LUẬN VĂN THẠC SĨ: Pháp luật phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan thực tiễn áp dụng Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh.Giảng viên hướng dẫn: TS Nguyễn Ngọc Hà

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƢƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ Pháp luật phòng, chống buôn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan thực tiễn áp dụng Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh Ngành: Lu t n t Mã số: 8380107 Họ tên học viên: Nguyễn Doãn Hiệp Ngƣời hƣớng dẫn: TS Nguyễn Ngọc Hà Hà N i - 2019 MỤC LỤC Trang LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG ANH DANH MỤC HÌNH VẼ, BẢNG BIỂU TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CỦA LUẬN VĂN LỜI NÓI ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu Mục đích, nhiệm vụ nghiên cứu 3.1 Mục đích nghiên cứu 3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu 4 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tƣợng nghiên cứu .4 4.2 Phạm vi nghiên cứu 5 Phƣơng pháp nghiên cứu Bố cục đề tài CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÁP LUẬT PHÕNG, CHỐNG BUÔN LẬU, GIAN LẬN THƢƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN 1.1 KHÁI QUÁT VỀ BUÔN LẬU, GIAN LẬN THƢƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN 1.1.1 Khái niệm đặc điểm buôn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan 1.1.2 Các hình thức bn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan 11 1.1.3 Tác hại buôn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan 12 1.1.4 Vai trò quan hải quan việc phịng, chống bn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan 15 1.2 KHÁI QUÁT VỀ PHÁP LUẬT PHÕNG, CHỐNG BUÔN LẬU, GIAN LẬN THƢƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN 16 1.2.1 Khái niệm đặc điểm pháp luật phòng, chống buôn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan 16 1.2.2 Nguồn luật điều chỉnh hoạt đ ng phòng, chống buôn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan 16 1.2.3 N i dung pháp luật phịng, chống bn luận, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan 21 1.2.3.1 Tổ chức b máy, lực lƣợng 21 1.2.3.2 Đầu tƣ trang thiết bị, phƣơng tiện phục vụ kiểm soát hải quan 21 1.2.3.3 Thực biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan 22 1.2.3.4 Xử lý vi phạm buôn lậu, gian lận thƣơng mại tron g lĩnh vực hải quan 23 1.2.3.5 Thanh tra, kiểm tra 27 1.2.4 Vai trị pháp luật phịng, chống bn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan 27 1.2.5 Áp dụng pháp luật phịng, chống bn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan 28 1.2.5.1 Các tiêu chí đánh giá việc áp dụng pháp luật nói chung 28 1.2.5.2 Các tiêu chí đánh giá chất lƣợng việc áp dụng pháp luật phòng, chống buôn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan 29 CHƢƠNG 2: THỰC TIỄN ÁP DỤNG PHÁP LUẬT PHÕNG, CHỐNG BUÔN LẬU, GIAN LẬN THƢƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG NINH 31 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG NINH 31 2.1.1 Sơ lƣợc trình hình thành phát triển Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh 31 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 31 2.1.2.1 Chức 31 2.1.2.2 Nhiệm vụ 32 2.1.3 Biên chế 34 2.1.4 Về tổ chức b máy 36 2.2 TÌNH HÌNH BN LẬU, GIAN LẬN THƢƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN TẠI TỈNH QUẢNG NINH 39 2.2.1 Tình hình buôn lậu tỉnh Quảng Ninh 39 2.2.2 Tình hình gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan tỉnh Quảng Ninh 43 2.3 THỰC TIỄN ÁP DỤNG PHÁP LUẬT VỀ PHÕNG, CHỐNG BUÔN LẬU, GIAN LẬN THƢƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG NINH 48 2.3.1 Thực tiễn tổ chức b máy 48 2.3.2 Thực tiễn đầu tƣ trang thiết bị, phƣơng tiện 51 2.3.3 Thực tiễn thực biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan 53 2.3.4 Thực tiễn xử lý vi phạm 55 2.3.5 Thực tiễn hoạt đ ng thanh, kiểm tra 57 2.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TIỄN ÁP DỤNG PHÁP LUẬT PHÕNG, CHỐNG BUÔN LẬU, GIAN LẬN THƢƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG NINH 59 2.4.1 Kết đạt đƣợc 59 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 61 CHƢƠNG 3: ĐỊNH HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG ÁP DỤNG PHÁP LUẬT PHÕNG, CHỐNG BUÔN LẬU, GIAN LẬN THƢƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG NINH 65 3.1 ĐỊNH HƢỚNG NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG ÁP DỤNG PHÁP LUẬT PHÕNG, CHỐNG BUÔN LẬU, GIAN LẬN THƢƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG NINH 65 3.1.1 Dự báo hoạt đ ng buôn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan Quảng Ninh 65 3.1.2 Các định hƣớng 68 3.2 CÁC GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG ÁP DỤNG PHÁP LUẬT PHÕNG, CHỐNG BUÔN LẬU, GIAN LẬN THƢƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG NINH 70 3.2.1 Nâng cao nhận thức trình đ lực, nghiệp vụ cho đ i ngũ cán b , công chức Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh 70 3.2.2 Tăng cƣờng tra, kiểm tra công vụ, phòng chống biểu tiêu cực cán b , công chức Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh 72 3.2.3 Đẩy mạnh việc thực đồng b hình thức hoạt đ ng phịng, chống buôn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan 73 3.2.4 Tăng cƣờng phối hợp chặt chẽ quan hải quan với quan chức năng, c ng đồng doanh nghiệp hoạt đ ng phịng, chống bn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan 76 3.2.5 Khen thƣởng, đ ng viên kịp thời tập thể, cá nhân có thành tích hoạt đ ng phịng, chống bn lậu, gian lận thƣơn g mại lĩnh vực hải quan 77 3.2.6 Kiên xử lý nghiêm trƣờng hợp vi phạm, hành vi tiếp tay cho buôn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan 78 3.2.7 Tăng cƣờng công tác nghiên cứu, thực thống pháp luật hải quan, đẩy mạnh thu thập thông tin, áp dụng phƣơng pháp quản lý rủi ro 79 3.3 CÁC KHUYẾN NGHỊ ĐỐI VỚI NHÀ NƢỚC VÀ CƠ QUAN CẤP TRÊN 80 3.3.1 Khuyến nghị Nhà nƣớc 80 3.3.2 Khuyến nghị B Tài 82 3.3.3 Khuyến nghị Tổng cục Hải quan 83 KẾT LUẬN 86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn thạc sĩ "Pháp luật phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan thực tiễn áp dụng Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh” cơng trình nghiên cứu cá nhân Các thông tin kết nghiên cứu luận văn tơi tự tìm hiểu, đúc kết phân tích Các số liệu luận văn đƣợc thu thập, phân tích m t cách trung thực, khách quan Các kết nghiên cứu đƣợc trình bày luận văn không chép luận văn đƣợc thực Quá trình thực hiện, nghiên cứu luận văn hợp pháp, đƣợc cho phép đối tƣợng nghiên cứu TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Doãn H ệp LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, cố gắng thân, nhận đƣợc giúp đỡ nhiều tập thể, cá nhân trƣờng Trƣớc hết tơi xin bày tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc tới thầy giáo hƣớng dẫn TS Nguyễn Ngọc Hà, ngƣời ln tận tình hƣớng dẫn, đ ng viên giúp đỡ thực nghiên cứu luận văn Xin bày tỏ lòng biết ơn tới quý thầy cô Khoa đào tạo sau đại học Trƣờng Đại học Ngoại thƣơng tạo điều kiện thuận lợi cho tơi q trình học tập, nghiên cứu Trong q trình làm luận văn tơi cịn nhận đƣợc giúp đỡ nhiệt tình bạn bè đồng nghiệp công tác Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh Cuối xin bày tỏ lòng biết ơn trân trọng tới ngƣời ln bên tơi đ ng viên, khuyến khích tơi suốt q trình hồn thành khóa học TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Doãn H ệp DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT Từ v t tắt G ả ng ĩa CBCC : Cán b công chức GLTM : Gian lận thƣơng mại HQQN : Hải quan Quảng Ninh KSHQ : Kiểm soát hải quan NXB : Nhà xuất TCHQ : Tổng cục Hải quan TNHH : Trách nhiệm hữu hạn VCTP : Vận chuyển trái phép UBND : Ủy ban nhân dân DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG ANH Từ vi t tắt CCC GATT GSP Giả ng ĩa T ng Anh Giả ng ĩa T ng Việt Customs Co-operation Council H i đồng Hợp tác Hải quan General Agreement on Tariffs Hiệp định Chung Thuế quan and Trade Thƣơng mại Generalized Systems of Prefrences Hệ thống ƣu đãi phổ cập GSP MFN Most Favoured Nation Tối huệ quốc WCO World Customs Organization Tổ chức Hải quan Thế giới WTO World Trade Organization Tổ chức Thƣơng mại Thế giới DANH MỤC HÌNH VẼ, BẢNG BIỂU DANH MỤC HÌNH VẼ Trang Hình 2.1 Sơ đồ b máy tổ chức Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh 36 DANH MỤC BẢNG BIỂU Trang Bảng 2.1 Kết phát hiện, bắt giữ m t số mặt hàng trọng điểm Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh năm 2017 42 Bảng 2.2 Kết phát hiện, bắt giữ m t số mặt hàng trọng điểm Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh năm 2018 43 Bảng 2.3 Số lƣợng cán b , công chức Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh làm cơng tác kiểm sốt năm 2017 50 Bảng 2.4 Số lƣợng cán b , công chức Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh làm cơng tác kiểm sốt năm 2018 50 Bảng 2.5 Kết thực biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh năm 2015-2018 54 Bảng 2.6 Kết băt giữ buôn lậu gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh năm 2015-2018 56 Bảng 2.7 Số lƣợt tra, kiểm tra Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh thực năm 2015-2018 58 TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CỦA LUẬN VĂN Tên đề tài: Pháp luật phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan thực tiễn áp dụng Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh Luận văn đạt kết nhƣ sau: - Đã phân tích, làm rõ đƣợc khái niệm, đặc điểm buôn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan; nêu đƣợc hình thức bn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan; phân biệt đƣợc khác giống buôn lậu gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan - Đã nêu phân tích đƣợc tác hại buôn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan kinh tế, xã h i; sức khỏe, đạo đức ngƣời; trị, an ninh trật tự xã h i… - Nêu vấn đề trách nhiệm, vai trò Cơ quan Hải quan việc đấu tranh phịng, chống bn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan - Đã hệ thống hóa văn pháp luật phịng, chống buôn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan - Đã phân tích khái niệm, đặc điểm, n i dung vai trò pháp luật phòng, chống buôn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan - Đã phân tích đƣợc tiêu chí để đánh giá tính hiệu áp dụng pháp luật phịng, chống bn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan - Đã phân tích đƣợc việc áp dụng thực tiễn pháp luật phòng, chống buôn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh điều kiện ngƣời, trang thiết bị, phƣơng tiện tình hình bn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan Quảng Ninh Đã phân tích việc Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh tổ chức lực lƣợng kiểm soát hải quan; việc áp dụng biện pháp nghiệp vụ hải quan đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan; việc phát hiện, bắt giữ xử lý hành vi buôn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan thông qua kết đạt đƣợc giai đoạn 2015-2018 Bên cạnh kết đạt đƣợc công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan, tác giả cịn phân tích cơng tác phịng chống, chống tham nhũng thông qua việc tra, kiểm tra, giám sát lãnh đạo cấp thu c Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh cán b công chức đơn vị thi hành nhiệm vụ Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao chất lƣợng áp dụng pháp luật phịng, chống bn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh thời gian tới Đã khuyến nghị với Nhà nƣớc quan cấp n i dung cần thiết để nâng cao tính hiệu áp dụng pháp luật phịng, chống bn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh 1 LỜI NĨI ĐẦU Tín cấp t t đề tài Trong năm qua, công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thƣơng mại hàng giả đƣợc Đảng, Nhà nƣớc quan tâm lãnh đạo, đạo; B , ngành, địa phƣơng, lực lƣợng chức nhân dân tích cực thực đạt đƣợc kết quan trọng, góp phần ổn định thúc đẩy sản xuất kinh doanh, tăng thu ngân sách, bảo đảm an ninh, trật tự, bảo vệ quyền lợi ngƣời dân Tuy nhiên, tình hình bn lậu, gian lận thƣơng mại diễn biến phức tạp, với thủ đoạn tinh vi gắn với tệ nạn tham nhũng, làm thất thu ngân sách, thất tài ngun, tác đ ng xấu đến mơi trƣờng đầu tƣ, kinh doanh h i nhập quốc tế Chính vậy, Đảng Nhà nƣớc đề nhiều chủ trƣơng sách để phịng ngừa, ngăn chặn "hiểm họa" này; đồng thời, xác định nhiệm vụ trọng tâm, thƣờng xuyên, cấp bách lâu dài, địi hỏi tồn Đảng, tồn qn, tồn dân tích cực tham gia nhằm bƣớc ngăn chặn tiến tới đẩy lùi tệ nạn tham nhũng, lãng phí Đây sở pháp lý quan trọng vững tạo thuận lợi, thống cho cơng tác phịng, chống buôn lậu, gian lận thƣơng mại từ trung ƣơng đến địa phƣơng Quảng Ninh m t tỉnh nằm vùng biên giới Đông Bắc đất nƣớc, với 118,825 km biên giới tiếp giáp với Trung Quốc; đƣờng phân định biển dài 191 km Đây điều kiện thuận lợi cho việc phát triển, giao lƣu kinh tế - xã h i vùng biên hai nƣớc song địa bàn thuận lợi khiến tình trạng buôn lậu, gian lận thƣơng mại gia tăng mạnh Trƣớc tình hình bn lậu diễn biến phức tạp, năm qua, dƣới đạo trực tiếp Tỉnh ủy, Ủy ban nhân dân (UBND) tỉnh Quảng Ninh Tổng cục Hải quan, kết đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thƣơng mại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh đạt đƣợc thành tựu khả quan Bên cạnh việc áp dụng văn quy phạm pháp luật Nhà nƣớc ban hành, tỉnh Quảng Ninh tích cực việc ban hành m t số văn đạo, Nghị số 41/NQ-CP ngày 09 tháng 06 năm 2015 việc đẩy mạnh công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thƣơng mại hàng giả tình hình Nghị số 04/NQ-TW ngày 21 tháng 08 năm 2006 tăng cƣờng lãnh đạo Đảng công tác phịng, chống tham nhũng, lãng phí 2 hƣớng dẫn thực công tác Bên cạnh thành công, q trình áp dụng pháp luật phịng, chống bn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh tồn m t số hạn chế cần khắc phục thời gian tới Để nhìn nhận đánh giá thực trạng, từ tìm giải pháp hữu hiệu nhằm nâng cao chất lƣợng áp dụng pháp luật phịng, chống bn lâu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh, ngƣời viết chọn đề tài: "Pháp luật phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan thực tiễn áp dụng Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh” làm đề tài luận văn cao học Tổng quan tìn ìn ng ên cứu Buôn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan năm gần diễn biến phức tạp Có khơng cơng trình khoa học nhóm tác giả, cá nhân đƣợc cơng bố có liên quan đến vấn đề đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thƣơng mại, đáng lƣu ý cơng trình nghiên cứu: "Chống buôn lậu gian lận thƣơng mại" tác giả Lê Thanh Bình, NXB Chính trị quốc gia năm 1998; "Buôn lậu chống buôn lậu - Nhận diện giải pháp" tác giả Lê Văn Tới, NXB Công an nhân dân năm 2000; "T i phạm kinh tế thời mở cửa " tác giả Nguyễn Xuân Yêm, NXB Công an nhân dân năm 2003; Luận án tiến sĩ Luật học “Đấu tranh phịng, chống bn lậu vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới” Nguyễn Đức Bình, Trƣờng Đại học luật Hà N i, năm 2000 Các cơng trình nghiên cứu đề cập m t cách khái quát mặt lý luận buôn lậu t i buôn lậu; phân tích, làm rõ thực trạng nguyên nhân t i buôn lậu t i vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới; làm rõ dấu hiệu pháp lý hình t i buôn lậu t i vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới nhƣ đề cập đến cơng tác đấu tranh phịng, chống bn lậu quan, lực lƣợng chức Tuy nhiên, cơng trình chƣa đặt kinh tế Việt Nam bối cảnh h i nhập quốc tế nên dự báo khơng cịn phù hợp với điều kiện thực tế nay, giải pháp đƣa dừng lại khía cạnh đấu tranh chống buôn lậu t i phạm buôn lậu mà chƣa tìm giải pháp phịng ngừa thích hợp loại t i phạm Mặt khác, cơng trình nghiên cứu buôn lậu t i phạm buôn lậu phạm vi nƣớc nên chƣa sâu phân tích tình hình hoạt đ ng bn lậu giải pháp đấu tranh Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh Tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh, có m t số nghiên cứu lý luận thực tiễn hoạt đ ng phịng, chống bn lậu, gian lận thƣơng mại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh nhƣ: Luận văn thạc sĩ Luật học “Cơ sở lý luận thực tiễn công tác đấu tranh chống buôn Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh” Vũ Đức Dũng, Học viện trị quốc gia Hồ Chí Minh, Hà N i, năm 2014; Luận văn thạc sỹ Kinh doanh Quản lý “Hoạt đ ng phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh” Phạm Đình Trung, Trƣờng Đại học Kinh tế quốc dân, Hà N i, năm 2015 Các cơng trình nghiên cứu làm rõ đƣợc sở lý luận đấu tranh phịng, chống bn lậu ngành Hải quan nói chung, đánh giá thực trạng đấu tranh phịng, chống bn lậu cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh, từ đề xuất giải pháp đảm bảo đấu tranh phịng, chống bn lậu cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh có hiệu Tuy nhiên, cơng trình chƣa thực sâu khai thác xây dựng phƣơng pháp, biện pháp nhằm nâng cao chất lƣợng áp dụng pháp luật phịng, chống bn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan Cục Hải quan tình hình Các cơng trình nghiên cứu tƣ liệu quý để tác giả kế thừa việc nghiên cứu, góp phần đạt tới mục tiêu luận văn nêu đƣợc thực tiễn giải pháp nhằm nâng cao chất lƣợng áp dụng pháp luật phịng, chống bn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh Mục đíc , n ệm vụ ng ên cứu 3.1 Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu đề tài làm rõ sở lý luận phịng, chống bn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan nhƣ áp dụng pháp luật phịng, chống bn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực này; phân tích thực trạng thành công hạn chế trình áp dụng pháp luật phịng, chống bn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh luận giải cho đề xuất giải pháp nhằm nâng cao chất lƣợng áp dụng pháp luật phòng, chống buôn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan 3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu Trên sở mục đích nghiên cứu nêu trên, đề tài có nhiệm vụ nghiên cứu cụ thể dƣới đây: - Hệ thống hóa làm sáng tỏ m t số vấn đề sở lý luận phòng, chống buôn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan quan Hải quan - Phân tích đánh giá thực tiễn áp dụng pháp luật phòng, chống buôn lậu, gian lận thƣơng mại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh thời gian qua; rõ kết đạt đƣợc, hạn chế tồn tại, nguyên nhân gây hạn chế phòng, chống buôn lậu, gian lận thƣơng mại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh - Định hƣớng, đƣa giải pháp khuyến nghị Nhà nƣớc quan cấp nhằm nâng cao chất lƣợng áp dụng pháp luật phịng, chống bn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh tình hình Đố tƣợng p ạm v ng ên cứu 4.1 Đối tƣợng nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu pháp luật phịng, chống bn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan theo pháp luật Việt Nam thực tiễn áp dụng Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh Các quy định pháp luật nƣớc pháp luật quốc tế đƣợc trích dẫn luận văn đối tƣợng nghiên cứu mà nhằm mục đích so sánh liên hệ thực tế với pháp luật Việt Nam vấn đề 5 4.2 Phạm vi nghiên cứu Về không gian, đề tài tập trung nghiên cứu thực tiễn áp dụng pháp luật Việt Nam phịng, chống bn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh địa bàn tỉnh Quảng Ninh Về thời gian, qua thực tiễn cơng tác đấu tranh phịng, chống buôn lậu, gian lận thƣơng mại qua biên giới cho thấy nhiều quy định phạm vi, biện pháp, trách nhiệm quan hải quan, quan, tổ chức, cá nhân có liên quan cơng tác phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới Luật Hải quan 2001 chƣa đầy đủ so với thực tế tổ chức triển khai thực hiện, m t số quy định đƣợc thực văn dƣới luật dẫn đến hạn chế hiệu hoạt đ ng công tác Nhằm khắc phục hạn chế nói trên, Luật Hải quan năm 2014 quy định theo hƣớng tăng cƣờng hoạt đ ng quan Hải quan phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép qua biên giới để nâng cao hiệu lực, hiệu công tác đấu tranh phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép qua biên giới; tăng cƣờng phối hợp quan nhà nƣớc tổ chức, cá nhân có liên quan với quan Hải quan việc thực pháp luật hải quan Do đó, luận văn tập trung nghiên cứu hoạt đ ng phịng, chống ln lậu, gian lận thƣơng mại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh giai đoạn năm gần (2015-2018) đề xuất giải pháp nhằm nâng cao chất lƣợng áp dụng pháp luật phòng, chống buôn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh tƣơng lai P ƣơng p áp ng ên cứu Bên cạnh phƣơng pháp vật biện chứng, vật lịch sử chủ nghĩa Mác – Lê-nin, đƣờng lối sách Đảng Nhà nƣớc đấu tranh, phòng chống bn lậu, gian lận phƣơng mại, đề tài cịn sử dụng phƣơng pháp nghiên cứu nhƣ: phân tích, tổng hợp, thống kê, so sánh luật học Luận văn sử dụng phƣơng pháp thu thập thông tin thứ cấp từ nguồn giáo trình, sách, văn pháp quy, báo cáo thức liên quan đến đề tài nghiên cứu Trong trình nghiên cứu, luận văn tham khảo, kế thừa có chọn lọc cơng trình nghiên cứu, viết đƣợc cơng bố cơng khai có liên quan đến lĩnh vực luận văn đề cập - Thu thập liệu + Dữ l ệu t ứ cấp: Qua nghiên cứu, báo cáo, kết hoạt đ ng có liên quan đến cơng tác đấu tranh phịng, chống bn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh, Tổng cục Hải quan + Dữ l ệu sơ cấp: Thu thập qua tìm hiểu, sƣu tầm, chọn lọc liệu đơn vị chuyên trách b phận phịng, chống bn lậu xử lý vi phạm - Xử lý số liệu thu thập Xử lý phƣơng pháp thống kê tổng hợp Bố cục đề tà Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, n i dung luận văn gồm chƣơng Chương 1: Lý luận chung pháp luật phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Chương 2: Thực tiễn áp dụng pháp luật phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh Chương 3: Định hướng giải pháp nâng cao chất lượng áp dụng pháp luật phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh 7 CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÁP LUẬT PHÕNG, CHỐNG BUÔN LẬU, GIAN LẬN THƢƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN 1.1 KHÁI QUÁT VỀ BUÔN LẬU, GIAN LẬN THƢƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN 1.1.1 Khái niệm đặc điểm buôn lậu, gian lận thƣơng mại lĩnh vực hải quan - Khái niệm: Buôn lậu m t tƣợng kinh tế - xã h i, xuất có hàng rào thuế quan hàng rào phi thuế quan quản lý hoạt đ ng thƣơng mại quốc gia Buôn lậu hoạt đ ng kinh tế bất hợp pháp với mục đích giúp chủ thể thực đạt đƣợc lợi nhuận sở không tuân thủ quy định nhà nƣớc thuế quan Theo B luật Hình năm 2015, bn lậu đƣợc hiểu là: “bn bán qua biên giới từ khu phi thuế quan vào nội địa ngược lại trái pháp luật hàng hóa, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí q, đá q”3 Cơng ƣớc quốc tế giúp đỡ hành nƣớc nhằm ngăn ngừa, điều tra, trấn áp hành vi vi phạm hải quan năm 1977 (gọi tắt Công ƣớc Nairobi)4 đƣa khái niệm nhƣ sau buôn lậu: “Buôn lậu gian lận thương mại nhằm che giấu kiểm tra, kiểm soát Hải quan thủ đoạn, phương tiện việc đưa hàng hóa lút qua biên giới”5 Bn lậu xuất trƣớc hết mâu thuẫn phát triển kinh tế, trị, văn hóa, xã h i Đó lạc hậu kinh tế, tình trạng khơng đồng nƣớc, nƣớc khu vực sức sản xuất, nhu cầu tiêu dùng giá hàng hóa, đặc biệt điều kiện quốc tế hóa việc phân cơng lao Khoản 1, Điều 188 B luật Hình số 100/2015/QH13 ngày 27 tháng 11 năm 2015, sửa đổi, bổ sung Điều Luật số 12/2017/QH14 ngày 20 tháng 06 năm 2017 Công ƣớc nƣớc thành viên Tổ chức Hải quan Thế giới (World Customs Organization, WCO) họp Thủ đô Nairobi nƣớc C ng hịa Kênia ngày 09/6/1977 thơng qua Xem điểm d, Điều Công ƣớc Nairobi năm 1977 8 đ ng sản xuất mang tính chun mơn hóa làm tiết kiệm chi phí sản xuất, nâng cao chất lƣợng sản phẩm, giá thành hạ, chênh lệch lớn giá thành sản phẩm nƣớc khu vực tạo lợi nhuận siêu ngạch cho ngƣời làm lƣu thơng hàng hóa Đây điều kiện sâu xa làm cho buôn lậu tồn phát triển nhƣ m t tất yếu khách quan Với chất m t hoạt đ ng kinh tế bất hợp pháp mang tính xã h i, bn lậu chịu tác đ ng quy luật kinh tế Việc quan niệm buôn lậu quốc gia giai đoạn điều kiện trị, văn hóa, xã h i khác Những nƣớc có kinh tế phát triển khuyến khích xuất hàng hóa có sức cạnh tranh nƣớc để chiếm thị trƣờng, mang lại lợi nhuận cao ln đƣợc quốc gia quan tâm; ngăn chặn hàng hóa nhập có ảnh hƣởng xấu đến xã h i nhƣ ma túy, chất nổ Đối với nƣớc nghèo, sức sản xuất thấp, giá hàng hóa cao, nhu cầu tiêu dùng xã h i lớn bn lậu chống bn lậu vấn đề nan giải Vấn đề đặt cần phân biệt hành vi buôn lậu hành vi gian lận thƣơng mại Gian lận thƣơng mại hành vi gian lận thể thông qua mua bán, trao đổi, dịch vụ hàng hóa; mục đích hành vi nhằm thu lợi bất Cụ thể đối tƣợng lừa dối quan chức nhà nƣớc để thực hành vi gian lận mình, nhƣ hàng hóa nhiều khai ít, khai nhiều hàng có thuế xuất cao khai thấp, khai không chủng loại nhằm để trốn thuế Tại H i nghị quốc tế lần thứ chống gian lận thƣơng mại (GLTM) Tổ chức Hải quan Thế giới (World Customs Organization, WCO) tổ chức thủ đô Brussels (Bỉ) từ ngày 9-13/10/1995, nƣớc thành viên WCO đƣa khái niệm GLTM lĩnh vực hải quan nhƣ sau: Gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hành vi vi phạm điều khoản pháp qui pháp luật Hải quan nhằm trốn tránh cố ý trốn tránh nộp thuế Hải quan, phí khoản thu khác việc di chuyển hàng hóa thương