Đề tài: Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, cơ cấu tổ chức hệ thống sản xuất kinh doanh, tổ chức kế toán của công ty TNHH Bích H ng docx

Khác với trước đây khi nhà nước can thiệp sâu vào các hoạt động kinh doanhcủa danh nghiệp, quyết định các mặt hàng kinh doanh như: “Mặt hàng kinh doanh,đối tượng kinh doanh…” Nếu bị thua

Trang 1

LỜI MỞ ĐẦU

Đất nước ta đang trong thời kỳ công nghiệp hóa, hiện đại hóa định hướng Xãhội chủ nghĩa Cùng với sự chuyển đổi cơ chế thị trường, đặc biệt là đất nước ta đãgia nhập vào WTO nền kinh tế thị trường mở, một sân choi lớn toàn cầu cho cácdoanh nghiệp thì khả năng cạnh tranh rất cao Cùng với đó là hàng loạt các doanhnghiệp vừa và nhỏ ra đời và sự hội nhập của các doanh nghiệp nước ngoài vàonước ta Để tồn tại và phát triển trong cơ chế thị trường mở hiện nay thì các doanhnghiệp phải phát huy tối đa tính năng động sáng tạo tiềm ẩn trong mỗi doanhnghiệp

Khác với trước đây khi nhà nước can thiệp sâu vào các hoạt động kinh doanhcủa danh nghiệp, quyết định các mặt hàng kinh doanh như: “Mặt hàng kinh doanh,đối tượng kinh doanh…” Nếu bị thua lỗ nhà nước có thể bù đắp thì nay các doanhnghiệp phải tự chủ trong hạch toán và tổ chức hoạt động kinh doanh của mình, tựchiu trách nhiệm với kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của chính công tymình

Bước sang một thế kỷ mới - thế kỷ XXI - thế kỷ của nhân loại phát triển củakhoa học kỹ thuật đất nước lại càng phải đổi mới và các công trình kiến trúc hạtầng ngày lại xây dựng nhiều Công ty TNHH Bích Hường qua nhiều giai đoạnphát triển đã đứng vững được trong nền kinh tế thị trường đầy tính cạnh tranh này.Sản phẩm của Công ty không chỉ được biết đến ở trong nước mà còn ngoài nước

Để Công ty lớn mạnh và phát triển như hiện nay là nhờ có sự thay đổi cơ chế quản

lý Để thâm nhập sản phẩm của mình ra ngoài thị trường với chất lượng tốt, giáthành hạ và đem lại hiệu quả kinh tế cao thì tập hợp chi phí sản xuất và tính giáthành sản phẩm đã thực sự trở thành khâu trung tâm và quan trọng cho toàn bộcông tác kế toán ở Công ty

Việc tiếp cận thực tế các sổ sách, chứng từ nghiệp vụ, đi sâu học hỏi và tìmhiểu kinh nghiệm tại các Công ty là vô cùng cần thiết và hữu ích cho sinh viênchúng em Dưới sự hướng dẫn của thầy giáo Lê Văn Loát , qua quá trình tìm hiểu

em tìm đến phòng kế toán của Công ty TNHH Bích Hường , được sự nhất trí củagiám đốc công ty nhất là sự chỉ bảo của các anh chị trong phòng kế toán của công

ty Em đã cố gắng tìm hiểu đặc điểm tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, cơ

Trang 2

cấu tổ chức hệ thống sản xuất kinh doanh, tổ chức kế toán của công ty TNHH BíchHường và tham khảo thêm tài liệu để để viết báo cáo thực tập này.

Nội dung của báo cáo gồm những phần sau:

Phần I: Tổ chức công tác kế toán trong Danh nghiệp

Phần II: Kế toán vồn bằng tiền và các khoản phải thu

Phần III: Kế toán nguyên liệu- công cụ, dụng cụ

Phần IV : Kế toán lương và các khoản trích theo lương

Phần V: Kế toán tài sản cố định

Phần VI: Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm

Phần VII: Kế toán thành phẩm, tiêu thụ và xác định kết quả

Phần: VIII: Kế toán nguồn vốn

Phần IX: Báo cáo kế toán

Trang 3

PHẦN I: TỔ CHỨC KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY TNHH BÍCH HƯỜNG

1 Quá trình hình thành, phát triển của Công ty TNHH Bích Hường

Tên gọi: Công ty TNHH Bích Hường

Trong nền kinh tế thị trường, với công nghệ sản xuất gạch ngói đất sét nung là

hệ máy gia công chế biến tạo hình có hút chân không Bungaria - sấy tunel kiểu mới

- nung đốt lò tunel công suất 20-25 triệu viên/năm, Xí nghiệp đã tăng sản lượng từ

Trang 4

25 lên 30 triệu viên/năm Trong thời gian này, Công ty đã bước đầu tham gia côngtác xây lắp và chuyển giao công nghệ sản xuất gạch ngói đất sét nung bằng lò tunel.

- Công ty đã phát triển mạnh mẽ trong nền kinh tế thị trường

- Với công nghệ sản xuất gạch ngói đất sét nung là hệ máy gia công chế biếntạo hình có hút chân không Bungaria- sấy tunel kiểu mới - nung đốt lò tunel côngsuất 20-25 triệu viên/năm Qua nhiều sáng kiến như lắp quạt đẩy lò nung tunel, phathan vào gạch mộc, làm nguội nhanh, Công ty đã tăng sản lượng từ 30 lên 38 triệuviên/năm

Để phù hợp với các chính sách kinh tế xã hội và đứng vững trong nền kinh tếthị trường những năm gần đây Công ty đã đa dạng hoá ngành nghề kinh doanh:

- Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng, vật liệu trang trí nội thất và vật tưthiết bị phục vụ ngành xây dựng, sản xuất vật liệu xây dựng

- Thi công xây lắp các công trình dân dụng và công nghiệp (gạch, ngói, gốm,sứ)

- Tư vấn xây dựng các công trình vật liệu xây dựng (gạch, gốm, sứ); tư vấn sửdụng máy móc thiết bị sản xuất gồm sứ và tổ chức chuyển giao công nghệ sản xuấtcác sản phẩm gốm sứ

- Các ngành nghề kinh doanh khác theo quy định của pháp luật

Là một trong những đơn vị hàng đầu của ngành sản xuất vật liệu xây dựngViệt Nam, Công ty luôn chú trọng đầu tư nâng cao kỹ thuật công nghệ cho dâychuyền sản xuất gạch ốp lát gạch đạt chất lượng cao nhất, thoả mãn những nhu cầutôn chỉ "chữ tín với khách hàng"

Để thực hiện tốt chỉ tiêu đó, Công ty quyết định xây dựng và áp dụng có hiệuquả cải tiến liên tục "Hệ thống quản lý chất lượng" theo tiêu chuẩn ISO 9002

Trang 5

2 Đặc điểm, tổ chức, bộ máy quản lý của Công ty TNHH Bích Hường

Công tác quản lý là khâu quan trọng để duy trì hoạt động của bất kỳ mộtdoanh nghiệp nào Nó thật sự cần thiết và không thể thiếu được trong sự vận hànhmọi hoạt động, đảm bảo giám sát chặt chẽ tình hình sản xuất của doanh nghiệp Bộmáy quản lý tại Công ty là một đội ngũ cán bộ có năng lực giữ vai trò chủ chốt điềuhành toàn bộ hoạt động của Công ty một cách năng động và có hiệu quả

Công ty hiện nay có hơn 300 cán bộ công nhân viên trong đó nhà máy gạchgranit chiếm khoảng 200 người, bậc thợ trung bình của công nhân sản xuất là 5, 6,

7 Để đảm bảo sản xuất kinh doanh có hiệu quả công ty tổ chức bộ máy gọn nhẹtheo chế độ một thủ trưởng Đứng đầu là giám đốc công ty - người có quyền hànhcao nhất, chịu mọi trách nhiệm với Nhà nước và tập thể cán bộ công nhân viên vềmọi mặt trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh Giúp việc cho giám đốc là 1 phó giámđốc, 1 trợ lý giám đốc cùng hệ thống các phòng, ban khác Nhà máy là bộ phận trựctiếp tham gia chế tạo sản phẩm

Hiện nay, công ty có 4 phòng chức năng giúp việc giám đốc, mỗi phòng, banchức năng có nhiệm vụ cụ thể sau:

* Văn phòng công ty:

Chịu trách nhiệm các công việc sau:

+ Công tác hành chính

+ Công tác tổ chức lao động: Tuyển chọn, theo dõi, quản lý nhân sự toàn công

ty đồng thời giúp Giám đốc xét duyệt lương khối gián tiếp

+ Công tác thư ký giám đốc, y tế và kiểm tra vệ sinh công nghiệp, bảo vệ tàisản và giữ gìn an ninh trật tự trong công ty

Ngoài ra văn phòng công ty còn chịu trách nhiệm quản lý quỹ tiền mặt

* Phòng tài kính - kế toán

Có nhiệm vụ thu thập, xử lý và cung cấp các thông tin về tình hình tài chính

và kết quả kinh doanh của từng xí nghiệp, nhà máy cũng như của toàn công ty Cụthể:

Trang 6

- Lập kế hoạch tài chính đảm bảo cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh.

- Lập kế hoạch và biện pháp quản lý các nguồn vốn; kiểm tra, giám sát việc sửdụng vốn đạt hiệu quả cao nhất trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh

- Tổ chức hạch toán kế toán và phân tích các hoạt động kinh tế của công tytheo quy định hiện hành của nhà nước

* Phòng kế hoạch - kỹ thuật - ban KCS

- Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh tháng, quý, năm, kế hoạch phát triển củacông ty

- Xây dựng các định mức vật tư, kỹ thuật, lao động, tiền lương đồng thời quản

lý việc thực hiện quy trình công nghệ, quy phạm kỹ thuật và các chỉ tiêu kỹ thuậttrong sản xuất của công ty Ngoài ra phòng còn có nhiệm vụ nghiên cứu, ứng dụngtiến bộ KH-Kế toán, cải tiến kỹ thuật vào sản xuất - Ban KCS: Quản lý chất lượngnguyên, nhiên vật liệu, thiết bị nhập về công ty Theo dõi, kiểm tra chất lượng bánthành phẩm, thành phẩm trước khi nhập kho

* Phòng vật tư - vận tải có nhiệm vụ:

- Quản lý tài sản trong các kho của công ty đảm bảo khoa học chính xác vàtrung thực

- Khai thác và cung ứng toàn bộ vật tư, máy móc thiết bị phục vụ cho sản xuấtkinh doanh và xây lắp toàn công ty

- Quản lý và chủ động khai thác có hiệu quả các phương tiện vận tải thuộcphòng quản lý phục vụ hoạt động SXKD

Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý tại Công ty TNHH Bích Hường

Sơ đồ 2

Trang 7

- Kế toán

Phòng

kế hoạch -

kỹ thuật

Phòng vật tư vận tải

PX cơ điện XN kinh doanh

Tổ lò nung

Quan hệ chỉ đạo Quan hệ phối hợp

Trang 8

3 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán, công tác kế toán tại Công ty TNHH Bích Hường

Do tính chất và đặc điểm sản xuất kinh doanh, tiêu thụ của một doanh nghiệpcông nghiệp nên bộ máy kế toán của công ty cũng phải tổ chức cho phù hợp với cơchế kinh doanh của mình

Khi Nhà nước ban hành chế độ kế toán mới, Phòng Tài chính - kế toán công ty

đã sớm áp dụng và thực hiện tốt Trong điều kiện hiện tại phải quản lý hoạt độngcủa cả 4 đơn vị thành viên, nghiệp vụ phát sinh nhiều và phức tạp nhưng phòng vẫngiữ được bố trí gọn nhẹ, hợp lý, công việc được phân công cụ thể rõ ràng cho từng

kế toán viên Công ty cũng đã đưa chương trình kế toán máy vào áp dụng nhằmgiảm bớt khối lượng công việc tính toán, tiết kiệm nhân lực trong phòng

Với đội ngũ kế toán có trình độ chuyên môn nghiệp vụ cao, nhiệt tình và cótrách nhiệm với công việc, phòng đã thực hiện công tác kế toán đáp ứng được yêucầu ngày càng cao của công ty Công tác kế toán được tổ chức khá chặt chẽ và khoahọc Công ty áp dụng tổ chức kế toán theo hình thức tập trung, tại các xí nghiệp,nhà máy không tổ chức bộ máy kế toán riêng mà bố trí các nhân viên kinh tế chủyếu làm nhiệm vụ thống kê Mọi công việc phân loại, tổng hợp được thực hiện tạiphòng kế toán Công ty, kế toán căn cứ vào đó để xử lý chứng từ và nhập vào máytính theo yêu cầu của công tác kế toán

Tại Công ty TNHH Bích Hường , đứng đầu bộ máy kế toán là kế toán trưởngtrực tiếp quản lý các nhân viên kế toán, chịu trách nhiệm trước ban lãnh đạo Công

ty về công tác thu thập, xử lý và cung cấp thong tin kinh tế Dưới kế toán trưởng làcác nhân viên kế toán khác Phòng gồm 6 người, mỗi người đảm đương một phầnhành kế toán

Trang 9

Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Bích Hường

Sơ đồ 3

+ Kế toán trưởng: điều hành toàn bộ công tác kế toán tại công ty, chỉ đạo, phốihợp thống nhất trong phòng tài chính - kế toán, giúp giám đốc trong lĩnh vực quản

lý kinh tế toàn công ty như lo vốn phục vụ sản xuất và đầu tư, sử dụng vốn sao cho

có hiệu quả, lập kế hoạch tài chính đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật vềcác vấn đề trong phạm vi quyền hạn được giao

+ Kế toán tổng hợp: (TSCĐ, tổng hợp lương, chi phí giá thành): có nhiệm vụtheo dõi quản lý tình hình biến động tăng giảm TSCĐ và trích khấu hao TSCĐ theo

Kế toán tổng hợp TSCĐ,

TL, chi phí, giá thành

Kế toán tiêu thụ thành phẩm

Nhân viên kinh

tế nhà máy gạch

Granít

Kế toán hàng hoá

Nhân viên kinh

tế PX cơ điện Nhân viên kinh tế XN xây lắp Nhân viên kinh tế XN kinh

doanh

Kế toán viên Kế toán viên Kế toán viên

Trang 10

từng quý, lập kế hoạch sửa chữa TSCĐ; tổng hợp chi phí phát sinh, tính giá thànhsản phẩm và phân tích giá thành hàng quý, lập báo cáo tài chính tháng, quý, nămđối với nhà nước.

+ Kế toán thanh toán và ngân hàng: có nhiệm vụ theo dõi công nợ với kháchhàng và công nợ cá nhân nội bộ đầy đủ kịp thời thông qua các khoản thu, chi bằngtiền mặt, tiền gửi và tiền vay ngân hàng phát sinh hàng ngày tại công ty, giao dịchvới ngân hàng về vay nợ và trả nợ đồng thời thực hiện các báo cáo cho ngân hàng.+ Kế toán tiêu thụ: Tập hợp các hoá đơn bán hàng và bảng kê tiêu thụ về sốlượng và doanh thu của 3 chi nhánh Bắc, Trung, Nam, kiểm tra đối chiếu kho hàng,công nợ với các chi nhánh, theo dõi ký quỹ với các khách hàng của 3 chi nhánh đầy

đủ, kịp thời

+ Kế toán vật tư: có nhiệm vụ theo dõi chi tiết, tổng hợp tình hình nhập, xuấttừng loại vật tư như nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, công cụ viết phiếu nhập,xuất vật tư; Hàng tháng đối chiếu nhập, xuất, tồn kho với thủ kho Định kỳ 6 tháng

và cuối năm kiểm kê và tính chênh lệch thừa thiếu kiểm kê, báo cáo trưởng phòngtrình giám đốc xin xử lý

* Các nhân viên kinh tế tại các đơn vị xi, nhà máy và các chi nhánh có nhiệm

vụ thống kê, thu thập chứng từ gửi về phòng tài chính - kế toán Công ty để xử lý.Định kỳ nộp là 1 tháng

Mặc dù quy định nhiệm vụ và chức năng riêng của từng phần hành nhưnggiữa các phần hành vẫn có quan hệ chặt chẽ, thống nhất và cũng hỗ trợ nhau đểhoàn thành tốt nhiệm vụ kế toán của công ty

* Tổ chức sổ kế toán

Với điều kiện trang bị tính toán hiện đại, việc hạch toán kế toán ở công tyđược thực hiện hoàn toàn theo chương trình kế toán sử dụng trên máy vi tính Hìnhthức sổ kế toán công ty đang áp dụng làm nhật ký chung Do đặc điểm lao động kếtoán bằng máy đã giúp giảm bớt rất nhiều lao động tính toán bằng tay trên các loại

sổ tổng hợp cũng như sổ chi tiết Các loại sổ đều do máy tính tự lập và tính toántheo chương trình cài đặt sẵn Hàng ngày, khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, căn

cứ vào các chứng từ gốc kế toán tập hợp, phân loại sau đó cập nhật số liệu vào máy

Trang 11

khoản, nội dung diễn giải, số lượng, tiền, ) Chương trình kế toán máy sẽ tự độngvào sổ nhật ký chung, sổ cái và lên cân đối các tài khoản cuối quý kế toán in cácloại sổ, báo cáo đã được thực hiện trên máy ra giấy, đối chiếu với các chứng từ gốc

và các phần hành kế toán liên quan cho khớp đúng, chính xác sau đó đóng dấu vàlưu trữ

- Chứng từ kế toán sử dụng: Công ty vận dụng hệ thống chứng từ theo chế

độ kế toán do Bộ tài chính quy định

+ Bảng chấm công, giấy đi đường, bảng thanh toán tiền thuê ngoài

+ Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, BB kiểm nghiệm vật tư hàng hóa- côngcụ- sản phẩm- hàng hóa

+ Phiếu chi, phiếu thu

+ Biên bản giao nhận TSCĐ, BB thanh lý TSCĐ, BB kiểm kê TSCĐ, bảngtính và phân bổ khấu hao TSCĐ

+ Hóa đơn GTGT

- Sổ chi tiết được sử dụng:

+ Sổ chi tiết vật liệu- dụng cụ- sản phẩm- hàng hóa

+ Sổ kho

+ Sổ TSCĐ

+ Sổ theo dõi TSCĐ

+ Sổ theo dõi TSCĐ và CCDC tại nơi sử dụng

+ Sổ theo dõi thuế GTGT

+ SỔ chi tiết doanh thu

- Sổ tổng hợp được sử dụng tại Công ty TNHH Bích Hường gồm.

Trang 12

- Báo cáo thuế GTGT bao gồm:

+ Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào, bán ra

+ Tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

+ Bảng kê phân bổ thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Trang 13

SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ HẠCH TOÁN TẠI CÔNG TY

Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung.

Ghi chú

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Đối chiếu kiểm tra

- Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ: Căn cứ trực tiếp

để ghi sổ kế toán tổng hợp là: “Chứng từ ghi sổ” Việc ghi sổ tổng hợp gồm:

+ Ghi theo trình tự thời gian trên Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ

+ Ghi theo nội dung kinh tế trên Sổ cái

- Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ kế toán hoặc Bảngtổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế Chứng từ ghi sổđược đánh số hiệu liên tục trong từng tháng hoặc cả năm (theo số thứ tự trong sổ

Chứng từ kế toán

Sổ, thẻ kế toánchi tiết

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợpchi tiết

Bảng tổng hợpchứng từ gốc

Trang 14

Đăng ký chứng từ ghi sổ) và có chứng từ kế toán đính kèm, phải được kế toántrưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toán.

- Hình thức Chứng từ ghi sổ gồm các loại sổ kế toán sau:

+ Chứng từ ghi sổ

+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

+ Sổ cái

+ Các sổ, thẻ kế toán chi tiết

- Hệ thống tài khoản kế toán công ty áp dụng theo quy định chế độ kế toánmới ban hành của Bộ tài chính

Hệ thống báo cáo tài chính gồm:

+ Bảng cân đối kế toán

+ Báo cáo kết quả kinh doanh

+ Thuyết minh báo cáo tài chính

- Công ty gửi 3 báo cáo này cho cơ quan thuế, cơ quan đăng ký kinh doanh,chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thuc niên độ kế toán (niên độ kế toán củaCông ty được tính từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm

- Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Đơn vị tiền tệ mà công ty sử dụng là: Đồng Việt Nam

Trang 15

PHẦN II: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU A/ Lý luận chung

I Kế toán vốn bằng tiền.

- Vốn bằng tiền là một tài sản lưu động rất quan trọng của công ty được hìnhthành và sử dụng chủ yếu trong quan hệ mua bán thanh toán của công ty, nhưkhách hàng, nhà cung cấp, nhà nước, người lao động Nó vận động không ngừng,phức tạp và có tính luân chuyển rất cao Vì thế việc quản lý chặt chẽ vốn bằng tiền,các khoản phai thu là điều kiện tăng hiệu quả sử dụng vốn lưu động bảo vệ chặt chẽtài sản, ngăn ngừa các hiện tượng lãng phí tài sản o trong doanh nghiệp

Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu cần thực hiện tốt một số nhiệm

vụ dưới đây để góp phần quản lý tốt các tài sản của doanh nghiệp:

+ Phản ánh tình hình biến động của các loại vốn bằng tiền và các khoản phảithu một cách kịp thời, đầy đủ và chính xác

+ Việc chấp hành các chế độ, quy định các thủ tục quản lý về vốn bằng tiền

và các khoản phải thu phải được kiểm tra và giám sát một cách chặt chẽ

1 Kế toán vốn bằng tiền.

- Vốn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng

- Tài khoản kế toán sử dụng: TK111- tiền mặt; TK112-TGNH, và sổ TKliên quan

Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Bích Hường chủ yếu là các nghiệp

vụ liên quan đến Tiền mặt đồng Việt Nam Trong quá trình hoạt động, hạch toánchủ yếu được chi trả ngày bằng tiền mặt

Tiền mặt là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ (két) của daonhnghiệp bao gồm: Tiền Việt nam, ngoại tệ, vàng bạc đá quý, kim khí quý, tín phiếu

Trang 16

thoát… Mức tồn quỹ của doanh nghiệp phụ thuộc vào quy mô, tính chất hoạt độngnếu tiền mặt tại quỹ quá nhiều thì số tiền trên doanh nghiệp phải gửi tiền vào ngânhàng hoặc các tổ chức tín dụng khác.

* TK 111 có kết cấu như sau:

Bên nợ: + Các khoản tiền mặt, ngoai tệ, vang bạc… nhập tại quỹ

+ Số tiền phát hiện thừa khi kiểm kê

+ Chênh lệch tỷ giá hối đoái tăng khi đánh giá lại cuối kỳ

Bên có: + Các khoản tiền mặt, ngoai tệ, vàng bạc… xuất quỹ

+ Số tiền phát hiện thiếu khi kiểm kê

+ Chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm khi đánh giá lại cuối kỳ

Trang 17

* Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền

2, Kế toán các khoản phải thu.

Kế toán các khoản phải thu bao gồm: Phải thu của khách hàng, phải thu nội

bộ và phải thu khác Phải thu của khách hàng là khoản thu thường xuyên và quantrọng nhất đối với mỗi doanh nghiệp

Phải thu của khách hàng là quan hệ mua bán giữa các doanh nghiệp với kháchàng phát sinh qua quá trình mua bán vật tư, sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụsau khi đã bàn giao khối lượng thi công mà khách hàng đã nhận nhưng chưa thanhtoán tiền hàng

Khi hạch toán các khoản phải thu của khách hàng kế toán phải tuân theo các nguyên tắc sau đây:

Chứng từ gốc(Phiếu thu, phiếuchi, giấy báo nợ,giấy báo có )

Sổ NK thutiền, sổ NKchi tiền

Sổ chi tiếtquỹ TM, sổtiền gửi ngânhàng

Sổ quỹ

Sổ cáiTK111,K112,TK113,TK141

Trang 18

+ Phải mở sổ chi tiết cho từng đối tượng phải thu, từng khoản nợ và từng lầnthanh toán.

+ Khách hàng có quan hệ giao dịch thường xuyên hoặc có số dư nợ lớn thìđịnh kỳ phải kiểm tra đỗi chiếu từng khoản nợ đã phát sinh, đã thu hồi và số còn nợ

và nếu cần có thể yêu cầu khách hàng xác nhận nợ bằng van bản

+ Phải tiến hành phân loại nợ, loại nợ thể trả đúng hạn

+ Trường hợp bán hàng thu tiền ngay thì không phản ánh vào tài khoản này

B/ Thu thập số liệu trên chứng từ:

Số liệu được thu thập trên chứng từ về quá trình hạch toán các thànhphần kế toán trên cơ sở các chứng từ trong kỳ hạch toán tháng 3 năm 2011 tại công

ty TNHH Bích Hường như sau:

Trang 19

BẢNG KÊ CÁC NGHIỆP VỤ CHI TIỀN MẶT

PC 31 14/03 Chi phục vụ quản lý Bảng kê chi phí 5.000.000

PC 32 16/03 Thanh toán tiền mua inốc cuận PN 31;

HĐ GTGT 105.000.000

PC 33 16/03 Thanh toán tiền V/C- bốc dỡ HĐ GTGT 6.600.000

PC 34 20/03 Thanh toán tiền lương tháng 2 Bảng chấm

công, sổ lương 16.000.000

PC 35 31/03 Thanh toán tiền điện, nước,điện thoại Hóa đơn tiềnđiện, nước, ĐT 1.430.000

BẢNG KÊ CÁC NGHIỆP VỤ THU TIỀN MẶT

Trang 21

Đơn vị: Cty TNHH Bích Hường

Địa chỉ: 387 Trường Chinh - Phường Thống Nhất - TP Nam Định

Phiếu chi

Ngày 14 tháng 03 năm 2011

Quyển số: 03Số: 30

Nợ:

Có:

Họ và tên người nhận tiền: Đoàn Xuân Hoàn

Địa chỉ: 15 Vũ Hữu Lợi- TP Nam Định

Lý do chi: Chi phục vụ quản lý

………

Số tiền: 5.000.000đ

(Viết bằng chữ: Năm triệu đồng chẵn)

Kèm theo: ……… chứng từ gốc

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm triệu đồng chẵn.

Ngày 14 tháng 03 năm 2011

Thủ quỹ Người nhận tiền

Trang 22

Phiếu chi

Quyển số: 03Số: 31

Nợ:

Có:

Họ và tên người nhận tiền: Trần Văn Hải

Địa chỉ: Số 55- Đường Láng – Q.Đống Đa- TP Hà Nội

Lý do chi: Chi mua I nốc cuộn

………

Số tiền:

(Viết bằng chữ: Một trăm lẻ năm triệu đồng chẵn)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một trăm lẻ năm triệu đồng chẵn

Trang 23

PHIẾU NHẬP KHO

Nợ:

Có:

- Họ và tên người giao hàng: Trần Văn Hải

- Theo ………số ………ngày …… tháng ……….năm 2011 của ………

- Nhập tại kho: ……… địa điểm: ………

Đơnvịtính

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

Theochứngtừ

Thựcnhập

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng

(Họ và tên) (Họ và tên) (Họ và tên) (Họ và tên)

Trang 24

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên: 2

Ngày tháng năm 2011

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hoàng Hải

Địa chỉ: Số 55A- Đường Láng – Q.Đống Đa- TP Hà Nội

Số tài khoản:

Điện thoại: 0902722150 MST: 01006574355

Họ và tên người mua hàng: Bùi Kim Trọng

Tên đơn vị: Công ty TNHH Bích Hường

Địa chỉ: 378 Trường Chinh - P Thống Nhất - TP NĐ

Số tài khoản: 0103721743

Hình thức thanh toán: TM MST: 0600381117

STT Tên hàng hóa dịch vụ

Đơn vịtính

Sốlượng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng: 100.000.000Thuế suất GTGT: 5 % Tiền thuế GTGT: 5.000.000Tổng cộng tiền thanh toán: 105.000.000

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm lẻ năm triệu đồng

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

Trang 25

Họ và tên người nhận tiền: Vũ Văn Luyện

Địa chỉ: Số 90 Đường Láng- Q.Đống Đa- TP Hà Nội

Lý do chi: Chi tiền vận chuyển

………

Số tiền: 6.600.000đ

(Viết bằng chữ: Sáu triệu sáu trăm nghìn đồng chẵn)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Sáu triệu sáu trăm nghìn đồng chẵn

Trang 26

Địa chỉ: 15 đường Vũ Hữu Lợi- TP Nam Định

Lý do chi: Chi tiền lương tháng 2

………

Số tiền: 16.000.000đ

(Viết bằng chữ: Mười sáu triệu đồng chẵn)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười sáu triệu đồng chẵn

Ngày tháng năm 2011

Trang 27

Phiếu chi

Quyển số: 03 Số: 35

Nợ:

Có:

Địa chỉ: 15 Vũ Hữu Lợi- TP Nam Định

Lý do chi: Chi tiền điện, nước, điện thoại

………

Số tiền: 1.430.000đ

(Viết bằng chữ: Một triệu bốn trăm ba mươi nghìn đồng chẵn)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một triệu bốn trăm ba mươi nghìn đồng chẵn

Trang 28

Phiếu thu

Ngày 11 tháng 03 năm 2011 Quyển số: 03

Số 31Nợ:

Có:

Họ và tên người nộp tiền: Đoàn Xuân Hoàn

Địa chỉ: Số 15 Vũ Hữu Lợi- TP nam Định

Lý do nộp tiền: Tiền bán tôn mạ màu

Số tiền: 88.200.000đ (Viết bằng chữ: Tám tám triệu hai trăm nghìn đồng)

Trang 29

PHIẾU XUẤT KHO

Số:

Nợ:

Có:

- Họ và tên người nhận hàng: Đoàn Xuân Hoàn Bộ phận: kho

- Xuất tại kho: Kho chính Địa điểm: 03 Vũ Hữu Lợi

Đơnvịtính

Số lượng

Yêucầu Thựcxuất

(Họ và tên) (Họ và tên) (Họ và tên) (Họ và tên)

Trang 30

Liên: 3Ngày tháng năm 2011Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Bích Hường

Số tiền viết bằng chữ: Tám tám triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn

Trang 31

Phiếu thu

Số 32Nợ:

Có:

Họ và tên người nộp tiền: Đoàn Xuân Hoàn

Địa chỉ: Số 15 Vũ Hữu Lợi- TP Nam Định

Lý do nộp tiền: Tiền bán I Nốc cuận

Viết bằng chữ: Mười tám triệu chín trăm nghìn đồng chẵn

Trang 32

Số:

Nợ:

Có:

- Họ và tên người nhận hàng: Đoàn Xuân Hoàn Bộ phận: Kho

- Xuất tại kho: Kho chính; Địa điểm: 03 Vũ Hữu Lợi

Đơnvịtính

Số lượng

(Họ và tên) (Họ và tên) (Họ và tên) (Họ và tên)

Trang 33

Ngày tháng năm 2011Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Bích Hường

Số tiền viết bằng chữ: Mười tám triệu chín trăm nghìn đồng chẵn

Phiếu thu

Trang 34

Số: 33Nợ:

Có:

Họ và tên người nộp tiền: Đỗ Thị Trang

Địa chỉ: Số 138- Trần Đăng Ninh- TP Nam Định

Lý do nộp tiền: Tiền bán tôn mà màu

Viết bằng chữ: Hai mươi mốt triệu đồng chẵn

Trang 35

Có:

- Họ và tên người nhận hàng: Đỗ Thị Trang Bộ phận: Kho

- Xuất tại kho: Kho chính Địa điểm: 03 Vũ Hữu Lợi

Đơnvịtính

Số lượng

Liên: 3Ngày tháng năm 2011Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Bích Hường

Trang 36

Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi mốt triệu đồng chẵn

Phiếu thu

Số: 34Nợ:

Trang 37

Họ và tên người nộp tiền: Đỗ Thị Trang

Địa chỉ: Số 138- Trần Đăng Ninh- TP Nam Định

Lý do nộp tiền: Tiền bán I nốc cuộn

Viết bằng chữ: Một triệu hai trăm mười nghìn đồng

Trang 38

- Xuất tại kho: Kho chính Địa điểm: Số 03 Vũ Hữu Lợi- TP nam Định

Đơnvịtính

Số lượng

Liên: 3Ngày 28 tháng 3 năm 2011Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Bích Hường

Số tài khoản: 0103721743

Điện thoại: 0917 625 548 MST: 0600381117

Họ và tên người mua hàng:

Trang 39

Số tiền viết bằng chữ: Một triệu không trăm năm mươi nghìn đồng chẵn

Trang 40

- Cộng lũy kế đầu quý

Sổ này có 50 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 50

Ngày mở sổ: 01/01/2011

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số: 01Ngày 31 tháng 3 năm 2011

Đvt: VNĐ

Định dạng
Số trang	134
Dung lượng	1,75 MB