1 Với mong muốn hỗ trợ các bạn sinh viên trong quá trình học tập, SAPP Academy trân trọng giới thiệu cuốn ebook 450 word Pocket Dictionary Of Financial Accounting Cuốn ebook là tập hợp của những chủ chủ đề chính trong ngành kế toán kiểm toán. SAPP hy vọng rằng cuốn ebook có thể là bước đệm đầu tiên, giúp các bạn dễ dàng tiếp cận hơn với ngành kế toán kiểm toán. SAPP Academy chúc các bạn thành công
1 Với mong muốn hỗ trợ bạn sinh viên trình học tập, SAPP Academy trân trọng giới thiệu ebook "450-word Pocket Dictionary Of Financial Accounting" Cuốn ebook tập hợp chủ đề ngành kế toán kiểm toán SAPP hy vọng ebook bước đệm đầu tiên, giúp bạn dễ dàng tiếp cận với ngành kế toán kiểm tốn SAPP Academy chúc bạn thành cơng! - Ban biên tập - Mục lục Topic 1: Overview Topic 2: Financial Accounting Process 12 Topic 3: Ledger Account 19 Topic 4: Recording Transactions: Sales, Purchases, Sales Tax, Discount 22 Topic 5: Completing Ledger Accounts 26 Topic 6: Inventory 29 Topic 7: Tangible Non Current Asset 33 Topic 8: Intangible Non Current Asset 41 Topic 9: Irrecoverable Debts And Allowances 44 Topic 10: Provision And Contigencies 47 Topic 11: Control Account 50 Topic 12: Introduction To Company Account 53 Topic 13: Preparation Of Financial Statements For Company 57 Topic 14: Statement Of Cash Flow 61 Topic 15: Events After The Reporting Period 64 Topic 16: Interpreation Of The Financial Statements 67 Topic 17: Introduction About Consolidated Financial Statements 71 Overvie w Tổng quan Hệ thống ghi sổ thường sử dụng nhất, dựa sở nguyên tắc nghiệp vụ tài định khoản bên có lẫn bên nợ tài khoản 07 “Some are born sucking their thumbs, I was born counting my sums.” Financial Accounting /fainnʃ(ə)l ə kaυntiŋ/ Kế tốn tài Quy trình phân loại ghi chép nghiệp vu cơng ty trình bày chúng dạng tài khoản lợi nhuận lỗ, bảng cân đối kế toán lưu chuyển tiền tệ cho kỳ kế toán ACCA /eɪ si si eɪ/ Hiệp hội kế tốn cơng chứng Anh quốc Được thành lập năm 1904, ACCA mang đến cho giới chuyên môn ngành tài chính, kế tốn kiểm tốn chương trình chun nghiệp cơng nhận rộng rãi tồn cầu Qualitative Characteristics /ˈkwɒlɪtətɪvˌkỉrəktəˈrɪstɪk/ Đặc điểm chất lượng thơng tin kế tốn Tồn giả định kế tốn tài để tạo biên soạn thơng tin hữu dụng cho nhà đầu tư, chủ nợ, người định bên thực thể kinh doanh Double Entry Bookkeeping /db(ə)l entri bυkkipiŋ/ Nguyên tắc bút toán kép Trial Balance /traiəl bləns/ Bảng cân đối thử Các tính tốn nháp bên nợ bên có để kiểm tra tính cân đối trước đưa lên BCTC Financial Transactions /faɪˈnỉnʃl trỉnˈzỉkʃnz/ Nghiệp vụ kế tốn Sự kiện liên quan đến tiền khoản toán, hoạt động gửi tiền vào tài khoản ngân hàng, mượn tiền từ người cho vay, mua bán hàng hóa hay bất động sản Recording Transactions /rɪˈkɔːdɪŋ trænˈzækʃnz/ Ghi nhận nghiệp vụ Tất nghiệp vụ kinh doanh phải ghi lại sổ nhật ký riêng biệt bút toán kép Accounting Systems Partnerships hóa dịch vụ Cịn gọi nhà sản xuất /'pɑ:tnəʃip/ Công ty hợp danh /əkaυntiŋ sistəm/ Hệ thống kế toán Hệ thống sử dụng tổ chức để sản xuất thơng tin kế tốn Consolidated Financial Statements /kənsɒlideitid fai'nỉnʃəl steitməntz/ BCTC hợp Là báo cáo tài tập đồn trình bày báo cáo tài doanh nghiệp, lập sở hợp báo cáo tài cơng ty mẹ cơng ty theo quy định Là loại hình cơng ty đối nhân, đó: Có hai thành viên hợp danh hoạt động thương mại pháp nhân chung liên đới chịu trách nhiệm vô hạn tồn tài sản khoản nợ công ty Sole Traders /səυl treidə/ Công ty tư nhân Một người nhóm người tự kinh doanh Limited Liability Companies /'limitid ,laiə'biliti 'kʌmpəni/ Công ty trách nhiệm hữu hạn Interpretation Of Financial Statements /ɪnˌtɜːprɪˈteɪʃn əv faɪˈnænʃl ˈsteɪtmənts/ Đọc hiểu báo cáo tài Phân tích tiêu BCTC, từ lấy thơng tin cần thiết cho định tài Một cơng ty mà cổ đơng có trách nhiệm với khoản nợ công ty tới lượng mà anh hay cô đầu tư vào công ty Các cơng ty trách nhiệm hữu hạn phải hình thành hai giám đốc Viết tắt: Ltd Stakeholder’s Financial Reporting /faɪˈnỉnʃl rɪˈpɔːtɪŋ/ Báo cáo tài Một tài liệu đưa tình hình tài cơng ty /’steikhəυldə/ Các bên liên quan Là nhóm, cá nhân có lợi ích chiến lược tổ chức Customers /ˈkʌstəmə(r)z/ Khách hàng Business Entity Một người cơng ty mua hàng hóa /’biznis entiti/ Thực thể kinh doanh Tổ chức thành lập tồn riêng biệt mục đích thuế Những tập đồn, cơng ty trách nhiệm hữu hạn, cơng ty tư nhân loại thực thể kinh doanh thường thấy Suppliers /sə’plaiə/ Nhà cung cấp Một người công ty cung cấp hay bán hàng Government /ˈɡʌvənmənts/ Chính quyền Là nhóm người điều hành, quản trị cộng đồng, đơn vị Họ thiết lập quản lý sách cơng; thực quyền lực điều hành, trị chủ quyền thông qua hải quan, tổ chức pháp luật nhà nước Employee /im’plɔiiz/ Cơng nhân viên Benefits /’benifit/ Lợi ích Current Assets Một người thuê người /'kʌrənt 'æset/ Tài sản ngắn hạn khác Là tài sản sử dụng kỳ kế toán (thường năm) Banker Người làm ngân hàng ngân hàng Các tài sản sử dụng công ty hoạt động kinh doanh thường ngày, ví dụ nguyên vật liệu, thành phần, tiền tương đương tiền Shareholder – Owner Inventory /bŋkə/ Ngân hàng /ʃeəhəυldə/ - /'ounə/ Cổ đông – Chủ sở hữu /invənt(ə)ri/ Hàng tồn kho Một người làm chủ cổ phần công ty khác Là tài sản dùng chp hoạt động thường ngày doanh nghiệp sản xuất kinh doanh bao gồm nguyên vật liệu, sản phẩm sở dang, thành phầm Statement Of Financial Position Balance Sheet /'bæləns ʃi:t/ Bảng cân đối kế tốn Là báo cáo tài tóm tắt số dư cuối kỳ tài sản, nợ phải trả nguồn vốn doanh nghiệp (phản ánh tình hình tài doanh nghiệp) vào cuối kỳ kế tốn Asset /'ỉset/ Tài sản Nguồn lực kiểm sốt doanh nghiệp có khả đem lại lợi ích tương lai Trade Receivable /treɪd rɪˈsiːvəblz/ Phải thu khách hàng Tài khoản phải thu khách hàng dùng để phản ánh khoản nợ phải thu tình hình tốn khoản nợ phải thu doanh nghiệp với khách hàng tiền bán sản phẩm, hàng hoá, bất động sản đầu tư, tài sản cố định, cung cấp dịch vụ Tài khoản dùng để phản ánh khoản phải thu người nhận thầu xây dựng với người giao thầu khối lượng công tác xây dựng hoàn thành Non Current Asset /nɒn 'kʌrənt 'æset/ Tài sản dài hạn Là tài sản có thời gian sử dụng lớn kỳ kế toán (thường năm) Bất động sản, máy móc, thiết bị mà cơng ty sở hữu sử dụng, công ty mà không dùng cho mục đích thương mại Làm tốt lên cải thiện Liabilities Capital /,laiə’bilitiz/ Nợ phải trả /kpit(ə)l/ Nguồn vốn Prepayment /'pri'peimənt/ Trả trước Các khoản chi phí thực tế phát sinh, chưa tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh kỳ phát sinh việc kết chuyển khoản chi phí vào chi phí sản xuất, kinh doanh kỳ kế tốn sau năm tài chu kỳ kinh doanh Overdraft Các khoản nợ phát sinh trình hoạt động sản xuất, kinh doanh mà doanh nghiệp phải trả, phải toán cho chủ nợ, bao gồm khoản nợ tiền vay, khoản nợ phải trả cho người bán, cho Nhà nước, cho công nhân viên khoản phải trả khác Current Liabilities /’kʌrənt laiə’bilitiz/ Nợ phải trả ngắn hạn /'ouvədrɑ:ft/ Thấu chi Một thấu chi xảy tiền rút khỏi tài khoản ngân hàng số dư có sẵn số khơng Nếu có thoả thuận trước với nhà cung cấp tài khoản cho thấu chi, số tiền thấu chi hạn mức thấu chi phép, sau tiền lãi thường tính theo lãi suất thỏa thuận Tiền sở hữu cá nhân công ty, họ sử dụng để đầu tư Là khoản tiền mà doanh nghiệp có trách nhiệm trả vòng năm chu kỳ kinh doanh bình thường Statement Of Comprehensive Income (Statement Of Profit Or Loss - Income Statement) Non Current Liabilities /ˈsteɪtmənt əv ˌkɒmprɪˈhensɪv ˈɪnkʌm/ Báo cáo kết hoạt động kinh doanh /nɒn ˈkʌrənt ˌlaɪəˈbɪləti/ Nợ phải trả dài hạn Là khoản nợ mà thời gian trả nợ năm Trade Payable /treɪd ˈpeɪəblz/ Phải trả nhà cung cấp Khoản tiền mà khách hàng nợ người bán hàng nhà cung cấp phần hàng mà họ mua Là báo cáo tài tổng hợp, tóm tắt doanh thu thu chi phí phát sinh kỳ kế toán Accounting Period /əkaυntiŋ ‘piəriəd/ Kỳ kế toán Kỳ kế toán khoản thời gian xác định từ thời điểm đơn vị kế toán bắt đầu ghi sổ kế toán đến thời điểm kết thúc việc ghi sổ kế toán, khoá sổ kế toán để lập BCTC Accruals /ə'kru:əl/ Chi phí trích trước Phản ánh khoản ghi nhận vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ thực tế chưa chi trả kỳ Cost Of Sales /kɒst əv seilz/ Giá vốn hàng bán Phản ánh trị giá vốn sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ, bất động sản đầu tư; giá thành sản xuất sản phẩm xây lắp (đối với doanh nghiệp xây lắp) bán kỳ Gross Profit /grəυs ‘prɒfit/ Lợi nhuận gộp Một khoản lợi nhuận tính tốn doanh thu trừ giá vốn hàng bán, mà không trừ khoản chi phí khác Other Income /ˈʌðə(r) ˈɪnkʌm/ Doanh thu khác Doanh thu bắt nguồn từ nghiệp vụ không liên quan tới hoạt động thường nhật doanh nghiệp Ví dụ, tiền thuê nhận từ bất động sản kinh doanh khác Other Expenses /ˈʌðə(r) ɪkˈspensiz/ Chi phí khác Net Profit /net prɒfit/ Lợi nhuận Khoản tiền chênh lệch doanh thu từ bán hàng tồn chi phí Cũng gọi lợi nhuận sau thuế A Retailing Business /ə ˈriːteɪlɪŋ ˈbɪznəs/ Một doanh nghiệp bán lẻ Doanh nghiệp có những hoạt động liên quan đến việc bán sản phẩm hay dịch vụ trực tiếp cho người tiêu dùng cuối để họ sử dụng vào mục đích cá nhân A Manufacturing Business /ə ˌmænjuˈfæktʃərɪŋ ˈbɪznəs/ Một doanh nghiệp sản xuất Doanh nghiệp có hoạt động sử dụng lao động để chuyển đổi nguyên vật liêu thô thành sản phẩm để bán thị trường Statement Of Change In Equity (SOCE) /ˈsteɪtmənt əv tʃeɪndʒ ɪn ˈekwəti/ Báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu Là báo cáo tài cho thấy số dư đầu kỳ, khoản bổ sung, khoản khấu trừ số dư cuối kỳ tài khoản vốn chủ sở hữu kỳ kế toán Statement Of Cash Flow (SOCF) / ˈsteɪtmənt əv kæʃ fləʊ/ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hay báo cáo dòng tiền loại báo cáo tài thể dịng tiền thực tế ước tính vào tổ chức kỳ kế toán (tháng, quý, năm) Revenue Expenditure /revənju: iks’penditʃə/ Chi phí hoạt động Chi phí hoạt động kinh doanh hàng ngày Capital Expenditure /’kpit(ə)l iks’penditʃə/ Chi phí vốn hóa Tiền sử dụng vào tài sản cố định bất động sản, máy móc nội thất Cũng gọi khoản đầu tư vốn hóa, khoản tiền vốn hóa Viết tắt CAPEX Accounting Equation /ə’kaυntiŋ I’kwei (ə)n/ Phương trình kế tốn Cơng thức xây dựng lên phương pháp ghi sổ kép Nó bày tỏ đơn giản “tài sản + chi phí = nợ + vốn + doanh thu” nơi mà khoản nợ vế trái đẳng thức phải với khoản có bên vế phải Cũng gọi phương trình cân đối kế toán Governance Frauds /'gʌvənəns/ Quàn trị doanh nghiệp /frɔ:d/ Gian lận Internal Controls Quy trình quản lý công ty, đặc biệt với mối quan hệ tới lớn mạnh khơng quản lý Corporate Finance /'kɔ:pərit fai'nỉns/ Tài doanh nghiệp Là trình hình thành sử dụng nguồn vốn doanh nghiệp nhằm mục tiêu tối đa hóa lợi ích chủ sở hữu /in'tə:nl kəntrəυlz/ Kiểm soát nội Hệ thống kiểm soát nội thực chất hoạt động, biện pháp, kế hoạch, quan điểm, nội quy sách nỗ lực thành viên tổ chức để đảm bảo cho tổ chức hoạt động hiệu đạt mục tiêu đặt cách hợp lý Là hành vi cố ý lừa dối, giấu diếm, xuyên tạc thật nhằm phục vụ cho mục đích tư lợi Material Misstatement /məˈtɪəriəl ˌmɪsˈsteɪtmənt/ Sai sót trọng yếu Directors /dai’rektə/ Giám đốc Một người làm thuê cao cấp định cổ đông để giúp điều hành công ty, người thường chịu trách nhiệm chức khác nó, ví dụ bán hàng quan hệ người, thường, luôn, thành viên ban giám đốc Sai sót ảnh hưởng đến định kinh tế người đọc báo cáo tài Errors /ˈerə(r)z/ Sai sót Sai sót lỗi không cố ý, thường biểu nhầm lẫn, bỏ sót, yếu lực gây sai phạm 10 11 Financial Account ing Process Quy trình lập báo cáo tài Được đề Quốc hội thi hành thức phủ nước Fair Presentation /feə ,prezen'teiʃn/ Trình bày hợp lý Một khung trình bày hợp lý bao gồm cung cấp, dễ hiểu, thơng tin thích hợp rõ ràng thuyết minh thông tin giao dịch kiện có ảnh hưởng trọng yếu đến BCTC 63 "Education is the most powerful weapon which you can use to change the world." Accounting Concepts /əˈkaʊntɪŋ ˈkɒnsept/ Nguyên tắc kế tốn Có bảy ngun tắc kế tốn: sở dồn tích, hoạt động liên tục, giá gốc, phù hợp, quán, thận trọng, trọng yếu Accounting Standards /ə’kaυntiŋ stndəd/ Các chuẩn mực kế toán Là quy định tổ chức có trách nhiệm nghiên cứu ban hành để làm sở cho việc lập giải thích thơng tin trình bày BCTC The Regulatory Framework /ðə rɛgjʊlət(ə)ri 'freimwə:k/ Khung pháp lý National / Local Legislation /ˈnæʃənəl ledʒəˈsleɪʃən/ Pháp luật nước sở Generally Accepted accounting Principles (GAAP) /dʒiː eɪ eɪ piː/ Nguyên tắc kế toán chung thừa nhận Những nguyên tắc kế toán thừa nhận tổng hợp cách làm tốt phương diện cấu trúc nội dung BCTC, báo cáo kiểm tốn, sách kế toán thuyết minh áp dụng để chuẩn bị thơng tin tài 12 International Accounting Standards (IAS) Going Concern Assumption /ˈɡoʊɪŋ kən /aɪ eɪ ɛs/ Chuẩn mực kế tốn quốc tế ˈsỉːn əˈsʌmpʃən/ Hoạt động liên tục Chuẩn mực kế toán quốc tế tập hợp chuẩn mực nêu cách loại giao dịch kiện khác nên phán ánh BCTC Trong khứ, chuẩn mực kế toán quốc tế phát hành Hội đồng quản trị Ủy ban Chuẩn mực kế toán quốc tế (IASC) Báo cáo tài phải lập sở giả định doanh nghiệp hoạt động liên tục tiếp tục hoạt động kinh doanh bình thường tương lai gần, nghĩa doanh nghiệp khơng có ý định không buộc phải ngừng hoạt động phải thu hẹp đáng kể quy mô hoạt động Trường hợp thực tế khác với giả định hoạt động liên tục báo cáo tài phải lập sở khác phải giải thích sở sử dụng để lập báo cáo tài International Financial Reporting Standards (IFRS) /aɪ ɛf ɑr ɛs/ Chuẩn mực báo cáo tài quốc tế Bộ chuẩn mực BCTC quốc tế xây dựng Ủy ban soạn thảo chuẩn mực kế toán quốc tế IASB Vietnam Accounting Standards (VAS) /viː eɪ ɛs/ Chuẩn mực kế toán Việt Nam Là tập hợp chuẩn mực nêu cách loại giao dịch kiện khác nên phản ánh BCTC Chuẩn mực Kế toán Việt Nam phát hành Bộ Tài International Accounting Standards Board (IASB) /aɪ eɪ ɛs biː/ Hội đồng chuẩn mực kế toán quốc tế IASB Hội đồng Chuẩn mực Kế toán Quốc tế Nhiệm vụ IASB soạn thảo tiêu chuẩn quốc tế cho lĩnh vực kế toán Accruals Basis /ə'kru:əl 'beisis/ Cơ sở dồn tích Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài doanh nghiệp liên quan đến tài sản, nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu, doanh thu, chi phí phải ghi sổ kế tốn vào thời điểm phát sinh, không vào thời điểm thực tế thu thực tế chi tiền tương đương tiền Báo cáo tài lập sở dồn tích phản ảnh tình hình tài doanh nghiệp khứ, tương lai Understandability /ʌnndə'stændə'biliti/ Dễ hiểu Thông tin phải đảm bảo người sử dụng có kiến thức lĩnh vực kế tốn hiểu Relevance /'relɪvəns/ Sự thích hợp Underlying Assumption /,ʌndə'laiiɳ ə'sʌmpʃn/ Giả định Các thông tin cung cấp đáp ứng nhu cầu người dùng, giúp họ đánh giá kiện khứ, tương lai xác nhận lại điều chỉnh đánh giá khứ họ 13 Reliability Faithful Presentation Comparability /ri¸laiə´biliti/ Đáng tin cậy Thơng tin tài cần cung cấp cách đáng tin cậy /ˌkɔmpərəˈbɪlɪti/ Có thể so sánh Thơng tin tài cần trình bày mang tính so sánh năm tài Fair Presentation Events After The Reporting Period Sự kiện sau kỳ báo cáo Favorable Indicative /'feivərəbl/ Thuận lợi /ɪnˈdɪkətt̬ɪv/ Biểu lộ, biểu thị Tốt dự kiến Break Up Basis Unfavorable /breɪk ʌp ˈbeɪsɪk/ Trên sở phá sản /ʌnˈfeɪvərəbəl/ Bất lợi Khi tính hoạt động liên tục khơng cịn áp dụng phù hợp với doanh nghiệp Tồn tài sản doanh nghiệp phải ghi nhận theo giá lý thay giá gốc Khơng mong đợi Authorized For Issue /ˈɔːθəraɪzd fɔːr ˈɪsjuː/ Được ủy quyền để phát hành Permanent Diminution In Value / ˈpɝːmənənt ˌdɪməˈnuːʃən/ Trên sở phá sản Ủy quyền giải vấn đề việc cán quản lý cấp cho phép cán cấp có quyền định vấn đề thuộc quyền hạn mình, người cho phép đứng chịu trách nhiệm viễn khoản đầu tư 410 Sự suy giảm giá trị vĩnh viễn ngụ ý biến động giá trị thị trường ngắn hạn tài sản Khơng có dấu hiệu đơn lẻ nào, mà nhà quản trị cần phải kết hợp nhiều yếu tố khác để đạt “Work hard, be kết luận suy giảm giá trị vĩnh patient and the rest will follow.” 64 Fraud Or Errors Major Restructuring /dɪˈbentʃər/ Cơng ty /frɑːd ˈer.ɚ/ Gian lận sai sót - Gian lận: hành vi trình bày sai lệch cố ý sửa đổi tài liệu kế toán liên quan đến bán hàng, doanh thu, chi phí yếu tố khác động lợi nhuận thổi phồng giá trị cổ phiếu cơng ty, có nguồn tài trợ thuận lợi trốn tránh nghĩa vụ nợ Đây vấn đề đạo đức người thực - Sai sót: lỗi định lượng sơ suất sử dụng sai sách kế tốn / quy định GAAP Đây vấn đề yếu tố khách quan lực hạn chế Debentures 65 Là doanh nghiệp chịu kiểm sốt doanh nghiệp khác (gọi cơng ty mẹ) /ˈmeɪ.dʒɚ ˌriːˈstrʌktʃərɪŋ/ Sự tái cấu diện rộng Là tổ chức lại cồng ty, doanh nghiệp hay hệ thống theo cách diện rộng, nhằm làm cho hoạt động hiệu Litigation /,liti'geiʃn/ Tranh chấp, kiện tụng Quá trình đưa vụ việc lên tồ án để giải tranh chấp (khi tranh chấp lớn đến mức bên tự giải với nhau) 66 Interpreation Of The Financial Statements Đọc hiểu Báo cáo Tài ˈkỉtəɡɔːri əv ˈreɪʃioʊ/ Các loại số Trend Analysis /trend əˈnỉləsɪs/ Phân tích xu hướng Là cách phân tích dùng so sánh mốc thời gian khác để nhìn quy luật mang tính xu hướng Profitability And Return /ˈprɒfɪtəbəl ỉnd rɪˈtɜːn/ Tính sinh lời Efficiency (Turnover Ratios) /ɪ Historical Cost Accounting ˈfɪʃənsi/ Hiệu suất hoạt động /hɪˈstɒrɪkəl kɒst əˈkaʊntɪŋ/ Kế toán theo giá gốc Tỷ suất hoạt động mức độ hiệu tổ chức việc sử dụng tài sản Nguyên giá tài sản xác định dựa số tiền ban đầu trao đổi để có tài sản The Board Categories Of Ratios /bɔːrd ðə lường rủi to mà doanh nghiệp phải đối mặt Long Term Solvency And Stability /ˌlɒŋ ˈtɜːm ˈsɒlvənt ænd stəˈbɪləti/ Khả 420 từ việc vay nợ dài hạn knowledge is experience.” “The only source of toán dài hạn tính ổn định Chỉ số khả tốn dài hạn đo 67 Shareholders' Investment Ratios Gross Profit /ˈʃeəˌhəʊldər ɪnˈvestmənt ˈreɪʃiəʊ/ Chỉ tiêu đầu tư cổ đông Short Term Solvency And Liquidity /ˌʃɔːtˈtɜːm ˈsɒlvənt ænd lɪˈkwɪdɪti/ Khả toán ngắn hạn khoản Khả toán ngắn hạn khả chi trả khoản nợ ngắn hạn từ tài sản lưu động Profitability And Return /ˈprɒfɪtəbəl ỉnd rɪˈtɜːn/ Tính sinh lời Return On Capital Employed /rɪˈtɜːn ɒn ˈkæp.ɪ.təl ɪmˈplɔɪd/ Khả sinh lời vốn dài hạn ROCE số tài đo lường hiệu sử dụng vốn dài hạn doanh nghiệp Net Profit As A Percentage Of Sales /net ˈprɑːfɪt æz ə pərˈsentɪdʒ əv seɪl/ Lợi nhuận doanh thu Vòng quay tài sản số tài đo lường tính hiệu doanh nghiệp việc sử dụng tài sản để tạo doanh thu thu nhập /ɡroʊs ˈprɑːfɪt/ Lợi nhuận gộp Lợi nhuận gộp xác định doanh thu trừ giá vốn hàng bán Return On Equity / rɪˈtɜːn ɒn ˈekwɪti / Khả sinh lời vốn chủ sở hữu Khả sinh lời VCSH = Lợi nhuận/ Vốn chủ sở hữu Profit Margin /ˈprɒfɪt ˈmɑː.dʒɪn/ Tỷ suất lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận tiêu tương đối phản ánh quan hệ tổng mức lợi nhuận đạt kỳ với tổng doanh thu bán hàng kỳ Tỷ suất lợi nhuận xác định cách lấy lợi nhuận kỳ chia cho tổng doanh thu Gross Profit Margin /ɡrəʊsˈprɒfɪt ˈmɑːdʒɪn/ Lợi nhuận gộp cận biên Lợi nhuận gộp cận biên = Lợi nhuận gộp/ Doanh thu Là tỷ lệ so sánh tổng số lợi nhuận sau thuế thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động khác năm với doanh thu doanh nghiệp /net ˈprɒfɪt ˈmɑː.dʒɪn/ Lợi nhuận cận biên Asset Turnover Ratio Lợi nhuận cận biên = Lợi nhuận từ hoạt động SXKD / Doanh thu /ˈæset ˈtɜːnˌəʊvər ˈreɪʃiəʊ/ Chỉ số vòng quay tài sản Profit Analysis Net Profit Margin /ˈprɒfɪt əˈnỉləsɪs/ Phân tích lợi nhuận 68 Liquidity, Gearing/ Leverage And Working Capital /lɪˈkwɪdəti/ Thanh khoản, địn bẩy tài vốn lưu động Current Ratio /kəˈlekʃən ˈreɪʃiəʊ/ Chỉ số toán thời Chỉ số toán thời thể khả chi trả khoản nợ ngắn hạn tài sản ngắn hạn doanh nghiệp Quick Ratio / kwɪk ˈreɪʃiəʊ/ Chỉ số toán nhanh Chỉ số toán nhanh tỷ lệ tài sản dễ quy đổi tiền mặt nợ ngắn hạn, phản ánh lực toán nhanh khoản nợ hành (current liabilities) số tài sản ngắn hạn (quick assets) có tay, mà khơng buộc phải bán hàng tồn kho để bù vào Receivables Collection Period /rɪ ˈsiːvəblz kəˈlekʃən ˈpɪəriəd/ Kỳ thu hồi khoản phải thu Tỷ số cho biết doanh nghiệp ngày để thu hồi khoản phải thu Debt ratios /det ˈreɪʃiəʊ/ Hệ số nợ Tỷ số (thường tính %) tính cách lấy tổng nợ (tức gồm nợ ngắn hạn lẫn nợ dài hạn) doanh nghiệp thời kỳ chia cho giá trị tổng tài sản kỳ 69 Gearing Ratio/ Leverage /ˈɡɪərɪŋ ˈreɪʃiəʊ/ Đòn bẩy tài Địn bẩy tài khái niệm dùng để kết hợp nợ phải trả vốn chủ sở hữu việc điều hành sách tài doanh nghiệp.Địn bảy tài lớn doanh nghiệp có tỷ trọng nợ phải trả cao tỷ trọng vốn chủ sở hữu Interest Cover Ratio /ˈɪntrəst ˈkʌvər/ Khả chi trả lãi vay Hệ số khả toán lãi vay cho biết mức độ lợi nhuận đảm bảo khả trả lãi Payables Payment Period /ˈpeɪəbəl ˈpeɪmənt ˈpɪəriəd/ Kỳ toán khoản phải trả Kỳ toán khoản phải trả tỷ số cho biết khoảng thời gian doanh nghiệp dùng để chi trả cho chủ nợ họ Inventory Turnover Period /ˈɪnvəntəri ˈtɜːnˌəʊvər ˈpɪəriəd/ Số ngày vòng quay hàng tồn kho Số ngày mà hàng tồn kho nằm doanh nghiệp Introduction About Consolidated Financial Statements Giới thiệu báo cáo tài hợp Group Of Companies Parent /gru:p əv 'kʌmpəni/ Tổng cơng ty /'peərənt/ Cơng ty mẹ Nhóm cơng ty có chung cơng ty mẹ cơng ty có chức thực thể riêng rẽ thông qua việc sử dụng nguồn lực chung Công ty mẹ công ty sở hữu phần tồn số cổ phần cơng ty khác để kiểm sốt việc điều hành hoạt động củacông ty (công ty con) việc gây ảnh hưởng bầu Hội đồng quản trị “Life is like 70 soát doanh nghiệp khác (gọi riding a bicycle, you must keep Subsidiaries 444 moving.” /səbˈsɪdɪəri/ Công ty Công ty doanh nghiệp chịu kiểm công ty mẹ) 71 Controls /kənˈtrəʊl/ Kiểm sốt Là q trình đo lường kết thực hiện, so sánh với tiêu chuẩn phát sai lệch nguyên nhân, tiến hành điều chỉnh nhằm làm cho kết cuối phù hợp với mục tiêu xác định Associates And Trade Investments /əˈsoʊsieɪt ən treɪd ɪnˈvestmənt/ Công ty liên kết khoản đầu tư thương mại Board Of Directors /bɔ:d əv dɪˈrɛktə/ Ban giám đốc Adding Together /ad tə'geðə/ Cộng ngang Là nhóm cá nhân đại diện cho cổ đông để quản lý công ty Cộng hàng có chất vào Material Transactions Cancellation Of Like Items /,kænse'leiʃn əv lʌɪk/ Cấn trừ giao dịch nội /mə'tiəriəl træn'zækʃn/ Các giao dịch trọng yếu Owned Everything Management Personnel /oun 'evriθiɳ ˈʌɪtəm/ Sở hữu tất thứ Intragroup Debts /intraɡruːp det/ Khoản nợ cơng ty tập đồn Non Controlling Interest /nonkənˈtroʊl ˈɪntrest/ Phần vốn công ty mà công ty mẹ không nắm giữ /ˈmanɪdʒm(ə)nt pəːsəˈnɛl/ Quản trị nhân Công tác quản lý lực lượng lao động tổ chức, công ty, xã hội, nguồn nhân lực Chịu trách nhiệm thu hút, tuyển dụng, đào tạo, đánh giá, tưởng thưởng người lao động, đồng thời giám sát lãnh đạo văn hóa tổ chức, bảo đảm phù hợp với luật lao động việc làm Essential Technical Information /ɪˈsɛnʃ(ə)l ˈtɛknɪk(ə)l ɪnfəˈmeɪʃ(ə)n/ Thông tin chuyên ngành thiết yếu 72 A Issue 64 AVCO 31 B A Manufacturing Business9 A Retailing Business9 Abnormal Waste 31 ACCA5 Accounting Concepts 12 Accounting Equation9 Accounting Period 8, 37 Bad And Debts 29 Balance Carried Forward 27 Accounting Records 31 Accounting Standards 12 Bank Loan 27 Bankers7 Accounting Systems6 Accruals8 Accruals Basis 13 Benefits7 Board Of Directors 72 Bonus Issue 54 Accruals Concept 42 Accrued Expenses 29 Break-Up Basis 64 Business Entity6 Business Accumulated Depreciation 35 Accumulated Profits Entity Concept 14 Business Premises 38 54 Acquisition Of The Assets 36 Adding Together 72 Additions 39 Administrative Expenses 58 C Administrative Overheads 31 Administrative Purposes 35 Aged Receivables Analysis 44 Allowances 45 Amortisation 34 Amortise 42 Amortization Rate 42 Arm’s Length Transaction 59 Assembly Costs 36 Asset Register 39 Asset Turnover Ratio 68 Assets7 Assets Held For Sale 30 Associates And Trade Investments 72 Authorized (Or Legal) Capital 53 Authorized For Called Up Capital 54 Cancellation Of Like Items 72 Capital Capital Expenditure9 Capital Expenditure 34 Capitalized 36 Carriage 35 73 Carriage Inwards 23 Carriage Outwards 23 Contractual 42 Control Account 50 Controls 72 Carrying Amount 35 Cash At Bank Account 20 Convertibility 61 Corporate Finance 10 Cost 35 Cash Book 16 Cash Control Account 51 Cash Cost Of Conversion 31 Cost Of Dismantling And Discount 23 Cash Discount Removing 36 Cost Of Goods Purchase 31 Cost Of Discount) 51 Cash Equivalents (Settlement 61 Cash Sales 8, 29 Transaction 19 Casting Errors 27 Cleaning And Costs Of Training Staff 36 Credit Control 44 Credit Maintenance 34 Commercial Production 42 Limit 44 Credit Purchases 17 Credit Sales 17 Comparability 27 Credit Side 19 Credit Term 44 Credit Transaction Completeness 14 Consistency 14 Consistently 19 Creditors Ledger Control Account 51 Current 38 Consolidated Financial Statements Assets 7, 26 Construction Inventory 14 36 Method Compensating Contigencies 30 Errors 48 Contingent Continuous Asset Contingent Liability 48 Contra Entry 24, 51 48 Current Liabilities 8, 27 Current Portion Of Long-Term Borrowings 58 Current Ratio 69 Customers Customs Duty 35 Cheques Issued & Received 15 Debentures 62 Debit Side 19 Debt Ratios 69 D Debtors Ledger Control Account 51 Delivery Cost 36 Demand Deposits 61 Depreciation 29 Depreciation 34 Deteriorate 48 Development Costs 42 Dilutes 55 Directly Attributable Costs 36 Directors 10 74 Discount Allowed 23 Discount Received 23 Dishonoured Cheques 51 Disposals 39 Distribution Costs 58 Dividends 34 Documenting 15 Double Entry Bookkeeping F Double Entry Bookkeeping 19 Doubtful Debt 45 Face Value Or Nominal Value Or Par Value 53 Fair Market Value 42 Fair Presentation 12, 14 Fair Doubtful Debts 29 Dual Effects 19 E Value 35 Faithful Presentation 14 Favorable 64 Fifo 31 Financial Accounting Financial Accounting Process 15 Financial Reporting Financial Transactions Finished Goods 30 Fraud Or Errors 65 Frauds 10 Funding 53 Future Economic Benefits Efficiency (Turnover Ratios) 67 Employees End-Of-Year Adjustment For Inventory 29 Errors 10 Errors Of Extraction 27 Errors Of Omission 27 Errors Of Partial Omission 27 Errors Of 35 G Principle 27 Errors Of Transposition 27 Essential Technical Information 72 Estimated 47 Estimated Useful Life 38 Excess Depreciation 39 Expected Value Approach 47 Expenses Of GAAP 12 Gains On Property Revaluation 57 Operations 37 Explanatory Notes 17 Extension Gearing Ratio/ Leverage 69 General Allowance 34 45 Going Concern Assumption 13 Goods Dispatched Note 17 Goods Held In Inventory 34 Goods Received Note 17 Goodwill 41 75 Governance 10 Government Gross Inflow Of Economic Benefits 59 Gross Invoice Amount 23 Gross Profit 9, 68 Gross Profit Margin 68 Group Of Companies 71 Guarantees 47 Guidance 58 H Historical Cost Accounting 67 Historical Costs 31 I Irrecoverable Sales Tax 24 Irredeemable Bond 54 Issued Capital 53 J IAS 13 IAS 57 IAS 16 – Property, Plant And Equipment 35 IAS 18 – Revenue 58 IASB 13 IFRS 13 Impairment 42 Impairment Losses 35 Import Duties 36 Imprest System 17 Improves Journal 16, 20 Journal Vouchers 15 K 37 Income Tax Expense 58 Indicative 64 Initial Measurement 35 Input Sales Tax 23 Installments 38 Intangible Assets 33 Interest 34 Interest Cover Ratio 69 Internal Controls 10 Internally Generated Intangible Assets 42 Interpretation Of Financial KPI 61 Statements L Intra-Group Debts 72 Inventory 7, 26 Inventory Turnover Period 69 Inventory Valuation 31 Irrecoverable Debts , Doubtful Debt 44 Lease 41 Ledger Entries 38 76 Legal 47 Legal Rights 42 Liabilities Lifo 31 Maintenance Contracts 37 Major Restructuring Limited Liability Company 6, 53 Liquidity 61 65 Management Personnel 72 Manipulation 61 Liquidity, Gearing/Leverage And Working Capital 69 Manufacturer 23 Material Misstatement 10 List Price 23 Litigation 65 Loan Notes 53 Long Measured Material Transactions Reliably 35 72 Materiality 14 Measurement Of Term 33 Long Term Investments 34 Long Term Solvency And Stability 67 M Inventories 30 Modification 37 N National/ Local Legislation 12 Net Book Value 39 Net Invoice Amount 23 Net Profit 9, 57 Net Profit As A Percentage Of Sales 68 Net Profit Margin 68 Net Realizable Value (NRV) 30 Net Sale Price 39 Neutrality 14 New Issue 54 New Production Process 37 Nominal Ledger 16, 50 Non Current Assets 7, 26 Non Controlling Interest 72 Non Current Liabilities 8, 27 Non Monetary 41 Non Statutory (Revenue) Reserves 54 Obligation 47 Obsolescence Of Products 30 Offset 44 Omitted Invoices And Credit Notes 51 Operating Cycle 33 Operating Losses 37 Operation Of Control Accounts 51 Other Comprehensive Income 58 Other Expenses Other Income Output Sales Tax 23 Overdraft Overhead Costs 37 Overvalued 39 O 77 Owned Everything 72 P Purchase Return (Return Outwards; Return Out) 23 Purchase Return Day Book Ledger 16 Payables Payment Period 69 Purchases Account 20 Purchases Invoices 15 Physical Paid Up Capital 54 Parent 71 Partnerships Patent 41 Payables Control Account 50 Payables 16 Deterioration 30 Physical Form 33 Q Payments In Transit 51 Periodic Method 30 Periodically 38 Permanent Diminution In Value 64 Petty Cash Book 16 Petty Cash Vouchers 15 Plant And Machine 26 Point Of Sale 58 Possibly Qualitative Characteristics Quick Ratio 69 Irrecoverable 45 Posting Errors 51 Preference Shares 54 Prepaid Expenses 29 Prepayments Pre-Production Costs 37 Presenting 16 Probable 35 Proceeds 34 Production Costs 29 Professional Fees 36 Profit Analysis 68 Profit Margin 68 Profit Quotation 16 Or Loss On Disposal 39 R Profitability And Return 68 Profitability And Return 67 Property, Plant And Equipment 35 Provisions 47 Prudence 14 Prudence Concept 30 Prudent Valuation 45 Purchase Day Book 16 Purchase Order 17 Purchase Price 36 Raw Materials 31 Reaches Planned Performances 37 Reasons For Reconciliation 51 Receivables Collection Period 69 Receivables Control Account 50 Receivables Ledger 16 78 Recognition Criteria 35 Recognition Of A Non Sales Return (Return Inwards; Return In) 22 Current Asset Sales Return Day Book 15 Sales Tax 36 Scientific 34 Recording 15 Recording Transactions Or Redeemable Share 54 Refunds To Customers 51 Company Asset 54 Relevance 13 Reliability 13 Rendering Of Services 58 Rent 27 Rental To Others 35 Research Cost 42 Self Constructed Property, Plant And Equipment 62 Residual Value 38 Restore 36 Retailer 24 Return Selling And Distribution Expense 30 Selling Cost Inwards 27 Return On Capital Employed 68 Return 39 On Equity 68 Return Outwards 27 Retrospective 38 Shareholders' Revaluation Downwards 39 Revaluation Model 37 Shareholders/ Owners Revaluation Surplus 38 Revenue Expenditure 9, 34 Short Term Solvency And Liquidity 68 Site Revenue Income 34 Reversal Of Write-Down 31 Preparation 36 Sole Traders Solvency 61 Technical Share Knowledge Capital 53 42 Share Investment Secured On Premium 54 Ratios 68 Specific Allowance 45 Staff Costs 36 Stakeholder’s Stands To Lose 53 Start Up 37 Rights Issue 54 Royalties 58 S Statement Of Cash Flow (SOCF) Statement Of Comprehensive (Statement Of Profit Or Loss Statement Income Income Statement Of Change In Equity (SOCE) Statement Of Changes In Equity 39 Statement Of Financial Position - Balance Sheet Sales Account 20 Sales Day Book 15 Sales Invoices 15 Sales Order 17 Statutory (Capital) Reserves 54 Storage Capacity 34 79 Straight Line Method 38 Subsequent Method 38 The Regulatory Framework 12 Trade Expenditure 37 Subsidiaries 71 Substance Over Accounts Payable 20 Trade Accounts Receivable 20 Form 14 Substantially Improved Material 42 Trade Discount 23, 36 Summarizing/ Posting 16 Supplier Of Materials Trade Discount Allowed 50 Trade Discount And Components 23 Suppliers Received 50 Trade Payables Trade Receivables T 7, 26 Trademark 41 Transfer 42 Transportation And T Account 19 Tangible Assets 33 Tangible Non Current Assets 33 Total Record 50 The Board Categories Of Ratios 67 The Reducing Balance Storage Costs 31 Trend Analysis 67 Trial Balance 5, 16 U Underlying Assumption 13 Understandability 13 Undistributed Profits 55 Unfavorable 64 Upgrade Valid Expectation 47 VAS 13 Of Machine 37 V W Wages Book 16 Wages Docs 15 Warehouse 31 Warranty 47 Whole Class Of Assets 38 Wholesaler 24 WIP 30 Write Down 31 Written Off 38 80 ... Là báo cáo tài tổng hợp, tóm tắt doanh thu thu chi phí phát sinh kỳ kế toán Accounting Period /əkaυntiŋ ‘piəriəd/ Kỳ kế toán Kỳ kế toán khoản thời gian xác định từ thời điểm đơn vị kế toán bắt... việc giữ tài sản điều kiện tốt cách kiểm tra sửa chữa thường xun Kỳ kế tốn khoản thời gian xác định từ thời điểm đơn vị kế toán bắt đầu ghi sổ kế toán đến thời điểm kết thúc việc ghi sổ kế toán, ... Khấu hao lũy kế Sự vận chuyển hàng hóa từ nơi đến nơi khác Tổng khoản khấu hao tài sản từ tài sản đưa vào sử dụng IAS 16 /aɪ eɪ ɛs/ Chuẩn mực kế toán quốc tế số 16 Chuẩn mực kế toán quốc tế số