1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

Thực trạng và một số giải pháp nhằm phát triển hoạt động thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ tại sở giao dịch I - Vietinbank

88 163 2
Tài liệu đã được kiểm tra trùng lặp

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang 88
Dung lượng 308,5 KB

Nội dung

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Thực trạng và một số giải pháp nhằm phát triển hoạt động thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ tại sở giao dịch I - Vietinbank

Trang 1

Lời nói đầu

Ngày nay để tồn tại và phát triển đất nớc, sánh vai với các cờng quốc trong khu vực và trên thế giới, Việt Nam phải thực hiện chính sách mở cửa, hội nhập với nền kinh tế thế giới, tham gia ngày càng sâu sắc vào qúa trình hợp tác và phân công lao động quốc tế là một chủ trơng đúng đắn của đảng và Nhà nớc ta.

Trong quá trình hội nhập với nền kinh tế thế giới, giao lu thơng mại của Việt Nam và thế giới ngày càng phát triển Để tạo điều kiện thuận lợi, thúc đẩy quá trình giao lu đó hoạt động thanh toán quốc tế cũng phải đợc phát triển tơng xứng.

NHTM là một tổ chức tài chính trung gian có các chức năng chủ yếu là : nhận gửi, cho vay, và thanh toán Hoạt động thanh toán quốc tế không thể tiến hành đạt hiệu quả cao Nếu không có sự tham gia của các NHTM, hơn thế việc thực hiện hoạt động thanh toán quốc tế có hiệu quả sẽ giúp NHTM nâng cao sức mạnh của mình Do vậy, việc phát triển hoạt động thanh toán quốc tế là yêu cầu thờng xuyên, bức thiết đối với mỗi NHTM.

Hoạt động thanh toán quốc tế là hoạt động rất phức tạp ( các bên tham gia hoạt động khác nhau ở nhiều lĩnh nh: chế độ chính trị, kinh tế, xã hội ) nên th-ờng gặp phải nhiều khó khăn Do đó, các bên liên quan luôn quan tâm đến việc tìm ra phơng thức thanh toán có hiệu quả nhất Với những u điểm vợt trội của mình phơng thức tín dụng chứng từ ngày càng trở nên phổ biến trong hoạt thanh toán quốc tế Tuy nhiên, đây lại là phơng thức thanh toán phức tạp nhất trong số các phơng thức thanh toán quốc tế nên để hiểu và sử dụng tốt phơng thức này là việc không đơn giản.

Trong thời gian thực tập tại Sở giao dịch I NHCTVN, đợc làm quen và tìm hiểu hoạt động thanh toán quốc tế của ngân hàng, em thấy rằng nghiệp vụ thanh toấn quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ gặp phải không ít khó khăn từ nhiều phía, ảnh hởng đến khả năng mở rộng và nâng cao hiệu quả hoạt động của Sở trong lĩnh vực này.

Trang 2

ChơngI : Một số vấn đề lí luận cơ bản về hoạt động thanh toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ.

Chong II : Thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch I NHCTVN.

Chơng III : Một số giải pháp nhằm phát triển hoạt động thanh toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch I NHCTVN.

Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo GS.TS Cao Cự Bội, các cô chú, anh chị cán bộ Phòng kinh doanh đối ngoại thuộc Sở giao dịch I NHCTVN đã tận tình hớng dẫn và giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề thực tập của mình.

Trang 3

ChơngI : Một số vấn đề lí luận cơ bản về hoạt động thanh toán quốc tế theo phơng

TTQT bao gồm thanh toán mậu dịch, thanh toán phi mậu dịch, thanh toán nợ cũ TTQT theo phơng thức tín dụng chứng từ là một hình thức của thanh toán mậu dịch, một hình thức thanh toán phục vụ cho hoạt động xuất nhập khẩu.

Hiện nay, trong hệ thống Ngân hàng Công Thơng Việt Nam (NHCTVN), thanh toán quốc tế đợc hiểu là quá trình thực hiện các nghiệp vụ nh: chuyển tiền, thanh toán L/C, nhờ thu và các nghiệp vụ ngân hàng quốc tế khác bằng ngoại tệ trong nội bộ hệ thống NHCTVN, giữa NHCT với các tổ chức tài chính khác ở trong và ngoài nớc thông qua mạng IBS( hệ thống nghiẹep vụ ngân hàng quốc tế của NHCTVN ), mạng SWIFT ( mạng tài chính viễn thông liên ngân hàng toàn cầu ) hoặc các hệ thống khác

TTQT là khâu kết thúc của một giao dịch mua bán hàng hoá hoặc dịch vụ, là cầu nối giữa ngời sản xuất và ngời tiêu thụ thông qua việc chi trả lẫn nhau trong trao đổi quốc tế Vì vậy, có thể nói TTQT đã góp phần quan trọng tạo nên sự liên tục của quá trình tái sản xuất và đẩy nhanh tốc độ lu thông hàng hoá TTQT đã giúp cho ngoại thơng thực hiện tốt chức năng của mìnhlà mở rộng lu thông hàng hoá ra nớc ngoài và đem ngoại tệ về cho đất nớc Đồng thời, việc thanh toán diễn tốt đẹp nh vậy sẽ để lại thiện chí, uy tín, sự tin cậy giữa các bên, góp phần mở rộng và củng cố mối quan hệ hợp tác trên nhiều lĩnh vực ( kinh tế, chính trị, ngoại giao, khoa học kĩ thuật ) giữa các nớc.

Trang 4

TTQT giúp cho việc trao đổi hàng hoá, dịch vụ, t bản giã các quốc gia ngày càng phát triển, từ đó tác động đáng kể vào sự phát triển sản xuất trong n-ớc TTQT là khâu kết thúc của một hợp đồng XNK, nó khép lại một chu trình mua bán hàng hoá, dịch vụ, việc thanh toán tốt sẽ giảm thiểu rủi ro, giúp cho việc thu hồi đầy đủ, đúng hạn tiền hàng để tiếp tục guồng máy sản xuất kinh doanh TTQT giúp mở rộng quan hệ kinh tế đối ngoại, tạo điều kiện cho các nhà sản xuất trong nớc tiếp cận đựoc với thị trờng thế giới, tiếp cận đợc với công nghệ tiên tiến, hiện đại, nhận ra vị trí và những lợi thế của mình để tiếp tục duy trì và phát huy những lợi thế đó trong cuộc cạnh tranh ngày càng gay gắt với nhà sản xuất nớc ngoài TTQT không chỉ tạo thuận lợi trong việc đẩy mạnh xuất khẩu, giúp hàng hoá Việt Nam xâm nhập vào thị trờng quốc tế mà còn nâng cao khả năng cạnh tranh của hàng hoá Việt Nam ngay tại thị trờng trong nớc, phục vụ ngày càng tốt hơn cho nhu cầu của khách hàng trong nớc.

TTQT có vai trò quan trọng đối với nền kinh tế quốc dân ( cả ở tầm vĩ mô và vi mô ) nhng nó lại là hoạt động rất phức tạp và chịu sự tác động của nhiều nhân tố : tỉ giá hối đoái, trình độ sản xuất, sự ổn định chính trị, xã hội, sự ổn định của các chính sách kinh tế vĩ mô, sự phát triển của hệ thống ngân hàng

Sự biến động của tỉ giá ảnh hởng đến giá trị của các hợp đồng XNK, gây bất lợi cho ngời mua và ngời bán, đồng thời nó gây tác động tiêu cực đến hoạt động kinh doanh ngoại tệ của ngân hàng nên phần nào đó nó sẽ làm xấu đi khẳ năng cung ứng ngoại tệ, phục vụ cho hoạt động XNK của ngân hàng.

Nh trên vừa trình bày, TTQT tác động vào sự phát triển sản xuất trong ớcnhng ngợc lại chính trình độ của sản xuất trong nớc cũng ảnh hởng không nhỏ đến hoạt TTQT Mỗi nớc đều có lợi thế riêng, sự phân công lao động ngày càng sâu sắc trên thế giới giúp nhu cầu đợc trao đổi hàng hoá giữa các nóc ngày càng phát triển Tuy nhiên, nếu trình độ sản xuất quá lạc hậu, sản phẩm sản xuất ra có chất lợng thấp sẽ làm ảnh hởng đến việc trao đổi hàng hoá của nớc đó với các nứoc khác trên thế giới.

n-Sự ổn định chính trị xã hội và các chính sách kinh tế vĩ mô là điều kiện rất cần thiết, tạo thuận lợi cho việc phát triển sản xuất trong nớc từ đó ảnh hởng đến hoạt động TTQT Tuy nhiên nhiều lúc các chính sách kinh tế vĩ mô cũng gây ảnh hởng trực tiếp tới hoạt động TTQT chẳng hạn nh : chính sách quản lí ngoại

Trang 5

định và phát triển của hệ thống ngân hàng cũng là nhân tố quan trọng ảnh hởng đến hoạt động TTQT bởi ngân hàng là trung gian tài chính với chức năng, bề dày kinh nghiệm và khả năng tài chính sẽ tạo nên sự tin tởng và thuận lợi cho các bên tham gia trong hoạt động TTQT.

1.1.2 Vai trò của hoạt động TTQT đối với hoạt động kinh doanh của ngân hàng.

Cùng với sự phát triển của các nghiệp vụ kinh doanh và dịch vụ trong nớc, xu hớng quốc tế hoá nền kinh tế đã tạo điều kiện cho các nghiệp vụ ngân hàng quốc tểa đời và phát triển, trong đó TTQT là mảng hoạt động có vai trò quan trọng đối với mỗi ngân hàng trong bối cảnh cạnh tranh quyết liệt giữa các ngân hàng

Thứ nhất, TTQT là nghiệp vụ bổ sung, hỗ trợ cho các mặt hoạt động khác của ngân hàng, chẳng hạn nh khi phát triển hoạt động TTQT sẽ tăng cờng đợc khả năng huy động và sử dụng vốn ngoại tệ của ngân hàng

Thứ hai, tiến hành hoạt động TTQT tốt sẽ giúp ngân hàng đáp ứng tốt hơn nhu cầu của khách hàng, trên cơ sở đó nâng cao đợc uy tín của mình TTQT là một nghiệp vụ phức tạp, trong TTQT, ngân hàng không chỉ là trung gian tạo nên sự tin tởng lẫn nhau giữa ngời mua và ngời bán thông qua quan hệ của mình với các ngân hàng khácmà các ngân hàng cần phải đẩy mạnh công tác t vấn, giúp khách hàng lựa chọn phơng thức, công cụ thanh toán hiệu quả nhất Quá trình thanh toán diễn ra thuận lợi, ngời bán nhận đủ tiền, ngời mua nhận đợc hàng đúng số lợng, phẩm chất, thời gian sẽ chứng tỏ đợc khả năng của ngân hàng trong hoạt động của mình.

Thứ ba, TTQT sẽ giúp ngân hàng mở rộng quan hệ hợp tác với các ngân hàng khác trên thế giới, tạo điều kiện thúc đẩy quá trình đổi mới công nghệ ngân hàng, từ trang bị kĩ thuật đến đào tạo chuyên viên, góp phần đa ngân hàng trở thành ngân hàng đa năng, hiện đại, phục vụ ngày càng tốt hơn nhu cầu của khách hàng.

Thứ t, TTQT là dịch vụ trung gian, phí thu đợc từ hoạt động TTQT không phải là thu nhập chủ yếu nhng cũng góp phần đáng kể vào tổng thu nhập của ngân hàng Hơn nữa, mức phí trong hoạt động TTQT cũng là công cụ để ngân hàng thực hiện chiến lợclôi cuốn khách hàng.

Trang 6

Nói tóm lại, TTQT là mảng hoạt động rất quan trọng của ngân hàng, nó không chỉ tạo ra thu nhập mà còn là nhân tố giúp ngân hàng nâng cao uy tín, tăng khả năng cạnh tranh, mở rộng qui mô nghiệp vụ hoạt động cũng nh tăng c-ờng mối quan hệ của mình với các ngân hàng khác trên toàn thế giới.

1.1.3 Các phơng tiện TTQT phổ biến.

1.1.3.1 Hối phiếu a) Khái niệm :

Hối phiếu là một tờ mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện do một ngời kí phát cho ngời khác, yêu cầu ngời này khi nhìn thấy phiếu, hoặc đến một ngày cụ thể nhất định hoặc đến một ngày có thể xác định trong tơng lai phải trả một số tiền nhất định cho một ngời nào đó hoặc theo lệnh của ngời này trả cho ngời khác hoặc trả cho ngời cầm phiếu.

b) Đặc điểm của hối phiếu :

 Tính trừu tợng của hối phiếu : Trên hối phiếu không cần ghi nội dung quan hệ tín dụng, tức nguyên nhân sinh ra việc lập hối phiếu, mà chỉ cần ghi rõ số tiền phải trả và những nội dung có liên quan đến việc trả tiền Hiệu lực pháp lí của hối phiếu cũng không bị ràng buộc do nguyên nhân sinh ra hối phiếu Một khi đợc tách ra khỏi hợp đồng và nằm trong tay ngời thứ ba thì hối phiếu trở thành một traí vụ độc lập, chứ không phải là một trái vụ sinh ra từ hợp đồng Hay nói một cách khác, nghĩa vụ trả tiền của hối phiếu là trừu tợng.

 Tính bắt buộc trả tiền của hối phiếu : Ngời trả tiền hối phiếu phải trả tiền theo đúng nội dung ghi trên tờ hối phiếu Ngời trả tiền không thể viện ra những lí do riêng của mình đối với ngời phát phiếu, ngời kí hậu mà từ chối trả tiền, trừ trờng hợp hối phiếu đợc lập ra trái với đạo luật chi phối nó.

 Tính lu thông của hối phiếu : Hối phiếu có thể đợc chuyển nhợng một hay nhiều lần trong thời hạn của nó Sở dĩ có đợc đặc điểm này, bởi vì hối phiếu là lệnh đòi tiền của một ngời này đối với ngời khác, hối phiếu có một trị giá tiền nhất định, có một thời hạn nhất định, thời hạn này th-ờng là ngắn hạn và đợc ngời trả tiền chấp nhận Tóm lại, nhờ vào tính trừu tợng và tính bắt buộc nghĩa vụ trả tiền mà có đợc tình lu thông.

Trang 7

Hối phiếu vì cần phải đợc lu hành, nên nó phải có một hình thức nhất định để ngời ta có thể dễ dàng phân biệt hối phiếu với các phơng tiện thanh toán khác Hối phiếu thơng mại là một văn bản xác nhận một trái vụ trả tiền có tính chất thơng mại, cho nên hối phiếu phải có một nội dung nhất định phù hợp với luật lệ chi phối nó.

− Hối phiếu có thể lập thành một hay nhiều bản, mỗi bản đều đánh số thứ tự, các bản đều có giá trị nh nhau Khi thanh toán, ngân hàng thờng gửi hối phiếu cho ngời trả tiền làm hai lần kế tiếp nhauđề phòng sự thất lạc, bản nào đến trớc thì sẽ đợc thanh toán, bản nào đến sau sẽ trở thành vô giá trị Hối phiếu không có bản phụ.

 Về mặt nội dung : một hối phiếu phải bao gồm những nội dung bắt buộc sau:

− Tiêu đề của hối phiếu : chữ hối phiếu là tiêu đề của một hối phiếu, không có tiêu đề này, hối phiếu sẽ trở thành vô giá trị.

− Địa điểm kí phát hối phiếu : thông thờng địa chỉ của ngời lập phiếu là địa điểm kí phát phiếu Khôngloại trừ, hối phiếu đợc kí phát ở đâu thì lấy địa điểm kí phát ở đó Một hối phiếu không ghi rõ địa điểm kí phát, ngời ta cho phép lấy địa chỉ bên cạnh tên của ngời kí phát làm địa điểm kí phát hối phiếu.

− Ngày tháng kí phát : Ngày tháng kí phát hối phiếu có ý nghĩa quan trọng trong việc xác định kì hạn trả tiền của hối phiếu có kì hạn nếu hối phiếu ghi rằng : “sau x ngày kể từ ngày kí phát hối phiếu này” Ngày kí phát hối phiếu cũng liên quan đến khả năng thanh toán của hối phiếu Ví dụ,

Trang 8

nếu ngày kí phát hối phiếu xảy ra sau ngày ngời có nghĩa vụ trả tiền hối phiếu mất khả năng thanh toán nh bị phá sanr, bị đa ra toà, bị chết thì khả năng thanh toán hối phiếu đó không còn nữa.

− Số tiền của hối phiếu là một số tiền nhất định Một số tiền nhất định là số tiền đợc ghi một cách đơn giảnvà rõ ràng, ngời ta có thẻ nhìn qua để birts đợc số tiền phải trả là bao nhiêu, không cần phải qua nghiệp vụ tính toán nào, dù là đơn giản Số tiền đợc ghi có thể là vừa bằng số, vừa bằng chữ hoặc là hoàn toàn bằng số hay là hoàn toàn bằng chữ Số tiền cuả hối phiếu phải nhất trí với nhau trong cách ghi Trờng hợp có sự chênh lệch giữa số tiền bằng chữ và số tiền bằng số thì thờng căn cứ vào số tiền ghi bằng chữ Trờng hợp có sự chênh lệch giữa số tiền toàn ghi bằng số hay toàn ghi bằng chữ thì căn cứ vào số tiền nhỏ hơn.

− Thời hạn trả tiền của hối phiếu có hai loại : thời hạn trả tiền ngay và thời hạn trả tiền sau Cách ghi thời hạn trả tiền ngay thờng là nh sau : “Ngay sau khi nhìn thấy bản thứ của hối phiếu này ” hoặc “Sau khi nhìn thấy bản thứ của hối phiếu này ” Cách ghi thời hạn trả tiền về sau thờng có ba cách sau :

 Nêú mốc thời gian tính từ ngày chấp nhận hối phiếu, thì ghi : “x ngày sau khi nhìn thấy bản thứ của hối phiếu này ”

 Nếu mốc thời gian tính từ ngày kí phát hối phiếu, thì ghi : “x ngày kể từ ngày kí bản thứ của hối phiếu này ”

 Nếu thời hạn là một ngày cụ thể nhất định, thì ghi : “Đến ngày của bản thứ của hối phiếu này ” Trong ba cách ghi thời hạn trên, cách thứ nhất thờng đợc sử dụng phổ biến hơn cả.

− Địa điểm trả tiền của hối phiếu là địa điểm đợc ghi rõ trên hối phiếu Nếu hối phiếu không ghi rõ hoặc không ghi địa điểm trả tiền, ngời ta có thể lấy địa chỉ ghi bên cạnh tên của ngời trả tiền là địa điểm trả tiền.

− Ngời hởng lợi quy định ở mặt trớc của tờ hối phiếu trớc tiên là ngời kí phát hối phiếu, hoặc có thể là ngời khác do ngời kí phát hối phiếu chỉ định.

− Ngời trả tiền hối phiếu đợc ghi ở mặt trớc, góc trái cuối cùng của tờ hối phiếu, sau chữ “gửi”

Trang 9

− Ngời kí phát phiếu đợc ghi ở mặt trớc, góc phải cuối cùng của tờ hối phiếu Cần đặc biệt chú ýlà, tất cả những ngời có liên quan đợc ghi trên tờ hối phiếu phải ghi rõ đầy đủ tên, địa chỉ mà họ đã dùng để đăng kí hoạt động kinh doanh.

Ngoài những nội dung bắt buộc trên, hối phiếu còn có thể có những nội dung khác do hai bên thoả thuận, miễn là những nội dung này không làm sai lạc tính chất của hối phiếu do luật “Luật điều chỉnh về hối phiếu “ quy định.

d) Quyền lợi và nghĩa vụ của những ngời có liên quan đến hối phiếu

 Ngời kí phát hối phiếu : trong ngoại thơng, ngời kí phát hối phiếu là ngời xuất khẩu, ngời cung ứng các dịch vụ có liên quan đến xuất nhập khẩu hàng hoá.

Ngời kí phát hối phiếu có trách nhiệm :

− Kí phát hối phiếu cho đúng luật.

− Kí tên vào góc bên phải, phía dới ở mặt trớc tờ hối phiếu.

− Khi hối phiếu đã đợc chuyển nhợng bị từ chối trả tiền, thì ngời kí phát hối phiếu có trách nhiệm hoàn trả tiền lại cho những ngời hởng lợi cuảe tờ hối phiếu đó.

Quyền lợi của ngời kí phát hối phiếu đợc thể hiện trên hai mặt chủ yếu :

− Quyền hởng lợi số tiền ghi trên hối phiếu.

− Quyền chuyển nhợng quyềnhởng lợi đó cho ngời khác.

 Ngời trả tiền hối phiếu ; Trong ngoại thơng, ngời trả tiền hối phiếu thờng là ngời nhập khẩu, là ngời sử các dịch vụ có liên quan đến xuất nhập khẩu hàng hoá Khi dùng hối phiếu là phơng tiện đòi tiền của phơng thức tín dụng chứng từ, ngời trả tiền hối phiếu lại là ngân hàng mở L/C hay là ngân hàng xác nhận Trách nhiệm trả tiền của ngân hàng đối với hối phiếu chỉ giới hạn trong thời hạn hiệu lực của L/C.

Trách nhiệm của ngời trả tiền hối phiếu :

− Trả tiền hối phiếu theo đúng những điều quy định trong hối phiếu

− Nếu là hối phiếu có kì hạn, ngời trả tiền phải kí chấp nhận trả tiền hối phiếu khi nhìn thấy hối phiếu Việc chấp nhận này là vô điều kiện, phù hợp với luật “Luật điều chỉnh về hối phiếu “ Quyền lợi của ngời trả tiền là có quyền từ chối trả tiền hối phiếu khi cha kí chấp nhận Việc từ chối

Trang 10

trả tiền này phải phù hợp với luật “Luật điều chỉnh về hối phiếu “ quy định về vấn đề này.

 Ngời hởng lợi hối phiếu : Ngời hởng lợi hối phiếu là ngời có quyền nhận số tiền của hối phiếu Ngời hởng lợi hối phiếu có thể là bản thân ngời kí phát hối phiếu hoặc cũng có thể là ngời khác dongời kí phát hối phiếu chỉ định hoặc do ngời hởng lợi chuyển nhợng quyền hởng lợi hối phiếu của mình cho ngời đó baừng thủ tục kí hậu.

 Ngời chuyển nhợng hối phiếu : là ngời đem quyền hởng lợi hối phiếu của mình chuyển cho ngời khác bằng thủ tục kí hậu Nh vậy, ngời chuyển nhợng đầu tiên của hối phiếu là ngời kí phát hối phiếu.

 Ngời cầm phiếu : là ngời có quyền nhận tiền hối phiếu khi hối phiếu đợc trả tiền Ngời cầm phiếu là ngời kí phát hối phiếu, nếu anh ta không chuyển nhợng hối phiếu cho ai cả Đối với hối phiếu đợc chuyển nhợng, ngời cầm phiếu là ngời hởng lợi cuối cùng của hối phiếu.

Nếu hối phiếu không ghi tên ngời hởng lợi ở mặt trớc tờ hối phiếu (tức là hối phiếu vô danh) thì bất cứ ngời nào càam hối phiếu cũng trở thành ngời hởng lợi, nếu hối phiếu đợc chuyển nhợng ở mặt sau bằng cách kí hậu để trống thì ngời nào cầm phiếu cũng trở thành ngời hởng lợi.

e) Chấp nhận hối phiếu

Hối phiếu sau khi đợc kí phát phải đợc xuất trình cho ngời trả tiền để ngời này kí chấp nhận trả tiền, nhất là đối với hối phiếu có kì hạn Rõ ràng là, một hối phiếu đã đợc chấp nhận mới có sự tin cậy trong thanh toán.

Thông thờng hối phiếu đợc gửi tới ngời trả tiền để ngời này kí chấp nhận bất cứ lúc nào trớc ngày héet hạn xuất trình hối phiếu Thời hạn chấp nhận có thể đ-ợc hiểu nh hai trờng hợp sau : thứ nhất, nếu hai bên không có sự thoả thuận nào khác thì ULB quy định thời hạn chấp nhận là 12 tháng kể uf ngày kí phát hối phiếu ; thứ hai, nếu hai bên quy định rõ ràng với nhau trong hợp đồng mua bán hoặc trong th tín dụng thời hạn cụ thể phải xuất trình hối phiếu để chấp nhận, thì hối phiếu phải đợc xuất trình để chấp nhận trong thời hạn đó Ví dụ, thời hạn hiệu lực của th tín dụng là 45 ngày, hay là hết hạn 20 ngày kể từ sau ngày giao hàng thì thời chấp nhận hối phiếu chỉ trong vòng 20 ngày đó, nếu quá 20 ngày đó, tức là L/C hết hiệu lực, ngân hàng mở L/C sẽ từ chối thanh toán tờ hối phiếu

Trang 11

gửi đến (nếu là trả tiền ngay) hoặc từ chối chấp nhận hối phiếu (nếu là trả tiền về sau).

Sự chấp nhận đợc ghi vào mặt trớc, góc dới bên trái của tờ hối phiếu và đợc thực hiện bằng chữ chấp nhận (accept) viết kế bên chữ kí của ngời trả tiền.Ngoài ra, ULB còn cho phép ngời trả tiền dùng những chữ khác tơng tự để thể hiện sự chấp nhận của mình nh “xác nhận’, “đồng ý”, “đồng ý trả tiền”.

Ngày tháng kí chấp nhận hối phiếu không phải là yêu cầu bắt buộc của công thức kí chấp nhận Song trong thực tiễn sử dụng hối phiếu, ngời ta thấy có loại hối phiếu đòi hỏi kí chấp nhận có ghi ngày tháng, có loại không cần ghi ngày tháng.

Đối với hối phiếu trả tiền ngay x ngày, ngời nhập khẩu muốn nhận bộ chứng từ thanh toán thì phải kí chấp nhận vào loại hối phiếu trả tiền ngay này Trong trờng hợp này việc ghi ngày tháng kí chấp nhận hối phiếu là không thật cần thiết Đối với hối phiếu có kì hạn mà việc quy định kì hạn trả tiền hối phiếu là rõ rệt, ví dụ hối phiếu ghi “x ngày kể từ ngày kí phát bản thứ của hối phiếu này” hoặc ghi “Đến ngày trả cho bản thứ của hối phiếu này ” thì ghi ngày tháng kí chấp nhận cũng không thật cần thiết.

Song đối với hối phiếu có kì hạn đợc xác định trong tơng lai “X ngày kể từ ngày nhìn thấy bản thứ của hối phiếu này ” thì ngày tháng kí chấp nhận là nhày nhìn thấy hối phiếu, là mốc thời gian tính ra kì hạn của hối phiếu.

f) Kí hậu hối phiếu

Kí hậu là hình thức dùng để chuyển nhợng hối phiếu Ngời hởng lợi muốn chuyển nhợng hối phiếu cho ngời khác thì phải kí vào mặt sau của tờ hối phiếu rồi chuyênr hối phiếu cho ngời đó.

Hành vi kí hậu có những ý nghĩa pháp lí sau :

− Thừa nhận sự chuyển quyền lợi hối phiếu cho ngời khác đợc quy định trong mặt sau của tờ hối phiếu Sự kí hậu này mang tính chất trừu tợng, có nghĩa là ngời kí hậu không cần nêu lí do của sự chuyển nhợng và cũng không cần phải thông baó cho ngời trả tiền biết về sự chuyển nhợng đó (nh cách chuyển nhợng theo dân luật thông thờng) mà ngời đợc chuyển nhợng nghiễm nhiên trở thành ngời hởng quyền lợi hối phiếu đó.

Trang 12

− Xác địngtrách nhiệm của ngời kí hậu về việc trả tiền hối phiếu với những ngời cầm hối phiếu sau đó Cần chú ý là, trong sự chuyển nhợng trái quyền trong dân luật, ngời chuyển nhợng chỉ đảm bảo sự tồn tại của trái quyền, tức là đảm bảo rằng con nợ quả thật có thiếu số tièn đợc chuyển nhợng, chứ không đảm bảo rằng con nợ sẽ thanh toán số nợ đó Nhng trong luật hối phiếu thì trái lại, ngời kí hậu không những đảm bảo ngời trả tiền hối phiếu có mắc nợ số tiền ghi trên hối phiếu mà còn đảm bảo rằng mình sẽ trả tiền hối phiếu đó cho những ngời chuyển nhợng, nếu ngời trả tiền từ chối thanh toán hối phiếu đó Sở dĩ nh vậy là vì ngời kí hậu đóng vai trò chủ động trong việc kí phát hối phiếu, kí tên vào hối phiếu, song hối phiếu có đợc ngời trả tiền chấp nhận hay không lại là vấn đề khác.

Kí hậu thờng đợc thực hiện theo 4 hình thức nh sau :

− Kí hậu để trắng : là việc kí hậu không chỉ định ngời đợc hởng quyền lợi hối phiếu do thủ tục kí hậu mang lại Ngời kí hậu chỉ kí tên ở mặt sau của hối phiếu hoặc nếu có chi thì chỉ ghi chung chung nh “trả cho ”.Với cách kí hậu này, ngời nào cầm hối phiếu sẽ trở thành ngời đợc hởng lợi hối phiếu và việc chuyển nhợng kế tiếp của ngời cầm phiếu này không cần kí hậu nữa chỉ trao tay là đủ Ngời cầm phiếu có thể chuyển hình thức kí hậu để trắng sang một hình thức khác.

− Kí hậu theo lệnh : là việc kí hậu chỉ định một cách suy đoán ra ngời hởng lợi hối phiếu do thủ tục kí hậu mang lại Ngời kí hậu chỉ ghi câu “trả theo lệnh ông X” và kí tên Nh vậy, ngời hởng lợi hối phiếu trong trờng hợp này cha quy định rõ ràng, cần phải suy đoán ý chí của ông X Nếu ông X ra lệnh trả cho một ngời khác thì ngời đó sẽ trở thành ngời hởng hối phiếu, nếu ông X im lặng thì ngời hởng lợi hối phiếu chính là ông X Với cách kí hậu này, hối phiếu sẽ đợc chuyển nhợng kế tiếp nhau đến khi nào ngời hởng lợi cuối cùng không kí hậu chuyển nhợng nữa nhng phải trớc khi hối phiếu hết hạn trả tiền Vì vậy, kí hậu theo kệnh là loại kí hậu rất thông dụng trong thanh toán quốc tế.

Trang 13

− Kí hậu hạn chế : là việc kí hậu chỉ định rõ rệt ngời đợc hởng lợi hối phiếu và chỉ ngời đó mà thôi Với cách kí hậu này hối phiếu sẽ không đợc tiếp tục chuyển nhợng bằng thủ tục kí hậu đợc nữa.

− Kí hậu miễn truy đòi : là việc kí hậu mà ngời kí hậu ghi thêm câu “Miễn truy đòi ngời kí hậu” cùng với một trong ba loại kí hậu nêu trên Một khi hối phiếu bị từ chối thanh toán thì ngời hởng lợi hối phiếu không đợc truy đòi lại tiền của ngời kí hậu trực tiếp của mình Kí hậu miễn truy đòi cũng là loại kí hậu đợc sử dụng nhiều trong thanh toán quốc tế.

g) Bảo lãnh hối phiếu

Bảo lãnh hối phiếu là sự cam kết của ngời thứ ba trả tiền cho ngời hởng lợi khi hối phiếu đến kì trả tiền Hình văn tự thông thờng của sự bảo lãnh đợc ghi bằng chữ “bảo lãnh” và ngòi bảo lãnh kí tên Trong luật ULB không qui định nơi kí bảo lãnh ở mặt trớc hay ở mặt sau của tờ hối phiếu, để tránh nhầm lẫn với chữ kí chấp nhận của ngời trả tiền, chữ kí hậu của ngời chuyển nhợng, hình thức văn tự của bảo lãnh đợc ghi nh nói ở trên.

Ngoài hình thức bảo lãnh theo luật ULB qui định, một số nớc dùng hình thức bảo lãnh bằng văn th riêng biệt thờng gọi là bảo lãnh mật Sở dĩ có hình thức bảo lãnh này là do ngời trảtiền không muốn ngời thứ ba biết tình hình tài chính của mình đến mức cần phải bảo lãnh, nếu sự bảo lãnh đợc ghi ngay trên hối phiếu Chỉ một số ngời cần thiết có liên quan mới đợc thông báo sự bảo lãnh đó và sự bảo lãnh này có lợi với họ Cũng cần thấy rằng, th tín dụng là một hình thức bảo lãnh riêng biệt đối với hối phiếu nằm trong bộ chứng từ thanh toán của phơng thức tín dụng chứng từ Hình thức bảo lãnh đợc ghi trên hối phiếu ở câu “theo L/C số mở ngày ” “gửi ngân hàng mở L/C ” Ngời xuất khẩu sau khi giao hàng lập một hối phiếu theo đúng yêu cầu của L/C và lập bộ chứng từ thanh toán đầy đủ và phù hợp với L/C xuất trình trong thời hạn hiệu lực của L/C, thì chắc chắn rằng hối phiếu đó sẽ đợc ngân hàng mở L/C trả tiền.

h) Từ chối trả tiền hối phiếu – kháng nghị (Protest)

Khi đến hạn trả tiền của hối phiếu mà ngời trả tiền từ chối thì ngời hởng lợi phải chứng thực sự từ chối đó bằng một văn bản kháng nghị Bản kháng nghị phải do ngời hởng lợi lập ra trong thời hạn 2ngày làm việc tiếp sau ngày hết hanj của hối phiếu Sau khi lập song bản kháng nghị, trong vòng 4 ngày làm việc, ng-

Trang 14

ời bị từ chối trả tiền phải báo cho ngời chuyển nhợng trực tiếp để đòi tiền hoặc có thể đòi tiền bất cứ ngời nào đã kí hậu chuyển nhợng hối phiếu hoặcđòi ngời kí phát hối phiếu Nếu không có bản kháng nghị về việc bị từ chối trả tiền thì những ngời đợc chuyền nhợng đợc miễn trách nhiệm trả tiền hối phiếu, nhng ng-ời kí phát và ngời chấp nhận vẫn phải chịu trách nhiệm này đối với ngời kháng nghị.

Trên thực tế, ngời ta thờng làm nh sau :ví dụ A là ngời kí phát hối phiếu,B, C, D là ngời đợc chuyển nhợng tiếp theo E là ngời đợc chuyển nhợng cuối cùng Khi E bị từ chối trả tiền, E sẽ chuyển hối phiếu đòi tiền D kèm một bản tính tiềnbao gồm số tiền của hối phiếu, chi phí làm thủ tục kháng nghị và các chi phí khác D hoàn trả tiền cho E và truy đòi ngợc lại C, và cứ nh vậy cho tới A Cuối cùng A trực tiếp đòi tiền ở ngời mắc nợ.

i) Các loại hối phiếu

 Căn cứ vào thời hạn trả tiền của hối phiếu, ngời ta chia hối phiếu thành ba loại :

− Hối phiếu trả tiền ngay : ngời trả tiền khi nhìn thấy hối phiếu này do ngời cầm phiếu xuất trình thì phải trả tiền ngay cho họ.

− Hối phiếu trả tiền ngay sau một số ngày nhất định, thờng là từ 5-7 ngày : ngời trả tiền khi nhìn thấy hối phiếu này thì kí chấp nhận hối phiếu, sau đó thì từ 5-7 ngày thì trả tiền tờ hối phiếu đó.

− Hối phiếu có kì hạn : sau một thời giạn nhất định ghi trên hối phiếu, ngời trả tiền phải trả hoặc tính từ ngày kí phát hối phiếu hoặc tính từ ngày chấp nhận hối phiếu hoặc từ ngày qui định cụ thể.

 Căn cứ vào hối phiếu có kèm chứng từ hay không, có thể chia hối phiếu thành 2 loại :

− Hối phiếu trơn : loại hối phiếu này đợc gửi tới đòi tiền ngời trả tiền không kèm chứng từ thơng mại Trong thanh toán quốc tế, hối phiếu này dùng để thu tiền cớc phí vận tải, bảo hiểm, hao hồng hoặc dùng để đòi tiền mua hàng của những thơng nhân nhập khẩu tin cậy.

− Hối phiếu kèm chứng từ : loại hối phiếu này đợc gửi tới cho ngời nhập khẩu có kèm theo chứng từ thơng mại Hối phiếu kèm chứng từ có 2 loại

Trang 15

Loại hối phiếu kèm chứng từ trả tiền ngay và loại hối phiếu kèm chứng từ có chấp nhận.

 Căn cứ vào tính chất chuyển nhợng của hối phiếu có thể chia hối phiếu thành 2 loại :

− Hối phiếu đích danh : là loại hối phiếu ghi rõ tên ngời hởng lợi hối phiếu không kèm theo điều khoản theo lệnh Hối phiếu đích danh không chuyển nhợng đợc bằng thủ tục kí hậu theo luật định.

− Hối phiếu theo lệnh : là loại hối phiếu ghi trả theo lệnh của ngời hởng lợi hối phiếu Hối phiếu theo lệnh chuyển nhợng bằng hình thức kí hậu theo luật định Đay là loại hối phiếu đợc sử dụng rộng rãi trong thanh toán quốc tế.

 Căn cứ vào ngời kí phát hối phiếu, hối phiếu đợc chia thành 2 loại :

− Hối phiếu thơng mại, là loại hối phiếu do ngời xuất khẩu kí phát đòi tiền ngời nhập khẩu trong nghiệp vụ về thanh toán hàng hoá xuất khẩu hoặc cung ứng lao vụ lẫn cho nhau.

− Hối phiếu ngân hàng là loại hối phiếu do ngân hàng phát hành ra lệnh cho ngân hàng đại lí của mình thanh toán một số tiền nhất định cho ngời hởng lợi chỉ định trên hối phiếu.

1.1.3.2 Séc

a) Khái niệm chung

Séc là một tờ mệnh lệnh vô điều kiện của ngời chủ tài khoản, ra lệnh cho ngân hàng trích từ tài khoản của mình để trả cho ngời có tên trong séc, hoặc trả theo lệnh của ngời ấy hoặc trả cho ngời cầm séc một số tiền nhất định, bằng tiền mặt hoặc bằng chuyển khoản.

Nội dung của tờ séc, séc cần ghi đủ những điều sau đây:

− Một lệnh trả tiền muốn đợc coi là séc thì trớc tiên phải có tieu đề SEC ghi trên tờ lệnh đó Vì séc là lệnh nên khi ngân hàng nhận đợc séc sẽ phải chấp nhận lệnh này vô điều kiện, trừ trờng hợp tài khoản phát hành séc không có tiền hoặc tờ séc không đủ tính chất pháp lí.

− Số tiền ghi trên séc phải rõ ràng, phải vừa ghi bằng số vừa ghi bằng chữ khớp đúng nhau, có kí hiệu tiền tệ Trên séc phải ghi địa điểm và ngày tháng lập séc, tên, địa chỉ của ngời yêu cầu trích tài khoản, tài khoản đợc

Trang 16

trích trả, ngân hàng trả tiền, tên địa chỉ của ngời hởng số tiền trên séc, chữ kí của ngời phát hành séc Nếu là tổ chức thì phải có chữ kí của chủ tài khoản, kế toán trởng và dấu của tổ chức.

Séc có tính thời hạn, tức là tờ séc chỉ có giá trị tiện tệ hoặc thanh toán nếu thời hạn hiệu lực của nó cha hết đối với séc thơng mại.

Thời hạn hiệu lực của séc đợc ghi rõ trên tờ séc Thời hạn đó tuỳ thuộc vào phạm vi không gian mà séc lu hành và luật pháp các nớc qui định Séc dùng để trả tiền ngay, thời hạn hiệu lực của séc là 8 ngày làm việc kể từ ngày phát hành séc, nếu là séc lu hành trong một nớc, là 20 ngày làm việc nếu lu thông ngoài n-ớc trong cùng một châu lục, là 70 ngày làm việc nếu séc đợc trả ở một nớc khác châu lục.Quá thời hạn trên nếu séc không quay trở lại ngân hàng thì séc sẽ mất hiệu lực Đối với séc du lịch thì không qui định thời hạn hiệu lực.

b) Những ngời liên quan đến séc

− Ngời phát séc để trả nợ gọi là ngời phát hành séc.

− Ngân hàng thanh toán là ngời trả tiền.

− Ngời nhận tiền là ngời hởng lợi tờ séc.

Séc có thể chuyển nhợng cho nhiều ngời liên tiếp bằng phơng pháp kí hậu trong thời hạn hiệu lực của séc Kí hậu có 2 ý nghĩa : một là nó chứng nhận việc chuyển giao quyền hởng séc cho một ngời khác ; hai là nó xác nhận trách nhiệm của ngời chuyển nhợng đối với tất cả những ngời cầm giữ tờ séc sau đó về việc trả tiền đối với tờ séc Tuy nhiên ngời chuyển nhợng séc có thể thoái thác trách nhiệm này bằng cách ghi thêm một điều kiện về bảo lu cùng với chữ kí hậu “không đợc truy đòi” Việc kí hậu séc chỉ đợc thực hiện đối với séc theo lệnh.

c) Sơ đồ lu thông séc

 Lu thông séc qua một ngân hàng

Trang 17

1 Giao hàng

2 Phát hành séc thanh toán

3 Mang séc đến ngân hàng lĩnh tiền4 Báo Có cho ngời hởng lợi séc

5 Quyết toán séc giữa ngân hàng với ngời mua. Lu thông séc qua 2 ngân hàng

1 Giao hàng

2 Phát hành séc thanh toán

3 Nhờ ngân hàng thu hộ tiền ghi trên séc 4 Thu

5 Ngân hàng trả tiền cho ngời hởng séc

6 Quyết toán séc giữa ngân hàng với ngời mua d) Các loại séc

− Séc ghi tên là loại séc ghi rõ tên ngời hởng lợi Loại séc này không thể chuyển nhợng bằng thủ tục kí hậu, chỉ có ngời hởng lợi đợc ghi trên séc mới đợc lĩnh tiền ngân hàng.

(2)Ngân hàng

Người muaNgười bán

(1)(2)

Trang 18

− Séc vô danh là loại séc không ghi ten ngời hởng lợi, chỉ ghi câu “trả cho ngời cầm séc” Bất cứ ai cầm séc này cũng có thể lĩnh tiền tờ séc ở ngân hàng Vì vậy, không cần qua thủ tục kí hậu, séc vẫn có thể chuyển nhợng đợc bằng hình thức trao tay.

− Séc theo lệnh (Cheque to order) là loại séc ghi trả theo lệnh của ngời ởng lợi ghi trên tờ séc đó Trên tờ séc ghi “Yêu cầu trả theo lệnh của ông X” Loại này có thể chuyển nhợng bằng thủ tục kí hậu nh cách kí hậu của hối phiếu.

h-Đứng ở góc độ khác, séc có thể chia ra các loại nh sau:

− Séc gạch chéo (Crossed cheque) là loại séc trên mặt trớc của nó có hai gạch chéo song song với nhau.Séc gạch chéo không thể dùng để rút tiền mặt, thờng dùng để chuyển khoản qua ngân hàng Séc gạch chéo do ngời hởng lợi séc gạch chéo bằng hai cách :

 Séc gạch chéo thờng(Cheque crossed generally) gạch chéo không tên tức là giữa hai gạch chéo song song không ghi tên ngân hàng lĩnh hộ tiền. Séc gạch chéo đặc biệt (Cheque crosed specially) gạch chéo có ghi tên,

tức là giữa hai gạch chéo song song có ghi tên một ngân hàng nào đó Trong cách ghi này, chỉ có ngân hàng đó mới đợc lĩnh hộ tiền mà thôi.

− Séc chuyển khoản (Cheque transferable) là loại séc mà ngời kí phát séc ra lệnh cho ngân hàng trích tiền từ tài khoản của mình để chuyển trả sang một tài khoản khác của một ngời khác trong hoặc ngoài ngân hàng Séc chuyển khoản không thể chuyển nhợng đợc và không thể lĩnh tiền mặt.

− Séc du lịch (Tranverller’s cheque) là loại séc do ngân hàng phát hành và đợc trả tiền tại bất cứ một Sở hay đại lí nào của ngân hàng Ngời hởng lợi là khách du lịch có tiền tại ngân hàng phát hành séc Trên séc du lịch phải có chữ kí của ngời hởng lợi.Thời gian của séc du lịch có hiệu lực do ngân hàng phát séc và ngời hởng lợi qui định, có thể là vô hạn và có thể là có hạn TRên séc du lịch có ghi rõ khu vực các ngân hàng trả tiền, ngoài khu vực đó, sẽ không có giá trị lĩnh tiền.

− Séc xác nhận (Certified cheque) là loại séc đợc ngân hàng xác nhận việc trả tiền Mục đích của việc xác nhận này là nhằm đảm bảo khả năng chi trả của tờ séc, chống phát séc khống, ngân hàng xác nhận trên tờ séc với

Trang 19

công thức nh “Xác nhận số tiền trả đến ngày tại ngân hàng ” kí tên Bắt đầu từ lúc xác nhận séc, ngân hàng sẽ lu kí tiền gửi trên tài khoản của khách hàng số tiền ghi trên séc sang tài khoản séc xác nhận trong suốt thời hạn hiệu lực của tờ séc.

1.1.4 Điều kiện trong thanh toán quốc tế.

Trong quan hệ thanh toán giữa các nớc, các vấn đề có liên quan đến quyền lợi và nghĩa vụ mà đôi bên phải đề ra để giải quyết và thực hiện đợc qui định lại thành những điều kiện gọi là điều kiện thanh toán quốc tế Các điều kiện đó là :

1.1.4.1 Điều kiện về tiền tệ

Điều kiện về tiền tệ là chỉ việc sử dụng các loại tiền nào để tính toán và thanh toán trong các hợp đồng và hiệp định kí kết giữa các nớc, đồng thời qui định cách sử lí khi đồng tiền đó biến động.

a) Phân loại tiền tệ trong thanh toán quốc tế  Căn cứ vào phạm vi sử dụng, chia thành ba loại:

− Tiền tệ thế giới (World currency) là vàng Hiện nay cha có vật nào khác có thể thay thế vàng thực hiện chức năng tiền tệ thế giới.

− Tiền tệ quốc tế (International currency) là các đồng tiền hiệp định thuộc các khối kinh tế và tài chính quốc tế nh SDR, ECU trớc đây (hay EURO ngày nay)

− Tiền tệ quốc gia (National money) là tiền tệ của từng nớc nh USD, GBP, FRF, DEM, JPY, VND,

 Căn cứ vào sự chuyển đổi của tiền tệ, chia ra thành ba loại tiền sau đây:

− Tiền tự do chuyển đổi (Free convertible currency) là những đồng tiền quốc gia có thể chuyển đổi tự do ra các đồng tiền khác Có hai loại tiền tệ tự do chuyển đổi : tự do chuyển đổi toàn bộ và tự do chuyển đổi từng phần Việc phân biệt hai loại tiềnnày phụ thuộc vào qui định nh: chủ thể chuyển đổi, mức độ chuyển đổi, nguồn thu nhập tiền tệ từ đâu ra.

− Tiền tệ chuyển nhợng (Transferable currency) là tiền tệ đợc quyền chuyển nhợng từ ngời này sang ngời khác qua hệ thống tài khoản mở tại ngân hàng.

− Tiền tệ clearing (Clearing currency) là tièn tệ ghi trên tài khoản và không đợc chuyển dịch sang một tài khoản khác.

Trang 20

 Căn cứ vào hình thức tồn tại của tiền tệ, chia thành hai loại sau:

− Tiền mặt (Cash) là tiền giấy của từng quốc gia riêng biệt, tỷ trọng tiền mặt trong thanh toán quốc tế không đáng kể.

− Tiền tín dụng (Credit currency) là tiền tài khoản, tiền ghi sổ Hình thức tồn tại của tiền tín dụng là các phơng tiện thanh toán quốc tế nh hối phiếu, séc,T/T, M/T, Tiền tín dụng chiếm tỷ trọng rất lớn trong thanh toán quốc tế.

 Căn cứ vào mục đích sử dụng tiền tệ trong thanh toán chia thành 2 loại:

− Tiền tệ tính toán (Account currency) là tiền tệ đợc dùng để tính giá cả và tính toán tổng giá trị hợp đồng.

− Tiền tệ thanh toán (Payment currency) là tiền tệ đợc dùng để thanh toán nợ nần, thanh toán trong hợp đồng mua bán ngoại thơng.

Việc sử dụng đồng tiền nào là tiền thanh toán tronghợp đồng mua bán ngoại thơng, trong hiệp định thơng mại và trả tiền giữa các nớc nói chung phụ thuộc vào các yếu tố sau:

− Sự so sánh lực lợng giữa hai bên mua và bán

− Vị trí của đồng tiền đó trên thị trờng quốc tế

− Tập quán sử dụng đồng tiền thanh toán ttrên thế giới

− Đồng tiền thanh toán thống nhất trong các khu vực kinh tế trên thế giới.Trong những năm gần đây, địa vị vủa yên Nhật, mác Đức, đợc nâng cao nhờ cán cân ngoại thơng và cán cân thanh toán vãng lai của họ thờng d thừa, nh-ngcác đồng tiền này vẫn cha đợc sử dụng rộng rãi trong thanh toán quốc tế nh bảng Anh, đôla Mĩ, vì tỷ trọng xuất nhập khẩu trongmậu dịch quốc tế của các n-ớc này cha lớn lắm so vớiAnh, Mĩ và khối lợng nghiệp vụ thanh toán quốc tế của thị trờng ngoại hốỉ các nớc này không nhiều bằng thị trờng London và New York.

Trong thanh toán ngoại thơng, có những mặt hàng phải thanh toán bằng một loại tiền tệ nhất định thờng là những hàng nguyên liệu quan trọngđã bị một số ít nớc khống chế từ lâu về sản xuất và tiêu thụ, các nớc này đã biến việc dùng loại tiền tệ đó để thanh toán thành một tập quán quốc tế, ví dụ nh mua bán cao su, thiếc, và một số kim loại mùa khác thờng thanh toán bằng bảng Anh, dầu hoả bằng đôla Mĩ

Trang 21

b) Điều kiện đảm bảo hối đoái

Khủng hoảng thu chi quốc tế của các nớc làm cho tiền tệ thờng xuyên biến động Vì vậy, các khoản thu ngoại hối có thể bị tổn thất do ngoại hối đó sụt giá hoặccác khoản chi ngoại hối bị tổn thất do ngoại hối đó tăng giá.

Để tránh khỏi những tổn thất đó, trong các hiệp định và các hợp đồng mua bán ngoại thơng thờng qui định các điều kiện bảo lu nhằm bảo đảm giá trị thực tế của các khoản thu nhập bằng tiền khi tiền tệ lên xuống thất thờng, đợc gọi là điều kiện bảo đảm hối đoái Những điều kiện bảo đảm hối đoái thờng dùng trong thanh toán quốc tế về ngoại thơng nh sau:

− Điều kiện bảo đảm vàng.

− Điều kiện bảo đảm ngoại hối.

− Điều kiện bảo đảm theo “rổ” tiền tệ.

− Điều kiện bảo đảm căn cứ vào sự biến động của giá cả.1.1.4.2 Điều kiện địa điểm thanh toán

Trong thanh toán ngoại thơng, địa điểm thanh toán có thể ở nớc ngời nhập khẩu, hoặc ở nớc ngời xuất khẩu hoặc ở nớc thứ ba Nhng trong thực tế, việc việc xác định địa điểm thanh toán là sự so sánh lực lợng giữa hai bên quyết định, đồng thời, cũng còn thấy rằng dùng đồng tiền thanh toán của nớc nào thì địa điểm thanh toán thờng là ở nớc ấy.

1.1.4.3 Điều kiện thời gian thanh toán

Trong thanh toán quốc tế, điều kiện thời gian thanh toán trong các nghiệp vụ ngoại thơng rất phức tạp, thờng có ba cách qui định :

− Thời gian trả tiền trớc : trả tiền trớc là sau khi kí hợp đồng hoặc sau khi bên xuất khẩu chấp nhận đơn đặt hàng của bên nhập khẩu, nhng trớc khi giao hàng, thì bên nhập khẩu đã trả cho bên xuất khẩu toàn bộ hay một phần số tiền hàng Trả tiền trớc có thể là với mục đích của ngời nhập khẩu cấp tín dụng ngắn hạn cho ngời xuất khẩu Song cũng có loại trả tiền trớc với mục đích nhằm đảm bảo thực hiện hợp đồng của ngời nhập khẩu.

− Thời gian trả ngay, đợc chia thành 5 loại:

 Ngời mua trả tiền cho ngời bán ngay sau khi ngời bán hoàn thành nghĩa vụ giao hàng trên phơng tiện vận chuyển tại nơi giao hàng chỉ định.

Trang 22

 Ngời mua trả tiền cho ngời bán ngay sau khi ngời bán hoàn thành nghĩa vụ giao hàng trên phơng tiện vận chuyển tại nơi giao hàng qui định.

 Sau khi hoàn thành giao hàng, ngời bán lập bộ chứng từ gửi hàng và chuyển đến ngời mua, ngời mua trả tiền ngay sau khi nhận bộ chứng từ. Loại trả tiền ngay này giống loại trả tiền ngay nêu trên, song chỉ khác là

ngời mua trả tiền sau khi nhận bộ chứng từ trong vòng từ 5-7 ngày.

 Ngời mua trả tiền ngay cho ngời bán sau khi nhận xong hàng hoá tại nơi qui định hoặc tại cảng đến.

− Thời gian trả tiền sau, bao gồm 4 loại sau:

 Trả tiền sau x ngày kể từ ngày nhận đợc thông báo của ngời bán đã hoàn thành giao hàng trên phơng tiện vận taỉ tai nơi giao hàng qui định.

 Trả tiền sau x ngày kể từ ngày ngời bán đã hoàn thành giao hàng trên ơng tiện vận tải tại nơi giao hàng.

ph- Trả tiền sau x ngày kể từ ngày nhận đợc chứng từ. Trả tiền sau x ngày kể từ ngày nhận đợc hàng hoá.1.1.4.4 Điều kiện ph ơng thức thanh toán

Phơng thức thanh toán là điều kiện quan trọng bậc nhất trong các điều kiện thanh toán quốc tế Phơng thức thanh toán tức là chỉ ngời bán dùng cách nào để thu tiền về, ngời mua dùng cách nào để trả tiền Trong buôn bán, ngời ta có thể lựa chọn nhiều phơng thức thanh toán khác nhau để thu tiền về hoặc trả tiền, nh-ng xét cho cùng việc lựa chọn phơng thức nào cũng phải xuất phát từ yêu cầu của ngời bán là thu tiền nhanh, đầy đủ, đúng và từ yêu cầu của ngời mua là nập hàng đúng số lợng, chất lợng và đúng hạn Các phơng thức thanh toán quốc tế dùng trong ngoại thơng gồm có:

a) Phơng thức chuyển tiền (Remittance) Định nghĩa

Phơng thức chuyển tiền là phơng thức mà trong đó khách hàng (ngời trả tiền) yêu cầu ngân hàng của mình chuyển một số tiền nhất định cho một ngời khác (ngời hởng lợi) ở một địa điểm nhất định bằng phơng tiện chuyển tiền do khách hàng yêu cầu.

Trang 23

 Trình tự tiến hành nghiệp vụ :

− Trả tiền hàng nhập khẩu vời nớc ngoài

− Thanh toán trong lĩnh vực thơng mại và các chi phí có liên quan đến xuất nhập khẩu hàng hoá

− Chuyển vốn ra nớc ngoài để đầu t hoặc chi tiêu phí thơng mại

− Chuyển kiều hối

 Các yêu cầu về chuyển tiền: muốn chuyển tiền phải có giấy phép của Bộ chủ quản hoặc Bộ tài chính Chuyển tiền thanh toán trong ngoại thơng phải có :

Trang 24

− Bộ chứng từ gửi hàng của ngời xuất khẩu gửi đến

− Giấy phép kinh doanh xuất nhập khẩu

− Uỷ nhiệm chi ngoại tệ và phí chuyển tiền.b) Phơng thức ghi sổ (Open account)

 Định nghĩa

Ngời bán mở một tài khoản để ghi nợ ngời mua sau khi ngời bán đã hoàn thành giao hàng hay dịch vụ, đến từng định kì (tháng, quý, năm) ngời mua trả tièn cho ngời bán.

 Đặc điểm của phơng thức này:

− Đây là một phơng thức thanh toán không có sự tham gia của các ngân hàng với chức năng là ngời mở tài khoản và thực thi thanh toán.

_ Chỉ mở tài khoản đơn biên, không mở tài khoản song biên Nếu ngời mua mở tài khoản để ghi thì tài khoản ấy chỉ là tài khoản theo dõi, không có giá trị quyết toán giữa hai bên.

− Chỉ có hai bên tham gia thanh toán. Trình tự tiến hành nghiệp vụ :

1 Giao hàng hoặc dịch vụ cùng với gửi chứng từ hàng hoá 2 Báo nợ trực tiếp

3 Ngời mua dùng phơng thức chuyển tiền để trả tiền khi đến định kì thanh toán

(2)(1)(4)

Trang 25

− Hai bên mua và bán phải thực sự tin cậy lẫn nhau

− Dùng cho phơng thức mua bán hàng đổi hàng, nhiều lần, thờng xuyên trong một thời kì nhất định

− Phơng thức này chỉ có lợi cho ngời mua

− Dùng cho thanh toán tiền gửi bán hàng ở nớc ngoài

− Dùng trong thanh toán phi mậu dịch nh : Tiền cớc phí vận tải, tiền phí bảo hiểm, tiền hoa hồng trong nghiệp vụ môi giới, uỷ thác, tiền lãi cho vay và đầu t.

 Những điều cần chú ý khi áp dụng:

− Quy định thống nhất đồng tiền ghi tren tài khoản

− Căn cứ ghi nợ của ngời bán thờng là hoá đơn thơng mại

− Căn cứ nhận nợ của ngời mua, hoặc là dựa vào trị giá hoá đơn giao hàng, hoặc là dựa vào kết quả nhận hàng ở nơi nhận hàng

− Phơng thức chuyển tiền hoặc là bằng th, hoặc là bằng điện cần phải thoả thuận thống nhất giữa các bên

− Giá hàng trong phơng thức ghi sổ này thờng cao hơn giá hàng bán tiền ngay Chênh lệch này là tiền lãi phát sinh ra của số tiền ghi sổ trong khoảng thời gian bằng định kì thanh toán theo mức lãi suất đợc ngời mua chấp nhận

− định kì thanh toán có hai cách qui định: hoặc là qui định x ngày kể từ ngày giao hàng đối với từng chuyến hàng, hoặc là qui định theo mốc thời gian của liên lịch

− Việc chuyển tiền thanh toán chậm của ngời mua đợc giải quyết nh thế nào, có phạt chậm trả hay không, mức phạt bao nhiêu, tính từ lúc nào?

− Nếu phát sinh sự khác nhau giữa số tiền ghi nợ của ngời bán và số tiền ghi nợ của ngời mua thf giải quyết nh thế nào?

c) Phơng thức nhờ thu (Conllection of payment)

 Phơng thức nhờ thu là một phơng thức thanh toán trong đó ngời bán hoàn thành nghĩa vụ giao hàng hoặc cung ứng một lao vụ cho khách hàng uỷ thác cho ngân hàng của mình thu hộ số tiền ở ngời mua trêncơ sở hối phiếu do ngời bán lập ra.

Trang 26

 Phân loại

− Nhờ thu phiếu trơn (clean collection) là phơng thức trong đó ngời bán uỷ thác cho ngân hàng thu hộ tiền ở ngời mua căn cứ vào hối phiếu do mình lập ra, còn chứng từ gửi hàng thì gửi thẳng cho ngời mua không qua ngân hàng

Trình tự tiến hành nghiệp vụ nhờ thu phiếu trơn:

1 Ngời bán sau khi gửi hàng và chứng từ gửi hàng cho ngời mua, lập một hối phiếu đòi tiền ngời mua và uỷ thác cho ngân hàng của mình đòi tiền hộ bằng chỉ thị nhờ thu

2 Ngân hàng phục vụ bên bán gửi th uỷ thác nhờ thu kèm hối phiếu cho ngân hàng đại lí của mình ở nớc ngời mua nhờ thu tiền

3 Ngân hàng đại lí yêu cầu ngời mua trảtiền hối phiếu (nếu trả tiền ngay) hoặc chấp nhận trả tiền hối phiếu (nếu mua chịu)

4 Ngân hàng đại lí chuyển tiền thu đợc cho ngời bán, nếu chỉ là chấp nhận hối phiếu thì ngân hàng gửi hối phiếu hoặc chuyển lại cho ngời bán

5 Gửi hàng và chứng từ

Phơng thức nhờ thu phiéu trơn không đợc áp dụng nhiều trong thanh toán về mậu dịch, vì nó không bảo đảm quyền lợi cho ngời bán, vì việc nhận hàng của ngời mua hoàn toàn tách rời khỏi khâu thanh toán, do đó ngời mua có thể nhận hàng mà không trả tiền hoặc chậm trễ trả tiền Đối với ngời mua áp dụng phơng

Ngân hàng phục vụ

Người muaNgười bán

(4)(1)

Trang 27

thức này cũng là điều bất lợi, vì nếu hối phiếu đến sớm hơn chứng từ, ngời mua phải trả tiền ngay trong khi không biết việc giao hàng của ngời bán có đúng hợp đồng hay không Do đó phơng thức thanh toán này chỉ dùng khi ngời mua và ngời bán hoàn toàn tin cậylẫn nhau.

− Nhờ thu kèm chứng từ (documentary collection):là phơng thức trong đó ngời bán uỷ thác cho ngân hàng thu hộ tiền ở ngời mua không nhbgx căn cứ vào hối phiếu mà còn căn cứ vào bộ chứng từ gửi hàng gửi kèm theovới điều kiện là nếu ngời mua trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền hối phiếu thì ngân hàng mới trao bộ chứng từ gửi hàng cho ngời mua để nhận hàng.

Trình tự tiến hành nghiệp vụ nhờ thu kèm chứng từ tơng tự nh nhờ thu phiếu trơn, chỉ khác ở chỗ, trong nhờ thu kèm chứng từ, ngời bán uỷ thác cho ngân hàng ngoài việc thu hộ tiền còn có việc nhờ ngân hàng khống chế chứng từ vận tải đối voứi ngời mua Với cách khống chế chứng từ này, quyền lợi của ngời bán đợc đảm bảo hơn Tuy vậy, nhờ thu kèm chứng từ còn một số mặt yếu sau:

 Ngời bán thông qua ngân hàng mới khống chế đợc quyền định đoạt hàng hoá của ngời mua, chứ cha khống chế đợc việc trả tiền của ngời mua Ngòi mua có thể kéo dài việc trả tiền bằng cách cha nhận chứng từ hoặc có thể không trả tiền cũng đợc,khi tình hình thị trờng bất lợi với họ.

 Việc trả tiền còn quá chậm chạp, từ lúc giao hàng đến lúc nhận tiền có khi kéo dài vài tháng hoặc nửa năm.

 Trong phơng thức này ngân hàng chỉ đóng vai trò là ngời trung gian thu tiền hộ, còn không có trách nhiệm đến việc trả tiền của ngời mua.

1.2 Thanh toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ (documentary credit)

1.2.1 Khái niệm chung về phơng thức tín dụng chứng từ

Phơng thức tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận, trong đó một ngân hàng (ngân hàng mở th tín dụng) theo yêu cầu của một khách hàng (ngời yêu cầu mở th tín dụng) sẽ trả một số tiền nhất định cho ngời khác (ngời hởng lợi số tiền của th tín dụng) hoặc chấp nhận hối phiếu do ngời này ký phát trong phạm vi số tiền đó khi ngời này xuất trình cho ngân hàng một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những qui định đề ra trong th tín dụng.

Trang 28

Các bên tham gia trong phơng thức tín dụng chứng từ gồm có:

- Ngời xin mở th tín dụng là ngời mua, ngời nhập khẩu hàng hoá, hoặc là ngời mua uỷ thác cho một ngời khác.

- Ngân hàng mở th tín dụng là ngân hàng đại diện cho ngời nhập khẩu, nó cấp tín dụng cho ngời nhập khẩu.

- Ngời hởng lợi th tín dụng là ngời bán, ngời xuất khẩu hay bất cứ ngời nào khác mà ngời hởng lợi chỉ định.

- Ngân hàng thông báo th tín dụng là ngân hàng ở nớc ngời hởng lợi.

1.2.2 Trình tự tiến hành nghiệp vụ phơng thức tín dụng chứng từ

(2)

(5)

(6)

(8) (7) (1) (6) (5) (3) (4)

(1) Ngời nhập khẩu làm đơn xin mở th tín dụng gửi đến ngân hàng của mình yêu cầu mở một th tín dụng cho ngời xuất khẩu hởng;

(2) Căn cứ vào đơn xin mở th tín dụng, ngân hàng mở th tín dụng sẽ lập một th tín dụng và thông qua ngân hàng đại lý của mình ở nớc ngời xất khẩu thông báo việc mở th tín dụng và chuyển th tín dụng đến ngời xuất khẩu;

(3) Khi nhận đợc thông báo này, ngân hàng thống báo sẽ thông báo cho ngời xuất khẩu toàn bộ nội dung thông báo về việc mở th tín dụng đó, và khi nhận đ-ợc bản gốc th tín dụng thì chuyển ngay cho ngời xuất khẩu;

(4) Ngời xuất khẩu nếu chấp nhận th tín dụng thì tiến hành giao hàng, nếu không thì tiến hành đề nghị ngân hàng mở L/C sửa đổi, bổ sung th tín dụng cho phù hợp với hợp đồng;

Ngân hàng mở L/C

Ngân hàng thông báo L/C

Người

Trang 29

(5) Sau khi giao hàng, ngời xuất khẩu lập bộ chứng từ theo yêu cầu của th tín dụng xuất trình thông qua ngân hàng thông báo cho ngân hàng mở th tín dụng xin thanh toán;

(6) Ngân hàng mở th tín dụng kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp với th tín dụng thì tiến hành trả tiền cho ngời xuất khẩu Nếu thấy không phù hợp, ngân hàng từ chối thanh toán và gửi trả lại bộ chứng từ cho ngời nhập khẩu;

(7) Ngân hàng mở th tín dụng đòi tiền ngời nhập khẩu và chuyển bộ chứng từ cho ngời nhập khẩu sau khi nhận đợc tiền hoặc chấp nhận thanh toán;

(8) Ngời nhập khẩu kiểm tra chứng từ, nếu thấy phù hợp với th tín dụng thì trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền, nếu không phù hợp thì có quyền từ chối trả tiền.

1.2.3 Th tín dụng thơng mại là một công cụ quan trọng của phơng thức tín dụng chứng từ

1.2.3.1 Khái niệm:

Th tín dụng thơng mại (Letter of Credit - L/C) là một chứng th (điện hoặc ấn chỉ), trong đó ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho ngời xuất khẩu nếu họ xuất trình đợc một bộ chứng từ phù hợp với nội dung của L/C.

Th tín dụng có tính chất quan trọng, nó hình thành trên cơ sở của hợp đồng mua bán, nhng sau khi đợc thiết lập, nó lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán.

1.2.3.2.Những nội dung chủ yếu của một th tín dụng th ơng mại a/ Số hiệu, địa điểm và ngày mở L/C

- Số hiệu:

Tất cả các th tín dụng đều phải có số hiệu riêng của nó Tác dụng của số hiệu là để trao đổi th từ, điện tín có liên quan đến việc thực hiện th tín dụng Có th tín dụng ghi ngay đầu dòng bên phải của nó câu: "Please quote credit No on all correspondance" "Đề nghị ghi tín dụng số trên các th từ giao dịch".

Số hiệu của th tín dụng còn đợc dùng để ghi vào các chứng từ có liên quan.- Địa điểm mở L/C: là nơi mà ngân hàng mở L/C viết cam kết trả cho ngời xuất khẩu Địa điểm này có ý nghĩa trong việc chọn luật áp dụng khi xảy ra tranh chấp nếu có xung đột pháp luật về L/C đó.

- Ngày mở L/C: là ngày bắt đầu phát sinh cam kết của ngân hàng mở L/C với ngời xuất khẩu, là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực của L/C và cuối cùng

Trang 30

là căn cứ để ngời xuất khẩu kiểm tra xem ngời nhập khẩu thực hiện việc mở L/C có đúng hạn nh đã qui định trong hợp đồng không.

b/ Tên, địa chỉ của những ngời có liên quan đến phơng thức tín dụng chứng từ

Những ngời có liên quan đến phơng thức tín dụng chứng từ nói chung chia làm hai loại: một là, các thơng nhân, hai là các ngân hàng.

Các thơng nhân chỉ bao gồm những ngời nhập khẩu, là ngời yêu cầu mở L/C; ngời xuất khẩu là ngời hởng lợi L/C.

Các ngân hàng tham gia trong phơng thức tín dụng chứng từ gồm có ngân hàng mở L/C, ngân hàng thông báo, ngân hàng trả tiền, ngân hàng xác nhận,

- Ngân hàng mở L/C (Opening Bank hay Issuing Bank) là ngân hàng thờng đợc hai bên mua bán thoả thuận lựa chọn và qui định trong hợp đồng, nếu cha có sự qui định trớc, ngời nhập khẩu có quyền lựa chọn.

Quyền lợi và nghĩa vụ chủ yếu của ngân hàng này nh sau:

+ Căn cứ vào đơn xin mở L/C của ngời nhập khẩu để phát hành L/C và tìm cách thông báo L/C đó cùng với việc gửi bản gốc L/C cho ngời xuất khẩu.

Thông thờng, việc thông báo và gửi L/C cho ngời xuất khẩu phải thông qua một ngân hàng đại lý của nó ở nớc ngời xuất khẩu Không loại trừ, ngân hàng này gửi thẳng bản gốc L/C cho ngời xuất khẩu (trờng hợp này ít dùng).

+ Sửa đổi, bổ sung những yêu cầu của ngời xin mở L/C của ngời xuất khẩu đối với L/C đã đợc mở nếu có sự đồng ý của họ.

+ Kiểm tra chứng từ của ngời xuất khẩu gửi đến, nếu xét thấy các chứng từ đó phù hợp với những điều qui định trong L/C và không mâu thuẫn lẫn nhau thì trả tiền cho ngời xuất khẩu và đòi lại tiền ngời nhập khẩu, ngợc lại thì từ chối thanh toán Khi kiểm tra chứng từ của ngời xuất khẩu gửi đến, ngân hàng chỉ chịu trách nhiệm kiểm tra "bề ngoài" của chứng từ xem có phù hợp với L/C hay không, chứ không chịu trách nhiệm về kiểm tra tính chất pháp lý của chứng từ, tính chất xác thực của chứng từ, Mọi sự tranh chấp về tính chất "bên trong" của chứng từ là do ngời nhập khẩu và ngời xuất khẩu tự giải quyết.

+ Ngân hàng đợc miễn trách trong trờng hợp ngân hàng rơi vào đúng các bất khả kháng nh chiến tranh, đình công, nổi loạn, khởi nghĩa, lụt lội, động đất, hoả hoạn, Nếu L/C hết hạn giữa lúc đó, Ngân hàng cũng không chịu trách nhiệm

Trang 31

thanh toán những bộ chứng từ gửi đến vào dịp đó, trừ khi đã có những qui định dự phòng.

+ Mọi hậu quả sinh ra do lỗi của mình, ngân hàng mở L/C phải chịu trách nhiệm Ngân hàng đợc hởng một khoản thủ tục phí mở L/C từ 0,125% đến 0,5% trị giá của L/C.

- Ngân hàng thông báo (Advising Bank) thờng là ngân hàng đại lý của ngân hàng mở L/C ở nớc ngời xuất khẩu Quyền lợi và nghĩa vụ chủ yếu của ngân hàng thông báo nh sau:

+ Khi nhận đợc điện thông báo L/C của ngân hàng mở L/C, ngân hàng này sẽ chuyển toàn bộ nội dung L/C đã nhận đợc của ngời xuất khẩu dới hình thức văn bản.

+ Ngân hàng thông báo chỉ chịu trách nhiệm chuyển nguyên văn bức điện đó, chứ không chịu trách nhiệm phải dịch, diễn giải các từ chuyên môn ra tiếng địa phơng Nếu ngân hàng thông báo sai những nội dung điện đã nhận đợc thì ngân hàng phải chịu trách nhiệm Chính vì vậy, trong cuối bức th xác báo L/C, bao giờ cũng có câu "Please note we assume no responsibility for any error and/ or omission in the transmision and/ or translation of the cable", tức là "Xin lu ý, chúng tôi không chịu trách nhiệm về bất cứ một sự lỗi lầm hay thiếu sót trong chuyển và dịch bức điện này".

+ Khi nhận đợc bộ chứng từ của ngời xuất khẩu chuyển tới, ngân hàng phải chuyển ngay và nguyên vẹn bộ chứng từ đó tới ngân hàng mở L/C.

Ngân hàng không chịu trách nhiệm về những hậu quả phát sinh ra do sự chậm trễ và/ hoặc mất mát chứng từ trên đờng đi đến ngân hàng mở L/C, miễn là chứng minh rằng mình đã gửi nguyên vẹn và đúng hạn bộ chứng từ đó qua bu điện.

- Ngân hàng trả tiền (Negotiating Bank hoặc Paying Bank) là ngân hàng mở L/C và có thể là một ngân hàng khác do ngân hàng mở L/C uỷ nhiệm.

Nếu địa điểm trả tiền qui định tại nớc ngời xuất khẩu thì ngân hàng trả tiền thờng là ngân hàng thông báo Trách nhiệm của ngân hàng trả tiền giống nh ngân hàng mở L/C khi nhận đợc bộ chứng từ của ngời xuất khẩu gửi đến.

- Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank) là ngân hàng đứng ra xác nhận cho ngân hàng mở L/C theo yêu cầu của nó Ngân hàng xác nhận thờng là một

Trang 32

mở L/C phải yêu cầu một ngân hàng khác xác nhận cho mình sẽ làm giảm uy tín của ngân hàng mở L/C Muốn xác nhận, ngân hàng mở L/C phải trả thủ tục phí (confirming charges) rất cao và đôi khi còn phải đặt trớc (cash cover) nữa; mức đặt tiền trớc có thể đạt tới 100% trị giá của th tín dụng (full cash cover).

c/ Số tiền của th tín dụng

Số tiền của L/C vừa đợc ghi bằng số, vừa đợc ghi bằng chữ và thống nhất với nhau Không thể chấp nhận một th tín dụng có số tiền bằng số và bằng chữ mâu thuẫn nhau

Tên của đơn vị tiền tệ phải rõ ràng, vì cùng một tên gọi là đô la nhng trên thế giới có nhiều loại đô la khác nhau nh: đô la Mỹ, đô la úc, đô la Hồng Kông, Không nên ghi số tiền dới dạng một số tuyệt đối nh "Chúng tôi mở một th tín dụng không thể huỷ bỏ cho Tổng công ty XNK Thủ công Mỹ nghệ ở 33 phố Ngô Quyền, Hà Nội, hởng một số tiền là 33.327 phrăng Pháp ", vì ghi nh thế, ngời xuất khẩu khó có thể giao hàng có giá trị đúng nh L/C qui định, đặc biệt là đối với những mặt hàng rời (quặng, than, ngô, ) Một khi giá trị hàng giao đã không khớp với giá trị trên L/C, thì khó có thể đợc thanh toán, vì ngân hàng sẽ đa ra lý do chứng từ không phù hợp với những điều kiện qui định trong th tín dụng.

Cách ghi số tiền tốt nhất là ghi một số giới hạn mà ngời xuất khẩu có thể đạt đợc dù là hàng giao có tính chất là nguyên cái hay là rời

Theo bản "Qui tắc và cách thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ 1993" qui định thì những từ "khoảng chừng" (about), "độ khoảng" (circa) hoặc những từ ngữ tơng tự đợc dùng để chỉ mức độ số tiền của th tín dụng hên hiểu là cho phép xê dịch hơn kém không đợc quá 10% của tổng số tiền đó.

Ngoài ra, bản qui tắc còn qui định "trừ khi th tín dụng qui định số lợng hàng giao không đợc hơn kém, còn thì sẽ đợc phép có một khoản dung sai trong phạm vi hơn kém 5%, miễn là tổng số tiền chi trả luôn luôn không đợc vợt quá số tiền của th tín dụng Không đợc áp dụng dung sai này khi th tín dụng qui định số l-ợng tính bằng đơn vị bao, kiện đã đợc nói rõ hoặc tính bằng đơn vị chiếc".

d/ Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền và thời hạn giao hàng ghi trong th tín dụng.

Trang 33

- Thời hạn hiệu lực của th tín dụng là thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho ngời xuất khẩu, nếu ngời xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ trong thời hạn đó và phù hợp với những điều qui định trong L/C Thời hạn hiệu lực của L/C bắt đầu tính từ ngày mở L/C (date of issue) đến ngày hết hiệu lực L/C (expiry date).

Cần phải chú ý là, có nớc qui định rằng nếu thời hạn hiệu lực L/C dới 3 tháng, thì phí thông báo L/C chỉ phải chịu là 0,1%; còn trên 3 tháng đến 6 tháng thì là 0,2% Vì vậy, không nên mở L/C có thời hạn trên 3 tháng Vì vậy, cần phải xác định một thời hạn hiệu lực của L/C hợp lý, có nghĩa là nó vừa tránh đọng vốn cho ngời nhập khẩu vừa không gây khó khăn cho việc xuất trình chứng từ của ngời xuất khẩu Việc xác định này cần thoả mãn các nguyên tắc sau đây:

+ Ngày giao hàng phải nằm trong thời hạn hiệu lực của L/C và không đợc trùng với ngày hết hạn hiệu lực của L/C.

+ Ngày mở L/C phải trớc ngày giao hàng một thời gian hợp lý, không đợc trùng với ngày giao hàng Thời gian hợp lý này đợc tính tối thiểu bằng tổng số của ngày cần phải có để thông báo mở L/C, số ngày lu L/C ở ngân hàng thông báo, số ngày chuẩn bị hàng để giao cho ngời nhập Nếu hàng xuất là mặt hàng phức tạp, phải điều động từ xa ra cảng và phải tái chế biến lại trớc khi giao, nếu thời điểm giao hàng vào mùa ẩm ớt thì số ngày chuẩn bi hàng phải nhiều, ngợc lại nếu hàng xuất là hàng sản phẩm công nghiệp thì không cần thiết đòi hỏi số ngày chuẩn bị qúa lớn.

+ Ngày hết hạn hiệu lực L/C phải sau ngày giao hàng một thời gian hợp lý Thời gian này bao gồm số ngày chuyển chứng từ nơi giao hàng đến cơ quan của ngời xuất khẩu, số ngày lập bộ chứng từ, số ngày vận chuyển chứng từ đến ngân hàng mở L/C (hay ngân hàng trả tiền), số ngày lu giữ chứng từ tại ngân hàng thông báo và 7 ngày làm việc để ngân hàng thể hiện ý chí chấp nhận hay từ chối trả tiền

- Thời hạn trả tiền của L/C (date of payment) là thời hạn trả tiền ngay hay trả tiền sau Điều này hoàn toàn phụ thuộc vào qui định của hợp đồng Nếu việc đòi tiền bằng hối phiếu thì thời hạn trả tiền đợc qui định ở yêu cầu ký phát hối phiếu

Trang 34

Thời hạn trả tiền có thể nằm trong thời hạn hiệu lực của L/C, nếu nh trả tiền ngay hoặc có thể là nằm ngoài thời hạn hiệu lực của L/C, nếu nh trả tiền có ký hạn Song, điều quan trọng là, những hối phiếu có kỳ hạn phải đợc xuất trình để chấp nhận trong thời hạn hiệu lực của L/C.

- Thời hạn giao hàng (date of delivery) cũng đợc ghi trong L/C và do hợp đồng mua bán qui định nh đã phân tích ở trên, thời hạn giao hàng có quan hệ chặt chẽ với thời hạn hiệu lực của L/C.

e/ Những nội dung về hàng hoá nh tên hàng, số lợng, trọng lợng, giá cả,

quy cách phẩm chất, bao bì, ký mã hiệu, cũng đợc ghi trong th tín dụng.

g/ Những nội dung về vận tải, giao nhận hàng hoá nh điều kiện cơ sở giao

hàng (FOB, CIF, CFR), nơi gửi và nơi giao hàng, cách vận chuyển và cách giao hàng, cũng đợc ghi vào th tín dụng.

h/ Những chứng từ mà ngời xuất khẩu phải xuất trình là một nội dung then

chốt của th tín dụng, bởi vì bộ chứng từ qui định trong th tín dụng là một bằng chứng của ngời xuất khẩu chứng minh rằng mình đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng và làm đúng những điều qui định của th tín dụng, do vậy ngân hàng mở L/C phải dựa vào đó để tiến hành trả tiền cho ngời xuất khẩu, nếu bộ chứng từ phù hợp với những điều qui định trong th tín dụng.

Về chứng từ, ngân hàng mở L/C thờng yêu cầu ngời xuất khẩu thoả mãn những điều sau đây:

- Các loại chứng từ mà ngời xuất khẩu phải xuất trình Các loại chứng từ nhiều hay ít phụ thuộc vào yêu cầu của ngời nhập khẩu, mà các yêu cầu đó th-ờng đợc thỏa thuận trong hợp đồng.

- Số lợng chứng từ của mỗi loại.

- Yêu cầu về việc ký phát từng loại chứng từ đó nh thế nào.

i/ Sự cam kết trả tiền của ngân hàng mở L/C là nội dung cuối cùng của th

tín dụng và nó ràng buộc trách nhiệm của ngân hàng mở L/C Đây là sự cam kết thực sự (engagement); là sự cam kết có điều kiện (conditional engagement); là sự cam kết dự phòng (bảo lu) tức là ngân hàng chỉ cam kết tôn trọng các hối phiếu xuất trình đúng hạn và phù hợp với điều kiện của L/C, còn việc xem xét bộ chứng từ thanh toán có phù hợp với L/C và không mâu thuẫn với nhau (qualified engagement).

Trang 35

Ngoài những nội dung kể trên, khi cần thiết, ngân hàng mở L/C vầng có thể nhập khẩu có thêm những nội dung khác, ví dụ nh có thể hoàn trả tiền bằng điện (T/T Reimbursement).

l/ Chữ ký của Ngân hàng mở th tín dụng

L/C thực chất là một khế ớc dân sự, do vậy, ngời ký nó cũng phải là ngời có đầy đủ năng lực hành vi, năng lực pháp lý để tham gia và thực hiện quan hệ dân luật.

Nếu mở L/C bằng th, chữ ký trên ấn chỉ L/C phải đúng với chữ ký đã đợc thông báo cho nhau giữa hai ngân hàng mở L/C và ngân hàng thông báo L/C trong thoả thuận đại lý giữa hai ngân hàng đó.

Nếu mở L/C bằng điện, thay vì chữ ký nói trên bằng TEST.1.2.3.3 Phân loại th tín dụng th ơng mại

Các loại th tín dụng thơng mại thờng thấy trong thanh toán quốc tế gồm có:- Th tín dụng không thể huỷ bỏ (irrevocable Letter of Credit) là loại th tín dụng sau khi đã đợc mở và ngời xuất khẩu thừa nhận thì ngân hàng mở L/C không đợc sửa đổi, bổ sung hoặc huỷ bỏ trong thời hạn hiệu lực của nó, trừ khi có sự thoả thuận khác của các bên tham gia th tín dụng.

Một th tín dụng không ghi chữ IRREVOCABLE thì vẫn đợc coi là không huỷ bỏ đợc.

Th tín dụng không thể huỷ bỏ đợc áp dụng rộng rãi nhất trong thanh toán quốc tế, nó là loại L/C cơ bản nhất.

- Th tín dụng không thể huỷ bỏ có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C) là loại th tín dụng không thể huỷ bỏ đợc một ngân hàng khác xác nhận đảm bảo trả tiền theo yêu cầu của ngân hàng mở L/C.

Trong đa số trờng hợp, trách nhiệm của ngân hàng xác nhận giống nh ngân hàng mở L/C, do đó ngân hàng mở L/C phải trả thủ tục phí xác nhận, có khi còn phải đặt cọc tiền tới 100% giá trị L/C tại ngân hàng xác nhận (full cash cover).

Do có hai ngân hàng đứng ra cam kết trả tiền cho ngời xuất khẩu, nên th tín dụng loại này là loại đảm bảo nhất cho ngời xuất khẩu.

- Th tín dụng không thể huỷ bỏ, miễn truy đòi (Irrevocable without

recourse L/C) là loại L/C mà sau khi ngời xuất khẩu đã đợc trả tiền thì ngân

Trang 36

hàng mở L/C không có quyền đòi lại tiền ngời xuất khẩu trong bất cứ trờng hợp nào.

Khi dùng loại L/C này ngời xuất khẩu phải ghi lên hối phiếu câu "miễn truy đòi lại ngời ký phát", (without recourse to drawer) và trong L/C cũng phải ghi nh vậy L/C miễn truy đòi cũng đợc sử dụng rộng rãi trong thanh toán quốc tế.

- Th tín dụng chuyển nhợng (transferable L/C) là th tín dụng không thể huỷ bỏ, trong đó qui định quyền của ngời hởng lợi thứ nhất có thể yêu cầu ngân hàng mở L/C chuyển nhợng toàn bộ hay một phần quyền thực hiện L/C cho một hay nhiều ngời khác L/C chuyển nhợng chỉ đợc chuyển nhợng một lần Chi phí chuyển nhợng thờng do ngời hởng lợi đầu tiên chịu.

- Th tín dụng tuần hoàn (revolving L/C) là loại L/C không thể huỷ bỏ sau

khi sử dụng xong hoặc đã hết thời hạn hiệu lực thì nó lại tự động có giá trị nh cũ, và cứ nh vậy nó tuần hoàn cho đến khi nào tổng trị giá hợp đồng đợc thực hiện.

Th tín dụng tuần hoàn cần ghi rõ ngày hết hiệu lực cuối cùng và số lần tuần hoàn căn cứ vào thời hạn hiệu lực trong mỗi lần tuần hoàn thì phải ghi rõ có cho phép số d của L/C trớc cộng dồn vào những L/C kế tiếp hay không, nếu không cho phép thì gọi nó là L/C tuần hoàn không tích luỹ (non - cumalative revolving L/C), nếu cho phép thì gọi nó là tuần hoàn tích luỹ (cumalative revolving L/C).

Có 3 cách tuần hoàn: tuần hoàn tự động, tuần hoàn bán tự động, tuần hoàn hạn chế.

Tuần hoàn tự động tức là nó tự động có giá trị nh cũ, không cần có sự thông báo củ ngân hàng mở L/C cho ngời xuất khẩu biết.

Tuần hoàn hạn chế tức là chỉ khi nào ngân hàng mở L/C thông báo cho ngời xuất khẩu biết thì L/C kế tiếp mới có giá trị hiệu lực

Tuần hoàn bán tự động tức là sau khi L/C trớc sử dụng xong hoặc hết hạn hiệu lực, nếu sau một vài ngày mà ngân hàng mở L/C không có ý kiến gì về L/C kế tiếp và thông báo cho ngời hởng lợi L/C thì nó lại tự động có giá trị nh cũ.

Th tín dụng tuần hoàn thờng đợc dùng khi các bên tin cậy lẫn nhau, mua hàng thờng xuyên, định kỳ, khối lợng lớn, và trong thời gian dài.

- Th tín dụng giáp lng (back to back L/C)

Trang 37

Sau khi nhận đợc L/C do ngời nhập khẩu mở cho mình hởng, ngời xuất khẩu dùng L/C này để thế chấp mở một L/C khác cho ngời hởng lợi khác hởng với nội dung gần giống nh L/C ban đầu, L/C mở sau gọi là L/C giáp lng.

Về đại thể, L/C gốc và L/C giáp lng giống nhau, nhng xét riêng chúng có những điểm cần phân biệt:

+ Số chứng từ của L/C giáp lng phải nhiều hơn L/C gốc.

+ Kim ngạch L/C giáp lng phải nhỏ hơn L/C gốc, khoản chênh lệch này do ngời trung gian hởng dùng để trả chi phí mở L/C giáp lng và phần hoa hồng của họ.

+ Thời hạn giao hàng của L/C giáp lng phải sớm hơn L/C gốc.

Nghiệp vụ th tín dụng giáp lng rất phức tạp, nó đòi hỏi phải có sự kết hợp khéo léo và chính xác các điều kiện của L/C gốc với L/C giáp lng, nhất là các vấn đề có liên quan đến vận đơn và các chứng từ hàng hoá khác.

- Th tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C) là loại th tín dụng chỉ bắt đầu có hiệu lực chỉ khi th tín dụng kia đối ứng với nó đã mở ra Trong L/C ban đầu th-ờng phải ghi: "L/C này chỉ có giá trị khi ngời hởng lợi đã mở lại một L/C đối ứng với nó để cho ngời mở L/C này hởng lợi" và trong L/C đối ứng phải ghi câu: "L/C này đối với L/C số mở ngày qua ngân hàng "

Th tín dụng đối ứng thờng đợc sử dụng trong phơng thức mua bán hàng đổi hàng (barter), ngoài ra không loại trừ khả năng dùng trong phơng thức gia công Tuy nhiên, việc sử dụng trong gia công có nhiều phức tạp.

- Th tín dụng dự phòng (Stand - by L/C)

Việc ngân hàng mở L/C đứng ra thanh toán tiền hàng cho ngời xuất khẩu là thuộc khái niệm trớc đây về tín dụng chứng từ, nhng trong thời đại ngày nay không loại trừ khả năng ngời xuất khẩu nhận đợc L/C rồi nhng không có khả năng giao hàng Vì vậy, để đảm bảo quyền lợi cho ngời nhập khẩu, ngân hàng của ngời xuất khẩu sẽ phát hành một L/C trong đó sẽ cam kết với ngời nhập khẩu sẽ thanh toán lại cho họ trong trờng hợp ngời xuất khẩu không hoàn thành nghĩa vụ giao hàng theo L/C đã đề ra L/C nh thế gọi là L/C dự phòng Nó đợc áp dụng phổ biến ở Mĩ trong quan hệ một bên là ngời đặt hàng (ngời mua) và một bên là ngời sản xuất (ngời bán) Các khoản tín dụng mà ngời đặt hàng cấp cho ngời sản xuất nh tiền đặt cọc, tiền ứng trớc, chi phí mở L/C, chiếm tỷ

Trang 38

ngời đặt hàng khi ngời sản xuất không hoàn thành nghĩa vụ giao hàng có ý nghĩa quan trọng.

- Th tín dụng thanh toán dần dần về sau (Deferred payment L/C) là loại

th tín dụng không thể huỷ bỏ, trong đó ngân hàng mở L/C hay ngân hàng xác nhận L/C cam kết với ngời hởng lợi sẽ thanh toán dần dần toàn bộ số tiền của L/C trong những thời hạn qui định rõ trong L/C đó Đây là một loại L/C trả chậm từng phần.

Trang 39

ChơngII : Thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch I Ngân hàng Công Thơng Việt

Nam (NHCTVN)

2.1 Khái quát về Sở giao dịch I NHCTVN

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Sở giao dịch I NHCTVN :

Ngân hàng Công Thơng Việt Nam (Industrial and Commercial Bank of Việt Nam, Vietincombank, ICBV) đợc thành lập theo quyết định số 402/CT ngày 14/11/1990 của Chủ Tịch HĐBT (nay là Thủ tớng Chính Phủ) và đợc Thống đốc NHNN kí quyết định số 285/QĐ-NH5 ngày 21/9/1996về việc chuyển ngân hàng sang hạch toán kinh doanh, hệ thống ngân hàng Việt nam chuyển từ mô hình một cấp sang mô hình hai cấp.

Sở giao dịch I Ngân hàng Công Thơng Việt Nam, tên giao dịch, ICBV, Transaction office No I, là chi nhánh loại 1 trong hệ thống NHCTVN, là đầu mối cho các Sở NHCT trên địa bàn triển khai chơng trình hợp tác của NHCTVN với các đối tác và bạn hàng, là nơi thí điểm các chơng trình sản phẩm mới của NHCTVN.

Quá trình hình thành Sở giao dịch I có thể chia thành các giai đoạn sau:- Từ năm 1988 – trớc là ngân hàng Hoàn kiếm.

- Từ năm 1988 – 1/4/1993 là ngân hàng công thơng Hà Nội.

Đặc điểm nổi bật trong giai đoạn này :

• Cơ sở vật chất còn nghèo nàn, sản phẩm dịch vụ đơn điệu, kinh doanh đối nội là chủ yếu, kinh doanh đối ngoại cha phát triển.

• Đội ngũ cán bộ đợc đào tạo trong cơ chế cũ, đông về số lợng, song yếu về chất lợng, nhất là kiến thức và kinh nghiệm kinh doanh trong cơ chế thị tr-ờng.

• Qui mô hoạt động còn khiêm tốn, cụ thể :

➣Nguồn vốn huy động đến 31/12/1993 đạt 522 tỷ đồng.

Trang 40

➣Tổng d nợ cho vay đến 31/12/1993 đạt 323 tỷ đồng.

-Từ 1/4/1993 – 31/12/1998 đợc sáp nhập với NHCT trung ơng và có tên là Hội Sở NHCT Việt Nam.

Đặc điểm nổi bật trong giai đoạn này :

• Cơ sở vật chất, kỹ thuật công nghệ đợc tăng cờng.

• Sản phẩm dịch vụ ngân hàng khá phong phú (ngoài cho vay ngắn hạn, trung,và dài hạn, có nhiều loại cho vay mới ra đời nh : cho vay tài trợ uỷ thác, cho vay thanh toán công nợ, cho vay đồng tài trợ, bảo lãnh )

• Kinh doanh đối ngoại phát triển mạnh.

• Đội ngũ cán bộ đợc đào tạo lại và thích ứng dần với hoạt động kinh doanh trong cơ chế thị trờng.

-Từ 1/1/1999 đến nay : Hội sở đợc tách ra theo quyết định số 134/ QĐ HĐQT – NHCTVN và mang tên là Sở giao dịch I NHCTVN, hạch toán phụ thuộc

Đặc điểm nổi bật trong giai đoạn này :

• Hoạt động kinh doanh phát triển mạnh đều trên tất cả các mặt nghiệp vụ áp dụng giao dịch tức thời trên máy tính tại tất cả các điểm huy động vốn.

• Mở rộng mạng lới kinh doanh, phát triển dịch vụ mới nh :trong năm 2001 đã mở phòng giao dịch số1 và tổ nghiệp vụ bảo hiểm

9 phòng nghiệp vụ cụ thể là các phòng sau:

-Phòng cân đối tổng hợp, có các nhiệm vụ cụ thể nh sau :

• Huy động vốn bằng VNĐ và ngoại tệ theo hớng dẫn của tổng giám đốc

Ngày đăng: 28/11/2012, 08:06

HÌNH ẢNH LIÊN QUAN

Bảng: Mức lệ phí thanh toán hàng xuất khẩu - Thực trạng và một số giải pháp nhằm phát triển hoạt động thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ tại sở giao dịch I - Vietinbank
ng Mức lệ phí thanh toán hàng xuất khẩu (Trang 68)
Loại hình Lệ phí thanh toán - Thực trạng và một số giải pháp nhằm phát triển hoạt động thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ tại sở giao dịch I - Vietinbank
o ại hình Lệ phí thanh toán (Trang 68)
Bảng: Quan hệ đại lí vớicác ngân hàng nớc ngoài của NHCTVN - Thực trạng và một số giải pháp nhằm phát triển hoạt động thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ tại sở giao dịch I - Vietinbank
ng Quan hệ đại lí vớicác ngân hàng nớc ngoài của NHCTVN (Trang 69)
Bảng: Kết quả thu phí hoạt động kinh doanh đối ngoại - Thực trạng và một số giải pháp nhằm phát triển hoạt động thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ tại sở giao dịch I - Vietinbank
ng Kết quả thu phí hoạt động kinh doanh đối ngoại (Trang 70)

TRÍCH ĐOẠN

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

  • Đang cập nhật ...

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w