CHUONG 4 PTBCTC docx

Chương 4 Chương 4 PHÂN TÍCH KẾ HOẠCH TIÊU PHÂN TÍCH KẾ HOẠCH TIÊU THỤ VÀ LI NHUẬN THỤ VÀ LI NHUẬN I. PHÂN TÍCH KẾ HOẠCH TIÊU THỤ I. PHÂN TÍCH KẾ HOẠCH TIÊU THỤ • 1. Phân tích kế hoạch tiêu thụ về khối 1. Phân tích kế hoạch tiêu thụ về khối lượng. lượng. • Ý nghóa: Ý nghóa: • Phương pháp phân tích: Phương pháp phân tích: • Căn cứ vào chỉ tiêu Căn cứ vào chỉ tiêu Mức độ Mức độ hoàn hoàn thành KH thành KH tiêu thụ tiêu thụ = = ∑ ∑ Khối lượng sp Khối lượng sp tiêu thụ thực tế tiêu thụ thực tế X X Giá bán kế Giá bán kế hoạch hoạch ∑ ∑ Khối lượng Khối lượng sp tiêu thụ sp tiêu thụ kế hoạch kế hoạch X X Giá bán kế Giá bán kế hoạch hoạch • Để đánh giá tính cân đối giữa sản Để đánh giá tính cân đối giữa sản xuất và tiêu thụ. xuất và tiêu thụ. • Đối chiếu mức độ hoàn thành kế Đối chiếu mức độ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ với mức độ hoàn hoạch tiêu thụ với mức độ hoàn thành kế hoạch sản xuất thành kế hoạch sản xuất • Tiêu thụ không hoàn thành kế hoạch Tiêu thụ không hoàn thành kế hoạch thường do các nguyên nhân: thường do các nguyên nhân: • + Bộ phận kế hoạch + Bộ phận kế hoạch • Không kip ký kết các hợp đồng tiêu Không kip ký kết các hợp đồng tiêu thụ thụ • Tổ chức vận chuyển kém Tổ chức vận chuyển kém • + Bộ phận sản xuất + Bộ phận sản xuất • Sản xuất sản phẩm không đảm bảo Sản xuất sản phẩm không đảm bảo chất lượng chất lượng • Sản xuất không đồng bộ Sản xuất không đồng bộ • Sản xuất không đều đặn Sản xuất không đều đặn • + Bộ phận tài vụ + Bộ phận tài vụ • Phương thức thanh toán không hợp lý Phương thức thanh toán không hợp lý • Tổ chức thu tiền chậm. Tổ chức thu tiền chậm. • 2. Phân tích kế hoạch tiêu thụ về mặt 2. Phân tích kế hoạch tiêu thụ về mặt hàng sản phẩm hàng sản phẩm • Nguyên tắc phân tích: Nguyên tắc phân tích: • Không lấy mặt hàng tiêu thụ vượt Không lấy mặt hàng tiêu thụ vượt mức kế hoạch để bù cho mặt hàng mức kế hoạch để bù cho mặt hàng chưa hoàn thành kế hoạch. chưa hoàn thành kế hoạch. • Phân tích tính ra chỉ tiêu: Phân tích tính ra chỉ tiêu: Mức độ Mức độ hoàn hoàn thành KH thành KH tiêu thụ tiêu thụ = = ∑ ∑ KL sp tiêu thụ KL sp tiêu thụ thực tế không thực tế không kể vượt mức kể vượt mức X X Giá bán Giá bán kế hoạch kế hoạch ∑ ∑ Khối lượng Khối lượng sp tiêu thụ sp tiêu thụ kế hoạch kế hoạch X X Giá bán kế Giá bán kế hoạch hoạch • II. PHÂN TÍCH KẾ HOẠCH LI NHUẬN II. PHÂN TÍCH KẾ HOẠCH LI NHUẬN • 1. Ý nghóa 1. Ý nghóa • 2. Phân tích lợi nhuận về tiêu thụ 2. Phân tích lợi nhuận về tiêu thụ • Khái niệm: Khái niệm: • Là khoản lợi nhuận đạt được thông Là khoản lợi nhuận đạt được thông qua tiêu thụ sản phẩm hàng hoá của qua tiêu thụ sản phẩm hàng hoá của doanh nghiệp doanh nghiệp • Khoản lợi nhuận này chiếm tỷ trọng Khoản lợi nhuận này chiếm tỷ trọng cao trong tổng lợi nhuận cao trong tổng lợi nhuận • Là khoản lợi nhuận chủ yếu. Là khoản lợi nhuận chủ yếu. • Chỉ tiêu: Chỉ tiêu: Lãi (+), Lãi (+), Lỗ (-) Lỗ (-) = = Doanh Doanh thu thu thuần thuần - - Giá Giá vốn vốn hàng hàng bán bán + + CP CP bán bán hàng hàng + + CP CP QLDN QLDN • Các nhân tố ảnh hưởng: Các nhân tố ảnh hưởng: • + Khối lượng sản phẩm tiêu thụ + Khối lượng sản phẩm tiêu thụ • Xác đònh ảnh hưởng bằng cách. Xác đònh ảnh hưởng bằng cách. • Tính ra mức độ hoàn thành kế hoạch Tính ra mức độ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ về khối lượng tiêu thụ về khối lượng • Tiêu thụ vượt mức (Không đạt) bao Tiêu thụ vượt mức (Không đạt) bao nhiêu, tương ứng lợi nhuận sẽ tăng nhiêu, tương ứng lợi nhuận sẽ tăng giảm bấy nhiêu. giảm bấy nhiêu. Mức tăng, Mức tăng, giảm lợi giảm lợi nhuận nhuận = = Tổng lợi Tổng lợi nhuận kế nhuận kế hoạch hoạch X X % Tăng % Tăng (giảm) của (giảm) của KH tiêu thụ KH tiêu thụ • + Giá bán + Giá bán • Trong điều kiện các nhân tố khác Trong điều kiện các nhân tố khác không đổi. không đổi. • Lợi nhuận có mối quan hệ tỷ lệ thuận Lợi nhuận có mối quan hệ tỷ lệ thuận với giá bán với giá bán • Xác đònh ảnh hưởng bằng cách so Xác đònh ảnh hưởng bằng cách so sánh tổng giá bán thực tế với tổng giá sánh tổng giá bán thực tế với tổng giá bán kế hoạch tính theo khối lượng tiêu bán kế hoạch tính theo khối lượng tiêu thụ thực tế thụ thực tế • Giá bán tăng giảm bao nhiêu, lợi Giá bán tăng giảm bao nhiêu, lợi nhuận tương ứng tăng giảm bấy nhiêu. nhuận tương ứng tăng giảm bấy nhiêu. • + Giá thành sản xuất (Giá vốn) + Giá thành sản xuất (Giá vốn) • Trong điều kiện các nhân tố khác Trong điều kiện các nhân tố khác không đổi. không đổi. • Lợi nhuận có mối quan hệ tỷ lệ nghòch Lợi nhuận có mối quan hệ tỷ lệ nghòch với giá thành với giá thành • Xác đònh ảnh hưởng bằng cách so Xác đònh ảnh hưởng bằng cách so sánh tổng giá thành thực tế với tổng sánh tổng giá thành thực tế với tổng giá thành kế hoạch tính theo khối giá thành kế hoạch tính theo khối lượng tiêu thụ thực tế lượng tiêu thụ thực tế • Giá thành tăng giảm bao nhiêu, lợi Giá thành tăng giảm bao nhiêu, lợi nhuận tương ứng giảm tăng bấy nhiêu. nhuận tương ứng giảm tăng bấy nhiêu. [...]... • Ví dụ: Có tài liệu của một doanh nghiệp Chỉ tiêu Sản phẩm A KH TT Sản phẩm B KH TT KL sp tiêu thụ 14. 000 17.000 25.000 26.380 Đơn giá bán 6.000 6 .42 0 12.000 13.000 G.Thành đvò 3.100 3.000 8.600 8 .40 0 CPBH đơn vò 790 900 1.300 1 .40 0 CPQLDN đ.vò 1.000 1.000 900 800 Lãi, lỗ đ.vò 1.110 1.520 1.200 2 .40 0 • Các chi phí tính cho toàn bộ sp bán Chỉ tiêu Giá bán Giá thành CP bán hàng CP QLDN Lãi (+), lỗ (-) . sp tiêu thụ KL sp tiêu thụ 14. 000 14. 000 17.000 17.000 25.000 25.000 26.380 26.380 Đơn giá bán Đơn giá bán 6.000 6.000 6 .42 0 6 .42 0 12.000 12.000 13.000 13.000 G.Thành. đvò 3.100 3.100 3.000 3.000 8.600 8.600 8 .40 0 8 .40 0 CPBH đơn vò CPBH đơn vò 790 790 900 900 1.300 1.300 1 .40 0 1 .40 0 CPQLDN đ.vò CPQLDN đ.vò 1.000 1.000 1.000 1.000 900 900 800 800 Lãi,