QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH NAM SÀI GÒN LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH  NGUYỄN VĂN SÁNG QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH NAM SÀI GÒN LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Chuyên ngành: Kinh tế tài chính, ngân hàng Mã số: 60.34.02.01 Người hướng dẫn khoa học: TS BÙI DIỆU ANH TP HỒ CHÍ MINH NĂM 2015 TĨM TẮT Hiện nay, vấn đề nợ xấu ngân hàng thương mại diễn biến phức tạp, nợ xấu tăng nhanh năm gần hoạt động quản lý, xử lý nợ xấu nhiều hạn chế nên ảnh hưởng lớn đến hoạt động hệ thống ngân hàng kinh tế nước nói chung Nợ xấu làm cho nhiều doanh nghiệp không vay vốn, sản xuất kinh doanh khó khăn, đình trệ, ảnh hưởng đến việc làm, đời sống người lao động tăng trưởng kinh tế Nợ xấu cịn làm cho tình hình tài tổ chức tín dụng khơng lành mạnh, khoản khó khăn, số ngân hàng thương mại đứng trước nguy đổ vỡ, đe dọa an toàn hệ thống ngân hàng ổn định kinh tế vĩ mơ Do đó, thực tốt hoạt động quản lý nợ xấu nhiệm vụ trọng tâm hàng đầu ngân hàng thương mại, điều có ý nghĩa quan trọng góp phần đảm bảo hoạt động kinh doanh ngân hàng an toàn, hiệu quả, phát triển bền vững Nhận thấy tầm quan trọng hoạt động quản lý nợ xấu với thực tiễn công tác đơn vị, tác giả sâu nghiên cứu hoạt động quản lý nợ xấu Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài Gịn Luận văn trình bày sở lý luận nợ xấu quản lý nợ xấu ngân hàng thương mại Đồng thời tác giả nghiên cứu, tìm hiểu thực trạng hoạt động quản lý nợ xấu Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài Gòn, thành tựu đạt được, hạn chế hoạt động quản lý nợ xấu Chi nhánh Nam Sài Gòn xác định nguyên nhân hạn chế Trên sở nguyên nhân đó, tác giả đề xuất giải pháp tồn diện phù hợp với tình hình hoạt động Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài Gòn để nâng cao hiệu hoạt động quản lý nợ xấu đơn vị Tác giả sử dụng tổng hợp phương pháp thống kê, so sánh, phân tích, … Đi từ sở lý thuyết đến thực tiễn nhằm giải làm sáng tỏ mục tiêu nghiên cứu luận văn Đồng thời, tiếp thu ý kiến phản biện cán quản lý, điều hành có liên quan để hồn thiện giải pháp Luận văn đưa giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động quản lý nợ xấu Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài Gòn giai đoạn có tính thực tiễn cao, phù hợp với tình hình hoạt động Chi nhánh Nam Sài Gịn LỜI CAM ĐOAN  Tôi tên là: NGUYỄN VĂN SÁNG  Sinh ngày: 12 tháng 10 năm 1988 Đồng Tháp  Quê quán: Đồng Tháp  Hiện cư ngụ tại: Hẻm 1178 Đường Huỳnh Tấn Phát, Thị trấn Phú Xuân, Huyện Nhà Bè, TP Hồ Chí Minh  Là học viên cao học khóa 14 Trường Đại học Ngân hàng TP.HCM  Mã số học viên: 020114120159 Cam đoan đề tài: “ Quản lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài Gòn”  Người hướng dẫn khoa học: TS Bùi Diệu Anh  Luận văn thực Trường Đại học Ngân hàng TP.HCM Đề tài cơng trình nghiên cứu riêng tôi, kết nghiên cứu có tính độc lập riêng, khơng chép tài liệu chưa cơng bố tồn nội dung đâu; số liệu, nguồn trích dẫn luận văn thích nguồn gốc rõ ràng, minh bạch Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan danh dự TP.HCM, ngày 22 tháng 05 năm 2015 Tác giả Nguyễn Văn Sáng BẢNG DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT  Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt Tiếng nước ATM Máy rút tiền tự động DPRR Dự phòng rủi ro FED Cục Dự trữ Liên bang Mỹ Federal Reserve System IMF Tổ chức Tiền tệ Thế giới International Quốc Ngân hàng phát triển Hàn Quốc KDB hàng Việt Nam hàng cơng Ngân hàng TMCP Cơng Thương thương Nam Sài Gịn Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài NHNN Gòn hàng Nhà nước Việt Nam Ngân NHTM Ngân hàng thương mại POS Máy tóan thẻ RRTD Rủi ro tín dụng TMCP Thương mại Cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn VAMC Corporation Korea Development Bank công Ngân hàng TMCP Công Thương thương Ngân Monetary Fund Công ty Quản lý tài sản Hàn Korea Asset Management KAMCO Ngân Automated Teller Machine Point Of Sale Công ty Quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam WTO Tổ chức Thương mại Thế giới World Trade Organization DANH MỤC BẢNG BIỂU  Thứ tự Tên bảng biểu Trang Bảng 1.1: Cơ cấu Danh mục cấp tín dụng theo ngành nghề Bảng 1.2: Cơ cấu Danh mục cấp tín dụng theo đối tượng khách hàng Bảng 1.3: Cơ cấu danh mục cấp tín dụng theo tính chất 10 Bảng 2.1: Một số kết đạt Ngân hàng cơng thương Nam Sài Gịn từ năm 2010 đến năm 2014 Bảng 2.2: Cơ cấu dư nợ nội bảng theo nhóm nợ 38 40 Bảng 2.3: Cơ cấu nợ xấu theo đối tượng khách hàng Ngân hàng cơng thương Nam Sài Gịn 2010 đến năm 2014 Bảng 2.4: Cơ cấu nợ xấu theo kỳ hạn cho vay Ngân hàng công thương Nam Sài Gòn 2010 đến năm 2014 42 43 DANH MỤC BIỂU ĐỒ, HÌNH VẼ  Tên biểu đồ, hình vẽ Thứ tự Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức máy hoạt động Ngân hàng cơng thương Nam Sài Gịn Biểu đồ 2.1: Nguồn vốn huy động Ngân hàng cơng thương Nam Sài Gịn từ năm 2010 đến năm 2014 Biểu đồ 2.2: Dư nợ cho vay Ngân hàng công thương Nam Sài Gòn từ năm 2010 đến năm 2014 Biểu đồ 2.3: Dư nợ cho vay nội bảng Ngân hàng công thương Nam Sài Gịn theo nhóm nợ từ năm 2010 đến năm Trang 33 35 36 40 2014 Biểu đồ 2.4: Nợ xấu theo đối tượng khách hàng Ngân hàng cơng thương Sàinhánh Gịn 2010 Chi nhánh cấpNam 1, Chi cấp 2đến năm 2014 Biểu đồ 2.5: Cơ cấu nợ xấu theo kỳ hạn 43 44 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ở nước ta nay, hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại hoạt động cấp tín dụng nghiệp vụ đặc trưng, chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản nghiệp vụ mang lại lợi nhuận cao cho Ngân hàng thương mại Tuy nhiên, hoạt động cấp tín dụng lại tiềm ẩn nhiều rủi ro cho hoạt động kinh doanh ngân hàng Trong xu tồn cầu hóa hội nhập kinh tế quốc tế nay, cạnh tranh thị trường tài tiền tệ nói chung, cạnh tranh ngân hàng nói riêng ngày trở nên gay gắt, liệt Do đó, để đẩy mạnh tính cạnh tranh, giữ vững, chiếm lĩnh thị phần, số Ngân hàng thương mại cởi mở sách tín dụng hơn, xem giải pháp để thu hút khách hàng, chiếm lĩnh thị phần Trong đó, việc quản lý kiểm soát rủi ro hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại khơng quan tâm mức, chưa thực tốt nên nợ xấu ngày gia tăng, ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận, hoạt động kinh doanh ngân hàng Trên thực tế, thời gian vừa qua, hàng loạt ngân hàng có thay đổi nhân cấp cao, thực tái cấu ngân hàng mua bán, sáp nhập, hợp … nợ xấu gia tăng biện pháp xử lý nợ xấu chưa đem lại kết mong đợi Việc tăng trưởng tín dụng cần tăng trưởng cách ổn định, an toàn hiệu Do vậy, để hạn chế khoản nợ có nguy chuyển thành nợ xấu thực tốt công tác xử lý nợ xấu yêu cầu cấp bách lẽ nợ xấu làm suy giảm khả khoản ngân hàng, hoạt động kinh doanh thua lỗ làm tắc nghẽn dịng tín dụng kinh tế Vì vậy, việc ngăn ngừa, tập trung kiên xử lý nợ xấu giúp cho tình hình tài ngân hàng lành mạnh hơn, khai thơng nguồn tín dụng Các doanh nghiệp dễ dàng tiếp cận vốn với lãi suất hợp lý để đầu tư cho sản xuất kinh doanh, từ giúp cho ngân hàng thu hồi khoản nợ tồn động có nhiều gói tín dụng cho vay 2 Nhận thấy tầm quan trọng việc quản lý nợ xấu, Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam coi quản lý nợ xấu việc trọng tâm hàng đầu, đảm bảo hoạt động tín dụng an tồn, hiệu quả, góp phần thúc đẩy hoạt động kinh doanh toàn hệ thống ổn định, bền vững Để hiểu rõ thực trạng quản lý nợ xấu Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài Gòn, từ đề biện pháp hồn thiện cơng tác quản lý nợ xấu, tác giả chọn đề tài “Quản lý nợ xấu Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Công thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài Gịn” để làm đề tài nghiên cứu Mục đích, mục tiêu nghiên cứu Mục đích nghiên cứu luận văn đưa giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý nợ xấu Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài Gòn Mục tiêu nghiên cứu luận văn thể thơng qua việc giải khía cạnh sau đây: - Về lý luận: Làm rõ sở lý luận quản lý nợ xấu Ngân hàng thương mại - Về thực tiễn nghiên cứu: Nghiên cứu, khảo sát thực trạng quản lý nợ xấu Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài Gòn, thành tựu đạt hạn chế cịn tồn Từ đó, phân tích đánh giá hạn chế để tìm nguyên nhân hạn chế - Trên sở xác định nguyên nhân hạn chế, tác giả đề xuất giải pháp toàn diện, phù hợp với tình hình hoạt động định hướng phát triển, nhằm hồn thiện cơng tác quản lý nợ xấu Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài Gòn Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Công tác quản lý nợ xấu Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài Gịn 3 Phạm vi nghiên cứu: Cơng tác quản lý nợ xấu Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài Gòn giai đoạn từ năm 2010 đến năm 2014 Phƣơng pháp nghiên cứu Sử dụng tổng hợp phương pháp thống kê, so sánh, phân tích, … từ sở lý thuyết đến thực tiễn nhằm giải làm sáng tỏ mục tiêu nghiên cứu luận văn Điểm luận văn Đến thời điểm tại, nước ta có số cơng trình nghiên cứu liên quan đến nợ xấu ngân hàng Cụ thể, vấn đề nợ xấu nghiên cứu số tạp chí nghiên cứu khoa học, luận văn cao học, thạc sỹ thời gian qua Luận văn Nguyễn Đắc Dũng (2012) nghiên cứu Hạn chế nợ xấu cho vay nông nghiệp khu vực tư nhân chi nhánh Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển nơng thơn tỉnh Bình Định, Luận văn thạc sỹ Lê Thị Hồng Hạnh (2013) nghiên cứu Giải pháp xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Nha Trang, , Luận văn thạc sỹ Đào Thị Thanh Thủy (2013) nghiên cứu Hồn Thiện cơng tác kiểm sốt rủi ro tín dụng chi nhánh Ngân hàng TMCP Công thương Bắc Đà Nẵng, Tạp chí Nghiên cứu khoa học kiểm tốn số 71 (Tháng 9/2013) nghiên cứu điểm nghẽn xử lý nợ xấu Điểm đề tài nghiên cứu so với cơng trình nghiên cứu trước luận văn đưa giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý nợ xấu Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài Gòn giai đoạn Đồng thời, giải pháp có điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế cơng tác quản lý nợ xấu Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài Gịn Kết cấu luận văn Ngồi phần mở đầu phần kết luận, luận văn chia làm chương, cụ thể sau: Chương 1: Lý luận chung Ngân hàng thương mại quản lý nợ xấu ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng quản lý nợ xấu Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Nam Sài Gịn Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý nợ xấu Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Nam Sài Gòn CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VÀ QUẢN LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thƣơng mại Ngân hàng thương mại định chế tài trung gian, giữ vai trị quan trọng kinh tế thị trường Có nhiều khái niệm NHTM như: - NHTM Tổ chức tín dụng chuyên kinh doanh tiền tệ hoạt động ngân hàng mục tiêu lợi nhuận (Lê Thị Tuyết Hoa Nguyễn Thị Nhung 2011, trang 79) - NHTM doanh nghiệp đặc biệt chuyên kinh doanh lĩnh vực tiền tệ tín dụng thực dịch vụ ngân hàng cho khách hàng, chức chủ yếu làm trung gian tín dụng khách hàng cá nhân, doanh nghiệp, công ty, tổ chức kinh tế (Lê Thị Mận Lý Hoàng Ánh 2013, trang 245) Trên thực tế nước ta nay, NHTM huy động tiền nhàn rỗi cá nhân, tổ chức, nhận tiền ủy thác, vay tiền từ tổ chức … sử dụng số tiền huy động có với tiền vay vốn tự có để đầu tư, cho vay cá nhân tổ chức có nhu cầu sử dụng vốn Bên cạnh đó, NHTM cịn thực chức trung gian toán, cung cấp dịch vụ ngân quỹ, tư vấn tài chính, bảo hiểm, … Do đó, khái quát NHTM ngân hàng thực tất hoạt động ngân hàng dịch vụ tài chính, ngân hàng mục tiêu lợi nhuận 1.1.2 Hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại 1.1.2.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng Có thể nói khái niệm tín dụng có từ lâu đời với phát triển sản xuất lưu thơng hàng hóa Có nhiều khái niệm tín dụng phù hợp với bối cảnh khác Cụ thể: - Trên thị trường tài chính, tín dụng hiểu dịch chuyển quỹ/vốn từ nơ tạm thời thừa (thặng dư vốn) sang nơi tạm thời thiếu hụt vốn - Theo nguồn gốc lịch sử, tín dụng gán với cụm từ “Creditum – credit” giải thích lịng tin tín nhiệm, xuất phát từ trao đổi lượng giá trị hàng hóa định để nhận lời cam kết hoàn trả tương lai người sản xuất hàng hóa người tiêu thụ hàng hóa - Trong quan hệ tín dụng ngân hàng, khái niệm tín dụng nhìn nhận cách đầy đủ hai góc độ: (i) Thứ ngân hàng (người cấp tín dụng) khách hàng (người nhận tín dụng) (ii) Thứ hai khách hàng (người gửi tiền gửi có kỳ hạn/tiền tiết kiệm) ngân hàng nhận tiền gửi Tuy nhiên, thực tế hoạt động ngân hàng, đề cập đến hoạt động tín dụng góc độ thứ thường sử dụng phổ biến Theo đó, “Tín dụng ngân hàng giao dịch hai chủ thể, bên cấp tín dụng (ngân hàng/tổ chức tín dụng khác) chuyển giao tài sản cho bên nhận tín dụng (doanh nghiệp, cá nhân chủ thể khác) sử dụng theo ngun tắc có hồn trả gốc lãi” (Bùi Diệu Anh 2013, trang 102) 1.1.2.2 Danh mục cấp tín dụng ngân hàng thương mại Xuất phát từ yêu cầu phù hợp với mục đích quản lý, NHTM thường tập hợp khoản tín dụng thiết kế thành danh mục cấp tín dụng dựa tiêu thức khác Danh mục cấp tín dụng NHTM tập hợp tất loại hình cấp tín dụng mà NHTM thực trình hoạt động kinh doanh, xếp theo tiêu thức khác nhau, cấu theo tỷ lệ định nhằm phục vụ cho mục đích quản lý, điều hành (Bùi Diệu Anh 2012) Có thể phân chia danh mục cấp tín dụng theo tiêu thức đây:  Danh mục theo hình thức cấp tín dụng Danh mục cấp tín dụng phân theo tiêu chí hình thức cấp tín dụng giúp cho ngân hàng quản lý, đánh giá hoạt động cấp tín dụng theo hình thức cấp tín dụng Từ đưa nhận định phù hợp hình thức cấp tín dụng, góp phần xây dựng định hướng kinh doanh phù hợp với hoạt động ngân hàng Danh mục cấp tín dụng phân theo hình thức cấp tín dụng bao gồm:  Cho vay: Theo Điều Luật Tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010 Cho vay hình thức cấp tín dụng, theo tổ chức tín dụng giao cho khách hàng sử dụng khoản tiền để sử dụng vào mục đích thời gian định theo thoả thuận với ngun tắc có hồn trả gốc lãi  Chiết khấu, tái chiết khấu công cụ chuyển nhượng giấy tờ có giá khác: - “Chiết khấu việc mua có kỳ hạn mua có bảo lưu quyền truy địi cơng cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá khác người thụ hưởng trước đến hạn tốn” (Luật Tổ chức Tín dụng 2010, trang 4) - “Tái chiết khấu việc chiết khấu cơng cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá khác chiết khấu trước đến hạn toán” (Luật Tổ chức Tín dụng 2010, trang 4)  Bảo lãnh ngân hàng: “Bảo lãnh ngân hàng hình thức cấp tín dụng, theo tổ chức tín dụng cam kết với bên nhận bảo lãnh việc tổ chức tín dụng thực nghĩa vụ tài thay cho khách hàng khách hàng không thực thực không đầy đủ nghĩa vụ cam kết; khách hàng phải nhận nợ hoàn trả cho tổ chức tín dụng theo thỏa thuận” (Luật Tổ chức Tín dụng 2010, trang 4)  Bao tốn: “Bao tốn hình thức cấp tín dụng cho bên bán hàng bên mua hàng thông qua việc mua lại có bảo lưu quyền truy địi khoản phải thu khoản phải trả phát sinh từ việc mua, bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ theo hợp đồng mua, bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ” (Luật Tổ chức Tín dụng 2010, trang 4)  Danh mục theo ngành nghề Danh mục cấp tín dụng theo ngành nghề có ý nghĩa quan trọng NHTM việc lập kế hoạch, triển khai thực kinh doanh công tác quản lý, giám sát, điều hành Từ việc phân tích, đánh giá mạnh chế cấp tín dụng, sách lãi suất, sách sản phẩm, phân khúc khách hàng, thị trường, thị phần, … NHTM đề chiến lược cấp tín dụng hợp lý hoạt động kinh doanh Các ngành kinh tế cần trọng, tập trung mở rộng tăng trưởng tín dụng, ngành nghề cần trì hạn chế cấp tín dụng … thể thơng qua tỷ trọng cấp tín dụng ngành tổng thể danh mục cấp tín dụng theo ngành Bảng 1.1: Cơ cấu Danh mục cấp tín dụng theo ngành nghề STT Khoản mục Cấp tín dụng lĩnh vực nơng nghiệp nơng thơn Cấp tín dụng lĩnh vực cơng nghiệp Cấp tín dụng lĩnh vực xây dựng Cấp tín dụng lĩnh vực giao thơng vận tải Cấp tín dụng lĩnh vực giáo dục Cấp tín dụng lĩnh vực y tế Cấp tín dụng lĩnh vực tiêu dùng Cấp tín dụng lĩnh vực khác Tổng cộng Số tiền Tỷ trọng (%) 100 Nguồn: Tác giả tự tổng hợp  Danh mục theo đối tượng khách hàng Xây dựng danh mục cấp tín dụng theo đối tượng khách hàng thể chiến lược kinh doanh theo phân khúc khách hàng cần hướng đến NHTM Mỗi phân khúc khách hàng, đối tượng khách hàng có đặc điểm khác nhau, để đảm bảo cho việc cấp tín dụng an tồn hiệu quả, NHTM cần có phân chia tỷ trọng khoản mục cấp tín dụng theo đối tượng khách hàng cách hợp lý 9 Bảng 1.2: Cơ cấu Danh mục cấp tín dụng theo đối tƣợng khách hàng STT Khoản mục Số tiền Tỷ trọng (%) Cấp tín dụng Doanh nghiệp sở hữu Nhà nước Cấp tín dụng Công ty TNHH Công ty Cổ phần Cấp tín dụng Doanh nghiệp tư nhân, Cơng ty hợp danh Cấp tín dụng Cơng ty 100% vốn đầu tư nước ngồi Cấp tín dụng Cơng ty liên doanh Cấp tín dụng Hợp tác xã Cấp tín dụng cá nhân, hộ gia đình Tổng cộng 100 Nguồn: Tác giả tự tổng hợp  Danh mục tín dụng theo chất lượng nợ Danh mục cấp tín dụng theo chất lượng nợ có vai trị quan trọng, giúp cho nhà quản trị có nhìn tổng quan chất lượng hoạt động cấp tín dụng ngân hàng Thông qua danh mục theo chất lượng nợ, nhà quản trị đánh giá mức độ rủi ro, chất lượng hiệu hoạt động cấp tín dụng Một danh mục cấp tín dụng xem an toàn, hiệu tỷ trọng khoản cấp tín dụng khoản tín dụng tốt, khách hàng có khả thực đầy đủ hạn cam kết tỷ trọng khoản tín dụng mà khách hàng khơng thực cam kết khả thực cam kết chiếm tỷ trọng thấp cấu danh mục tín dụng Theo quan điểm ngân hàng Việt Nam dựa vào tính chất, khả thu hồi khoản nợ mà khoản nợ phân chia thành năm nhóm nợ có tính chất khác nhau, bao gồm Nợ nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn), Nợ nhóm (Nợ cần ý), Nợ nhóm (Nợ tiêu chuẩn), Nợ nhóm (Nợ nghi ngờ) 10 Nợ nhóm (Nợ có khả vốn), đó, nợ từ nhóm đến nhóm hiểu nợ xấu (Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013) Đây khoản nợ đánh giá khơng có khả thu hồi đầy đủ, có khả xảy tổn thất phần tồn Chính khoản nợ từ nhóm đến nhóm đánh giá có khả xảy tổn thất nên khoản nợ có ảnh hưởng lớn đến hoạt động tín dụng, hoạt động kinh doanh ngân hàng Có thể phân chia cấu danh mục cấp tín dụng theo tính chất sau: Bảng 1.3: Cơ cấu danh mục cấp tín dụng theo tính chất STT Khoản mục Nợ nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn) Nợ nhóm (Nợ cần ý) Nợ nhóm (Nợ tiêu chuẩn) Nợ nhóm (Nợ nghi ngờ) Nợ nhóm (Nợ có khả vốn) Số tiền Tổng cộng Tỷ trọng (%) 100 Nguồn: Tác giả tự tổng hợp 1.2 QUẢN LÝ NỢ XẤU TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm, đặc điểm nợ xấu 1.2.1.1 Khái niệm nợ xấu Có nhiều quan điểm khác nợ xấu, quan điểm nợ xấu khác quốc gia kinh tế góc nhìn chủ thể khác quan điểm nợ xấu có khác biệt Có thể nhắc tới số khái niệm sau: Khái niệm nợ xấu Ủy ban Basel giám sát ngân hàng: Ủy ban Basel không đưa định nghĩa cụ thể nợ xấu Tuy nhiên, hướng dẫn thông lệ chung nhiều quốc gia quản lý rủi ro tín dụng, Ủy ban Basel xác định khoản nợ bị coi khơng có khả hoàn trả hai hai điều kiện sau xảy ra: ngân hàng thấy người vay khơng có khả trả 11 nợ đầy đủ ngân hàng chưa thực hành động để cố gắng thu hồi; người vay hạn trả nợ 90 ngày Dựa hướng dẫn này, nợ xấu bao gồm toàn khoản cho vay hạn 90 ngày có dấu hiệu người vay không trả nợ Ủy ban Basel đề cập tới khoản vay bị giảm giá trị xảy khả thu hồi khoản tốn từ khoản vay khơng thể Giá trị tổn thất ghi nhận cách giảm trừ giá trị khoản vay thơng qua khoản dự phịng phản ánh báo cáo thu nhập ngân hàng Theo Tổ chức Tiền tệ Thế giới (IMF): Trong hướng dẫn tính tốn số tài lành mạnh quốc gia, IMF đưa định nghĩa nợ xấu sau: khoản vay coi nợ xấu hạn toán gốc lãi 90 ngày hơn; khoản lãi suất hạn 90 ngày vốn hóa, cấu lại, trì hỗn theo thỏa thuận; khoản toán đến hạn 90 ngày nhận thấy dấu hiệu rõ ràng cho thấy người vay trả nợ đầy đủ (người vay phá sản) Sau khoản vay xếp vào danh mục nợ xấu, khoản vay thay nên xếp vào danh mục nợ xấu thời điểm phải xóa nợ thu hồi lãi gốc khoản vay thu hồi khoản vay thay Theo quan điểm Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Theo Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013, Nợ xấu giải thích nợ thuộc nhóm 3, danh mục phân lọai nợ theo chất lượng nợ 1.2.1.2 Đặc điểm, phân loại nợ xấu Đặc điểm nợ xấu Nhìn chung khoản nợ xấu có đặc điểm khoản nợ mà khách hàng vi phạm cam kết toán với ngân hàng, ngân hàng đánh giá khơng có khả thu hồi nợ đầy đủ, hạn có khả xảy tổn thất Phân loại nợ xấu Căn vào đặc điểm, tính chất khoản nợ xấu phân loại nợ xấu sau: 12  Nợ xấu có khả thu hồi: Đây khoản nợ xấu mà ngân hàng đánh giá có khả thu hồi đầy đủ gốc lãi khoản cấp tín dụng khoản thời gian định dựa tình hình tài khách hàng tài sản bảo đảm  Nợ xấu khó đòi: Các khoản nợ xấu đánh giá bị tổn thất phần sau sử dụng biện pháp xử lý thu hồi nợ khoản thời gian định  Nợ xấu khơng có khả thu hồi: Đây khoản nợ đánh giá không khả thu hồi, vốn Căn vào nguyên nhân, nợ xấu phân loại:  Nợ xấu nguyên nhân chủ quan: Đây khoản nợ xấu phát sinh chủ quan ngân hàng trình độ thẩm định cho vay cịn hạn chế, thông đồng với sai phạm khách hàng, ngân hàng thiếu trách nhiệm việc kiểm tra, giám sát khách hàng sau cấp tín dụng  Nợ xấu nguyên nhân khách quan: Các khoản nợ xấu ngân hàng phát sinh thay đổi, tác động bên thay đổi chế, sách nhà nước, nước đối tác khách hàng, thiên tai, khách hàng hay yếu tố bên khác gây Để phục vụ cho mục đích quản lý, nợ xấu phân loại theo nguồn xử lý rủi ro tín dụng sau:  Nợ xấu chưa xử lý quỹ DPRR tín dụng: Đây khoản nợ xấu ngân hàng hoạch toán nội bảng, chưa không đủ điều kiện xử lý nguồn dự phòng rủi ro ngân hàng  Nợ xấu xử lý quỹ DPRR tín dụng: Bao gồm tất khoản nợ ngân hàng thực nhiều biện pháp thu hồi nợ không thu hồi được, đủ điều kiện để xử lý nguồn dự phịng rủi ro tín dụng theo quy định pháp luật Các khoản nợ xử lý rủi ro hoạch toán ngoại bảng ngân hàng tiếp tục thực giải pháp thu hồi nợ khoản nợ xấu hoạch toán nội bảng 1.2.1.3 Các tiêu phản ánh nợ xấu  Theo tính chất 13 - Tỷ lệ nợ xấu Tỷ lệ nợ xấu = Nợ xấu /Tổng dư nợ Chỉ tiêu phản ánh phần chất lượng tín dụng ngân hàng, tiêu giúp ngân hàng xác định tỷ trọng nợ xấu tổng dư nợ tín dụng ngân hàng Tỷ lệ cao thể hoạt động tín dụng ngân hàng chất lượng, hiệu quả, hoạt động tín dụng chứa đựng rủi ro cao Tỷ lệ thay đổi tăng lên tốc độ tăng nợ xấu cao tốc độ tăng trưởng dư nợ nợ xấu không đổi dư nợ giảm Ngược lại, tỷ lệ giảm tốc độ giảm nợ xấu cao tốc độ giảm dư nợ nợ xấu không đổi dư nợ tăng lên Hiện nay, theo quy định pháp luật, tỷ lệ nợ xấu ngân hàng mức 3% xem an tồn Nếu tỷ lệ từ 3% trở lên ngân hàng xem có chất lượng tín dụng yếu phải bán nợ xấu cho công ty Quản lý tài sản (VAMC) để đảm bảo tỷ lệ nợ xấu tổ chức tín dụng mức an tồn; đồng thời thực trích lập dự phịng rủi ro tuân thủ tỷ lệ an toàn theo quy định Ngân hàng Nhà nước (Theo nghị định số 53/2013/NĐ-CP ngày 18/05/2013) - Tỷ lệ nợ có khả vốn Tỷ lệ nợ có khả vốn = Nợ có khả vốn/Tổng nợ xấu Chỉ tiêu trực tiếp phản ánh tỷ lệ nợ xấu có khả bị vốn ngân hàng Đây tiêu phản ánh lên chất lượng tín dụng ngân hàng nhiều khoản nợ khơng cịn đủ tiêu chuẩn ngân hàng xem xét ngun nhân, tìm biện pháp xử lý Do đó, khoản nợ chuyển thành nợ có khả vốn cho thấy ngân hàng gặp nhiều khó khăn việc xử lý để thu hồi  Theo kỳ hạn nợ - Tỷ lệ nợ xấu ngắn hạn Tỷ lệ nợ xấu ngắn hạn = Nợ xấu cho vay ngắn hạn/ Tổng nợ xấu Đây tiêu phản ánh tỷ lệ nợ xấu từ hoạt động cấp tín dụng ngắn hạn tổng nợ xấu ngân hàng Theo cách tính, tiêu giúp cho ngân hàng đánh giá hiệu cấp tín dụng theo kỳ hạn, mà cụ thể hoạt động cấp