Xây dựng kế toán quản trị tại các công ty thành viên bảo việt nhân thọ

Trang Bộ giáo dục v đo tạo Trờng đại häc kinh tÕ Hå chÝ minh  Phan hå mai thy Xây dựng kế toán quản trị công ty thnh viên bảo việt nhân thọ Chuyên ngnh : kế toán Mà số : 60.34.30 Luận văn thạc sÜ kinh tÕ Ng−êi h−íng dÉn khoa häc: pgs ts Phạm văn dợc Tp Hồ Chí Minh - Năm 2007 Mục lục Phần mở đầu 1.Lý chọn đề ti 2.Mục đích nghiên cứu đề ti 3.Phạm vi v phơng pháp nghiên cứu 4.Kết cấu luận văn Chơng : Tổng quan kế toán quản trị 1.1 Nguồn gốc v phát triển kế toán quản trị 1.2 Cơ sở lý luận kế toán quản trị 1.2.1 Khái niệm kế toán quản trị 1.2.2 So sánh kế toán quản trị với kế toán ti 1.2.3 Vai trò kế toán quản trị 1.3 Nội dung kế toán quản trị 1.3.1 Hệ thống chứng từ,ti khoản,sổ sách,báo cáo 1.3.2 Lập dự toán 1.3.3 Quản trị chi phí 1.3.4 Quản trị công nợ 1.3.5 Phân tích báo cáo ti 1.3.6 Đánh giá trách nhiệm quản lý 1.3.7 Tin học hóa hệ thống kế toán quản trị 1.4 Một số kỹ thuật sử dụng kế toán quản trị 2 4 6 9 10 10 12 15 15 16 18 19 Ch−¬ng : Một số vấn đề bảo hiểm nhân thọ v thực trạng kế toán quản trị công ty thnh viên Bảo việt nhân thọ 23 2.1 Một số vấn đề bảo hiểm nhân thọ 23 2.1.1 Khái niệm 23 2.1.2 Lịch sử đời bảo hiểm v thị trờng bảo hiểm nhân thä thÕ giíi 24 2.2 Giíi thiƯu TËp ®oμn Tμi - Bảo hiểm Bảo Việt, Bảo Việt nhân thọ v công ty thnh viên Bảo Việt nhân thọ 29 2.2.1 Tập đon Ti - Bảo hiểm Bảo Việt 29 2.2.2 Bảo Việt nhân thọ 33 2.3 Thực trạng kế toán công ty thnh viên Bảo Việt nhân thọ 34 2.3.1 Sự phát triển kế toán quản trị Việt Nam 34 2.3.2 Sự cần thiết kế toán quản trị doanh nghiƯp ViƯt Nam 34 2.3.3 C¬ cÊu tỉ chøc cđa công ty thnh viên Bảo Việt nhân thọ 36 2.3.4 Tổ chức công tác kế toán công ty thnh viên Bảo Việt nhân thọ 38 2.3.5 Kế toán quản trị công ty thnh viên Bảo Việt nhân thọ 41 Chơng : Xây dựng kế toán quản trị công ty thnh viên Bảo Việt nhân thọ 47 3.1 Quan điểm xây dựng quy trình kế toán quản trị 47 3.1.1 3.1.2 3.2 3.2.1 3.2.2 3.2.3 3.2.4 3.3 3.3.1 3.3.2 3.4 3.4.1 3.4.2 3.4.3 3.5 3.5.1 3.5.2 3.5.3 3.5.4 3.6 3.6.1 3.6.2 3.6.3 Quan điểm chung xây dựng quy trình 47 Quan điểm xây dựng nội dung ứng dụng kế toán quản trị 48 52 Cũng cố v hon thiện máy kế toán ti 49 Quản lý tiền v ấn thu tiền 50 Quản lý doanh thu, chi phí 50 Quản lý ti sản cố định, công cụ, dụng cụ, vật phẩm 53 Quản lý công nợ 54 Tổ chức máy phòng Ti - Kế toán 54 Nguyên tắc tổ chức 54 Tổ chức máy phòng Ti chính-Kế toán công ty thnh viên Bảo Việt nhân thọ 55 Xây dựng hệ thống chứng từ, ti khoản, sổ sách quản trị 58 74 X©y dùng hƯ thèng chøng tõ 58 HƯ thèng tμi khoản 61 Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán quản trị 62 Xây dựng nội dung, báo cáo kế toán quản trị 62 Nguyên tắc xây dựng 62 Lập dự toán 63 Kế toán quản trị công nợ 65 Kế toán quản trị doanh thu, chi phí v đánh giá trách nhiệm quản lý 67 Tin học hóa hệ thống kế toán quản trị 74 Nguyên tắc chung chọn phần mềm 74 Tính phần mềm 74 Chính sách, dịch vụ 75 Kết luận 78 Ti liệu tham khảo danh mục sơ đồ, bảng biểu, mẫu biểu - Bảng 1.1 Sơ đồ 2.1 đồ Sơ 2.2 Sơ đồ 2.3 đồ Sơ 3.1 3.1 Mẫu Mẫu 3.2 B¶ng 3.1 B¶ng 3.2 B¶ng 3.3 B¶ng 3.4 B¶ng 3.5 Bảng 3.6 Bảng 3.7 Phụ lục So sánh kế toán ti v kế toán quản trị Sơ đồ tổ chức tập đon Bảo Việt Sơ đồ tổ chức công ty thnh viên Bảo Việt nhân Sơ đồthọ tổ chức phòng Ti - Kế toán Sơ đồ định hớng tổ chức máy kế toán Mẫu phiếu đề xuất chi Mẫu phiếu tạm ứng Báo cáo thống kê công nợ tạm ứng Báo cáo thống kê công nợ công ty thnh viên Báo cáo thông kê công nợ đại lý Báo cáo thống kê khoản công nợ khác Báo cáo phân tích nợ phải trả Báo cáo tình hình doanh thu tháng Báo cáo chi phí quản lý phòng bảo hiểm khu mẫu vực dự toán năm Các 32 36 40 56 59 60 65 66 66 67 67 69 71 PhÇn më ®Çu 1.Lý chän ®Ị tμi: Lt kinh doanh bảo hiểm có hiệu lực từ ngy 01/04/2001 đà vo đời sống kinh tế - xà hội, tạo môi trờng kinh doanh bình đẳng, an ton cho doanh nghiệp bảo hiểm thuộc thnh phần kinh tế tham gia, góp phần thúc đẩy nhanh phát triển thị trờng bảo hiểm Việt Nam Thị trờng bảo hiểm Việt Nam thật sôi động có xuất doanh nghiệp bảo hiểm 100% vèn n−íc ngoμi, víi nh÷ng −u thÕ vỊ kinh nghiƯm v nguồn lực ti công ty đa quốc gia, đà thật đặt nhiều thách thức cho doanh nghiệp bảo hiểm Việt Nam vốn non trẻ kinh nghiệm hoạt động, khả ti chính, hạn chế chế quản lý Thách thức ngy cng lớn tiến trình khu vực hóa v ton cầu hóa kinh tế diễn ngμy cμng nhanh chãng, ViÖt Nam tham gia ký kết hiệp định hợp tác kinh tế với nớc khu vực, giới v tổ chức kinh tế quốc tế Theo đó, thị trờng b¶o hiĨm ViƯt Nam sÏ hoμn toμn më cưa mét thêi gian ng¾n s¾p tíi Cơ thĨ lμ, theo hiệp định thơng mại Việt Mỹ, ngnh ti tiền tệ nói chung v ngnh bảo hiểm nói riêng thức mở cửa hon ton vo năm 2007 Để tồn v phát triển môi trờng cạnh tranh gay gắt nh v thời gian tới, doanh nghiệp bảo hiểm Việt Nam phải đổi ton diện hoạt động kinh doanh Bối cảnh đặt Bảo Việt nhân thọ trớc thách thức vô khốc liệt Do vậy, việc nâng cao lực cạnh tranh công ty thnh viên Bảo Việt nhân thọ thông qua việc nâng cấp, cải tổ phòng ban công ty l vô cấp bách để cạnh tranh với công ty bảo hiểm nhân thọ nớc ngoi giu kinh nghiệm kinh doanh loại hình bảo hiểm nhân thọ địa bn, thị trờng Trong hoạt động kinh doanh bảo hiểm, l kinh doanh bảo hiểm nhân thọ ngoi hoạt động nh nâng cao chất lợng phục vụ khách hng, tăng cờng hoạt động đầu t ti chính, đổi công nghệ thông tin, đa dạng hóa sản phẩm, đa dạng hóa kênh phân phối, tăng cờng hoạt động Marketing< việc đổi hon thiện hệ thống kế toán đóng vai trò quan trọng việc nâng cao sức cạnh tranh doanh nghiệp v l nhân tố định thnh công doanh nghiƯp kinh doanh, c¹nh tranh Khi hƯ thống kế toán hon thiện, hỗ trợ hiệu cho hoạt động kinh doanh lực cạnh tranh doanh nghiệp ngy cng vững mạnh Bảo Việt nhân thọ có mạng lới 61 công ty đặt tỉnh thnh ton lÃnh thổ Việt Nam, công ty có Phòng Ti - Kế toán thực việc hạch toán theo quy định nh nớc v giúp việc cho Giám đốc việc ®iỊu hμnh qut ®Þnh kinh doanh, nh−ng møc ®é hiệu cha cao Để tăng hiệu hoạt động kinh doanh bảo hiểm công ty thnh viên Bảo Việt môi trờng cạnh tranh gay gắt với đối thủ lớn mạnh mặt, đảm bảo hiệu hoạt động kinh doanh vấn đề xây dựng phận kế toán quản trị công ty thnh viên phải ngy cng đợc trọng Vμ ®ã chÝnh lμ tÝnh cÊp thiÕt cđa ®Ị tμi Xây dựng kế toán quản trị công ty thnh viên Bảo Việt nhân thọ nhằm góp phần hỗ trợ hoạt động kinh doanh công ty thnh viên, đóng góp vo phát triển chung ton hệ thống Bảo Việt nhân thọ 2.Mục đích nghiên cứu đề ti: - Nghiên cứu sở lý luận, nguồn gốc v phát triển kế toán quản trị - Một số vấn đề bảo hiểm nhân thọ v thực trạng kế toán quản trị công ty thnh viên Bảo Việt nhân thọ - Xây dựng hệ thống kế toán kế toán quản trị công ty thnh viên Bảo Việt nhân thọ 3.Phạm vi v phơng pháp nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu lý luận kế toán quản trị, ứng dụng lý thuyết kế toán quản trị để xây dựng phận kế toán quản trị trực thuộc phòng Ti - Kế toán công ty thnh viên bảo Việt nhân thọ mục đích cung cấp báo cáo theo yêu cầu quản trị nhằm nâng cao lực cạnh tranh với doanh nghiệp ngnh bảo hiểm Luận văn sử dụng nghiên cứu nhiều tác giả kế toán quản trị, số liệu, biểu mẫu, báo cáo Bảo Việt, văn pháp luật có liên quan từ rút giải pháp xây dựng phận kế toán quản trị công ty thnh viên Bảo Việt nhân thọ 4.Kết cấu luận văn: Ngoi phần mở đầu, kết luận, ti liệu tham khảo v phụ lục, luận văn gồm chơng: Chơng 1: Tổng quan kế toán quản trị Chơng 2: Một số vấn đề bảo hiểm nhân thọ v thực trạng kế toán quản trị công ty thnh viên Bảo Việt nhân thọ Chơng 3: Xây dựng phận kế toán quản trị công ty thnh viên Bảo Việt nhân thọ Bảng 05 (1 trang) bảo hiểm nhân thọ việt nam công ty bảo hiểm nhân thọ kế hoạch chi hoa hồng năm 2008 (Đơn vị: triệu đồng) Stt Chỉ tiêu Số d đầu năm Nguồn chi theo định mức Số chi năm 3.1 Hoa hồng khai thác 3.2 Hoa hồng thu phÝ 3.3 Thï lao ph¸t triĨn trùc tiÕp cđa 3.4 Chi phÝ ph¸t triĨn nhãm míi 3.5 Thï lao ph¸t triĨn trùc tiÕp cđa 3.6 Thï lao ph¸t triĨn gi¸n tiÕp cđa 3.7 Chi phÝ ph¸t triĨn ban míi 3.8 Chi cấp bậc Kế hoạch năm 2007 Thực năm 2007 Chênh lệch (% thực hiện/kế hoạch) Kế hoạch năm 2008 3.9 Chi khen thởng 3.1 Chi phúc lợi 3.1 Chi khác Số d cuối năm ngời lập biểu Giám đốc Trang 97 Bảng 06 (1 trang) bảo hiểm nhân thọ việt nam công ty bảo hiểm nhân thọ kế hoạch chi trả đáo hạn năm 2008 Từ tháng 1/2008 đến tháng 12/2008 (Đơn vị: triệu đồng) Sản phẩ m Tháng Số HĐ S.tiề n Tháng Số HĐ S.tiề n Tháng Số HĐ S.tiề n Tháng Số HĐ S.tiề n Tháng Số HĐ S.tiề n Tháng Số HĐ S.tiề n Tháng Số HĐ S.tiề n Tháng Số HĐ S.tiề n Tháng Số HĐ S.tiề n Tháng 10 Số HĐ S.tiề n Tháng 11 Số HĐ S.tiề n Tháng 12 Sè H§ S.tiỊ n Céng Sè H§ Sè tiỊ ngời lập biểu Giám đốc Trang 99 Bảng 07 (1 trang) bảo hiểm nhân thọ việt nam công ty bảo hiểm nhân thọ kế hoạch trang bị ti sản cố định năm 2008 St t Tên ti sản Bé phËn sư dơng Trang bÞ hiƯn cã Số Kế hoạch năm 2008 Tình Số Lý mua NhÃn Dự lợn trạng lợng Trang bị Trang hiệu kiến g hiƯn mua bỉ sung bÞ quy kinh 5=7+8 thay 10 Trang 100 Ngêi lËp biểu Giám đốc Trang 101 Bảng 08 (1 trang) bảo hiểm nhân thọ việt nam Công ty bảo hiểm nhân thọ Kế hoạch xây dựng năm 2008 Stt Công trình Doanh thu thực năm 2007 (Tr đ) Kế hoạch doanh thu năm KH XDCB năm trớc cha thực Kế hoạch năm 2008 Cải tạo trụ Mua trụ sở Xây trụ sở Đất mua Đất thuê Dự kiến kinh phí Ngời lập biểu Giám đốc Bảng 09 (1 trang) bảo hiểm nhân thọ việt nam công ty bảo hiểm nhân thọ Kế hoạch lao động năm 2008 (Đơn vị : Ngời) Lao động đến 31/12/2007 St t Chỉ tiêu Trê n ĐH, Phân loại theo hợp đồng lao động Hợp ®ång lao ®éng + L§ H§ theo mïa vơ, 1.1 công việc (*) I 1.2 1.3 + LĐ HĐ học nghề + LĐ khác Hợp đồng LĐ từ năm trở lên LĐ biên chế ( lÃnh đạo Công ty ) C.đẳng,Tr.c Khác ấp C.nhân k.thuật Tổ Kế hoạch lao động đến Trên ĐH, C.đẳng,Tr.c Khác Tổ ng đại 5=2+3+ số ấp C.nhân k.thuật ng 9=6+7 sè Tû lÖ 200 10=6/2 8/ Phân loại theo nguồn trả thu nhập Hởng lơng theo hệ số v lơng cviệc Hởng lơng cố định Trả từ nguồn khác II - Lao động bình quân năm 2007: Ngời lập biểu Giám đốc bảo hiểm nhân thọ việt nam Công ty bảo hiểm nhân thọ Bảng 10 (1 trang) Kế hoạch tuyển dụng đại lý (Đơn vị : Ngời) Kế hoạch tuyển dụng năm 2007 Tổng Trong Năm 2007 STT Chỉ tiêu Đại lý chuyên khai Đại lý chuyên thu Đại lý tổng hợp Đại lý bán chuyên Tổng cộng Ngời lập biểu đến 31/12/2007 Số ển số cần Số ng hỉ Có mặt đế tun dơng 5=6+7+8 Qu ý I Qu ý II Quý Qu III ý IV Dù kiến chấm dứt hợp đồng 2008 Trong Tổ Qu Qu ý ý Quý III ng I II sè 10=11+12+1 11 12 13 Giám đốc năm Qu ý IV 14 Bảng 11 (2 trang) bảo hiểm nhân thọ việt nam công ty bảo hiểm nhân thọ kế hoạch sử dụng ấn năm 2008 Stt Tên ấn I Ên chØ GYC B¶o hiĨm theo s¶n phÈm bổ trợyêu cầu Bảo hiểm Giấy Bìa hợp đồng Th cảm ơn Th đáo hạn Phụ lục hợp đồng Phong bì hợp đồng( Nhựa) Báo cáo t vấn viªn II ĐK an sinh giáo dục ĐK an khang thịnh vợng ĐK an gia thịnh vợng ĐK an bình hu trí §k an khang trêng thä §K an hëng hu trÝ §K an gia tμi léc §K an sinh lËp nghiÖp Đơn vị tín Tờ Tờ Tờ Tờ Tờ Tờ Chiếc Tờ Điều khoản Bộ Bộ Bộ Bộ Bộ Bộ Bộ Bộ Sử dụng năm 2007 Tồn kho năm 2007 Kế hoạch đăng ký năm 2008 Căn đăng ký ĐK an sinh thnh ti III Điều khoản riªng IV V 10 11 12 13 §K §K §K §K §K §K §K riªng III riªng IV riªng V riªng VI riªng VII riªng VIII riªng IX Bé Bé Bé Bé Bé Bé Bé Bé Hãa đơn, Giấy nộp tiền Hóa đơn thu phí định kỳ GiÊy nép phÝ b¶o hiĨm íc tÝnh GiÊy nép tiỊn Sổ nhận niên kim Tờ rơi Tờ Tờ Tờ Tờ Tê Tê Tê Tê Tê Tê Tê Tê Tê r¬i r¬i r¬i r¬i r¬i r¬i r¬i r¬i r¬i r¬i r¬i rơi rơi giới thiệu chung an sinh giáo dục an khang thịnh vợng an gia thịnh vợng an bình hu trÝ an khang trêng thä an hëng hu trÝ an gia tμi léc an sinh lËp nghiÖp an sinh thμnh ti bảo hiểm sinh mạng bảo hiểm tử kỳ nhóm tuyển dụng đại lý Số Cuốn Cuốn Cuốn Tờ Tờ Tê Tê Tê Tê Tê Tê Tê Tê Tê Tê Tờ 14Tờ rơi sản phẩm bổ trợ ngời lập biểu Tờ giám đốc ... chức công tác kế toán công ty thnh viên Bảo Việt nhân thọ 38 2.3.5 Kế toán quản trị công ty thnh viên Bảo Việt nhân thọ 41 Chơng : Xây dựng kế toán quản trị công ty thnh viên Bảo Việt nhân thọ. .. triển kế toán quản trị - Một số vấn đề bảo hiểm nhân thọ v thực trạng kế toán quản trị công ty thnh viên Bảo Việt nhân thọ - Xây dựng hệ thống kế toán kế toán quản trị công ty thnh viên Bảo Việt nhân. .. Bảo hiểm Bảo Việt, Bảo Việt nhân thọ v công ty thnh viên Bảo Việt nhân thọ 29 2.2.1 Tập đon Ti - Bảo hiểm Bảo Việt 29 2.2.2 Bảo Việt nhân thọ 33 2.3 Thực trạng kế toán công ty thnh viên Bảo Việt