Tài liệu PHÂN TÍCH KẾ HOẠCH TIÊU THỤ VÀ LỢI NHUẬN ppt

Ch Ch ươ ươ ng 4 ng 4 PHÂN TÍCH KẾ HOẠCH PHÂN TÍCH KẾ HOẠCH TIÊU THỤ VÀ LỢI NHUẬN TIÊU THỤ VÀ LỢI NHUẬN I. PHÂN TÍCH KẾ HOẠCH TIÊU THỤ I. PHÂN TÍCH KẾ HOẠCH TIÊU THỤ • 1. Phân tích kế hoạch tiêu thụ về khối l 1. Phân tích kế hoạch tiêu thụ về khối l ư ư ợng. ợng. • Ý nghĩa: Ý nghĩa: • Ph Ph ươ ươ ng pháp phân tích: ng pháp phân tích: • C C ă ă n cứ vào chỉ tiêu n cứ vào chỉ tiêu Mức độ Mức độ hoàn hoàn thành KH thành KH tiêu thụ tiêu thụ = = ∑ ∑ Khối lượng sp Khối lượng sp tiêu thụ thực tế tiêu thụ thực tế X X Giá bán kế Giá bán kế hoạch hoạch ∑ ∑ Khối lượng Khối lượng sp tiêu thụ sp tiêu thụ kế hoạch kế hoạch X X Giá bán kế Giá bán kế hoạch hoạch • Để Để đ đ ánh giá tính cân ánh giá tính cân đ đ ối giữa sản xuất và ối giữa sản xuất và tiêu thụ. tiêu thụ. • Đối chiếu mức Đối chiếu mức đ đ ộ hoàn thành kế hoạch tiêu ộ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ với mức thụ với mức đ đ ộ hoàn thành kế hoạch sản ộ hoàn thành kế hoạch sản xuất xuất • Tiêu thụ không hoàn thành kế hoạch Tiêu thụ không hoàn thành kế hoạch th th ư ư ờng do các nguyên nhân: ờng do các nguyên nhân: • + Bộ phận kế hoạch + Bộ phận kế hoạch • Không kip ký kết các hợp Không kip ký kết các hợp đ đ ồng tiêu thụ ồng tiêu thụ • Tổ chức vận chuyển kém Tổ chức vận chuyển kém • + Bộ phận sản xuất + Bộ phận sản xuất • Sản xuất sản phẩm không Sản xuất sản phẩm không đ đ ảm bảo chất ảm bảo chất l l ư ư ợng ợng • Sản xuất không Sản xuất không đ đ ồng bộ ồng bộ • Sản xuất không Sản xuất không đ đ ều ều đ đ ặn ặn • + Bộ phận tài vụ + Bộ phận tài vụ • Ph Ph ươ ươ ng thức thanh toán không hợp lý ng thức thanh toán không hợp lý • Tổ chức thu tiền chậm. Tổ chức thu tiền chậm. • 2. Phân tích kế hoạch tiêu thụ về mặt hàng 2. Phân tích kế hoạch tiêu thụ về mặt hàng sản phẩm sản phẩm • Ngun tắc phân tích: Ngun tắc phân tích: • Khơng lấy mặt hàng tiêu thụ v Khơng lấy mặt hàng tiêu thụ v ư ư ợt mức kế ợt mức kế hoạch hoạch đ đ ể bù cho mặt hàng ch ể bù cho mặt hàng ch ư ư a hồn thành a hồn thành kế hoạch. kế hoạch. • Phân tích tính ra chỉ tiêu: Phân tích tính ra chỉ tiêu: Mức độ Mức độ hoàn hoàn thành KH thành KH tiêu thụ tiêu thụ = = ∑ ∑ KL sp tiêu thụ KL sp tiêu thụ thực tế không thực tế không kể vượt mức kể vượt mức X X Giá bán Giá bán kế hoạch kế hoạch ∑ ∑ Khối lượng Khối lượng sp tiêu thụ sp tiêu thụ kế hoạch kế hoạch X X Giá bán kế Giá bán kế hoạch hoạch • II. PHÂN TÍCH KẾ HOẠCH LỢI NHUẬN II. PHÂN TÍCH KẾ HOẠCH LỢI NHUẬN • 1. Ý nghĩa 1. Ý nghĩa • 2. Phân tích lợi nhuận về tiêu thụ 2. Phân tích lợi nhuận về tiêu thụ • Khái niệm: Khái niệm: • Là khoản lợi nhuận Là khoản lợi nhuận đ đ ạt ạt đư đư ợc thông qua tiêu ợc thông qua tiêu thụ sản phẩm hàng hoá của doanh nghiệp thụ sản phẩm hàng hoá của doanh nghiệp • Khoản lợi nhuận này chiếm tỷ trọng cao Khoản lợi nhuận này chiếm tỷ trọng cao trong tổng lợi nhuận trong tổng lợi nhuận • Là khoản lợi nhuận chủ yếu. Là khoản lợi nhuận chủ yếu. • Chỉ tiêu: Chỉ tiêu: Lãi (+), Lãi (+), Lỗ (-) Lỗ (-) = = Doanh Doanh thu thu thuần thuần - - Giá Giá vốn vốn hàng hàng bán bán + + CP CP bán bán hàng hàng + + CP CP QLDN QLDN • Các nhân tố ảnh h Các nhân tố ảnh h ư ư ởng: ởng: • + Khối l + Khối l ư ư ợng sản phẩm tiêu thụ ợng sản phẩm tiêu thụ • Xác Xác đ đ ịnh ảnh h ịnh ảnh h ư ư ởng bằng cách. ởng bằng cách. • Tính ra mức Tính ra mức đ đ ộ hồn thành kế hoạch tiêu thụ ộ hồn thành kế hoạch tiêu thụ về khối l về khối l ư ư ợng ợng • Tiêu thụ v Tiêu thụ v ư ư ợt mức (Khơng ợt mức (Khơng đ đ ạt) bao nhiêu, ạt) bao nhiêu, t t ươ ươ ng ứng lợi nhuận sẽ t ng ứng lợi nhuận sẽ t ă ă ng giảm bấy nhiêu. ng giảm bấy nhiêu. Mức tăng, Mức tăng, giảm lợi giảm lợi nhuận nhuận = = Tổng lợi Tổng lợi nhuận kế nhuận kế hoạch hoạch X X % Tăng % Tăng (giảm) của (giảm) của KH tiêu thụ KH tiêu thụ • + Giá bán + Giá bán • Trong Trong đ đ iều kiện các nhân tố khác không iều kiện các nhân tố khác không đ đ ổi. ổi. • Lợi nhuận có mối quan hệ tỷ lệ thuận với giá Lợi nhuận có mối quan hệ tỷ lệ thuận với giá bán bán • Xác Xác đ đ ịnh ảnh h ịnh ảnh h ư ư ởng bằng cách so sánh tổng ởng bằng cách so sánh tổng giá bán thực tế với tổng giá bán kế hoạch tính giá bán thực tế với tổng giá bán kế hoạch tính theo khối l theo khối l ư ư ợng tiêu thụ thực tế ợng tiêu thụ thực tế • Giá bán t Giá bán t ă ă ng giảm bao nhiêu, lợi nhuận ng giảm bao nhiêu, lợi nhuận t t ươ ươ ng ứng t ng ứng t ă ă ng giảm bấy nhiêu. ng giảm bấy nhiêu. • + Giá thành sản xuất (Giá vốn) + Giá thành sản xuất (Giá vốn) • Trong Trong đ đ iều kiện các nhân tố khác không iều kiện các nhân tố khác không đ đ ổi. ổi. • Lợi nhuận có mối quan hệ tỷ lệ nghịch với giá Lợi nhuận có mối quan hệ tỷ lệ nghịch với giá thành thành • Xác Xác đ đ ịnh ảnh h ịnh ảnh h ư ư ởng bằng cách so sánh tổng ởng bằng cách so sánh tổng giá thành thực tế với tổng giá thành kế hoạch giá thành thực tế với tổng giá thành kế hoạch tính theo khối l tính theo khối l ư ư ợng tiêu thụ thực tế ợng tiêu thụ thực tế • Giá thành t Giá thành t ă ă ng giảm bao nhiêu, lợi nhuận ng giảm bao nhiêu, lợi nhuận t t ươ ươ ng ứng giảm t ng ứng giảm t ă ă ng bấy nhiêu. ng bấy nhiêu. [...]... pháp xác định mức ảnh hưởng Phương pháp số dư Lấy đối tượng phân tích trừ mức độ ảnh hưởng của các nhân tố trên • Phương pháp hạch tốn • Tính ra chênh lệch doanh thu do thay đổi kết cấu tiêu thụ • Căn cứ vào tỷ lệ lãi tính ra ảnh hưởng đến lợi nhuận • Ví dụ: • Có tài liệu của một doanh nghiệp Chỉ tiêu Sản phẩm A KH TT Sản phẩm B KH TT KL sp tiêu thụ 14.000 17.000 25.000 26.380 Đơn giá bán 6.000 6.420... khơng đổi • Lợi nhuận có mối quan hệ tỷ lệ nghịch với Chi phí bán hàng, chi phí QLDN • Xác định ảnh hưởng bằng cách so sánh tổng Chi phí bán hàng, chi phí QLDN thực tế với tổng Chi phí bán hàng, chi phí QLDN kế hoạch tính theo khối lượng tiêu thụ thực tế • Chi phí bán hàng, chi phí QLDN tăng giảm bao nhiêu, lợi nhuận tương ứng giảm tăng bấy nhiêu • • • • + Kết cấu sản lượng sản phẩm tiêu thụ Có 2 phương... 8.400 CPBH đơn vò 790 900 1.300 1.400 CPQLDN đ.vò 1.000 1.000 900 800 Lãi, lỗ đ.vò 1.110 1.520 1.200 2.400 • Các chi phí tính cho tồn bộ sp bán Chỉ tiêu Giá bán Giá thành CP bán hàng CP QLDN Lãi (+), lỗ (-) Chỉ KL tiêu thụ tiêu kế TT chỉ tiêu hoạch KH Chỉ tiêu thực tế . 4 ng 4 PHÂN TÍCH KẾ HOẠCH PHÂN TÍCH KẾ HOẠCH TIÊU THỤ VÀ LỢI NHUẬN TIÊU THỤ VÀ LỢI NHUẬN I. PHÂN TÍCH KẾ HOẠCH TIÊU THỤ I. PHÂN TÍCH KẾ HOẠCH TIÊU THỤ • 1 sp tiêu thụ sp tiêu thụ kế hoạch kế hoạch X X Giá bán kế Giá bán kế hoạch hoạch • II. PHÂN TÍCH KẾ HOẠCH LỢI NHUẬN II. PHÂN TÍCH KẾ HOẠCH LỢI NHUẬN • 1.