Giáo trình Kế toán máy (Nghề: Kế toán tin học - Trung cấp) được biên soạn với mục tiêu nhằm giúp người học có kỹ năng trong việc sử dụng các phần mềm kế toán; đồng thời trình bày được các khái niệm cơ bản các hàm Excel; phân biệt được các hàm trong Excel;... Mời các bạn cùng tham khảo!
BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TRƯỜNG CAO ĐẲNG CƠ ĐIỆN XÂY DỰNG VIỆT XƠ GIÁO TRÌNH MƠN HỌC: KẾ TỐN MÁY NGHỀ: KẾ TỐN TIN HỌC TRÌNH ĐỘ TRUNG CẤP Ban hành kèm theo Quyết định số: 979/QĐ-CĐVX-ĐT, ngày 12 tháng 12 năm 2019 Hiệu trưởng Trường Cao đẳng điện xây dựng Việt Xô Ninh Bình, năm 2019 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin phép dùng ngun trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm LỜI GIỚI THIỆU Trong hoạt động kinh tế, chất lượng hệ thống thơng tin kế tốn có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất, kinh doanh Vì hệ thống quản lý tài kế tốn nhanh, mạnh, cung cấp cách xác kịp thời thông tin, làm sở cho nhà lãnh đạo định quản trị cách nhanh chóng, hiệu vơ cần thiết Ngày nay, tính đa dạng phức tạp hoạt động kinh doanh, với phát trền không ngừng Công nghệ Thông tin, phần mềm kế tốn trở thành cơng cụ hỗ trợ hiệu xác Các phần mềm kế tốn giúp cho doanh nghiệp xử lý thông tin nhanh, an tồn, cung cấp báo cáo kế tốn kịp thời, hiệu Bộ giáo trình biên soạn nhằm giúp người đọc có nhìn cụ thể phần mềm kế toán, hướng dẫn cách thức sử dụng phần mềm Đối tượng giáo trình kế tốn máy doanh nghiệp sinh viên theo học trường đại học, cao đẳng, trung học chun nghiệp chun ngành kế tốn tài chuyên ngành kinh tế khác, có kiến thức sơ đẳng nguyên lý kế toán Tuy tác giả có nhiều cố gắng song giáo trình khơng tránh khỏi khiếm khuyết định Tác giả mong nhận nhiều ý kiến đóng góp chân thành đồng nghiệp bạn đọc gần xa để giáo trình ngày hồn thiện Chân thành cảm ơn Ngày 04 tháng 06 năm 2019 Tham gia biên soạn Chủ biên: ThS Vũ Thị Hường MỤC LỤC TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN LỜI GIỚI THIỆU BÀI 1: Tổ chức thơng tin kế tốn cơng tác kế tốn điều kiện áp dụng kế toán máy Sự cần thiết ứng dụng tin học vào công tác kế toán .6 1.1 Ý nghĩa việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn 1.2 Hệ thống máy tính nguyên tắc hoạt động máy vi tính .6 1.3 Mối quan hệ kế toán ứng dụng tin học cơng tác kế tốn 1.4 Phần mềm kế toán .7 Những NT thực kế toán máy vi tính Tiến trình kế tốn máy vi tính 3.1 Tiến trình kế tốn máy vi tính 3.2 Tổng quan xử lý nghiệp vụ kế toán 3.3 Hệ thống mã hoá xử lý nghiệp vụ kế toán .13 3.4 Hệ thống danh mục từ điển kế toán 13 3.5 Chứng từ trùng vấn đề khử trùng làm kế toán máy 14 3.6 Qui trình áp dụng kế tốn máy .14 BÀI 2: Phần mềm kế toán SAS INNOVA 16 Giới thiệu chung 16 1.1 Các phân hệ nghiệp vụ SAS .16 1.2 Các tham số kỹ thuật phần mền kế toán SAS 16 1.3 Chứng từ trùng vấn đề khử trùng SAS .16 1.4 Khởi động bắt đầu làm việc với SAS 19 Những thông tin hệ thống SAS 19 2.1 Lựa chọn hình thức ghi chép kế tốn ( Trích dẫn theo hình thức NKC) 19 2.2 Các phím chức SAS 21 2.3 Sao chép liệu chương trình SAS 21 2.4 Các công việc chuẩn bị trước bắt đầu 21 Thiết lập thông tin ban đầu cho hệ thống 22 3.1 Thiết lập thông tin hệ thống 22 3.2 Tạo lập danh mục từ điển vào số dư đầu kỳ .22 Kế toán mua hàng công nợ phải trả 24 4.1 Cập nhật số liệu 24 4.2 Báo cáo 28 Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu 28 5.1 Cập nhật số liệu 28 5.2 Báo cáo 32 Kế toán vốn tiền 32 6.1 Cập nhật số liệu 32 6.2 Báo cáo 34 Kế toán hàng tồn kho 34 7.1 Cập nhật số liệu 34 7.2 Báo cáo 39 Kế toán Tài sản cố định, CCDC 39 8.1 Khai báo thông tin TSCĐ 39 8.2 Tính khấu hao tháng điều chỉnh khấu hao tháng 40 8.3 Phân bổ khấu hao 40 8.4 Danh mục khai báo giảm TSCĐ .40 8.5 Khai báo khấu hao tài sản .40 8.6 Các báo cáo liên quan phân hệ TSCĐ 40 8.7 Ứng dụng vào quản lý CCDC phân bổ nhiều lần 41 Phiếu kế toán .41 9.1 Chức .41 9.2 Cập nhật phiếu kế toán 41 10 Kế toán giá thành sản phẩm 41 10.1 Phân loại lựa chọn phương án tính giá thành 41 10.2 Giá thành giản đơn 41 10.3 Giá thành định mức (giá thành quản trị) 42 11 Báo cáo thuế báo cáo tài 43 11.1 Báo cáo thuế 43 11.2 Báo cáo tài 43 Bài 3: Ứng dụng kế toán phần mềm kế toán doanh nghiệp (Phần mềm khế toán 2) 47 Cài đặt phần mềm mở sổ kế toán doanh nghiệp phần mềm kế toán MISA 48 1.1 Giới thiệu tổng quát phần mềm 48 1.2 Hướng dẫn cài đặt 48 1.3 Các bước tiến hành mở sổ kế toán 52 1.4 Phân công cơng việc quyền hạn phịng kế tốn .54 1.5 Thiết lập thông tin ban đầu 56 1.6 Nhập số dư ban đầu 58 1.7 Một số chức khác 71 1.8 Câu hỏi ôn tập 74 1.9 Bài tập thực hành 75 Kế toán vốn tiền 79 2.1 Nguyên tắc hạch toán 79 2.2 Mơ hình hóa hoạt động thu chi tiền mặt 79 2.3 Mơ hình hóa hoạt động thu chi tiền gửi 80 2.4 Thực hành phần mềm kế toán 80 2.5 Câu hỏi ôn tập 93 2.6 Bài tập thực hành 93 Quản lý hóa đơn phát hành hóa đơn 94 3.1 Quy trình thủ tục hành để doanh nghiệp áp dụng hình thức hóa đơn tự in 94 3.2 Mơ hình hóa hoạt động quản lý phát hành hóa đơn 95 3.3 Thực hành phần mềm kế toán 95 3.4 Câu hỏi ôn tập 103 3.5 Bài tập thực hành 103 Kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả 103 4.1 Nguyên tắc hạch toán 103 4.2 Mơ hình hóa hoạt động mua hàng cơng nợ phải trả .104 4.3 Câu hỏi ôn tập 116 4.4 Bài tập thực hành 116 Kế toán bán hàng công nợ phải thu 117 5.1 Nguyên tắc hạch toán 117 5.2 Mơ hình hóa hoạt động bán hàng cơng nợ phải thu .118 5.3 Thực hành phần mềm kế toán .119 5.4 Câu hỏi ôn tập 133 5.5 Bài tập thực hành 133 Kế toán kho 134 6.1 Nguyên tắc hạch toán 134 6.2 Mơ hình hóa hoạt động nhập, xuất kho .134 6.3 Thực hành phần mềm kế toán .135 6.4 Câu hỏi ôn tập 142 6.5 Bài tập thực hành 142 Kế tốn cơng cụ dụng cụ 142 7.1 Nguyên tắc hạch toán 142 7.2 Mơ hình hóa hoạt động quản lý công cụ dụng cụ 143 7.3 Thực hành phần mềm kế toán .143 7.4 Câu hỏi ôn tập 149 7.5 Bài tập thực hành 150 Kế toán tài sản cố định 150 8.1 Nguyên tắc hạch toán 150 8.2 Mơ hình hóa hoạt động tăng, giảm tài sản cố định 150 8.3 Thực hành phần mềm kế toán .151 8.4 Câu hỏi ôn tập 162 8.5 Bài tập thực hành 162 Kế toán tiền lương 163 9.1 Nguyên tắc hạch toán 163 9.2 Mơ hình hóa hoạt động tiền lương khoản trích theo lương 163 9.3 Thực hành phần mềm kế toán .164 9.4 Câu hỏi ôn tập 179 9.5 Bài tập thực hành 179 10 Kế toán giá thành 180 10.1 Nguyên tắc hạch toán 180 10.2 Mơ hình hóa hoạt động kế tốn giá thành 180 10.3 Các phương pháp tính giá thành 180 10.4 Phân biệt chi phí giá thành 182 10.5 Thực hành phần mềm kế toán .182 10.6 Câu hỏi ôn tập 194 10.7 Bài tập thực hành .194 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1977 GIÁO TRÌNH MƠ ĐUN Tên mơ đun: KẾ TỐN MÁY Mã mơ đun: MĐ23 Vị trí, tính chất, ý nghĩa vai trị mơn học: - Vị trí: Mơ đun Kế tốn máy thuộc nhóm mơn học/mơ đun chun mơn bố trí giảng dạy sau học xong môn học/mô đun chuyên mơn nghề - Tính chất: : Mơ đun Kế tốn máy mơ đun chun mơn nghề bắt buộc sử dụng bảng tính Exel ứng dụng phần mềm kế tốn vào thực hành cơng tác kế tốn - Ý nghĩa vai trị mơn học: giúp người học có kỹ việc sử dụng phần mềm kế tốn Mục tiêu mơn học: - Về kiến thức: + Trình bày khái niệm hàm Excel + Phân biệt hàm Excel - Về kỹ năng: + Sử dụng số phần mềm kế toán + Sử dụng thành thạo phần mềm Excel máy tính + Ứng dụng phần mềm kế tốn vào cơng tác kế toán - Về lực tự chủ trách nhiệm: Cẩn thận, trung thực, tuân thủ chuẩn mực kế tốn Nội dung mơn học: - Bài 1: Tổ chức thơng tin kế tốn cơng tác kế toán điều kiện áp dụng kế toán máy - Bài 2: Phần mềm kế toán SAS INNOVA - Bài Ứng dụng kế toán phần mềm kế toán doanh nghiệp (Phần mềm kế toán 2) BÀI 1: Tổ chức thơng tin kế tốn cơng tác kế toán điều kiện áp dụng kế toán máy Mã bài: MĐ23.01 Mục tiêu: - Hiểu cần thiết ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn - Nắm nguyên tắc thực kế tốn máy máy vi tính - Quy trình thực kế toán máy - Những vấn đề khử trùng làm kế toán máy - Tuân thủ quy định luật kế tốn Nội dung chính: Sự cần thiết ứng dụng tin học vào công tác kế toán 1.1 Ý nghĩa việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn - Giúp cho việc thu nhận, tính tốn, xử lý cung cấp thơng tin kế tốn cách nhanh chóng, kịp thời, có chất lượng cao đáp ứng yêu cầu quản lý - Giúp cho công tác lưu trữ, bảo quản tài liệu, số liệu, thơng tin kinh tế tài đơn vị thuận lợi an toàn - Tiết kiệm chi phí hạch tốn, đảm bảo nâng cao hiệu lực, hiệu cơng tác kế tốn 1.2 Hệ thống máy tính nguyên tắc hoạt động máy vi tính - Phần cứng: Bộ trung tâm, nhập, xuất nhớ thiết bị ngoại vi - Phần mềm: Hệ điều hành, hệ quản trị CSDL, phần mềm kế toán - Các thủ tục: quy định trình tự để tổ chức quản trị hoạt động - Các tệp liệu: bao gồm tệp cấu thành CSDL VD: Danh mục khách hàng, danh mục tài khoản, … - Con người: Nhân viên xử lý thông tin, nhân viên xử lý nghiệp vụ 1.3 Mối quan hệ kế toán ứng dụng tin học cơng tác kế tốn - Ứng dụng tin học cơng tác kế tốn việc thiết kế chương trình theo nội dung trình tự hạch tốn phương pháp kế tốn thu nhận, tính tốn xử lý cung cấp thông tin cần thiết thông qua máy tính - Như vậy, việc trang bị máy vi tính cần thiết Song muốn thực kế toán máy vi tính phải cần có người có trình độ, nghiệp vụ chun mơn kế tốn tin học để xây dựng nên chương trình kế tốn máy (phần mềm kế toán) đồng thời người sử dụng chương trình phải có nghiệp vụ chun mơn - Máy tính phương tiện trợ giúp, cơng cụ tính tốn tủ hồ sơ lưu trữ thông tin cỡ lớn nơi thực lập in báo biểu chuyên nghiệp cách nhanh chóng tiện lợi - Từ mối quan hệ kế toán tin học ta rút nhận định rằng: Việc tổ chức cơng tác kế tốn điều kiện áp dụng kế toán máy phải tuân thủ theo yêu cầu tổ chức công tác kế tốn điều kiện kế tốn thủ cơng Chỉ khác chỗ bước trình tự tính tốn tự động hố với phương tiện tính tốn đại 1.4 Phần mềm kế toán - Khái niệm: Phần mềm kế tốn hệ thống chương trình để trì sổ sách kế tốn máy vi tính Kế tốn máy cơng việc làm kế tốn sổ sách máy vi tính, vào hệ thống tài khoản phần mềm kế toán - Tác dụng: Phần mềm kế toán áp dụng để: + Tạo lập CSDL kế toán + Hiệu chỉnh, cập nhật lại CSDL theo yêu cầu + Kết xuất báo cáo, thơng báo kế tốn từ CSDL kế tốn - Các phền mềm kế toán lưu hành: FAST, MISA, EFFECT, SAS, - Cơ sở liệu kế toán + Khái niệm: CSDL kế toán tập hợp liệu có cấu trúc, lưu trữ tệp có quan hệ với nhau, chúng quản lý cách hợp thông qua hệ quản trị CSDL nhằm đặt mục đích hệ thống thơng tin kế tốn là: xử lý liệu kế tốn thành thơng tin kế tốn-tài phục vụ cho nhu cầu quản trị + CSDL kế toán thường bao gồm: - Các tệp tài nguyên: tệp CSDL lưu trữ liệu liên quan đến thuộc tính hệ thống VD: Danh mục khách hàng, danh mục tài khoản, … chúng có đặc điểm thay đổi - Tệp giao dịch: tệp CSDL lưu trữ liệu nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Tệp báo cáo: tệp thông tin khái quát, tệp lưu trữ thông tin qua xử lý (chúng tồn dạng báo cáo) Những NT thực kế toán máy vi tính Thực kế điều kiện áp dụng KTM hay thủ công phải đáp ứng yêu cầu bản, dễ hiểu, phù hợp với trình độ tin cậy cao, chất lượng thơng tin kế tốn trung thực, khách quan, đầy đủ, so sánh được, kịp thời, cân đối lợi ích chi phí cung cấp thông tin, Để đảm bảo yêu cầu phần mềm kế toán phải đảm bảo ngun tắc: - Ghi nhận thơng tin tồn hoạt động tài phát hành, khơng trùng lặp, khơng bỏ sót - Đảm bảo mối quan hệ ghi chép, đối chiếu kế toán tổng hợp kế toán chi tiết theo yêu cầu quản lý doanh nghiệp - Đảm bảo liên kết đầy đủ chuyên đề kế toán (phần hành kế toán), đảm bảo tính đồng q trình kế tốn, phân công, phân nhiệm công tác tổ chức cán kế toán - Đảm bảo thuận tiện cho việc sửa đổi, chữa sổ kế toán trường hợp ghi sai chứng từ theo nguyên tắc chữa sổ kế toán - Phải có hệ thống mật để bảo vệ thông tin - Đảm bảo lưu trữ chứng từ, báo cáo kế toán theo nguyên tắc chế độ quy định hành Tiến trình kế tốn máy vi tính 3.1 Tiến trình kế tốn máy vi tính Tiến trình kế tốn xác định tiêu hạch toán, lập chứng từ lập báo cáo định kỳ Tiến trình dù thực theo phương pháp thủ công hay tự động hố phải chọn hình thức kế tốn phù hợp tn thủ theo Các hình thức kế tốn là: Nhật ký chung, NKCT, chứng từ ghi sổ, Kế toán máy cho phép lựa chọn hình thức kế tốn tn thủ Nhưng thường kế toán máy áp dụng theo phương pháp Nhật ký chung Theo phương pháp tiến trình kế tốn gồm bước sau: - Bước Ghi nhật ký kế toán Từ chứng từ gốc kiểm tra, kế toán tiến hành ghi nghiệp vụ vào nhật ký chung (có thể kết hợp với nhật ký chuyên dùng: nhật ký mua hàng, bán hàng, nhật ký thu chi tiền …) Đồng thời kế toán ghi vào sổ chi tiết cho đối tượng kế toán - Bước Ghi sổ Từ số liệu ghi nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh Ta nhặt số liệu ghi theo nội dung nghiệp vụ vào sổ Sổ sổ kế tốn tổng hợp cần dùng thêm sổ chi tiết để bổ sung thơng tin chi tiết, giải thích số tổng hợp - Bước Thực bút toán điều chỉnh cuối kỳ Phản ánh khoản thu chi phát sinh mà chưa ghi sổ Các bút toán điều chỉnh cuối kỳ ghi nhật ký, sau ghi sổ - Bước Thực khố sổ Tính số dư cuối kỳ tài khoản tổng hợp, chi tiết đối chiếu lập báo cáo tài 3.2 Tổng quan xử lý nghiệp vụ kế tốn 3.2.1 Sơ đồ dịng xử lý nghiệp vụ DNSX điển hình 11 13 Bán hàng 12 17 Lập hoá đơn 16 15 Lập KHSX Nhà cung cấp 21 20 Kế toán lương 27 28 Kế toán phải thu 24 Mua hàng 18 22 19 Sản xuất Nhận hàng 10 Khách hàng 31 X/N kho Gửi bán 14 30 Ghi sổ kế toán 29 Nhân viên 23 Kế toán phải trả 25 26 Trong sơ đồ trên: Khách hàng gửi đơn đặt hàng đến phận bán hàng Bộ phận BH phải xử lý đơn thành liệu cần thiết để hỗ trợ cho xử lý tiếp phận có liên quan Bộ phận BH gửi liên lênh Bán hàng khảng định đơn đặt hàng chấp nhận cho khách Bộ phận bán hàng gửi lệnh bán hàng chưa xử lý tới phận lập hoá đơn Trên sở lệnh bán phiếu gửi hàng phận gửi hàng gửi tới phận lập hoá đơn lập hoá đơn bán hàng Bộ phận lập hoá đơn gửi liên hoá đơn bán hàng cho khách hàng để xác định số tiền thời hạn toán Bộ phận BH gửi liên HĐBH đến phận kế toán phải thu làm sở ghi chép nghiêp vụ BH sổ chi tiết theo dõi công nợ phải thu Bộ phận có nhiệm vụ trì liệu khách hàng cập nhật HĐBH để phản ánh nghiệp vụ liên quan Định kỳ kế toán phải thu phải gửi giấy báo tình hình cơng nợ cịn phải trả khách hàng cho tổ chức DN khách hàng Bộ phận BH gửi cho kho liên lênh BH làm xuất hàng (hàng gì? xuất hàng? giao hàng đâu) Bộ phận BH gửi đơn đặt hàng sản xuất cho phận sản xuất hàng khách đặt khơng có hết Tuỳ theo cách tổ chức đơn đặt hàng sản xuất cho phận lập kế hoạch sản xuất Các nghiệp vụ trình bày chương: kế toán vốn tiền, mua hàng, tài sản cố định, kế toán tiền lương Chú ý: phát sinh chi phí kỳ liên quan trực tiếp đến đối tượng thực nhập liệu phần mềm, trang Thống kê NSD chọn đối tượng tập hợp chi phí tương ứng Nghiệp vụ 6, 7, 8, 9: Kết chuyển chi phí Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2017 cho phép kết chuyển chi phí trực tiếp NSD xem hướng dẫn chi tiết phần hành tính giá thành Nghiệp vụ 10: Các khoản giảm chi phí VD: Ngày 30/01/2015: Bán phế liệu phân xưởng trình sản xuất Đã thu 250.000 VND tiền mặt NSD tiến hành nhập liệu sau => Tại phân hệ Quỹ, chọn chức Thu tiền (hoặc tab Thu, chi tiền chọn chức Thêm\Thu tiền), sau nhập thông tin chi tiết: Hiển thị sổ: Chọn chế độ sổ kế toán làm việc (xem hướng dẫn việc quản lý hệ thống sổ kế toán phần mềm trang Error! Bookmark not defined.) Lý nộp: Chọn lý nộp “Thu khác” nhập nội dung chi tiết mục bên cạnh Ngày chứng từ: 30/01/2015 Chọn loại tiền hạch toán: VND TK Nợ: TK 1111 (Phần mềm tự mặc định)/TK Có: chọn TK 154 nhập số tiền tương ứng 250.000 VND Nhấn để lưu phiếu thu vừa nhập 183 Nghiệp vụ 11: Sản phẩm hoàn thành nhập kho => xem chi tiết nghiệp vụ thuộc chương Kế toán kho (trang 227) Nghiệp vụ 12, 13: thực tương tự nghiệp vụ c Thực hành tính giá thành phần mềm kế tốn Tính giá thành theo phương pháp giản đơn Phương pháp áp dụng với doanh nghiệp có quy trình cơng nghệ sản xuất liên tục, khép kín, kết thúc quy trình tạo thành phẩm Khi đó, đối tượng tập hợp chi phí tồn quy trình sản xuất sản phẩm đối tượng tính giá thành thành phẩm hồn thành quy trình sản xuất VD: doanh nghiệp sản xuất bê tông, cọc bê tông, cách nhiệt, bao bì xốp VD: Ngày 31/03/2015 tính giá thành cho sản phẩm sản xuất phân xưởng phân xưởng quý I NSD tiến hành tính giá thành theo khác bước sau: Bước 1: Khai báo nguyên vật liệu sử dụng để sản xuất thành phẩm sản xuất Vào Danh mục\Vật tư hàng hoá\Vật tư hàng hoá, chọn chức Thêm: 184 Khai báo nguyên vật liệu sử dụng để sản xuất thành phẩm sản xuất => khai báo nguyên vật liệu chọn tính chất Vật tư hàng hố, cịn khai báo sản phẩm sản xuất chọn Thành phẩm Sau khai báo xong, nhấn Bước 2: Khai báo đối tượng tập hợp chi phí sử dụng để tính giá thành theo phương pháp giản đơn Vào Danh mục\Đối tượng tập hợp chi phí, chọn chức Thêm: Do áp dụng phương pháp tính giá giản đơn nên khai báo đối tượng THCP, NSD chọn loại đối tượng THCP Sản phẩm: Khai báo thông tin bắt buộc đối tượng tập hợp chi phí, sau nhấn Với phương pháp tính giá giản đơn, đối tượng tập hợp chi phí tương ứng với thành phẩm cần sản xuất Bước 3: Lập lệnh sản xuất thành phẩm Vào phân hệ Kho\tab Lệnh sản xuất, chọn chức Thêm: 185 Khai báo thông tin thành phẩm sản xuất nguyên vật liệu sử dụng để sản xuất thành phẩm Sau khai báo xong thông tin, Với doanh nghiệp không quản lý lệnh sản xuất bỏ qua bước mà thực bước => vào phân hệ Kho\tab Nhập, xuất kho để lập chứng từ xuất kho sản xuất Bước 4: Hạch tốn chi phí phát sinh Xuất kho nguyên vật liệu dùng để sản xuất Sau lập lệnh sản xuất xong, chọn chức Lập phiếu xuất công cụ để xuất kho nguyên vật liệu dùng để sản xuất: Đối với chi phí trực tiếp NSD cần chọn đối tượng tập hợp chi phí cột Đối tượng THCP Kiểm tra chứng từ xuất kho, sau nhấn Hạch tốn chi phí nhân cơng, chi phí SXC Trong q trình hạch tốn chứng từ chi phí liên quan đến tính giá thành (phát sinh nợ TK 621, 622, 623, 627, 154), khoản chi phí xác định phát sinh cho đối tượng THCP nào, NSD chọn đối tượng tập hợp chi phí tương ứng, cịn khoản chi phí chưa xác định phát sinh cho đối tượng THCP để trống thông tin cột Đối tượng THCP Đối với việc tính giá thành theo TT200 TK 623 áp dụng công ty xây dựng, doanh nghiệp có loại hình khác khơng chọn tài khoản Bước 5: Nhập kho thành phẩm sản xuất Vào phân hệ Kho\tab Nhập, xuất kho, chọn chức Thêm\Nhập kho: Chọn loại chứng từ Thành phẩm sản xuất: 186 Khai báo chứng từ nhập kho số lượng thành phẩm hoàn thành nhập kho NSD chọn đối tượng THCP tương ứng với thành phẩm, sau nhấn Đơn giá thành phẩm nhập kho hệ thống tính cập nhật sau NSD thực xong việc tính giá phân hệ Giá thành Bước 6: Xác định kỳ tính giá thành Vào phân hệ Giá thành\tab Sản xuất liên tục - Giản đơn, chọn chức Thêm (hoặc chọn chức Xác định kỳ tính giá thành bên tác nghiệp): Chọn kỳ tính giá thành đối tượng tập hợp chi phí khai báo bước Sau khai báo xong, nhấn 187 Một đối tượng tập hợp chi phí khơng thể tồn kỳ tính giá thành có thời gian trùng Bước 7: Tính giá thành sản phẩm Vào phân hệ Giá thành\tab Sản xuất liên tục - Giản đơn, chọn chức Tính giá thành bên tác nghiệp: Chọn kỳ tính giá thành, sau nhấn , phần mềm cho phép NSD thực tính giá thành theo phương pháp giản đơn theo bước sau: Bước 1: Phân bổ chi phí chung: phần mềm tự động tổng hợp chứng từ xuất kho nguyên vật liệu (TK 621), hạch tốn chi phí lương (TK 622), chi phí sản xuất chung (TK 627) chưa có thông tin Đối tượng THCP để thực việc phân bổ chi phí: Trên tab Xác định chi phí phân bổ hệ thống tự động tổng hợp từ chứng từ hạch toán liên quan đến tài khoản 621, 622 627 có số tiền > chưa chọn theo dõi chi tiết theo đối tượng THCP NSD lựa chọn phân bổ chí phí theo tiêu thức sau: Nguyên vật liệu trực tiếp, Nhân cơng trực tiếp, Chi phí trực tiếp Định mức Sau lựa chọn xong, nhấn , phần mềm tự động phân bổ 188 chi phí tài khoản tab Xác định chi phí phân bổ cho đối tượng THCP tab Kết phân bổ theo tiêu thức phân bổ chọn Sau thực phân bổ xong, nhấn Phần mềm không tổng hợp chứng từ hạch tốn có thơng tin đối tượng THCP lên tab Xác định chi phí phân bổ NSD kiểm tra danh sách chứng tổng hợp để phân bổ chi phí chung cách sử dụng chức Xem cột Chi tiết chứng từ tab Xác định chi phí phân bổ Để phân bổ chi phí chung theo Định mức, NSD cần vào menu Nghiệp vụ\Giá thành\Khai báo định mức phân bổ chi phí theo đối tượng THCP để khai báo định mức chi phí cho đối THCP Trường hợp doanh nghiệp áp dụng phương pháp giá vốn bình quân, trước thực phân bổ chi phí chung cần phải thực chức Tính giá xuất kho phân hệ Kho Sau tính giá thành xong, kiểm tra thơng tin chi phí chung phân bổ tab Bảng phân bổ chi phí chung hình danh sách kỳ tính giá thành Bước 2: Đánh giá dở dang cuối kỳ: trường hợp kết thúc kỳ tính giá thành cịn có thành phẩm chưa sản xuất xong, NSD cần xác định giá trị dở dang cuối kỳ cho đối tượng THCP: Trên tab Xác định dở dang NSD lựa chọn phương pháp xác định giá trị dở dang sau: Sản phẩm hoàn thành tương đương: Với phương pháp chi phí cho sản phẩm dở cuối kỳ bao gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp chi phí sản xuất khác Theo nguyên vật liệu trực tiếp: Với phương pháp chi phí dở dang cuối 189 kỳ gồm nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí khác tính hết vào giá thành thành phẩm kỳ Định mức: Với phương pháp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp chi phí sản xuất chung sản phẩm dở dang xác định vào mức độ hoàn thành sản phẩm dở dang định mức chi phí Sau lựa chọn phương pháp xác định giá trị dở dang, NSD nhập thông tin Số lượng dở dang cuối kỳ % hồn thành Sau nhấn , phần mềm tự động tính chi phí dở dang cho đối tượng THCP tab Kết chi phí dở dang cuối kỳ Kiểm tra kết chi phí dở dang cuối kỳ xong, sau nhấn Để đánh giá chi phí dở dang cuối kỳ theo Định mức, NSD cần vào menu Nghiệp vụ\Giá thành\Sản xuất liên tục giản đơn\Khai báo định mức giá thành thành phẩm để khai báo định mức chi phí cho thành phẩm Sau tính giá thành xong, kiểm tra thông tin dở dang cuối kỳ thông qua Bảng tập hợp chi phí theo yếu tố Bảng tập hợp chi phí theo khoản mục (chức chuột phải hình danh sách kỳ tính giá thành) Bước 3: Tính giá thành: sau thực chức tính giá thành bước đánh giá dở dang, hệ thống tự động lập bảng tính giá thành: Sau thực tính giá thành xong, NSD thực chức Cập nhật giá nhập kho để cập nhật giá thành vừa tính thành phẩm vào chứng từ nhập kho lập bước Ngồi NSD cập nhật ln giá 190 xuất kho cho thành phẩm cách chọn chức Cập nhật giá xuất kho Kiểm tra lại bảng tính giá thành, sau nhấn Bước 8: Kết chuyển chi phí phát sinh kỳ tính giá thành để xác định tổng chi phí cho sản phẩm hoàn thành Vào phân hệ Giá thành\tab Sản xuất liên tục Giản đơn, chọn chức Kết chuyển chi phí bên tác nghiệp: Chọn kỳ tính giá thành, sau nhấn phần mềm tự động tổng hợp chi phí tài khoản 621, 622, 627 để kết chuyển sang 154: Kiểm tra chứng từ kết chuyển, phát sai NSD sửa lại trực tiếp chứng từ Sau kiểm tra xong, nhấn Tính giá thành theo phương pháp hệ số, tỷ lệ Phương pháp áp dụng với doanh nghiệp có quy trình sản xuất sử dụng loại nguyên vật liệu tạo nhiều sản phẩm/nhóm sản phẩm khác Trong đó, đối tượng THCP tồn quy trình cơng nghệ đối tượng tính giá thành sản phẩm/nhóm sản phẩm hồn thành VD: doanh nghiệp sản xuất mặt hàng sản xuất đá loại, gạch loại, 191 NSD tiến hành tính giá thành theo khác bước sau: Bước 1: Khai báo nguyên vật liệu sử dụng để sản xuất thành phẩm sản xuất => thực tương tự Bước phương pháp tính giá giản đơn Bước 2: Khai báo đối tượng tập hợp chi phí sử dụng để tính giá thành theo phương pháp hệ số, tỷ lệ => thực tương tự Bước phương pháp tính giá giản đơn Tuy nhiên khai báo NSD cần chọn loại đối Phân xưởng Với phương pháp tính giá theo hệ số, tỷ lệ, đối tượng THCP bao gồm nhiều thành phẩm cần sản xuất Bước 3: Lập lệnh sản xuất thành phẩm => thực tương tự Bước phương pháp tính giá giản đơn Bước 4: Hạch tốn chi phí phát sinh => thực tương tự Bước phương pháp tính giá giản đơn Bước 5: Nhập kho thành phẩm sản xuất => thực tương tự Bước phương pháp tính giá giản đơn Bước 6: Xác định kỳ tính giá thành => thực tương tự Bước phương pháp tính giá giản đơn Bước 7: Tính giá thành sản phẩm Vào phân hệ Giá thành\tab Sản xuất liên tục Hệ số, tỷ lệ, chọn chức Tính giá thành bên tác nghiệp: 192 Chọn kỳ tính giá thành, sau nhấn , phần mềm cho phép NSD thực tính giá thành theo phương pháp giản đơn theo bước sau: Chọn kỳ tính giá thành, sau nhấn , phần mềm cho phép NSD thực tính giá thành theo phương pháp giản đơn theo bước sau: Bước 1: Phân bổ chi phí chung: => thực tương tự Phân bổ chi phí thuộc Bước phương pháp tính giá giản đơn Bước 2: Đánh giá dở dang cuối kỳ: => thực tương tự Đánh giá dở dang thuộc Bước phương pháp tính giá giản đơn Bước 3: Xác định tỷ lệ phân bổ: áp dụng trường hợp đối tượng THCP gồm nhiều thành phẩm cần sản xuất: Trên tab Đối tượng THCP NSD lựa chọn phương pháp xác định tỷ lệ phân bổ Hệ số Tỷ lệ Sau nhấn chọn , phần mềm tự động tính tỷ lệ phân bổ giá thành cho thành phẩm theo phương pháp chọn tab Đối tượng tính giá thành Kiểm tra thơng tin tỷ lệ phân bổ, sau nhấn Nếu lựa chọn phương pháp phân bổ Hệ số, sau thực chức Tính tỷ lệ phân bổ, hệ thống chọn thành phẩm có số lượng lớn kỳ tính giá thành làm Thành phẩm chuẩn mặc định hệ số => trường hợp muốn thay đổi thông tin thành phẩm chuẩn, sau tích chọn thành phẩm khác, NSD phải thực lại chức Tính tỷ lệ phân bổ để hệ thống tự động tính lại tỷ lệ phân bổ thành phẩm Sau tính giá thành xong, kiểm tra tỷ lệ phân bổ cho kỳ tính giá thành tab Bảng xác định tỷ lệ phân bổ giá thành hình danh sách kỳ tính giá thành 193 Bước 4: Tính giá thành: => thực tương tự Tính giá thành thuộc Bước phương pháp tính giá giản đơn Bước 8: Kết chuyển chi phí phát sinh kỳ tính giá thành để xác định tổng chi phí cho sản phẩm hoàn thành => thực tương tự Bước phương pháp tính giá giản đơn 10.6 Câu hỏi ơn tập Nêu ngun tắc hạch tốn kế tốn giá thành? 2.Nêu phương pháp tính giá thành? Trình bày mơ hình hóa hoạt động kế toán giá thành? Các danh mục phải khai báo hạch toán chứng từ liên quan đến kế tốn giá thành? Liệt kê quy trình tính giá thành phần mềm kế toán MISA SME.NET 2017? 10.7 Bài tập thực hành Tại Cơng ty TNHH ABC có phát sinh nghiệp vụ kế toán liên quan đến kế toán giá thành sau: Ngày 05/01/2017, mua vật tư chưa tốn Cơng ty TNHH Hà Liên sử dụng cho Phân xưởng 1, bao gồm: Vải kaki khổ 1,5 m SL: 2.500 ĐGCT: 65.000 Vải kaki khổ 1,4 m SL: 3.000 ĐGCT: 60.000 VND Khóa 20 cm SL: 3.500 ĐGCT: 3.000 VND Chỉ khâu 500 m SL: 100 ĐGCT: 20.000 VND VAT 10%, theo HĐ GTGT mấu số 01GTKT3/001, số 0021550, ký hiệu AD/17P, ngày 05/01/2017 Ngày 07/01/2017, xuất kho vật tư sử dụng cho Phân xưởng 2, bao gồm: Vải lon trắng SL: 2.000 Vải lon kẻ SL: 3.000 Chỉ khâu 500 m SL: 100 Ngày 15/01/2017, nhập kho thành phẩm: Phân xưởng 1: Quần nam: 1.000 Quần nữ: 675 Phân xưởng 2: Áo sơ mi nam: 900 Áo sơ mi nữ: 1.000 Ngày 27/01/2017, chi tiền mặt toán tiền điện phục vụ sản xuất tháng năm 2017 cho Công ty điện lực Hà Nội số tiền chưa thuế 5.000.000 VND, VAT 10%, HĐ GTGT mấu số 01GTKT3/001, số 0012356, ký hiệu HK/17P, ngày 27/01/2017 Ngày 27/01/2017, chi tiền mặt toán tiền nước tháng năm 2017 theo HĐ GTGT số 0136587 Công ty nước Hà Nội, số tiền chưa thuế GTGT 2.000.000 VND, thuế GTGT 200.000 VND, theo HĐ GTGT mấu số 01GTKT3/001, số 0136587, ký hiệu NT/17P, ngày 27/01/2017 194 Ngày 28/01/2017, chi tiền mặt tốn tiền sửa chữa, bảo dưỡng máy móc thiết bị Số tiền chưa thuế 5.000.000 VND, VAT 10%, theo HĐ GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0075251, ký hiệu AB/17P, ngày 28/01/2017 Ngày 28/01/2017, nhập kho thành phẩm: Phân xưởng 1: Quần nam: 1.203 Quần nữ: 1.000 Phân xưởng 2: Áo sơ mi nam: 900 Áo sơ mi nữ: 1.200 Ngày 31/01/2017, tính tiền lương khoản trích theo lương cho công nhân trực tiếp sản xuất nhân viên quản lý phân xưởng tháng 1(tính vào chi phí doanh nghiệp) Công nhân trực tiếp sản xuất: Phân xưởng 1: 116.340.000 VND Phân xưởng 2: 147.000.000 VND Nhân viên quản lý phân xưởng: 25.000.000 VND Ngày 31/01/2017, phân bổ chi phí trả trước tính vào chi phí sản xuất chung phân xưởng số tiền 5.000.000 VND 10 Ngày 31/01/2017, tính khấu hao TSCĐ tháng năm 2017 11 Cập nhập giá xuất kho cho VT, HH xuất kho kỳ Thông tin sản phẩm dở dang cuối kỳ: Phân xưởng 1: Tổng giá trị sản phẩm dở 30.000.000 VND Phân xưởng 2: Tổng giá trị sản phẩm dở 22.000.000 VND Yêu cầu: Sử dụng thông tin khai báo danh mục tập thực hành trước khai báo thêm danh mục (nếu cần) Hạch toán nghiệp phát sinh vào phần mềm Tập hợp, phân bổ chi phí chung theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Tính giá thành sản phẩm theo phương pháp hệ số Biết giá thành định mức sản phẩm sau: Mã sản phẩm QUAN_NAM Tên sản TK TK TK TK TK TK TK Tổng phẩm 621 622 6271 6272 6273 6274 6277 cộng Quần 94.000 30.000 2.000 2.000 1.000 1.500 1.200 131.700 nam QUAN_NU Quần nữ 83.000 27.000 1.500 1.800 800 1.200 1.200 116.500 SOMI_NAM Áo sơ mi 54.000 32.000 1.500 600 1.000 nam 195 900 400 90.400 SOMI_NU Áo sơ mi 54.000 35.000 1.400 800 500 1.100 700 93.500 nữ IV Điều kiện thực mơn học: Phịng học chun mơn hóa/ nhà xưởng: Phịng máy Trang thiết bị máy móc: Máy tính, máy chiếu projecto Học liệu, dụng cụ, nguyên vật liệu: - Đề cương, giáo án, giảng tin học kế toán, tài liệu tham khảo - Giáo trình, tài liệu phát tay tài liệu liên quan khác - Phần mềm kế toán - Bài tập thực hành V Nội dung phương pháp đánh giá Nội dung: - Kiến thức: Kiểm tra lý thuyết nội dung giới thiệu - Kỹ năng: Kiểm tra tập thực hành nội dung bảng tính Exel ứng dụng phần mềm kế toán - Năng lực tự chủ trách nhiệm: Phương pháp: - Đánh giá trình học: Kiểm tra thao tác thực hành máy - Đánh giá cuối mô đun: Kiểm tra thao tác thực hành kế tốn máy vi tính VI Hướng dẫn thực mô đun Phạm vi áp dụng mô đun: Chương trình mơ đun sử dụng để đào tạo cho nghề kế tốn tin học trình độ Trung cấp Hướng dẫn phương pháp giảng dạy, học tập mô đun: - Đối với giáo viên, giảng viên: Lý thuyết kết hợp với thực hành máy phòng thực hành tin học kế toán - Đối với người học: Giáo viên trước giảng dạy cần phải vào nội dung học, xây dựng thực hành cụ thể theo nội dung chương, chuẩn bị đầy đủ điều kiện thực học để đảm bảo chất lượng giảng dạy Những trọng tâm cần ý: - Ứng dụng kế toán phần mềm kế toán Tài liệu tham khảo: - 2010, Hướng dẫn sử dụng phần mềm kế tốn MISA 7.9, MISA SME.NET - 2006, Giáo trình kết toán máy SASINOVA 196 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Trong q trình học tập sinh viên tham khảo loại sách Windows Excel [2] 2010, Hướng dẫn sử dụng phần mềm kế toán MISA 7.9, MISA SME.NET [3] 2006, Giáo trình kết tốn máy SASINOVA 197 ... SAS - Phân hệ kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả - Phân hệ bán hàng công nợ phải thu - Kế toán vốn tiền - Kế toán hàng tồn kho - Kế toán TSCĐ, CCDC - Kế toán giá thành sản phẩm - Phiếu kế toán -. .. thực kế toán máy máy vi tính - Quy trình thực kế toán máy - Những vấn đề khử trùng làm kế toán máy - Tuân thủ quy định luật kế tốn Nội dung chính: Sự cần thiết ứng dụng tin học vào cơng tác kế. .. chuẩn mực kế toán Nội dung môn học: - Bài 1: Tổ chức thông tin kế tốn cơng tác kế tốn điều kiện áp dụng kế toán máy - Bài 2: Phần mềm kế toán SAS INNOVA - Bài Ứng dụng kế toán phần mềm kế toán doanh