu kinh doanh lợi nhuận Trung gian đầu tư Cơng ty tài chính, Quỹ đầu tư tương hỗ, Ngân hàng đầu tư, Quỹ đầu tư tương hỗ thị trường tiền tệ,… Quỹ đầu tư tương hỗ: Công ty bảo hiểm: +TGTC lớn + Đối tượng đầu tư: đa tổ chức tiết kiệm theo hợp đồng + Tiền huy động từ khoản phí bảo hiểm chủ yếu đầu tư vào chứng khoán dài hạn, phép mua cổ phiếu với số lượng hạn chế dạng chủ yếu loại cổ phiếu trái phiếu + Cho phép nhà đầu tư góp vốn với để giảm chi phí giao dịch mua số lượng lớn cổ phiếu trái phiếu 1/30/2021 GIỚI THIỆU HỆ THỐNG TÀI CHÍNH VIỆT NAM Tổ chức nhận tiền gửi Tổ chức nhận tiền gửi theo hợp đồng Trung gian đầu tư NHTM: VCB, ACB, BIDV,… Hiệp hội tiết kiệm cho vay: Liên minh tín dụng: Quỹ tín dụng nhân dân Cơng ty bảo hiểm nhân thọ: Công ty bảo hiểm Bảo Việt, Công ty bảo hiểm BIDV, Manulife,… Quỹ hưu trí: Quỹ bảo hiểm xã hội Việt Nam Cơng ty tài chính: HD Sài Sơn, FE Credit,… Quỹ tương hỗ: Quỹ đầu tư chứng khoán Việt Nam (VFMVF1); Quỹ ETF Việt Nam CẤU TRÚC HỆ THỐNG TÀI CHÍNH Cơ cấu nguồn tài trợ doanh nghiệp phi tài Mỹ, Đức, Nhật, Canada Nguồn: Miskin 2012 CẤU TRÚC HỆ THỐNG TÀI CHÍNH Hệ thống tài dựa thị trường Market based Hệ thống tài dựa ngân hàng Bank based Tiêu chí Hệ thống tài dựa N.Hàng Hệ thống tài dựa thị trường Nguồn tài trợ kinh tế Tín dụng ngân hàng Thị trường tài chính, chủ yếu thị trường vốn thị trường chứng khoán Hành vi chủ Ngại rủi ro: chủ yếu nắm giữ tiền mặt tiền Ưa thích rủi ro: nắm giữ nhiều cổ phiếu có rủi ro cao thể hệ thống tài gửi có rủi ro thấp Mơ hình tổ chức ngân hàng Ngân hàng đa năng: dịch vụ ngân hàng Các ngân hàng thường cung cấp dịch truyền thống cung cấp loạt dịch vụ nhận tiền gửi - cho vay truyền thống vụ tài khác bảo lãnh phát hành, kinh doanh chứng khoán, bảo hiểm… Cách thức giải vấn đề bất cân xứng thông tin Các ngân hàng tạo thông tin riêng tư, độc Thị trường tạo thông tin công khai, tổng hợp quyền (thông qua mối quan hệ gần gũi lâu thành giá (giá chứng khốn tổng hợp thơng tin cơng bố) dài với khách hàng) Cải thiện hoạt động doanh nghiệp Ngân hàng thông qua điều khoản cho vay tác động đến sách/quản lý đối tượng cho vay - Thị trường khoản tốt tạo điều kiện thơn tính, tiếp quản cơng ty quản lý yếu - Liên kết thù lao quản lý với kết hoạt động, suất sinh lợi cổ phiếu, từ đó, gắn kết mối quan tâm họ với mối quan tâm cổ đông 1/30/2021 GIỚI THIỆU NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI KHÁI NIỆM NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI • Ngân hàng thương mại trung gian tài quan trọng hệ thống tài quốc gia NHTM nhà cung cấp tín dụng cho khu vực hộ gia đình doanh nghiệp; vận hành chế toán NHTM thường công ty cổ phần thuộc sở hữu tư nhân (Nguồn: Casu, 2015) • Ngân hàng thương mại loại hình ngân hàng thực tất hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác theo quy định Luật tổ chức tín dụng nhằm mục tiêu lợi nhuận Hoạt động ngân hàng việc kinh doanh, cung ứng thường xuyên nghiệp vụ sau đây: • Nhận tiền gửi; • Cấp tín dụng; • Cung ứng dịch vụ toán qua tài khoản (Nguồn: Luật TCTD 2010) CHỨC NĂNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CHỨC NĂNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI • Chức trung gian tài chính: • Chức trung gian tài • Chức trung gian tốn • Chức tạo tiền • Giảm chi phí giao dịch • Giảm bất cân xứng thơng tin • Chia sẻ rủi ro với khách hàng 1/30/2021 CHỨC NĂNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI • Chức trung gian tốn: • NHTM nắm giữ tài khoản nhiều khách hàng khác • Việc sử dụng tiền mặt ngày hạn chế • NHTM đóng vai trò thủ quỹ cho doanh nghiệp cá nhân • NHTM cung cấp cho khách hàng nhiều sản phẩm toán tiện lợi CHỨC NĂNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI • Chức tạo tiền: • Dựa sở chức trung gian tài trung gian tốn NHTM • Thơng qua chức trung gian toán: NHTM mở tài khoản tiền gửi toán cho khách hàng, số dư tài khoản phận lượng tiền giao dịch • Thơng qua chức trung gian tín dụng: NHTM sử dụng vốn huy động vay, số tiền cho vay khách hàng sử dụng để mua hàng hóa, dịch vụ cách chuyển khoản sang TK người bán NHTM khác VAI TRÒ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI - Đối với chủ thể dư thừa vốn CÁC LOẠI HÌNH DỊCH VỤ NGÂN HÀNG Dịch vụ ngân hàng bán lẻ • Cung cấp dịch vụ tài cho khách hàng cá nhân , gồm dịch vụ như: toán , tiết kiệm, cho vay, chấp, bảo hiểm, quỹ hưu trí dịch vụ khác Ngân hàng thương mại - Đối với chủ thể thiếu hụt vốn Ngân hàng tiết kiệm - Đối với toàn kinh tế • Có nhiều ngân hàng cung ứng dịch vụ ngân hàng bán lẻ Ngân hàng hợp tác Hiệp hội xây dựng Liên minh tín dụng Cơng ty tài 1/30/2021 CÁC LOẠI HÌNH DỊCH VỤ NGÂN HÀNG Dịch vụ ngân hàng tư nhân • Cung ứng dịch vụ chất lượng cao cho tầng lớp khách hàng giàu có, tức khách hàng cá nhân có khối tài sản lớn (HNWIs- High Net Worth Individuals) • Các khách hàng thường quan tâm đến việc quản lý tài sản đầu tư cách CÁC LOẠI HÌNH DỊCH VỤ NGÂN HÀNG Dịch vụ ngân hàng doanh nghiệp •Cung cấp dịch vụ cho khách hàng doanh nghiệp •Thơng thường, ngân hàng doanh nghiệp phận chuyên biệt ngân hàng thương mại, cung cấp giải pháp ngân hàng khác quản lý tín dụng, quản lý tài sản, quản lý tiền mặt bảo lãnh cho tập đoàn lớn doanh nghiệp vừa nhỏ •Có thể chia thành hai nhóm: DVNH cho cơng ty nhỏ CÁC LOẠI HÌNH DỊCH VỤ NGÂN HÀNG Dịch vụ ngân hàng đầu tư • Vai trị ngân hàng đầu tư giúp công ty phủ huy động vốn thị trường vốn, thơng qua phát hành cổ phiếu trái phiếu • Hoạt động chủ yếu bao gồm lĩnh vực sau: - Cung cấp dịch vụ tư vấn tài M&A (Merger and Acquisition- Hợp mua lại) giao dịch tài khác - Quản lý tài sản - Các dịch vụ chứng khoán khác mơi giới, dịch vụ tài cho vay chứng khoán DVNH cho KHDN tầm trung lớn (cty đa quốc gia) DV toán Dịch vụ giao dịch quản lý tiền mặt DV tài trợ nợ Tín dụng DV tài trợ vốn Cam kết bảo đảm Tài trợ đặc biệt Giao dịch ngoại hối lãi suất Dịch vụ bảo lãnh phát hành chứng khoán quản lý quỹ CÁC LOẠI HÌNH DỊCH VỤ NGÂN HÀNG Dịch vụ ngân hàng Hồi giáo • Hệ thống ngân hàng không lãi suất, hoạt động dựa hai nguyên tắc không thu không trả lãi, chia sẻ lợi nhuận thua lỗ • Cụ thể: • Huy động vốn: người gửi tiền không nhận lãi mà ký hợp đồng với ngân hàng.Nếu kết kinh doanh ngân hàng tốt, người gửi tiền nhận tiền lời theo tỷ lệ định, cịn ngân hàng kinh doanh lỗ người gửi tiền chia sẻ thua lỗ với ngân hàng • Tín dụng: ngân hàng khơng tính lãi với khách hàng mà dựa vào mức sinh lời phương án/dự án vay để nhận tiền lời theo tỷ lệ định khách hàng có lãi; ngược lại, khách hàng vay thua lỗ, ngân hàng chia sẻ phần thua lỗ với khách hàng 1/30/2021 Các mô hình tổ chức Ngân hàng GIỚI THIỆU CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NHTM  Bảng cân đối kế toán Ngân hàng đa Ngân hàng chuyên biệt  Báo cáo kết hoạt động kinh doanh  Bảng lưu chuyển tiền tệ Ngân hàng thực đa dạng tất thực tất hoạt động tài danh nghĩa chủ thể pháp luật chung Ngân hàng thực chuyên doanh theo nghiệp vụ kinh doanh nhóm đối tương khách hàng riêng biệt 4.1 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI  Thuyết minh báo cáo tài 4.1 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Các khoản mục tài sản BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CỦA NGÂN HÀNG (mơ phỏng) Đơn vị: triệu VND TÀI SẢN • Tiền mặt • Chứng khốn • Cho vay • Tài sản cố định tài sản khác 27,000 106,000 251,500 18,600 NGUỒN VỐN • Tiền gửi vay tổ chức tín dụng khác 150,100 • Tiền gửi khách hàng 200,000 • Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư • Phát hành giấy tờ có giá 33,700 • Vốn chủ sở hữu 19,300  Khoản mục tiền mặt tiền gửi tổ chức nhận tiền gửi khác Mục đích - Thanh khoản Thành phần - Tiền tương đương tiền quỹ Tổng tài sản 403,100 Tổng nguồn vốn 403,100 - Tiền gửi ngân hàng trung ương - Tiền gửi cho vay tổ chức tín dụng khác 1/30/2021 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI  Khoản mục chứng khốn  Khoản mục cho vay Mục đích Mục đích - Thanh khoản - Sinh lời - Sinh lời Thành phần Thành phần - Cho vay tổ chức tín dụng khác - Chứng khốn kinh doanh - Cho vay doanh nghiệp (cho vay ngắn hạn, cho vay trung dài hạn) - Chứng khoán đầu tư - Cho vay cá nhân: cho vay tiêu dùng, cho vay kinh doanh Các khoản mục tài sản BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Các khoản mục tài sản  Khoản mục tài sản khác Các khoản mục tài sản BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Các khoản mục nguồn vốn - Góp vốn, đầu tư dài hạn  Tiền gửi khách hàng - Tài sản cố định: Tài sản cố định hữu hình (Trụ sở, trang thiết bị…), tài sản cố định - Tiền gửi tốn - vơ hình - Tiền gửi tiết kiệm Các khoản phải thu, khoản lãi, phí phải thu, tài sản thuế thu nhập doanh - Tiền gửi kỳ hạn nghiệp hoãn lại - Tiền gửi khác 1/30/2021 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Các khoản mục nguồn vốn BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Các khoản mục nguồn vốn  Vốn chủ sở hữu  Tiền gửi vay TCTD khác - Vốn điều lệ  Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư - Thặng dư vốn cổ phần  Phát hành giấy tờ có giá - Các quỹ ngân hàng - Lợi nhuận giữ lại BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Các khoản mục nguồn vốn Vốn CSH 5% Cơ cấu vốn NH Cơ cấu vốn doanh nghiệp Nợ Vốn CSH KHOẢN MỤC NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG  Cam kết cho vay  Bảo đảm tài  Bán khoản cho vay 40% Nợ 95% 60% … 1/30/2021 4.2 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NHTM BÁO CÁO KẾT QUẢ HĐKD CỦA NHTM (Mô phỏng) Thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự Chi phí lãi chi phí tương tự I Thu nhập lãi Thu nhập từ hoạt động dịch vụ Chi phí hoạt động dịch vụ II Lãi từ hoạt động dịch vụ III Lãi từ hoạt động kinh doanh ngoại hối IV Lãi từ mua bán chứng khoán Thu nhập từ hoạt động khác Chi phí hoạt động khác V Lãi từ hoạt động khác TỔNG THU NHẬP HOẠT ĐỘNG CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG LỢI NHUẬN TRƯỚC THUẾ Thuế LỢI NHUẬN SAU THUẾ BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NHTM THU LÃI • Thu lãi tiền lãi thu từ hoạt động cho vay, chứng khoán đầu tư, từ hợp đồng repo (reverse repo), • Đặc điểm • Chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn thu (thơng thường lên đến 70% tổng thu nhập) • Có tính rủi ro cao • Phụ thuộc nhiều biến động lãi suất thị trường BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NHTM THU NGOÀI LÃI BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NHTM CHI LÃI • Thu ngồi lãi bao gồm thu từ kinh doanh ngoại hối, phí chuyển tiền, tốn, • Chi phí lãi tiền lãi phải trả cho khoản vốn tiền gửi, vay vốn từ chứng khoán kinh doanh, cung cấp dịch vụ bảo hiểm dịch vụ khác NHNN TCTD khác phát hành giấy tờ có giá • Đặc điểm • Chiếm tỷ trọng tương đối thấp • Có tính rủi ro thấp • Ít phụ thuộc vào biến động lãi suất thị trường • Đặc điểm • Là khoản mục chi phí lớn ngân hàng • Phụ thuộc nhiều biến động lãi suất thị trường, ngồi cịn phụ thuộc vào tâm lý KH, chu kỳ kinh tế , hành lang pháp lý… 1/30/2021 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NHTM CHI NGOÀI LÃI • Chi phí ngồi lãi khoản chi phí cho hoạt động kinh doanh khác NHTM khoản chi phí thường xuyên chi phí nhân khác, chi phí khấu hao nhà cửa, thiết bị ngân hàng, chi phí khác khơng bao gồm chi phí dự phịng rủi ro tín dụng BÁO CÁO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG • Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng khoản mục chi phí khơng tiền mặt, xác định dựa chất lượng khoản tín dụng NHTM Mục tiêu khoản mục để dự phịng cho khoản vay có vấn đề khấu trừ khỏi thu nhập kỳ NHTM • Đặc điểm • Chiếm tỷ trọng tương đối thấp tổng chi phí • Ít phụ thuộc vào biến động lãi suất thị trường CÂU HỎI THẢO LUẬN Các bạn cho biết bảng cân đối kế toán báo cáo hoạt động kinh doanh ngân hàng bao gồm khoản mục nào? Hãy xếp khoản mục thành báo cáo tài hoàn chỉnh? Q&A ... phiếu, từ đó, gắn kết mối quan tâm họ với mối quan tâm cổ đông 1/30/2021 GIỚI THIỆU NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI KHÁI NIỆM NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI • Ngân hàng thương mại trung gian tài quan trọng hệ thống tài... kinh doanh NHTM dịch vụ ngân hàng chủ yếu • Hiểu báo cáo tài NHTM CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI NỘI DUNG Giới thiệu hệ thống tài Giới thiệu Ngân hàng thương mại Giới thiệu loại hình... hưu trí dịch vụ khác Ngân hàng thương mại - Đối với chủ thể thiếu hụt vốn Ngân hàng tiết kiệm - Đối với tồn kinh tế • Có nhiều ngân hàng cung ứng dịch vụ ngân hàng bán lẻ Ngân hàng hợp tác Hiệp