LÝ LUẬN VỀ DÒNG TIỀN VÀ QUẢN TRỊ DÒNG TIỀN
LÝ LUẬN VỀ DÒNG TIỀN VÀ QUẢN TRỊ DÒNG TIỀN
1 1 DOANH NGHIỆP VÀ DÒNG TIỀN CỦA DOANH NGHIỆP
1 1 1 Doanh nghiệp và hoạt động tài chính của doanh nghiệp
Doanh nghiệp hiện nay được định nghĩa theo nhiều góc độ khác nhau, tùy thuộc vào quan điểm tiếp cận Theo quan điểm phát triển, doanh nghiệp được xem như một cộng đồng của những người sản xuất ra của cải Nó trải qua quá trình sinh ra và phát triển, đồng thời cũng đối mặt với những thất bại và thành công Doanh nghiệp có thể vượt qua những thời kỳ khó khăn, nhưng cũng có lúc phải ngừng sản xuất hoặc thậm chí tiêu vong khi gặp phải những thử thách không thể vượt qua.
Doanh nghiệp được định nghĩa theo nhiều góc độ khác nhau Theo Luật doanh nghiệp 2020 của Việt Nam, doanh nghiệp là tổ chức kinh tế có tên riêng, tài sản, trụ sở giao dịch ổn định và được đăng ký kinh doanh hợp pháp nhằm thực hiện hoạt động kinh doanh Từ góc độ quản lý kinh tế, doanh nghiệp là các đơn vị sản xuất - kinh doanh hàng hoá và dịch vụ hợp pháp, đáp ứng nhu cầu thị trường với mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận hoặc hiệu quả kinh tế - xã hội Xét theo khía cạnh kinh tế - tài chính, doanh nghiệp được coi là tổ chức thực hiện sản xuất và cung ứng hàng hoá, dịch vụ cho người tiêu dùng qua thị trường với mục đích sinh lời.
Văn Vần, Vũ Văn Ninh, 2013)
Doanh nghiệp được tổ chức theo nhiều hình thức khác nhau, bao gồm công ty, hợp tác xã và doanh nghiệp cá nhân (doanh nghiệp tư nhân) Mỗi quốc gia có những đặc điểm riêng trong cách tổ chức doanh nghiệp, nhưng nhìn chung, các hình thức này phản ánh sự đa dạng trong mô hình kinh doanh.
Công ty là tổ chức kinh doanh có tư cách pháp nhân, trong đó chủ sở hữu chịu trách nhiệm về các khoản nợ dựa trên giá trị vốn và tài sản của công ty Có hai loại hình công ty chủ yếu là công ty cổ phần và công ty trách nhiệm hữu hạn, bên cạnh đó còn có các loại hình khác như công ty hợp danh và công ty dự phần.
Công ty cổ phần là loại hình doanh nghiệp trong đó vốn điều lệ được chia thành nhiều phần bằng nhau gọi là cổ phần Cổ đông, bao gồm cả tổ chức và cá nhân, có trách nhiệm hữu hạn đối với nợ và nghĩa vụ tài sản của công ty trong phạm vi vốn đã góp Số lượng cổ đông tối thiểu là ba và không giới hạn tối đa Từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, công ty cổ phần có tư cách pháp nhân và có quyền phát hành chứng khoán như cổ phiếu và trái phiếu để huy động vốn cho hoạt động kinh doanh.
Công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH) bao gồm công ty TNHH 1 thành viên và công ty TNHH 2 thành viên trở lên Công ty TNHH 1 thành viên do một tổ chức hoặc cá nhân làm chủ sở hữu, trong khi công ty TNHH từ hai thành viên trở lên có số thành viên tối đa không vượt quá 50 Các thành viên chịu trách nhiệm về nợ và nghĩa vụ tài sản của doanh nghiệp trong phạm vi vốn góp Công ty TNHH có tư cách pháp nhân từ khi nhận giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Phần vốn góp của các thành viên có thể được chuyển nhượng theo quy định pháp luật, nhưng công ty không được phân định cổ phần hay phát hành cổ phiếu.
Hợp tác xã là tổ chức kinh tế tự chủ, được hình thành từ sự tự nguyện của người lao động có nhu cầu và lợi ích chung Các thành viên cùng góp vốn và sức lực theo quy định pháp luật, nhằm phát huy sức mạnh tập thể và nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của từng xã viên.
Doanh nghiệp tư nhân, hay còn gọi là doanh nghiệp cá nhân, được thành lập và quản lý bởi một cá nhân duy nhất Chủ doanh nghiệp chịu trách nhiệm vô hạn đối với tất cả các khoản nợ phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Từ các cách hiểu được diễn đạt trên đây cho thấy một số vấn đề cơ bản là:
Chủ thể kinh tế - xã hội đầu tư vốn vào hoạt động kinh doanh để thành lập doanh nghiệp, từ đó trở thành chủ sở hữu của doanh nghiệp đó.
Doanh nghiệp là tổ chức kinh tế hoạt động kinh doanh theo quy định của pháp luật nhà nước Mỗi loại hình doanh nghiệp và hình thức cụ thể đều phải tuân thủ các quy định pháp lý khác nhau, tùy thuộc vào từng quốc gia Hơn nữa, trong cùng một quốc gia, quy định về cơ cấu tổ chức quản lý doanh nghiệp có thể thay đổi theo từng thời kỳ.
Doanh nghiệp có tư cách pháp nhân là một chủ thể độc lập trong các quan hệ pháp luật, có quyền và nghĩa vụ theo quy định của pháp luật Pháp nhân thực hiện các quan hệ pháp luật thông qua người đại diện theo pháp luật Theo quy định hiện hành, cổ đông hoặc thành viên góp vốn là những người sở hữu doanh nghiệp, và các doanh nghiệp trong nền kinh tế được xem là chủ thể kinh tế độc lập, tách biệt với chủ sở hữu về tài sản và hoạt động thông qua người đại diện.
1 1 1 2 Hoạt động tài chính của doanh nghiệp
Tài chính là sự vận động của vốn giữa các chủ thể trong xã hội, cùng với các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình này Các hoạt động liên quan đến sự di chuyển của vốn giữa các chủ thể được gọi là hoạt động tài chính Do đó, hoạt động tài chính bao gồm những hoạt động liên quan đến sự dịch chuyển của vốn, vốn có thể tồn tại dưới dạng tiền hoặc tài sản vật chất, phi vật chất.
Các hoạt động tài chính trong mô hình công ty mẹ - công ty con bao gồm việc tạo lập nguồn vốn, sử dụng vốn hiệu quả và phân phối lợi nhuận sau thuế.
Trong các doanh nghiệp, việc tạo lập nguồn vốn bao gồm khai thác và huy động từ nhiều kênh khác nhau để hình thành vốn kinh doanh, như phát hành cổ phiếu, phát hành trái phiếu, vay ngân hàng và thuê tài chính.
Hoạt động sử dụng vốn của DN bao gồm: hoạt động sử dụng vốn tại doanh nghiệp và hoạt động đầu tư vốn ra bên ngoài
Hoạt động sử dụng vốn tại doanh nghiệp bao gồm việc đầu tư vào xây dựng, mua sắm tài sản cố định, tài sản lưu động và các yếu tố khác nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.