Thực trạng và kiến nghị thanh toán ko dùng tiền mặt tại ngân hàng nông nghiệp.doc.DOC

Thực trạng và kiến nghị thanh toán ko dùng tiền mặt tại ngân hàng nông nghiệp

lời mở đầu

Trong công cuộc đổi mới toàn diện do Đảng ta khởi xớng mà điểm khởi đầu quan trọng đợc đánh dấu bằng Đại hội VI của Đảng ta Sau 10 năm đổi mới toàn diện và triệt để đất nớc ta đã có những thay đổi to lớn và sâu sắc.

Cùng với quá trình đổi mới đó ngành Ngân hàng cũng có những đổi mới trong việc hoàn thiện các cơ chế, chế độ chính sách cải tiến hoạt động của mình, đặc biệt là việc hoàn thiện quy trình kỹ thuật nghiệp vụ và thực hiện tốt các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt, thực hiện tốt các nghiệp vụ thanh toán là một trong những biện pháp chủ yếu để đáp ứng nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh và lu thông hàng hóa của nền kinh tế theo cơ chế thị trờng.

Công tác thanh toán từng bớc đã có những thay đổi, ngành Ngân hàng đã áp dụng công nghệ hiện đại, các Ngân hàng đã tiến hành nối mạng vi tính và thực hiện chuyển tiền qua mạng truyền tin giữa các tỉnh, thành phố và một số trung tâm thanh toán bù trừ Hiện nay một số Ngân hàng đã áp dụng thanh toán điện tử Việc áp dụng công nghệ hiện đại đã giúp cho công tác thanh toán tiến hành một cách thuận lợi và an toàn, tạo điều kiện tốt rút ngắn thời gian luân chuyển chứng từ, tạo vòng quay của vốn nhanh Làm công tác thanh toán không dùng tiền mặt sẽ giảm tơng ứng lợng tiền mặt trong nền kinh tế, nhằm góp phần điều chỉnh hợp lý khối lợng tiền trong lu thông, ổn định và nâng cao sức mua của đồng tiền, hạn chế tối thiểu việc gây áp lực về tâm lý đối với giá cả.

Trong nền kinh tế thị trờng quá trình phát triển kinh tế có sự điều tiết của Nhà nớc, công tác thanh toán nói chung và thanh toán không dùng tiền mặt nói riêng là một công cụ quan trọng trong quá trình vận hành có hiệu quả chính sách tiền tệ Điều này đòi hỏi ngành Ngân hàng phải có những t duy đổi mới, những nhận thức đúng đắn góp phần thực hiện tốt quá trình đổi mới của Đảng và Nhà nớc, giữ vững ổn định và phát triển của nền kinh tế Với vai trò là trung tâm thanh toán Ngân hàng góp phần thúc đẩy sản xuất phát triển, kiềm chế và đẩy lùi lạm phát, ổn định sức mua của đồng tiền, từng bớc nâng cao vị trí của Ngân hàng Việt Nam trên thị trờng quốc tế.Qua quá trình học tập và nghiên cứu cũng nh thực tập tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn tỉnh Nam Định, em đi sâu vào nghiên cứu tìm hiểu chế độ thanh toán không dùng tiền mặt Vì vậy em chọn đề tài nghiên cứu:

Thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát

triển Nông thôn tỉnh Nam Định thực trạng và kiến nghị”

Ch ơng I

Lý luận cơ bản về công tác thanh toán không dùngtiền mặt

I.Sự cần thiết khách quan và vai trò của công tácthanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thịtrờng

1.Sự cần thiết của thanh toán không dùng tiền mặt

Lịch sử ra đời, sự phát triển của sản xuất và lu thông hàng hóa, cũng đồng thời gắn liền với sự ra đời và phát triển của tiền tệ Từ cổ xa đến cách đây vài trăm năm , các kim loại quý nh vàng, bạc đợc coi nh một phơng tiện trao đổi trong xã hội trừ xã hội sơ khai nhất Vấn đề đặt ra với một hệ thống thanh toán hoàn toàn dựa vào kim loại quý thì việc vận chuyển từ nơi này đến nơI khác rất khó khăn Sự phát triển tiếp theo của hệ thống thanh toán là đồng tiền giấy, đồng tiền giấy có lợi hơn hẳn so với đồng tiền kim loại ở chỗ nó nhẹ hơn rất nhiều, việc cầm theo nó cũng dễ dàng hơn, nhng vấn đề đặt ra khi công nghệ in ấn tiền phát triển tiên tiến thì tệ nạn in tiền giả cũng phát triền theo, chi phí in tiền, vận chuyển và bảo quản tiền rất tốn kém Mặt khác,cả hai loại tiền này nổi lên một số yếu điểm đó là dễ bị lấy cắp , tốn thời gian vận chuyển chi phí bảo quản in ấn Để khắc phục khó khăn này, một bớc tiến mới của hệ thống thanh toán đã xuất hiện với hoạt động Ngân hàng hiện đại- thanh toán chuyển khoản qua Ngân hàng.

Hoạt động ngân hàng sơ khai ban đầu chỉ là thu nhận giữ hộ tiền, kim loại quý cho khách hàng Theo quy luật của thị trờng, nền kinh tế hàng hóa là luôn vận động và luôn phát triển, Ngân hàng phát triển thêm một số nghiệp vụ nh việc thanh toán cho khách hàng gửi tiền tại một Ngân hàng khi có nhu cầu chi trả lẫn nhau.Khi sản xuất và lu thông hàng hóa ở mức thấp , quá trình mua bán diễn ra trong phạm vi hẹp thì ngời ta thanh toán với nhau bằng tiền mặt, sự vận động của vật t hàng hóa, vật t gắn liền với sự vận động của khối lợng tiền tệ nhất định Lúc này thanh tóan bằng tiền mặt đã tỏ rõ sự linh hoạt của nó Quá trình thanh toán bằng tiền mặt không gặp phải một vấn đề nào.

Nhng theo quy luật của sự phát triển kinh tế – xã hội , công việc không chỉ bó hẹp trong một phạm vi , một quốc gia mà xuyên khắp quốc gia trên cả thị trờng thế giới với một khối lợng hàng hóa lớn nhiều chủng loại đa dạng và phong phú Lúc này thanh toán bằng tiền mặt đã nảy sinh hàng loạt những điểm bất lợi

cho công việc thanh toán nh thời gian , chi phí, vận chuyển Đến lúc này hệ thống thanh toán hiện đại qua Ngân hàng hay còn gọi thanh toán không dùng tiền mặt phần nào giải quyết đợc những bất lợi của thanh toán bằng tiền mặt nói trên Ngời ta không còn phải mất thời gian vào in tiền, vận chuyển tiền và bảo quản tiền mà thay vào đó chỉ việc trích chuyển vốn từ tài khoản đơn vị này sang tài khoản đơn vị khác, hoặc thanh toán bù trừ lẫn nhau giữa các tổ chức và đơn vị.Để thực hiện quá trình này phải có ít nhất ba chủ thể tham gia đó là bên mua, bên bán và Ngân hàng đóng vai trò trung gian tài chính với chức năng là trung tâm thanh toán của nền kinh tế Các Ngân hàng Thơng mại hoàn toàn có khả năng tổ chức các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt thích hợp để thu hút nguồn vốn nhàn rỗi trong dân c, sẽ góp phần lớn trong việc thực hiện chiến l-ợc phát triển kinh tế, ổn định giá cả đẩy lùi lạm phát, lu thông hàng hóa, tăng thu nhập quốc dân Vì có tính u việt nh trên , công tác thanh toán không dùng tiền mặt ngày càng đợc khách hàng a chuộng , nên nó không ngừng phát triền và không thể thiếu đợc trong nền kinh tế thị trờng hiện nay Do đó nó ra đời là một tất yếu khách quan của lịch sử loàI ngời.

Tóm lại thanh tóan không dùng tiền mặt là một nghiệp vụ trung gian của Ngân hàng, đây chính là cách thức mang lại hiệu quả cao nhất cho cả hai bên :đơn vị mở tàI khoản và Ngân hàng, mà lại phù hợp với sự phát triển của sản xuất và lu thông hàng hóa Việc thay thế thanh toán tiền mặt bằng thanh tóan không dùng tiền mặt đã thực sự thu hút dòng tiền mặt chảy vào Ngân hàng, ngân hàng sẽ tăng nguồn thu và nguồn vốn bằng tiền mặt đồng thời qua đó Ngân hàng có thể kỉêm soát và điều hành chặt chẽ thông qua công tác thanh tóan Còn khách hàng đơn vị mở tàI khoản tại Ngân hàng đảm bảo đợc chi trả đúng thời hạn , tiết kiệm thời gian, an toàn nhất.

2 Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị tr-ờng

Trong nền kinh tế thị trờng, thanh toán không dùng tiền mặt có một vai trò hết sức quan trọng đối với từng cá nhân, từng đơn vị kinh tế và đối với toàn bộ nền kinh tế.Nó đáp ứng đợc đòi hỏi của sản xuất và lu thông hàng hóa trong nền kinh tế thị trờng , làm cho Ngân hàng trở thành trung tâm thanh tóan của nền kinh tế.Vai trò của thanh tóan không dùng tiền mặt đợc thể hiện :

* Đối với Ngân hàng

Thanh tóan không dùng tiền mặt góp phần tăng nhanh nguồn vốn của Ngân hàng, mở rộng nghiệp vụ kinh doanh Khi các doanh nghiệp mở tàI khoản

tại Ngân hàng sẽ mang lại cho Ngân hàng nguồn vốn tơng đối lớn để cho vay, đầu t phát triển kinh tế Nó thúc đẩy ngiệp vụ tín dụng của Ngân hàng phát triển, giúp Ngân hàng hạn chế rủi ro trong kinh doanh tín dụng, qua đó nắm đ ợc đặc điểm tình hình kinh doanh của khách hàng.Khi khách hàng mở tàI khoản tại Ngân hàng và ký thác vốn của mình vào đó sẽ tạo điều kiện cho Ngân hàng kiểm soát đợc một phần lợng tiền trong nền kinh tế,cũng nh khả năng tàI chính , tình hình kinh doanh của doanh nghiệp Trên cơ sở đó ngân hàng tiến hành cung ứng một lợng tiền thích hợp cho nền kinh tế.

* Đối với doanh nghiệp

Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần thúc đẩy nhanh tốc độ thanh tóan, tốc độ chu chuyển vốn và quá trình táI sản xuất trong hoạt động kinh doanh Mặt khác, thanh toán không dùng tiền mặt sử dụng tiền ghi sổ, nghĩa là trên cơ sở số tiền ghi sổ , nghĩa là trên cơ sở số tiền gửi ngân hàng việc thanh toán đợc thanh toán đợc tiến hành bằng phơng pháp ghi chuyển từ tàI khoản này sang tàI khoản khác Do đó , đảm bảo sự an toàn về vốn cũng nh tàI sản của doanh nghiệp tránh đợc những rủi ro đáng tiếc có thể xảy ra trong quá trình thanh toán.

* Xét trên góc độ quản lý vĩ mô của Nhà nớc

Đối với nền kinh tế thì việc tăng tỷ trọng thanh toán không dùng tiền mặt trong lu thông góp phần tiết kiệm chi phí Đồng thời giúp Ngân hàng TW có khả năng điều tiết cung ứng tiền tệ cho phù hợp với nhu cầu thông qua việc tăng giảm tỷ lệ dự trữ bắt buộc của các Ngân hàng, đảm bảo ổn định sức mua của đồng tiền.

Có thể thấy, trong xu thế mở cửa của nớc ta hiện nay thì thanh tóan không dùng tiền mặt có những vai trò trực tiếp cũng nh gián tiếp ảnh hởng tới 3 thành phần quan trọng của nền kinh tế đó là : Doanh nghiệp, Ngân hàng và Nhà nớc Thực hiện tốt công tác thanh toán không dùng tiền mặt sẽ giúp các thành phần này đạt hiệu quả cao trong hoạt động của mình, đồng thời thúc đẩy nền kinh tế nớc ta ngày càng phát triển.

II.Nội dung các hình thức thanh toán không dùng tiềnmặt qua Ngân hàng

1.Khái niệm và nguyên tắc chung về thanh toán không dùng tiền mặt

1.1KháI niệm

Thanh toán không dùng tiền mặt là phơng thức chi trả thực hiện bằng cách trích một số tiền từ tàI khoản ngời chi chuyển sang tàI khoản ngời thụ hởng Các tàI khoản này đều đợc mở tại Ngân hàng.

Nh vậy, thanh toán không dùng tiền mặt là nghiệp vụ trung gian của Ngân hàng, Ngân hàng chỉ thực hiện thanh toán khi có lệnh của chủ tàI khoản bao gồm các tổ chức kinh tế, đơn vị và cá nhân mở tàI khoản tại Ngân hàng.

Thông thờng tham gia thanh tóan không dùng tiền mặt gồm có 4 bên: Bên mua hay nhận dịch vụ cung ứng

- Ngân hàng phục vụ bên mua, tức là Ngân hàng nơI đơn vị mua mở tàI khoản giao dịch

- Bên bán tức là bên cung ứng hàng hóa hay dịch vụ

- Ngân hàng phục vụ bên bán là Ngân hàng nơI đơn vị bán mở tàI khoản giao dịch

Trong quan hệ thanh toán không dùng tiền mặt, Ngân hàng đóng vai trò là tổ chức trung gian cung cấp dịch vụ tàI chính cho cả bên mua và bên bán với mức phí dịch vụ thích hợp.

2 Nguyên tắc thanh toán

Quyết định số 22/QĐ/NH ban hành ngày 21/02/1994 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc về [Thể lệ thanh toán không dùng tiển mặt” đã tạo ra một khung pháp lý cho công tác thanh tóan không dùng tiền mặt qua Ngân hàng.Theo quyết định này các đơn vị cá nhân thanh tóan thanh toán qua Ngân hàng Kho bạc Nhà nớc đợc áp dụng các thể thức sau:

- Thanh tóan bằng séc thanh toán - Thanh toán bằng UNC- chuyển tiền - Thanh tóan bằng UNT

- Thanh tóan bằng th tín dụng - Thanh tóan bằng thẻ thanh toán

- Thanh toán bằng ngân phiếu thanh toán

Tùy theo hoàn cảnh phát sinh giao dịch, các đơn vị hay khách hàng của Ngân hàng có thể sử dụng một trong các thể thức thanh toán nêu trên.

Để công tác thanh tóan không dùng tiền mặt qua Ngân hàng có thể thực hịên nhanh chóng chính xác thì các bên mua, bên bán và Ngân hàng phảI tuân thủ một số nguyên tắc cơ bản sau:

Thứ nhất: Khách hàng có quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tàI khoản giao dịch và thực hiện thanh tóan tại một Ngân hàng có cung cấp dịch vụ thanh toán

Thứ hai: Việc mở tàI khoản tại Ngân hàng , Kho bạc nhà nớc và thực hiện thanh tóan qua tàI khoản đợc ghi bằng đồng Việt Nam Trờng hợp mở và thanh toán bằng ngoại tệ phảI đợc thực hiện theo cơ chế quản lý ngoại hối của Chính phủ Việt Nam ban hành.

Thứ ba : Để đảm bảo thanh toán đầy đủ kịp thời các chủ tàI khoản (bên trả tiền) phảI có đủ tiền trên tàI khoản.

Thứ t : Ngân hàng và Kho bạc Nhà nớc phảI có trách nhiêm :

-Thực hiện các ủy nhiệm thanh tóan của khách hàng phảI chính xác , an toàn ,nhanh chóng và thuận tiện Các Ngân hàng và Kho bạc Nhà nớc có trách nhiệm chi trả bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản trong phạm vi số d tiền gửi theo yêu cầu của khách hàng.

- Nếu có thiếu sót trong quá trình thanh tóan gây thiệt hại cho khách hàng thì Ngân hàng và Kho bạc Nhà nớc phảI bồi thờng thiệt hại và tùy theo mức độ vi phạm có thể bị xử lý theo pháp luật.

Thứ năm : Ngân hàng và Kho bạc Nhà nớc chỉ cung cấp số liệu trên tàI khoản khách hàng cho cơ quan ngòai Ngân hàng và Kho bạc nhà nớc khi có văn bản của các cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật.

Thứ sáu : Khi thực hiện các dịch vụ thanh tóan cho khách hàng , Ngân hàng đợc thu phí theo quy định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam.

3.Các thể thức thanh tóan không dùng tiền mặt tại Việt Nam

3.1Thể thức thanh toán bằng Séc:

Séc là lệnh chuyển tiền của chủ tàI khoản , đợc lập theo mẫu do Ngân hàng quy định yêu cầu Ngân hàng, Kho bạc phục vụ mình trích một số tiền từ tàI

khoản tiền gửi của mình để trả cho ngời thụ hởng trong thời gian hiệu lực của tờ séc đó.

Về nguyên tắc, ngời phát hành Séc chỉ đợc phát hành Séc quá số d tàI khoản của mình, nếu vợt quá sẽ phảI chịu một khoản tìên phạt Thời gian hiệu lực của tờ Séc là thời hạn tính từ ngày phát hành Séc đến ngày nộp Séc vào Ngân hàng Thời hạn của Séc đợc quy định là 15 ngày (kể từ ngày phát hành).

Séc đợc hạch toán theo nguyên tắc ghi Nợ trớc Có sau.Các tờ Séc sau khi đợc kiểm tra tính hợp pháp , hợp lệ , có đủ tiền trên tàI khoản thì Ngân hàng sẽ ghi Nợ tàI khoản ngời phát hành Séc , ghi Có vào tài khoản ngời thụ hởng Séc.

3.2 Thanh toán bằng UNC- chuyển tiền

3.2.1 Thanh toán bằng UNC

UNC là lệnh viết của chủ tài khoản yêu cầu Ngân hàng phục vụ mình trích một số tiền nhất định từ tài khoản tiền gửi của mình để trả cho ngời thụ hởng sau khi mua hàng hóa , dịch vụ , nộp thuế

UNC đợc áp dụng để thanh toán cho ngời thụ hởng ở cùng Ngân hàng, khác Ngân hàng, khác tỉnh, khác hệ thống Ngân hàng

Quy trình thanh toán:

Tại Ngân hàng bên mua: Sau khi nhận đợc hàng hóa, dịch vụ của đơn vị bán, đơn vị mua phải lập 4 liên UNC theo mẫu đúng nội dung quy định , có dấu , chữ ký của chủ tài khoản.

Trong trờng hợp ngời mua, ngời bán mở tài khoản tại hai Ngân hàng thơng mại khác nhau thì tùy theo hình thức thanh toán mà Ngân hàng bên mua phải lập thêm các chứng từ sau:

Nếu thanh toán bằng tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nớc thì phải lập thêm 2 liên bảng kê (Bảng kê 11 Dựa vào bảng kê và UNC kế toán ghi:

Nợ TK tiền gửi đơn vị mua

Có TK 1113- Tiền gửi tại NHNN

Gửi tới Ngân hàng Nhà nớc bảng kê và liên 3, 4 UNC

_ Nếu thanh tóan bù trừ thì lập thêm 2 liên bảng kê (Bảng kê 12) Dựa vào UNC và bảng kê , kế toán ghi:

Nợ TK tiền gửi đơn vị mua

Có TK 5012- Thanh toán bù trừ của NH thành viên

Gửi bảng kê và liên 3,4 tới NH bên bán

- Nếu thanh tóan qua liên hàng thì kế toán ghi : Nợ TK tiền gửi đơn vị mua

Có TK 5211- liên hàng đI năm nay Sơ đồ quy trình thanh toán bằng UNC

1.Đơn vị bán giao hàng

2.Đơn vị mua nộp UNC vào Ngân hàng phục vụ mình

3a.Ngân hàng bên mua ghi Nợ tàI khoản đơn vị mua và báo Nợ bên mua 3b.Ngân hàng bên mua làm thủ tục thanh toán qua NHNN, bù trừ hoặc liên hàng, gửi giấy báo Có tới Ngân hàng bên bán

4.Ngân hàng bên bán ghi Có và báo Có cho đơn vị bán.

3.2Thanh toán bằng Séc chuyển tiền

Séc chuyển tiền là một hình thức chuyển tiền theo yêu cầu của khách hàng trong đó ngời đại diện đứng tên trên tờ Séc trực tiếp cầm và chuyển nộp Séc vào Ngân hàng trả tiền để lĩnh tiền mặt hay chuyển khoản , để chi trả cho ngời cho ngời cung cấp hàng hóa dịch vụ Séc chuyển tiền đợc thanh toán giữa các Ngân hàng, các địa phơng nhng cùng hệ thống Ngân hàng thơng mại.

Thời hạn hiệu lực tối đa là 30 ngày kể từ ngày phát hành séc Hình thức này khá thuận tiện và an toàn vì trên Séc chuyển tiền có ký hiệu mật.

Sơ đồ quy trình thanh toán bằng Séc chuyển tiền

1.Đơn vị chuyển tiền lập UNC nộp vào Ngân hàng phục vụ mình

2.Ngân hàng chuyển tiền phát hành séc chuyển tiền và giao séc cho ngời đại diện đơn vị chuyển tiền

3 Ngời đại diện cầm séc chuyển tiền đến nơI cần giao dịch thanh toán 4.Ngời đại diện (ngời cầm séc )trực tiếp cầm séc nộp vào Ngân hàng trả tiền

5a.Ngân hàng trả tiền lập giấy báo Nợ liên hàng gửi cho Ngân hàng chuyển tiền

5b.Ngân hàng trả tiền cho ngời đại diện đơn vị chuyển tiền Quy trình thanh tóan

Muốn đợc cấp séc chuyển tiền , đơn vị phả lập 3 liên UNC ghi nội dung mục đích , họ tên số chứng minh th ngời cầm séc nộp vào ngân hàng phục vụ mình.

Ngân hàng phát hành séc yêu cầu ngời cầm séc ký tên vào mặt sau cuống séc rồi giao cả 2 liên (bản chính và bản điệp) cho ngời cầm séc.

* Hạch toán khi cấp séc : Sau khi trao séc kế tóan ghi Liên 1 UNC ghi Nợ TK tiền gửi đơn vị chuyển tiền Liên 2 UNC báo Nợ cho đơn vị chuyển tiền

Liên 3 UNC ghi Có TK 4661 –ký quỹ đảm bảo thanh toán séc

* Hạch toán khi thanh tóan: Để đợc thanh toán séc chuyển tiền , ngời cầm séc phả nộp cả 2 liên séc chuyển tiền vào Ngân hàng trả tiền , Ngân hàng trả tiền lập giấy báo Nợ liên hàng, gửi Ngân hàng cấp séc Xử lý chứng từ và hạch toán nh sau:

Liên 1 giấy báo Nợ liên hàng và bản điệp séc chuyển tiền gửi Ngân hàng cấp séc

Liền 2 giấy báo Nợ liên hàng gửi trung tâm kiểm soát đối chiếu liên hàng Liên 3 ghi Nợ TK 5211 – liên hàng đi năm nay

Bản chính séc cầm tay dùng để ghi Có TK 4640- chuyển tiền phải trả , đứng tên ngời cầm séc

Sau đó trả tiền cho khách hàng theo yêu cầu, nếu trả tiền mặt ghi: Nợ TK 4640 – chuyển tiền phải trả

Có TK 1011 – tiền mặt tại đơn vị

Tại Ngân hàng cấp séc : Khi nhận đợc giấy báo Nợ liên hàng và bản điệp séc cầm tay.Xử lý chứng từ và hạch tóan nh sau

Bản điệp séc cầm tay dùng ghi Nợ TK 4661- ký quỹ đảm bảo thanh toán séc

Giấy báo liên hàng dùng ghi Có TK 5212 – liên hàng đến năm nay.

3.3 Thể thức thanh toán bằng UNT

Uỷ nhiệm thu (UNT) là lệnh viết trên mẫu in sẵn , đơn vị bán lập UNT nhờ Ngân hàng phục vụ mình thu hộ tiền sau khi đã hoàn thành cung ứng hàng hóa , cung cấp dịch vụ cho đơn vị mua theo hợp đồng thỏa thuận.

UNT chủ yếu sử dụng trong thanh tóan giữa các bên mua bán tín nhiệm lẫn nhau, bên mua và bên bán phải thống nhất thỏa thuận dùng hình thức thanh toán UNT đồng thời phải thông báo bằng văn bản cho Ngân hàng bên thụ hởng để có căn cứ thực hiện UNT

Hình thức thanh toán UNT áp dụng giữa các đơn vị mở tài khoản tại cùng chi nhánh Ngân hàng hoặc các chi nhánh khác nhng cùng hệ thống Ngân hàng

Sơ đồ quy trình thanh toán bằng UNT

1 Ngời bán giao hàng hóa dịch vụ cho ngời mua

2 Bên bán nộp UNT kèm hóa đơn giao hàng có chữ ký nhận hàng 3 Ngân hàng bên bán chuyển UNT, bản sao hóa giao hgnf cho NH bên

4a.NH bên mua ghi Nợ TK và báo Nợ cho ngời mua

4b.Ngân hàng bên mua thanh toán cho Ngân hàng bên bán 5 Ngân hàng bên bán ghi Có và báo Có cho ngời bán

Quy trình thanh toán

Đơn vị bán hàng phải lập 4 liên UNT kèm theo hóa đơn giao hàng có vào Ngân hàng phục vụ mình

Trờng hợp 2 đơn vị mở tài khoản tại 2 Ngân hàng

Hạch tóan tại Ngân hàng bên mua : Ngân hàng bên mua lập 2 liên bảng kê 11 nếu thanh toán qua 2 Ngân hàng Nhà nớc, 2 liên bảng kê số 12 nếu thanh tóan bù trừ, lập giấy báo liên hàng nếu thanh toán liên hàng Đồng thời kế toán ghi:

Nợ TK tiền gửi đơn vị mua Có TK 1113, nếu bảng kê 11

Có TK 5012, nếu bảng kê 12

Có TK 5211, nếu lập giấy báo liên hàng

Hạch toán tại Ngân hàng bên bán: Khi nhận đợc UNT , ngân hàng bên bán phải tách riêng liên 4 UNT để theo dõi , lu tại Ngân hàng mình còn các liên 1,2,3 gửi tới Ngân hàng bên mua để ghi Nợ TK đơn vị mua

Khi UNT đợc bên mua thanh toán ,tùy theo hình thức thanh tóan mà Ngân hàng bên bán nhận đợc các chứng từ phù hợp để :

Ghi Nợ :- Nếu nhận đợc bảng kê 11, ghi Nợ TK 1113 -Nếu nhận đợc bảng kê 12, ghi Nợ TK 5012

-Nếu nhận đợc giấy báo liên hàng ghi Nợ TK 5212 Ghi Có : TK tiền gửi đơn vị bán

3.4 Thể thức thanh toán bằng th tín dụng

Th tín dụng (TTD) là lệnh của Ngân hàng bên mua đối với Ngân hàng bên bán khác địa phơng yêu cầu trả tiền theo các chứng từ của ngời bán đã giao hàng hóa cung ứng dịch vụ theo đúng điều kiện của ngời mua.

Theo thể thức thanh toán này , khi bên bán đã sẵn sàng giao hàng bên mua phải ký quỹ vào Ngân hàng một số tiền đủ để mở TTD thanh tóan tiền mua hàng.

Quy trình mở và thanh tóan th TTD (L/ C)

triển Nông thôn tỉnh Hà Nam cũ Trụ sở đóng tại thành phố Nam Định là nơi tập trung đông dân c và là trung tâm văn hóa xã hội của tỉnh Với lợi thế nh vậy đã giúp cho Ngân hàng nông nghiệp tỉnh Nam Định đứng vững và phát triển trên lĩnh vực kinh doanh của mình.

NHNo & PTNT tỉnh Nam Định Là Ngân hàng thơng mại quốc doanh, hoạt động chủ yếu trong kĩnh vực phục vụ phát triển nông nghiệp và nông thôn của tỉnh với một mạng lới rộng khắp ở 9 Ngân hàng NN & PTNT huyện, 15 ph-ờng, 201 xã và một thành phố, chức năng nhiệm vụ chủ yếu là:

- Nhận tiền gửi thanh toán của mọi thành phần.

- Huy động tiền gửi tiết kiệm và kỳ phiếu trong dân c bằng VND và ngoại tệ

- Cho vay trung và dài hạn đối với mọi thành phần kinh tế

- Thanh toán xuất nhập khẩu hàng hóa dịch vụ trực tiếp với nớc ngoài qua mạng SWIFT

- Làm dịch vụ chuyển tiền nhanh qua mạng máy vi tính trong phạm vi nội tỉnh và toàn quốc.

- Thực hiện các nghiệp vụ và dịch vụ khác của Ngân hàng thơng mại NHNo & PTNT tỉnh Nam Định là một chi nhánh của Ngân hàng thơng mại quốc doanh đó là NHNo & PTNT Việt Nam, với chức năng, nhiệm vụ, kinh doanh tổng hợp, có xu hớng mở rộng tới tất cả các dịch vụ tài chính - Ngân hàng hiện đại.

Là một Ngân hàng có nhiều khó khăn khi mới thành lập: Thiếu vốn, chi phí kinh doanh cao, d nợ thấp, cơ sở vật chất - Kỹ thuật lạc hậu, trình độ nghiệp vụ cha cao, tổn thất rủi ro cao, kinh doanh thua lỗ.

Đến nay, nhờ sự kiên trì khắc phục khó khăn, quyết tâm đổi mới, NHNo & PTNT tỉnh Nam Định không những đã khẳng định đợc mình, mà còn vơn lên phát triển trong cơ chế thị trờng.

Về lao động: Tính đến ngày31/12/2003 tổng số lao động của NHNo & PTNT tỉnh Nam Định là 470 ngời Trong đó số cán bộ có trình độ đại học chiếm 28,7%, còn trung học 56,8% và sơ cấp là 14,5% Mặc dù đợc đào tạo trong cơ chế cũ song đến nay vừa học vừa làm nên đội ngũ cán bộ đã có khả năng tính ứng với mọi hoạt động trong nền kinh tế thị trờng Trong hoạt động của NHNo & PTNT tỉnh Nam Định có nhiều nghiệp vụ khác nhau: Kế toán, tín dụng, kho quỹ, kiểm soát, kế hoạch, hành chính nhân sự do đó đội ngũ cán bộ cũng đợc bố trí theo từng nghiệp vụ cụ thể Riêng đối với cán bộ trực tiếp làm công tác tín dụng chiếm 50%, cán bộ làm công tác kế toán chiếm10,6%, số còn lại làm công tác khác.

Mô hình tổ chức:

II.Tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thờigian qua

Với sự quan tâm giúp đỡ của NHNo & PTNT Việt Nam, của các cấp các ngành cùng sự chỉ đạo chặt chẽ của ban lãnh đạo và sự cố gắng của toàn thể cán bộ công nhân viên NHNo & PTNT tỉnh Nam Định đã đạt đợc một số kết quả