TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ĐHQGHN KHOA KINH TẾ VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ BÀI TẬP LỚN MÔN THANH TOÁN QUỐC TẾ. Một hợp đồng nhập khẩu của công ty Việt Nam (Vietexport) có giá trị 230.000USD với một công ty của Trung Quốc (Hoangha Co.ltd). Thanh toán bằng phương thức nhờ thu trả tiền đổi chứng từ (DP).
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ĐHQGHN KHOA KINH TẾ VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ BÀI TẬP LỚN MƠN THANH TỐN QUỐC TẾ Giảng viên: Sinh viên: Mã sinh viên: Học phần: Lớp: Hệ đào tạo: T.s Bùi Hồng Cường Nguyễn Thị Dung 19051050 212 INE3106 QH-2019-E KTQT CLC CLC Hà Nội, tháng 6-2022 Lời cảm ơn Đầu tiên, sinh viên xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy Bùi Hồng Cường, người truyền đạt trực tiếp kiến thức mơn học “ Thanh tốn quốc tế” nhiệt tình, với kiến thức chun mơn giúp em dễ dàng ghi nhớ, học tập hứng thú với môn học Môn học không giúp thân em mở rộng kiến thức, hết rèn luyện kỹ từ làm việc nhóm, phản biện, xây dựng Do vốn kiến thức hạn chế thời gian học tập, nghiên cứu có hạn nên khơng thể tránh sai sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, Tháng 6, 2022 Sinh viên Nguyễn Thị Dung Danh mục viết tắt STT Từ viết tắt Từ nguyên gốc XK Xuất NK Nhập NHNT Ngân hàng nhờ thu NHTH Ngân hàng thu hộ NHPH Ngân hàng phát hành TMCP Thương mại cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn Bài 1: Một hợp đồng nhập công ty Việt Nam (Vietexport) có giá trị 230.000USD với cơng ty Trung Quốc (Hoangha Co.ltd) Thanh toán phương thức nhờ thu trả tiền đổi chứng từ (D/P) Sau nhận Lệnh nhờ thu Ngân hàng nhờ thu Trung Quoc (Remitting Bank), yêu cầu thu hộ số tiền Hối phiếu 230.000USD, Ngân hàng Việt Nam (Collecting Bank) xuất trình chứng từ cho bên nhập Việt Nam người nhập Việt Nam trả 220.000USD (thiếu 10.000USD) Lý mà bên nhập Việt Nam đưa họ người xuất Trung Quốc chấp nhận giảm giá 10.000USD hàng chất lượng Ngân hàng Việt Nam chấp nhận giao chứng từ cho nhà nhập Việt Nam, đồng thời chuyển 220.000USD cho ngân hàng phía Trung Quốc Khi nhận tiền, người xuất Trung Quốc thấy thiếu 10.000USD, họ phát đơn kiện Ngân hàng Trung Quốc Ngân hàng Trung Quốc kiện yêu cầu ngân hàng Việt Nam phải bồi thường Từ tình trên, yêu cầu: Vẽ sơ đồ quy trình tốn nhờ thu theo nội dung tình trên? Các chủ thể tham gia trường hợp tốn nhờ thu nói bao gồm: • Người ủy nhiệm thu: Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Hoangha đến từ Trung Quốc • Người trả tiền: Cơng ty Vietexport đến từ Việt Nam • Ngân hàng nhờ thu (Remitting Bank): Ngân hàng nhờ thu Trung Quốc • Ngân hàng thu hộ (Collecting Bank): Ngân hàng Việt Nam Quy trình tốn nhờ thu theo nội dung tình diễn sau: Bước 0: Cơng ty Hồng Hà Vietexport trao đổi định ký hợp đồng mua bán quy định toán nhờ thu Bước Theo hợp đồng, Nhà Xuất (cơng ty Hồng Hà) giao hàng cho công ty Vietexport Bước Công ty Hoangha Co.ltd gửi đơn yêu cầu nhờ thu kèm chứng từ giao hàng Hối phiếu trị giá 230.000USD cho NHNT Trung Quốc Bước NHNT Trung Quốc gửi Lệnh nhờ thu, kèm chứng từ cho NHTH Việt Nam Bước NHTH Việt Nam xuất trình Lệnh nhờ thu chứng từ cho nhà nhập (công ty Vietexport) Bước Công ty Vietexport chuyển tiền cho NHTH Việt Nam (Công ty Vietexport chuyển số tiền 220.000USD cho NHTH Việt Nam, thiếu 10.000 USD với lý nhà xuất Trung Quốc chấp nhận giảm giá 10.000 USD hàng chất lượng) Bước NHTH Việt Nam trao chứng từ nhận hàng cho công ty Vietexport Bước NHTH Việt Nam chuyển tiền cho NHNT Trung Quốc (Ngân hàng Việt Nam chấp nhận lý do, nhận tiền trao chứng từ nhận hàng cho công ty Vietexport) Bước NHNT Trung Quốc chuyển tiền 220.000 USD cho người thụ hưởng cơng ty Hồng Hà Bước Cơng ty Hồng Hà khởi kiện NHNT Trung Quốc với lý phát thấy thiếu 10.000 USD so với yêu cầu ghi hối phiếu Bước 10 NHNT Trung Quốc khởi kiện đòi bồi thường từ phía NHTH Việt Nam Ngân hàng Trung Quốc kiện Ngân hàng Việt Nam sở nào? Ai đúng, sai trường hợp này? Tại sao? Ngân hàng TQ kiện ngân hàng Việt Nam sở: số tiền ngân hàng VN chuyển cho ngân hàng TQ không với số tiền ghi chứng từ hối phiếu (thiếu 10.000USD) Trong trường hợp trên, tranh chấp người nhập (công ty Vietexport) chuyển thiếu tiền cho NHTH Việt Nam, từ dẫn đến việc NHTH chuyển thiếu tiền cho phía NHNT Trung Quốc người xuất Lý mà Vietexport đưa phía người xuất cơng ty Hồng Hà chấp nhận giảm giá hàng chất lượng NHTH Việt Nam đồng ý với lý này, nhận số tiền thiếu so với số tiền nhờ thu chuyển chứng từ cho người nhập Do nhận thiếu chuyển thiếu tiền cho người Xuất bị người Xuất khởi kiện nên NHNT Trung Quốc kiện NHTH Việt Nam địi bồi thường Trong trường hợp nói trên, Ngân hàng Trung hồn tồn có sở để kiện ngân hàng Việt Nam ngân hàng Việt Nam vi phạm quy tắc nhờ thu URC 522 Xét theo URC 522 điều 4a.1 có ghi: “ Mọi chứng từ nhờ thu gửi phải kèm theo thị nhờ thu rõ việc nhờ thu phải theo URC 522 có dẫn đầy đủ xác Các ngân hàng phép hành động theo thị quy định thị nhờ thu phải tuân theo quy định Quy tắc này” Đồng thời theo URC 522 điều 26c.1 “Ngân hàng thu hộ phải gửi thông báo toán đến ngân hàng gửi thị nhờ thu, nói rõ số tiền số tiền thu được, chi phí và/hoặc tiền ứng chi và/hoặc lệ phí khấu trừ, có, phương pháp chuyển tiền lại” Trong trường hợp này, NHTH Việt Nam sai không hành động theo thị nhờ thu, không thông báo lại việc người nhập đưa thiếu tiền cho NHNT Trung Quốc để kịp thời đối chiếu với người xuất Ở đây, NHTH Việt Nam tự ý định giao chứng từ cho người Nhập Tuy nhiên, trường hợp nói trên, chủ thể cịn lại cịn gặp sai sót Cụ thể: Thứ nhất, hai bên xuất nhập Trong trường hợp hai bên có thỏa thuận ( giá trị đơn hàng giảm 10.000 USD) thay đổi giá trị so với hối phiếu, cần phải có thơng báo lại với ngân hàng nhờ thu Trung Quốc, yêu cầu ngân hàng phải làm lại chứng từ với giá trị Từ ngân hàng Việt Nam có đủ sở để thực việc nhận tiền trao lại chứng từ nhận hàng cho bên công ty Vietexport Thứ hai, ngân hàng nhờ thu Việc chuyển thiếu tiền cho phía ủy nhiệm thu bị kiện công ty Hoangha ngân hàng Trung Quốc khơng thực việc đối sốt kỹ lưỡng không nhận chênh lệch số tiền nhận từ ngân hàng Việt Nam so với giá trị hàng hóa ghi hối phiếu trước gửi cho nhà nhập Cho biết rủi ro xảy doanh nghiệp phương thức nhờ thu? Cách phòng, chống rủi ro? Trong phương thức nhờ thu, rủi ro xảy doanh nghiệp phân loại theo chứng từ toán hình thức nhờ thu: a, Nhờ thu hối phiếu trơn Phương thức nhờ thu hối phiếu trơn có ưu điểm đơn giản, dễ thực Tuy nhiên, phương thức nhờ thu trơn dựa vào chứng từ tài chính, mà khơng vào chứng từ thương mại, nên phương thức nhờ thu hối phiếu trơn phát sinh rủi ro sau: Thứ phía người xuất Người xuất khơng kiểm soát khả toán người nhập Trong phương thức nhờ thu hối phiếu trơn, ngân hàng đóng vai trị trung gian tốn Bộ chứng từ hàng hóa giao cho người nhập nên ngân hàng người xuất kiểm soát việc trả tiền người nhập Phương thức nhờ thu hối phiếu trơn không đảm bảo quyền lợi người nhập Do việc nhận hàng tốn khơng có ràng buộc lẫn nhau, người nhập nhận hàng mà khơng trả tiền dây dưa, chậm trễ trả tiền Ngân hàng khơng chịu trách nhiệm trường hợp người nhập khơng tốn tiền hàng Về phía người nhập khẩu, rủi ro xảy trường hợp người nhập trả tiền hối phiếu (đối với hối phiếu trả tiền ngay) chứng từ gửi hàng không kèm hối phiếu, nên người nhập chắn số lượng chất lượng hàng hóa mà họ nhận b, Nhờ thu hối phiếu kèm chứng từ Trong trường hợp người nhập không chấp nhận chứng từ từ chối tốn hối phiếu đáo hạn, việc tìm người nhập khác thay chở hàng tốn Vai trò ngân hàng trung gian chuyển chứng từ người nhập toán Đối với người xuất gặp rủi ro người nhập không nhận hàng không toán Hoặc số trường hợp, nước người xuất xảy biến động kinh tế, trị, khủng bố chắn người xuất bị thiệt hại khơng tốn tốn chậm trễ Người mua kéo dài việc trả tiền cách chưa nhận chứng từ hàng hóa, khơng toán giá thị trường biến động, điều khiến cho người bán gặp rủi ro tiêu thụ hàng hóa c, Cách phịng, chống rủi ro Doanh nghiệp nên sử dụng phương thức toán nhờ thu khi: Thứ nhất, Trong giao dịch thương mại quốc tế, phương thức toán nhờ thu hối phiếu trơn sử dụng Phương thức nhờ thu hối phiếu trơn sử dụng toán phi mậu dịch thu cước vận tải, phí bảo hiểm, hoa hồng Nếu áp dụng phương thức toán này,trước giao dịch nhà xuất cần tìm hiểu kỹ lưỡng đối tác trên, nên áp dụng hai bên đối tác tin cậy nhau, tín nhiệm hồn tồn người nhập khẩu, sử dụng cho giá trị hàng hóa nhỏ, hoạt động xuất mang tính thăm dị thị trường, hàng hóa ứ đọng khó tiêu thụ, tốn nội cơng ty đa quốc gia, công ty với Đây bước vô quan trọng, đặc biệt lần thực giao dịch hai bên mua bán nhằm giảm thiểu rủi ro gặp phải Thứ hai, đồng thời hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế, cần có chế tài chặt chẽ để bảo đảm người nhập tốn Ví dụ trách nhiệm bồi thường thiệt hại khơng tốn, chậm tốn tốn khơng đầy đủ; chịu lãi suất chậm trả, chịu phạt vi phạm nghĩa vụ tốn… Thứ ba: tích cực, chủ động công tác đào tạo, tập huấn, kiểm tra giám sát nhằm nâng cao lực đội ngũ nhân viên mảng toán quốc tế nói chung tốn nhờ thu nói riêng Thứ tư, Tình hình kinh tế, trị, pháp luật quốc gia nhập ổn định Bài 2: 1) Dựa vào nội dung hợp đồng nêu trên, với tư cách người Mua, bạn lập giấy yêu cầu phát hành Thư tín dụng? YÊU CẦU PHÁT HÀNH THƯ TÍN DỤNG Kính gửi: Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Ngày nhận: / / Chi nhánh: Sở giao dịch TP Hồ Chí Minh Người nhận: Tên công ty: Công ty TNHH Thương mại Đầu tư Hà Bắc Địa chỉ: Sô 4, đường Nguyễn Trãi, phường 3, quận 5, thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam Số điện thoại: 038 354 409 ◻ Ký quỹ 100% ◻ Sử dụng hạn mức giao dịch TTTM VCB cấp cho mã CI Với trách nhiệm thuộc phần mình, chúng tơi đề nghị ngân hàng phát hành thư tín dụng với nội dung sau: (1) � Irrevocable □ Transferable □ Confirmed □ Others Letter of Credit issued by □ Mail � Telex/SWIFT (2) Expiry Date & Place (yy/mm/dd) 16/06/25 - Vietnam (3) Latest Shipment (4) Beneficiary’s Bank (Full name & address) THE CHINA ANG SOUTH SEA BANK LIMITED BIC code (preferably) Swift: NGUYENDUNGZ182 date (yy/mm/dd) 16/05/25 HONG KONG BRANCH 20/F, BOC Credit Card Center, 68 Connaught Road West, Hong Kong (5) Applicant HA BAC INVESTMENT & TRADING CIF No 97043612345678 111 Full name & address Ha Bac Investment and Trading CO.,LTD Limited Company Add: No 4, Nguyen Trai street, Ward, District, Ho Chi Minh city , Vietnam (6) Beneficiary Yu Hai Machinery Manufacturing Limited Account No Full name & address: Yu Hai Machinery Manufacturing Company Limited Company Add: No.24 Dragon Road, Nanhai District, Beijing, Taiwan (7) Currency (ISO): USD Amount: 310,600.00 % More or Less Allowed: 0% in words: United States Dollars Three hundred and ten thousand six hundred only (8) Drafts to be drawn at: � Sight □ days after Bill of □ Drafts not required Lading Date (9) Partial Shipment (if blank, Partial Shipment will be prohibited) □ Allowed � Not allowed Transshipment (if blank, Transshipment will be prohibited) � Allowed □ Not allowed (10) Shipment Port of taking charge: Kaoshung Port, Taiwan Port of loading: Kaoshung Port, Taiwan Port of discharge: Tancang Port, Hochiminh City, Vietnam Port of final destination: Tancang Port, Hochiminh City, Vietnam (11) Shipping Terms (INCOTERMS 2010) □ FOB □ CPT □ FCA � CIF □ CFR □ EXW □ CIP □ Other Tancang Port, Vietnam Named port / place of Destination (12) Description of goods and/ or Services: AUTOMATIC SOLDERING MACHINE Model: Cl-250 BSS, KIKO Brand, AC 220 V/50 Hz, high output 30,000 units PCB per an hour with standard conveyor speed 0.8m/min Quantity: 02 units Country of origin: TAIWAN Packing: Export standard packing in wooden cans, shipped in container, suitable for sea-carriage, protected against shock, moisture, breakage Marking: UNIMEX Contract No 18/ HD-TW Case No Gross Weight: 55 kg Net Weight: 53 kg Spare part: Spare parts are sent at the same time with the Machine (13) Document required This documentary credit is available against presentation of the following documents: � signed commercial invoice, in three original, two copies � 3/3 full set of original clean shipped on board marine bills of lading, made out to the order of THE CHINA AND SOUTH SEA BANK LIMITED HONGKONG BRANCH, marked “Freight Prepaid”, showing clearly number of this L/C and number of Contract, notifying Applicant □ Air waybill, original (for shipper) consigned to marked □ freight prepaid/ □ freight to collect and notify the Applicant □ Inspection certificate issued by in _originals, _ copies _ □ Certificate of Analysis issued by the Manufacturer showing clearly compositions of the products in three originals, two copies � Certificate of quality issued by the Manufacturer, also certifying all goods are brand7 2016NPD2016240100 31C: Date of Issue 160218 40E: Applicable Rules UCPURR LATEST VERSION 31D: Date and Place of Expiry 160625 VIETNAM 50: Applicant HA BAC INVESTMENT & TRADING CO.,LTD NO 4, NGUYEN TRAI ROAD, WARD, DISTRICT, HOCHIMINH CITY, VIETNAM 59: BENEFICIARY - NAME & ADDRESS YU HAI MACHINERY MANUFACTURING CO., LTD NO.24 DRAGON ROAD, NANHAI DISTRICT, BEIJING, TAIWAN 32B: Currency Code, Amount Currency : USD (US DOLLAR) Amount : 310.600,00 39B: Maximum Credit Amount NOT EXCEEDING 41D: Available With By - BIC NPDDZLVN001 BY PAYMENT AT SIGHT 42C: Drafts at SIGHT FOR 100% INVOICE VALUE 42A: Drawee – Swift JOINT STOCK COMMERCIAL BANK FOR FOREIGN TRADE OF VIETNAM HOCHIMINH BRANCH NPDDZLVN001 43P: Partial Shipments NOT ALLOWED 13 43T: Transhipment ALLOWED 44E: Port of Loading/Airport of Departure KAOSHUNG PORT, TAIWAN 44F: Port of Discharge/Airport of Destination TANCANG PORT, HOCHIMINH CITY, VIETNAM 44C: Latest Date of Shipment 160525 45A: Description of Goods &/or Services + AUTOMATIC SOLDERING MACHINE + MODEL: CL-250 BSS, KIKO BRAND,AC 220 V/50 HZ, HIGH OUTPUT 30,000 UNITS + PCB PER AN HOUR WITH STANDARD CONVEYOR SPEED 0.8M/MIN + QUANTITY: 02 UNITS + COUNTRY OF ORIGIN: TAIWAN + UNIT PRICE: USD155,300 PRICE IS UNDERSTOOD TO BE CIF TANCANG PORT, HOCHIMINH CITY, INCOTERM 2010 + PACKING: EXPORT STANDARD PACKING IN WOODEN CANS, SHIPPED IN CONTAINER, SUITABLE FOR SEA-CARRIAGE, PROTECTED AGAINST SHOCK, MOISTURE, BREAKAGE + MARKING: UNIMEX CONTRACT NO 18/ HD-TW + CASE NO + GROSS WEIGHT: 55 KGS + NET WEIGHT: 53 KGS + SPARE PART: SPARE PARTS ARE SENT AT THE SAME TIME WITH THE MACHINE 46A: DOCUMENTS REQUIRED SIGNED COMMERCIAL INVOICE, IN THREE ORIGINALS, TWO COPIES 3/3 FULL SET OF ORIGINAL CLEAN SHIPPED ON BOARD MARINE BILLS OF LADING, MADE OUT TO ORDER OF THE CHINA AND SOUTH SEA BANK LIMITED HONGKONG BRANCH, MARKED “FREIGHT PREPAID'' AND NOTIFYING THE APPLICANT CERTIFICATE OF QUALITY AND QUANTITY ISSUED BY THE 14 MANUFACTURER, ALSO CERTIFYING ALL GOODS ARE BRAND-NEW AND SHOWING THE MANUFACTURING DATE, IN THREE ORIGINALS, TWO COPIES NEGOTIABLE POLICY/CERTIFICATE OF INSURANCE, COVERING ALL RISKS 110% OF INVOICE VALUE SHOWING CLAIMS PAYABLE IN HO CHI MINH, VIETNAM IN TWO ORIGINALS, TWO COPIES CERTIFICATE OF ORIGIN, ISSUED BY INTERNATIONAL COMMERCIAL CHAMBER IN TAIWAN IN THREE ORIGINAL PACKING LIST IN THREE ORIGINALS, TWO COPIES BENEFICIARY’S CERTIFICATE CERTIFYING THAT ONE SET OF NON NEGOTIABLE SHIPPING DOCUMENTS 1/3 FULL SET OF ORIGINAL CLEAN SHIPPED ON BOARD MARINE BILLS OF LADING, ONE COPY OF C/O HAVE BEEN SENT BY EXPRESS COURIER TO THE APPLICANT WITHIN THREE DAYS AFTER B/L DATE ENCLOSING COURIER RECEIPT 47A: Additional Conditions + ALL REQUIRED DOCUMENTS MUST BE IN ENGLISH, AND SHOW THE L/C NO.AND DATE + T/T REIMBURSEMENT UNACCEPTABLE, THIRD PARTY’S DOCUMENTS ACCEPTABLE (EXCEPT INVOICES AND DRAFTS) + UNAUTHENTICATED ALTERATIONS NOT ACCEPTABLE + HANDWRITING ON C/O (IF ANY) NOT ACCEPTABLE, EXCEPT THE SIGNATURES + THE CREDIT IS SUBJECT TO UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMENTARY CREDITS, 1993 REVISION, INTERNATIONAL CHAMBER OF COMMERCE PUBLICATION NO.500 + AN EXTRA COPY SET OF ALL REQUIRED DOCUMENTS TO BE PRESENTED FOR ISSUING BANK’S FILE 71B: Charges ALL BANKING CHARGES AND COMMISSIONS INCLUDING ADVISING, REIMBURSEMENT CHARGES AND POSTAGE OUTSIDE ISSUING BANK ARE FOR ACCOUNT OF BENEFICIARY 48: Period for Presentation DOCUMENTS TO BE PRESENTED WITHIN 21 DAYS FROM DATE OF SHIPMENT 15 49: Confirmation Instructions CONFIRM 78: Instruction to Paying/Accepting/Negotiating Bank + ALL SHIPPING DOCUMENTS AND DRAFT(S) MUST BE FORWARDED DIRECTLY TO MILITARY COMMERCIAL JOINT STOCK BANK: VBB TOWER, NO ME LINH CONSTRUCTION SITE, BEN NGHE WARD, DISTRICT (INT’L TRADE SERVS) IN 01 LOT BY EXP COURIER + UPON RECEIPT OF DOCS STRICTLY COMPLIED WITH TERMS AND CONDITIONS OF THE CREDIT, WE SHALL REMIT PROCEEDS AS PER NEGOTIATING BANK’S INSTRUCTION + THE AMOUNT(S) SO DRAWN MUST BE ENDORSED ON THE REVERSE HERE OF + A DISCREPANCY FEE (USD50.00 PER EACH DISCREPANCY) WILL BE DEDUCTED FROM PROCEEDS IF DOCUMENTS ARE PRESENTED WITH DISCREPANCIES 72: Sender to Receiver Information + PLS COLLECT ALL YOUR CHARGES AND COMMISSIONS BEFORE RELEASING THE ORIGINAL CREDIT + PLS ACKNOWLEDGE OF RECEIPT BY AN MT730 3) Giả sử người Bán đồng ý với điều kiện L/C tiến hành giao hàng Với tư cách người Bán, bạn hãy: Ký phát Hối phiếu để yêu cầu toán 16 BILL OF EXCHANGE Beijing, Taiwan, April 27th ,2016 No 2/PD-Exp./2016 For: USD 310,600.00 At sight of the FIRST Bill of Exchange (SECOND of the same tenor and date being unpaid) Pay to the order of BANK OF CHINA (HONGKONG), Ltd the sum of United State Dollars three hundred and ten thousand six hundred only Value received as per our invoice No 002401FD Date: February 27 th ,2016 Drawn under Yu Hai Machinery Manufacturing Co., Ltd Irrevocable L/C No 2412520FD2021 Date: Feb 18th ,2016 For and on behalf of: To: Joint Stock Commercial Bank for Foreign Yu Hai Machinery Manufacturing Co., Ltd Trade of Vietnam, Hochiminh Branch VBB Tower, No Me Linh Construction Taiwan No.24 Dragon Road, Nanhai District Beijing, (Signed) Site, Ben Nghe Ward, District 1, Hochiminh City, Vietnam Bài 3: Phân tích rủi ro tốn phương thức tín dụng chứng từ biện pháp phòng ngừa, hạn chế rủi ro của: a, Người xuất khẩu; b) Ngân hàng phát hành L/C (Mỗi chủ thể nêu phải có 01 case-study để minh họa) Trả lời a, Đối với người xuất Thứ nhất, rủi ro kỹ thuật - Rủi ro khâu lập chứng từ Nếu nhà XK kiểm tra điều kiện chứng từ không kĩ, chấp nhận yêu cầu bất lợi mà nhà XK đáp ứng khâu lập chứng từ sau Khi u cầu khơng thoả mãn, NH phát hành từ chối chứng từ khơng tốn 17 Lúc đó, nhà NK có lợi để thương lượng lại giá nằm điều khoản L/C nhà XK gặp bất lợi cho người xuất - Sai sót chứng từ Tín dụng chứng từ địi hỏi phải có xác tuyệt đối chứng từ toán với nội dung quy định L/C, mà cần có thiếu sót, sai sót nhỏ cho dù nhỏ khiến cho chứng từ bị coi không hợp lệ bị ngân hàng phát hành từ chối toán, gây tổn thất cho nhà xuất +Lập chứng từ sai lỗi tả, sai tên, địa bên tham gia, hãng vận tải +Chứng từ khơng hồn chỉnh mặt số lượng +Số tiền chứng từ vượt giá trị L/C; chứng từ không ghi số L/C, không đánh dấu gốc; chứng từ không khớp không khớp với nội dung L/C số lượng, trọng lượng, mơ tả hàng hố…; chứng từ không tuân theo quy định L/C cảng bốc dỡ hàng, hãng vận tải, phương thức vận chuyển hàng hóa… +Chứng từ khơng hồn chỉnh số lượng, số loại chứng từ, số loại +Không ghi nguồn gốc hàng hóa theo quy định L/C, hối phiếu ghi nhầm tên người ký phát, chứng từ không đánh dấu gốc, - Một số rủi ro kỹ thuật khác mà người bán gặp phải là: Vi phạm thời hạn toán L/C, giao hàng muộn, xuất trình chứng từ muộn, chọn sai cảng bốc dỡ hay hãng vận tải… Đối với doanh nghiệp xuất nhập hoạt động chưa có nhiều kinh nghiệm, trình thương lượng ký hợp đồng giao dịch thương mại quốc tế dễ chấp nhận điều kiện bất lợi để sau khơng thực làm cho đối tác có sở kéo dài thời gian toán, giảm giá từ chối tốn Nếu doanh nghiệp khơng nắm bắt thủ tục tố tụng quyền lợi bị vi phạm q trình tốn, doanh nghiệp khơng khiếu nại kịp thời, khiếu nại không đối tượng, dẫn đến việc người xuất bị kéo dài thời hạn tốn Tất sai sót làm chậm q trình tốn phải sửa chữa L/C, ảnh hưởng đến việc quay vòng vốn người xuất dễ dẫn đến rủi ro biến 18 động tỷ giá Nếu sai sót khơng thể sửa chữa chứng từ khơng chấp nhận chiết khấu hay toán mà phải chờ ý kiến NHPH người mua để tìm cách giải Người xuất chịu thiệt hại bị người NK ép phải bán hàng giảm giá tìm khách hàng tiêu thụ khác Bên cạnh phải chịu chi phí phát sinh phí đền bù, cước vận chuyển, phí lưu kho phí tổn khác Biện pháp: - Nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ quốc tế cho cán hoạt động lĩnh vực XNK - Từ chối yêu cầu mà công ty khơng có khả chắn thực L/C - Phải giữ quan hệ chặt chẽ với Ngân hàng, thực dẫn NH điều khoản L/C - Khi có tranh chấp, doanh nghiệp cần thơng báo cho Ngân hàng phối hợp với Ngân hàng để tìm nguyên nhân, giải pháp khắc - Chú ý đến đặc điểm loại chứng từ - Hiểu rõ mốc thời gian quy định L/C để cung cấp chứng từ thời gian quy định - Liên hệ chặt chẽ với hãng tàu vận chuyển, nhằm nắm rõ lịch trình di chuyển hàng hoá Thứ hai, Rủi ro đạo đức: Trong toán tín dụng chứng từ, mặt dù sở cam kết ngân hàng phát hành L/C việc thực 27 toán cho bên xuất khẩu, nhiên thiện chí người trình thực giao dịch thương mại quốc tế coi yếu tố quan trọng đảm bảo cho việc thực toán diễn sn sẻ Nhà NK bắt lỗi với sai sót nhỏ chứng từ để địi giảm giá, kéo dài thời gian toán, ép giá người bán để thu lợi cho hay chí từ chối tốn 19 Ngân hàng cố tình bắt lỗi chứng từ, trì hỗn hay từ chối nghĩa vụ tốn hàng Cán ngân hàng thơng đồng với khách hàng cố tình vi phạm quy trình tốn nhằm chiếm dụng vốn Rủi ro người nhập lừa đảo cấu kết với cá nhân hay tổ chức phi ngân hàng lập nên chứng từ giả để lừa đảo chiếm đoạt hàng mà không trả tiền, vấn đề, tốn phương thức tín dụng chứng từ Mặc dù rủi ro không dễ dàng thực thực tế xảy ngân hàng thơng báo vơ tình cố ý khơng xác định tính chân thực thư tín dụng Trong trường hợp này, người nhập dễ dàng lấy hàng mà trả tiền Biện pháp: - Nâng cao khả thẩm định tiềm lực kinh tế đối tác +Tình hình hoạt động đối tác +Tình hình trị nước nhập +Tình hình kinh tế nước nhập +Xem xét phản hồi từ đối tác khác hợp tác làm ăn với nhà nhập +Xác định rõ ràng thiện chí người mua - Điều tra, thu thập thơng tin xác để hạn chế rủi ro cho thân Thứ ba, rủi ro khác: trị, tín dụng, hối đối Rủi ro trị Rủi ro phát sinh từ tình hình kinh tế trị quốc gia, lạm phát, khủng hoảng kinh tế,….Rủi ro phát sinh từ thay đổi sách quốc gia sách ngoại thương, toán,… Rủi ro từ yếu tố bất khả kháng thiên tai, loạn, bạo động, đình cơng hay chiến tranh khiến mát chứng từ, hàng hóa bị hư hỏng, thất lạc, ngân hàng bị phong tỏa, ngừng hoạt động,….Vì người xuất nên cân nhắc thật kỹ tình hình kinh tế, trị, xã hội quốc gia nhà nhập khẩu, tránh tình trạng gặp phải trường hợp bất khả kháng Rủi ro hối đoái, đồng tiền lựa chọn toán giảm giá khiến doanh thu giảm Chịu rủi ro lớn biến động tỷ giá Nếu tỷ giá ngoại tệ so với nội tệ giảm người xuất bị tổn thất lúc giá trị thực tế thu giảm xuống kéo theo giảm sút khả tái đầu tư sản xuất chu kỳ 20 Biện pháp: mua loại bảo hiểm để phịng ngừa tỷ giá Case study Về rủi ro liên quan đến việc tạo lập chứng từ Hợp đồng mua bán số 611/17120 bột mì nhãn hiệu “ Con gà trống vàng” ký kết bên mua Việt Nam ngày 22/11/2001 với số lượng 10.000,00 MT (+/- 10%) theo điều kiện CIF Incoterm 2000 Cảng Hải Phịng, tốn L/C, mở Ngân hàng A Việt Nam cho nguyên đơn hưởng lợi thông báo qua Ngân hàng B Paris với điều kiện khơng thể hủy bỏ có giá trị chiết ngân hàng Paris (Irrevocable and available with any bank in Paris by Negotiation) Bên mua Việt Nam yêu cầu Ngân hàng A phát hành L/C hủy ngang, chiết khấu tự nói Tại trường điện tử 46A SWIFT MT 700 chứng từ yêu cầu xuất trình có ghi sau: 46A/ Documents Required Signed detailed commercial invoice in triplicate plus 03 copies A full set (3/3) of original clean “ Shipped on board” ocean bills of lading made out to order of A BANK Vietnam, mark “ Freight prepaid” and notify the applicant Certificate of origin in one original and two copies issued by the Paris Chamber of Commerce Certificate of quality in 03 original issued by Burauxveritax Paris Detailed packing list in triplicate plus 03 copies Certificate of quantity in one original and two copies Certificate of hold and hatch cleanliness and loading port in 01 original plus 03 copies Certificate of fumigation in 03 original plus 03 47A/ Additional conditions: third party documents are acceptable Charter party bills of lading are acceptable Nguyên đơn chiết khấu chứng từ Ngân hàng thông báo B Paris Ngân hàng thông báo B Paris xuất trình chứng từ địi tiền Ngân hàng phát hành A Việt Nam Ngân hàng phát hành A Việt Nam nhận chứng từ Ngân hàng B Paris xuất trình hạn tiến hành kiểm tra thời hạn không ngày làm việc ngân hàng từ ngày nhận chứng từ Căn vào kết kiểm tra, Ngân hàng phát hành A Việt Nam thông báo cho bên mua Việt Nam biết chứng từ có sai biệt so với yêu cầu L/C yêu cầu bên mua Việt Nam kiểm tra lại trả lời vòng hai ngày làm việc kể từ ngày thông báo kết kiểm tra chấp nhận hay từ chối toán 21 Bên mua Việt Nam phát thêm sai biệt chứng từ trả lời từ chối toán Ngân hàng phát hành A từ chối toán trả lại chứng từ cho Ngân hàng xuất trình Các sai biệt gồm có” Sai biệt thứ mơ tả hàng hóa hóa đơn thương mại chưa chi tiết hóa Sai biệt thứ hai vận đơn theo hợp đồng thuê tàu thiếu ghi “ tên tàu chuyên chở” người chuyên chở Sai biệt thứ ba điều kiện giao trường điện tử 45A SWIFT MT 700 mơ tả hàng hóa L/C ghi điều kiện giao nhận hàng FCL/LCL, vận đơn lại ghi CY/CY Sai biệt thứ tư số hợp đồng ghi Hóa đơn: 611/17120-01 mâu thuẫn với số hợp đồng ghi Giấy chứng nhận số lượng: 611/17102-01 Nguyên đơn không thừa nhận sai biệt chứng từ xuất trình cho chứng từ hoàn toàn phù hợp với L/C UCP 500 1993 ICC đó, khởi kiện ngân hàng phát hành A Việt Nam trọng tài quốc tế đòi bồi thường thiệt hại phát sinh từ việc từ chối toán bất hợp lý Case study 2: Rủi ro trị Cơng ty Vinafood, Việt Nam thực việc ký kết hợp đồng với đối tác công ty trách nhiệm hữu hạn Alpha Myanmar để xuất 100 thịt heo đông lạnh sang thị trường Ngân hàng phát hành L/C ngân hàng Myawaddy chi nhánh Naypyidaw, ngày hết hạn L/C tháng năm 2021 Bộ chứng từ trước gửi Vinafood kiểm tra kỹ lưỡng, theo nội dung yêu cầu L/C trước Hàng hóa Vinafood chuyển vào tháng năm 2021 bên phía cơng ty Alpha nhận hàng tháng Tuy nhiên, vào thời gian cuối tháng tháng năm 2021, tình hình trị bất ổn khiến cho tình trạng bạo loạn Myanmar leo thang, 31 gây tê liệt hoạt động nước, sở y tế, trường học, bệnh viện, ngân hàng…đều đồng loạt phải đóng cửa suốt thời gian Vì mà xuất trình chứng từ hồn hảo bên phía Vinafood chưa bên phía ngân hàng Myawaddy thực nghĩa vụ toán cho giá trị đơn hàng, kể L/C hết hạn Rủi ro mà Vinafood gặp trường hợp thuộc nhóm rủi ro khách quan nước ngân hàng phát hành L/C xảy xung đột, bạo lực (trường hợp bất khả kháng) 22 khiến cho ngân hàng Myawaddy khơng thể thực nghĩa vụ tốn cho nhà xuất khẩu, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh Vinafood thiếu tiền mua nguyên liệu đầu vào Bài học dành cho Vinafood: • Bên cạnh tìm hiểu uy tín đối tác giao dịch, người bán nên cân nhắc thật kỹ tình hình kinh tế, trị, xã hội quốc gia nhà nhập khẩu, tránh tình trạng gặp phải trường hợp bất khả kháng Myanmar kể • Mua bảo hiểm cho hàng hóa b, Đối với ngân hàng phát hành L/C Thứ Rủi ro tín dụng Rủi ro người nhập bị khả toán, vỡ nợ hay phá sản Vào thời điểm toán, ngân hàng phát hành gặp rủi ro phải thực toán cho người thụ hưởng theo quy định thư tín dụng trường hợp nhà nhập chủ tâm khơng tốn hay khơng có khả tốn: khơng có tiền, thị trường hàng hóa nhập có biến động giá cả, cố tình khơng tốn bị phá sản Biện pháp: Các ngân hàng cần tiếp tục cải thiện nâng cao trình độ nghiệp vụ tốn quốc tế nói chung tốn L/C nói riêng Yêu cầu điều kiện chặt chẽ ký quỹ, chấp tài sản… khách hàng Thứ hai, rủi ro chứng từ Bộ chứng từ nhà xuất gửi đến chưa hồn chỉnh trình kiểm tra ngân hàng phát hành lại khơng phát sai sót mà định thực nghĩa vụ toán cho bên xuất Kết chứng từ có nhiều sai sót đến tay nhà nhập khiến cho bên gặp nhiều khó khăn việc nhận hàng, từ ngân hàng phát hành gặp vấn đề nhà bên nhập Hoặc chứng từ gửi đến ngân hàng hồn chỉnh q trình kiểm tra ngân hàng báo lỗi từ chối toán Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ nhiên hạn so với quy định khơng cịn quyền từ chối u cầu tốn đến từ nhà xuất khẩu, từ chịu rủi ro với sai sót chứng từ Biện pháp: nâng cao trách nhiệm việc kiểm tra chứng từ đơn xin mở L/C để tránh gặp phải rủi ro bất lợi cho thân chứng từ bị sai thiếu, chứng từ bị làm giả điều khoản khơng có lợi cho bên phía ngân hàng ghi đơn xin mở L/C Ngân hàng phát hành cần mở L/C theo xác với đơn 23 xin mở L/C nhà nhập đồng thời thắt chặt việc phát hành quản lý thông qua hệ thống hỗ trợ chuyên dụng Thứ ba, rủi ro đạo đức Nguy bị chiếm dụng vốn người nhập sợ thua lỗ mà không nhận chứng từ để lấy hàng, cố tình trì hỗn tốn gây khó khăn cho NHPH việc xử lý vốn Việc phải thực nghĩa vụ toán cho người hưởng lợi theo quy định L/C trường hợp người nhập khơng hồn trả rủi ro lớn Lợi dụng điều mà bên mua bán cấu kết với để thực gian lận để lấy tiền từ phía ngân hàng phát hành, khiến cho ngân hàng chịu nhiều thiệt hại Biện pháp Điều tra, thu thập thơng tin xác để hạn chế rủi ro cho thân đồng thời tư vấn cho khách hàng Thứ tư, rủi ro khác - Rủi ro hối đoái Gặp rủi ro người nhập gặp phải rủi ro hối đối đồng nội tệ giá mạnh, khơng đồng ý nhận hàng sợ lỗ không đủ khả toán Rủi ro hối đoái không cân đối nguồn cung cầu ngoại tệ, ảnh hưởng đến khả tốn, uy tín ngân hàng Biện pháp: Ngân hàng cần sát vào ý vào biến động thị trường để từ đưa dự đốn sớm nhất, có phương án phù hợp giảm tốt rủi ro gây - Rủi ro trị Rủi ro phát sinh từ tình hình kinh tế trị quốc gia, lạm phát, khủng hoảng kinh tế,….Rủi ro phát sinh từ thay đổi sách quốc gia sách ngoại thương, tốn,… Rủi ro từ yếu tố bất khả kháng thiên tai, loạn, bạo động, đình cơng hay chiến tranh khiến mát chứng từ, hàng hóa bị hư hỏng, thất lạc, ngân hàng bị phong tỏa, ngừng hoạt động,… Case study 3: Tranh chấp người yêu cầu ngân hàng phát hành Các bên: Nguyên đơn: Người yêu cầu (Applicant) Bị đơn: Ngân hàng phát hành L/C (Issuing Bank) Vấn đề đề cập 24 Cách hiểu sở để kiểm tra chứng từ khác dẫn đến tổn thất toán theo thư tín dụng Nội dung việc Căn vào Hợp đồng mua tàu “A” nguyên đơn Người bán Hoa Kỳ, nguyên đơn gửi đơn yêu cầu phát hành L/C đến Ngân hàng Việt Nam (dưới gọi tắt bị đơn) yêu cầu phát hành L/C trị giá 300.000 USD cho người xuất Hoa Kỳ hưởng lợi Ngày 30/12/1999, bị đơn phát hành L/C có trị giá 300.000 USD cho người xuất Hoa Kỳ hưởng lợi L/C ngày thông báo qua ngân hàng “C” Hoa Kỳ tham chiếu UCP 500 1993 ICC (gọi tắt UCP 500 1993 ICC) Ngày 10/02/2000, bị đơn nhận chứng từ Ngân hàng “C” xuất trình gửi cơng văn ký ngày 11/02/2000 cho nguyên đơn thông báo 03 sai biệt chứng từ L/C, đồng thời yêu cầu nguyên đơn chấp nhận tốn vịng ngày làm việc kể từ ngày công văn kèm với chứng từ cho nguyên đơn Ngày 13/2/2000, nguyên đơn gửi công văn xác nhận bỏ qua sai biệt chứng từ chấp nhận toán Ngày 15/02/2000, bị đơn lệnh cho ngân hàng đại lý Hoa Kỳ chuyển 300.000 USD vào tài khoản ngân hàng “C” Hoa kỳ để trả cho người thụ hưởng L/C theo dẫn Ngân hàng “C” Ngày 15/04/2001, tàu “A” khơng cập cảng Hải Phịng bị Tòa án Hàng hải bang Floria bắt giữ ngày 24/03/2001 Nguyên đơn phát đơn kiện trọng tài với sau đây: Một là, ba sai biệt nhỏ chứng từ bị đơn phát hiện, số sai biệt khác chưa phát hiện, điều chứng tỏ bị đơn chưa thực đầy đủ xác nghĩa vụ Theo L/C UCP 500 1993 ICC; Hai là, ba sai biệt mà bị đơn phát nhỏ, nguyên đơn bỏ qua đồng ý chấp nhận tốn, nhiên có sai biệt trầm trọng từ chối tốn, Bill of Sale chưa “Hợp thức hóa” (legalized) Tịa án dân Hoa Kỳ mà bị đơn không phát Vì Bill of Sale “ Hợp thức hóa” khơng có việc bắt giữ tàu “A” đường sang Việt Nam Đây lỗi lớn bị đơn nguyên nhân gây nên tổn thất cho nguyên đơn Tóm lại, nguyên đơn yêu cầu bị đơn phải bồi thường thiệt hại với tổng số tiền 400.571,64 USD gồm khoản tiền tàu, phí mở L/C, lãi vay, phạt chậm toán Case study 4: 25 Tranh chấp người yêu cầu ngân hàng phát hành Nguyên đơn: Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng hải Việt Nam; Bị đơn: Cơng ty thương mại Hải Phịng Tồn cảnh việc Ngày 14-12-1995 Cơng ty thương mại Hải Phịng với Công ty SUNKYUNG LTD (Hàn Quốc) ký hợp đồng mua bán 5000 thép tấm(±10%), theo phương thức trả chậm 360 ngày, tổng giá trị hợp đồng 1.734.400USD Để thực hợp đồng nói trên, ngày 18-12-1995, Cơng ty thương mại Hải Phịng có đơn xin mở L/C Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng hải Việt Nam - Hội sở Hải Phịng Cơng ty thương mại Hải Phòng cam kết ký quỹ 5% giá trị L/C cam kết chấp toàn lô hàng nhập cho Ngân hàng để đảm bảo cho việc tốn Chấp nhận u cầu Cơng ty thương mại Hải Phòng, ngày 22-12-1995 Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng hải Việt Nam mở cho Cơng ty thương mại Hải Phịng thư tín dụng (L/C) trả chậm không huỷ ngang nhập 5000 thép có số hiệu 0087 LCUHATRA 1295 giá trị 1.734.400 USD (±10%), thời hạn trả chậm 360 ngày kể từ ngày phát hành vận đơn đường biển (B/L) Ngày B/L thực tế ngày 31-121995, trị giá lơ hàng thực tế theo hối phiếu hố đơn 1.746.882,48 USD Ngày 22 ngày 23-12-1995 Công ty thương mại Hải Phòng nộp tiền ký quỹ 5% 956.000.000 đ, Ngân hàng bán đổi thành 86.735, 62 USD Khi hàng cảng Hải Phịng, Cơng ty thương mại Hải Phịng tiếp nhận hàng, Cơng ty phối hợp với Ngân hàng quản lý tiêu thụ lô hàng Do tiến độ bán hàng thực tế diễn chậm dự kiến, nên đến hạn tốn L/C, Cơng ty thương mại Hải Phịng chưa bán hết hàng, khơng đủ tiền để tốn cho phía nước ngồi Do phía nước ngồi giao hàng chậm so với hợp đồng nên L/C phía nước gia hạn toàn giá trị L/C đến ngày 16-02-1997 Nhưng đến ngày 16-02-1997 Công ty thương mại Hải Phịng chưa bán hết hàng khơng đủ tiền để toán, nên xin hạn lần thứ hai Phía nước ngồi chập nhận cho gia hạn phần L/C có trị giá 546.882, 48USD phải tốn hạn (16-02-1997) là: 1.200.000 USD Tồn tiền bán từ lô hàng nhập nộp ngân hàng số tiền Công ty ký quỹ tính đến thời điểm đó, Cơng ty thương mại Hải Phịng có 877.920 USD Vì ngày 18-02-1997 Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng hải Việt Nam - Hội sở Hải phòng 26 phải cho Cơng ty thương mại Hải Phịng vay bắt buộc 322.080,76 USD đủ số tiền 1.200.000 USD toán cho phía nước ngồi Việc cho vay thể hợp đồng tín dụng số 027-02/97 ngày 18-02-1997 (lần 1) Đến hạn toán khoản tiền 546.882,48 USD Cơng ty thương mại Hải Phịng khơng đủ tiền, nên ngày 16-5-1997 Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng hải Việt Nam - Hội sở Hải phòng lại phải cho Công ty vay bắt buộc số tiền 546.882,48 USD, thể hợp đồng tín dụng số 009-05/97 ngày 16-5-1997 (lần 2) Tồn khoản tiền bán lơ hàng nhập từ ngày 18-02-1997 kết thúc, Cơng ty thương mại Hải Phịng nộp Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng hải Việt Nam Hội sở Hải Phịng đủ tốn tồn nợ gốc, nợ lãi hợp đồng tín dụng số 027-02/97 ngày 18-02-1997 phần gốc, phần lãi hợp đồng tín dụng số 00905/97 ngày 16-5-1997 Số tiền gốc nợ 268.905 USD Do việc kinh doanh lô hàng thép nhập bị lỗ vốn, Công ty thương mại Hải Phòng đề nghị Ngân hàng giãn nợ, cho phép Cơng ty tốn khoản nợ thời hạn năm, có kế hoạch trả nợ cụ thể cho năm từ 1999 đến năm 2003 Mặc dù có kế hoạch trả nợ cụ thể cho năm, từ năm 1999 trở lại Cơng ty thương mại Hải Phịng chưa trả số tiền nợ cho Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng hải Việt Nam Ngày 21-10-2003 Ngân hàng thương mại cổ phần Hàng hải Việt Nam có đơn khởi kiện tới Tòa án nhân dân thành phố Hải Phòng với u cầu Cơng ty thương mại Hải Phịng trả cho ngân hàng khoản nợ gốc 268.905USD khoản tiền lãi 269.615, 21USD 27 ... cơng ty Việt Nam (Vietexport) có giá trị 230.000USD với công ty Trung Quốc (Hoangha Co.ltd) Thanh toán phương thức nhờ thu trả tiền đổi chứng từ (D/P) Sau nhận Lệnh nhờ thu Ngân hàng nhờ thu Trung. .. cho NHNT Trung Quốc Bước NHNT Trung Quốc gửi Lệnh nhờ thu, kèm chứng từ cho NHTH Việt Nam Bước NHTH Việt Nam xuất trình Lệnh nhờ thu chứng từ cho nhà nhập (công ty Vietexport) Bước Công ty Vietexport... nghiệp phương thức nhờ thu? Cách phòng, chống rủi ro? Trong phương thức nhờ thu, rủi ro xảy doanh nghiệp phân loại theo chứng từ tốn hình thức nhờ thu: a, Nhờ thu hối phiếu trơn Phương thức nhờ thu