(LUẬN VĂN THẠC SĨ) Phân tích tài chính tại Công ty TNHH Thiết bị khoa học và Công nghệ Việt Nhật

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - TRẦN THỊ THU HẠNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ VIỆT NHẬT LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH Hà Nội – 2015 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - TRẦN THỊ THU HẠNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ VIỆT NHẬT Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60 34 01 02 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS TRẦN THỊ THÁI HÀ XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội – 2015 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn thạc sĩ nghiên cứu thực với hƣớng dẫn PGS.TS Trần Thị Thái Hà Các nội dung nghiên cứu chƣa đƣợc cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Các số liệu đƣợc sử dụng luận văn có nguồn gốc đáng tin cậy Luận văn đƣợc nghiên cứu dựa tảng sở lý luận khoa học sở tác nghiệp thực tiễn Công ty TNHH Thiết bị Khoa học Công nghệ Việt Nhật Tác giả Trần Thị Thu Hạnh TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành cảm ơn PGS.TS Trần Thị Thái Hà tận tình hƣớng dẫn thực luâ ̣n văn Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban Giám đốc phịng ban Cơng ty TNHH Thiết bị Khoa học Công nghệ Việt Nhật giúp đỡ và tạo điều kiện thuận lợi để có đƣợc thơng tin cần thiết quá trình nghiên cứu Tác giả Trần Thị Thu Hạnh TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com TÓM TẮT Hiện nay, đổi kinh tế thị trƣờng cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khó khăn thử thách cho doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, để tồn phát triển doanh nghiệp cần phải nắm vững tình hình nhƣ kết hoạt động sản xuất kinh doanh Phân tích tài cơng cụ hữu hiệu giúp doanh nghiệp đạt đƣợc mục tiêu thơng qua việc vận dụng tổng thể phƣơng pháp phân tích khoa học để đánh giá xác tình hình tài doanh nghiệp Qua doanh nghiệp xác định đƣợc nguyên nhân gây đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài nhƣ tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thời gian tới Bên cạnh đó, phân tích tài cịn cung cấp thơng tin hữu ích tình hình tài doanh nghiệp giúp cho đối tƣợng khác nhƣ nhà đầu tƣ, cổ đơng, phủ, ngƣời lao động có định phù hợp Trƣớc nhu cầu cần thiết, có ý nghĩa khoa học thực tiễn to lớn đó, tơi định chọn đề tài “Phân tích tài Cơng ty TNHH Thiết bị Khoa học Công nghệ Việt Nhật ” làm đề tài luận văn thạc sĩ Những đóng góp luận văn: - Hệ thống hoá cách khái quát sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp - Dựa sở lý luận thực tiễn từ cơng ty, tác giả tìm hiểu, phân tích đánh giá thực trạng tình hình tài cơng ty - Trên sở đó, đề xuất phƣơng pháp, giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Từ khóa: Phân tích tài chính, Cải thiện tình hình tài chính, Cơng ty TNHH Thiết bị Khoa học Công nghệ Việt Nhật TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii MỞ ĐẦU .1 Lời nói đầu 1.1 Về tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu 1.3 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 1.4 Những dự kiến đóng góp luận văn 2 Kết cấu luận văn CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU .4 1.1 Phân tích tài doanh nghiê ̣p 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn thơng tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.1.4 Phƣơng pháp phân tích tài chính doanh nghiê ̣p 10 1.1.5 Quy trình phân tích tài chính doanh nghiê ̣p 17 1.1.6 Nô ̣i dung phân tić h tài chiń h doanh nghiê ̣p 18 1.1.7 Nhân tố ảnh hƣởng đến phân tích tài doanh nghiệp……….…27 1.2 Tở ng quan tình hình nghiên cƣ́u 29 CHƢƠNG PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 32 2.1 Phƣơng pháp nghiên cƣ́u 32 2.1.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu 32 2.1.2 Phƣơng pháp phân tích xử lý số liệu 32 2.2 Quy trình nghiên cƣ́u 34 2.2.1 Xác định vấn đề nghiên cứu, đối tƣợng nghiên cứu 34 2.2.2 Xây dựng khung lý thuyết 35 2.2.3 Thu thập số liệu 35 2.2.4 Phân tích số liệu 35 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 2.2.5 Kết luận kết nghiên cứu đƣợc 35 CHƢƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ VIỆT NHẬT .36 3.1 Tổ ng quan về Công ty TNHH Thiế t bi ̣Khoa ho ̣c Công nghê ̣ Viê ̣t Nhâ 36̣t 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 36 3.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 38 3.1.3 Cơ cấu tổ chức Công ty 39 3.1.4 Đặc điểm máy kế tốn Cơng ty 42 3.2 Phân tích đánh giá tình hình tài của Cơng ty TNHH Thiết bị Khoa học Công nghệ Việt Nhật 43 3.2.1 Khái qt chung tình hình tài cơng ty 43 3.2.2 Phân tích khả khoản 59 3.2.3 Phân tích hiệu sử dụng tài sản 61 3.2.4 Phân tích cấu vốn khả trả nợ công ty 62 3.2.5 Khả sinh lời công ty 64 3.3 Đánh giá chung về tình hình tài của Cơng ty 66 3.3.1 Kết đạt đƣợc 66 3.3.2 Hạn chế nguyên nhân 67 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 70 4.1 Đinh ̣ hƣớng phát triể n hoa ̣t đô ̣ng sản xuấ t kinh doanh của Công ty 70 4.1.1 Mục tiêu Công ty đến năm 2020 70 4.1.2 Phƣơng hƣớng hoạt động biện pháp thực Công ty 70 4.2 Mô ̣t số giải pháp cải thiêṇ tình hình tài Cơng ty 72 KẾT LUẬN .78 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 PHỤ LỤC TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa CSH Chủ sở hữu DT Doanh thu LN Lợi nhuận ROA Hệ số sinh lời tài sản ROE Hệ số sinh lời vốn chủ sở hữu TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn 10 VIJATECH Công ty TNHH Thiết bị Khoa học Công nghệ Việt Nhật i TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Bảng Nội dung Bảng 3.1 Doanh thu công ty từ năm 2010 -2013 38 Bảng 3.2 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn 44 Bảng 3.3 Cân đối tài sản nguồn vốn 49 Bảng 3.4 Bảng kê nguồn vốn sử dụng vốn 51 Bảng 3.5 Phân tích biến động nguồn vốn sử dụng 53 Trang vốn năm 2011 Bảng 3.6 Phân tích biến động nguồn vốn sử dụng 54 vốn năm 2012 Bảng 3.7 Phân tích biến động nguồn vốn sử dụng 55 vốn năm 2013 Bảng 3.8 Phân tích biến động kết kinh doanh 57 Bảng 3.9 Khả toán VIJATECH 60 10 Bảng 3.10 Hiệu sử dụng tài sản VIJATECH 61 11 Bảng 3.11 Cơ cấu vốn khả trả nợ 63 VIJATECH 12 Bảng 3.12 Khả sinh lời VIJATECH 64 ii TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Sơ đồ Nội dung Sơ đồ 3.1 Quy trình hoạt động kinh doanh thƣơng mại Trang 39 công ty Sơ đồ 3.2 Mô hình tổ chức cơng ty 41 Sơ đồ 3.3 Mơ hình tổ chức máy kế tốn công ty 42 iii TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com - Giảm tài sản bình quân: Tài sản bình quân gồm hai thành phần tài sản ngắn hạn bình quân tài sản dài hạn bình quân Do tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng nhỏ khó tác động nên để giảm tài sản bình quân ta tìm cách giảm tài sản ngắn hạn + Đối với hàng tồn kho: Năm 2013 hàng tồn kho công ty chiếm tỷ trọng 60, 04% tổng tài sản Vòng quay hàng tồn kho chậm làm lãng phí nguồn lực cơng ty, tăng chi phí quản lý hàng tồn kho Công ty bán hàng chủ yếu theo dự án, có gói thầu cơng ty xem xét đặt hàng, cơng ty cần xem xét lại thời gian đặt hàng, thời gian giao hàng để giảm lƣợng hàng tồn kho, nhằm làm tăng tốc độ lƣu thông vốn ngắn hạn, tăng khả toán nhanh cơng ty Ngồi lƣợng hàng cơng ty tự sản xuất chiếm 5% tỷ lệ hàng tồn kho, công ty cần nghiên cứu thị trƣờng, xác định lƣợng hàng sản xuất phù hợp với nhu cầu thị trƣờng + Các khoản phải thu: khoản phải thu công ty bao gồm phải thu từ khách hàng từ đối tác làm ăn Cơng ty nên có sách tín dụng khơng q lỏng để khơng bị chiếm dụng vốn, nhiên khơng nên q hà khắc q hà khắc ảnh hƣởng đến tình hình kinh doanh bán hàng cung cấp dịch vụ công ty Nhƣ vậy, hoạt động kinh doanh, cơng ty nên có sách tín dụng cụ thể phù hợp với đối tƣợng tình hình thực tế, để làm tăng tính khoản cho tài sản ngắn hạn nhƣng không ảnh hƣởng lớn đến kết kinh doanh doanh nghiệp  Nâng cao hiệu sử dụng vốn Qua số liệu từ bảng cân đối kế toán ta thấy phần ngƣời mua trả tiền trƣớc chiếm tỷ trọng lớn nguồn vốn công ty Năm 2013 công ty đàm phán để trả sau nhà cung cấp, khoản vốn chiếm dụng từ đối tác đầu vào chiếm 34, 28% tổng nguồn vốn Nguồn vốn công ty phụ thuộc nhiều vào bên ngồi nên cơng ty cần kết hợp kế hoạch ký kết hợp đồng, đặt hàng, 74 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com giao hàng để đƣa thời gian thực phù hợp giúp dòng tiền luân chuyển không bị nghẽn Cụ thể: - Theo dõi thời hạn khoản phải thu, thấy đƣợc khoản đến hạn, khoản hạn từ có biện pháp thu hồi kịp thời tránh rơi vào tình trạng bị chiếm dụng vốn - Kiểm tra điều khoản đƣợc ghi hợp đồng, đặc biệt ý đến thời gian phƣơng thức toán Trong hợp đồng mua nguyên vật liệu đầu vào để toán theo tiến độ, tăng thời gian chậm trả, sử dụng dịch vụ ngân hàng bảo lãnh L/C; hợp đồng bán ý đàm phán tăng mức tạm ứng, thúc đẩy toán kết thúc hợp đồng - Có sách bán hàng phù hợp nhƣ: Giảm giá, chiết khấu toán, chiết khấu thƣơng mại để thúc đẩy khả toán khách hàng đối tác đơn vị thƣơng mại - Thực sách thu tiền linh hoạt nhằm mục đích vừa khơng làm thị trƣờng vừa thu hồi đƣợc khoản nợ khó địi Mặc dù cơng ty có kế hoạch sử dụng nguồn vốn tạm ứng từ khách hàng, trả chậm cho nhà cung cấp nhƣng hoạt động kinh doanh nhiều thời điểm phát sinh đơn hàng lớn, nhiều thời điểm yếu tố mùa vụ tác động mạnh nhƣ đặc điểm công ty thƣờng ký kết hợp đồng vào cuối năm cần giao hàng trƣớc 31/12 để tận dụng thời điểm tỷ giá hợp lý mà cơng ty phải tốn ln, bên cạnh nguồn vốn huy động từ vay Ban giám đốc, lợi nhuận năm trƣớc để lại công ty cần linh hoạt việc sử dụng vốn vay Ngân hàng Đặc biệt quy mô sản xuất tăng theo biện pháp nêu trên, cơng ty nên dựa vào để xác định nhu cầu vốn nhằm đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh đƣợc diễn cách bình thƣờng Cụ thể cơng ty cần xác định xem cần vốn đầu tƣ, vốn để hoạt động thời gian sử dụng nguồn vốn bao lâu, chi 75 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com phí huy động sử dụng vốn nhƣ để từ cân đối lại lƣợng vốn huy động giúp cấu vốn công ty đƣợc hợp lý  Nâng cao kết hoạt động kinh doanh Công ty có doanh thu tăng trƣởng hàng năm nhƣng cấu doanh thu, doanh thu tập trung vào hai nhóm khách hàng lớn cục công an cơng ty lọc hóa dầu Bình Sơn Điều dẫn đến rủi ro doanh thu công ty phụ thuộc vào nhu cầu nhóm khách hàng Cơng ty cần tìm hiểu, mở rộng thị trƣờng, tăng cƣờng cơng tác tiếp thị tất cấp, có chế hợp lý để động viên đảm bảo công tác tiếp thị vào hoạt động có hiệu quả, khơng vi phạm phát luật Giữ mối quan hệ có Công an, Giáo dục, Viện để khai thác thêm hạn mục Ngoài cần tăng cƣờng mở rộng quan hệ với quan ban ngành lớn trung ƣơng địa phƣơng nơi cơng ty có chỗ đứng Xây dựng sách giá bán phù hợp: Cơng ty cần có đội ngũ nghiên cứu thị trƣờng, để nắm bắt kịp thời tình hình thị trƣờng tiêu thụ, so sánh giá hàng hóa doanh nghiệp kinh doanh với đối thủ cạnh tranh để đƣa giá bán hợp lý Chi phí chủ yếu giá vốn hàng bán cơng ty cịn cao: Khi tìm mua sản phẩm cần tìm kiếm nhà cung cấp có giá bán thấp, đàm phán giá với nhà cung cấp tìm kiếm thiết bị tính tƣơng đƣơng mà giá phù hợp để đƣa vào chào thầu Ngồi cơng ty cần đƣa kế hoạch giao hàng nhiều dự án công ty diễn thời điểm nên kết hợp giao hàng, xếp nhân viên lắp đặt, tiến hành đặt vé sớm, tiết kiệm chi phí giao hàng lắp đặt  Nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp Tổ chức máy kế toán hoạt động cách khoa học, phận phối hợp chặt chẽ với đảm bảo cung cấp thơng tin xác, kịp thời 76 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Có chế độ kiểm tra, kiểm sốt nội định kỳ, giúp cơng ty phát đƣợc sai sót, nhầm lẫn góp phần nâng cao tính xác số liệu kế tốn Xây dựng đội ngũ phân tích tài độc lập, đƣa chế độ đào tạo nâng cao trình độ chun mơn cho máy tài kế tốn Xây dựng quy trình, tiến hành phân tích tài định kỳ giúp Ban lãnh đạo cơng ty có đƣợc giải pháp tài kịp thời hiệu 77 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com KẾT LUẬN Qua tất phân tích ta thấy tình hình tài Cơng ty TNHH Thiết bị khoa học công nghệ Việt Nhật nhƣ khả khoản, sử dụng vốn, sử dụng tài sản nhƣ khả sinh lời có mặt tích cực nhƣng cịn nhiều hạn chế cần khắc phục để công ty hoạt động hiệu Sau thời gian nghiên cứu lý luận phân tích tài chính, với việc phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Thiết bị Khoa học Công nghệ Việt Nhật, luận văn đề cập đến số vấn đề nhằm góp phần phân tích, đánh giá cải thiện tình hình tài Cơng ty nhƣ sau: - Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp - Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Thiết bị khoa học công nghệ Việt Nhật - Giải pháp cải thiện tình hình tài Công ty TNHH Thiết bị khoa học công nghệ Việt Nhật Tuy nhiên nhiều hạn chế khả chuyên môn nên nội dung luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót định Tác giả mong muốn nhận đƣợc ý kiến đóng góp thầy, giáo để nâng cao hiểu biết để luận văn đƣợc tiếp tục hoàn thiện 78 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO A Tiếng Việt Ngô Thế Chi cộng sự, 2009 Giáo trình phân tích Tài Doanh nghiệp Lần Hà Nội: Nhà Xuất Tài Cơng ty TNHH Thiết bị khoa học cơng nghệ Việt Nhật, 2011 Báo cáo tài 2010 Hà Nội, tháng 03 năm 2011 Công ty TNHH Thiết bị khoa học công nghệ Việt Nhật, 2012 Báo cáo tài 2011 Hà Nội, tháng 03 năm 2012 Công ty TNHH Thiết bị khoa học cơng nghệ Việt Nhật, 2013 Báo cáo tài 2012 Hà Nội, tháng 03 năm 2013 Công ty TNHH Thiết bị khoa học công nghệ Việt Nhật, 2014 Báo cáo tài 2013 Hà Nội, tháng 03 năm 2014 Harvard Business School, 2002 Tài dành cho người quản lý Dịch từ tiếng Anh Ngƣời dịch Trần Thị Bích Nga và Phạm Ngọc Sáu, 2005 Hồ Chí Minh: Nhà xuất Tổng hợp TP Hồ Chí Minh Đàm Văn Huệ Vũ Duy Hào, 2009 Quản trị Tài Doanh nghiệp Hồ Chí Minh: Nhà Xuất Giao thông vận tải Nguyễn Minh Kiều, 2009 Tài Doanh nghiệp Hồ Chí Minh: Nhà Xuất Thống kê Nguyễn Đăng Nam cộng sự, 2005 Quản trị tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Tài 10 Nguyễn Hồng Nhung, 2011 Hồn thiện cơng tác phân tích tài Tổng cơng ty Xuất nhập và Xây dựng Việt Nam – VINACONEX Luận văn thạc sĩ Trƣờng Đại học Kinh tế Quốc Dân 11 Ngô Kim Phƣợng cộng sự, 2013 Phân tích Tài Doanh nghiệp, Lần Hồ Chí Minh: Nhà Xuất Lao Động 79 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 12 Đinh Văn Sơn cộng sự, 2005 Tài doanh nghiệp thương mại Hà Nội: Nhà Xuất Thống kê 13 Nguyễn Anh Tuấn, 2011 Hoàn thiện hoạt đợng phân tích tài Cơng ty Cổ phần điện lạnh Luận văn thạc sĩ Trƣờng Đại học Kinh tế Quốc Dân 14 Lê Thị Xuân cộng sự, 2012 Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp Lần Hà Nội: Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân B Website 15.http://www.cophieu68.vn/category_ib2.php?year=2013 16.http://www.cophieu68.vn/category_finance.php 80 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com PHỤ LỤC - PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ĐỐI CHIẾU - PHỤ LỤC 2: BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN ĐỐI CHIẾU Đơn vị tính: Triệu đồng TÀI SẢN A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền II Đầu tƣ tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trƣớc cho ngƣời bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2009 Tỷ trọng Năm Năm 2010 2011 Năm 2012 Năm 2013 203.615 209.005 250.362 221.221 241.027 99,02% 99,15% 99,17% 99,08% 94,87% 59.382 49.283 88.067 65.015 110.007 143.505 54.733 22.909 28,88% 23,38% 34,89% 24,51% 9,02% 13.404 5,27% 94.544 39.805 31,62% 52,19% 56,84% 42,35% 15,67% 5.825 5.548 15.142 16.008 10.951 2,83% 2,63% 6% 7,17% 4,31% 55.004 51.722 71.934 65.149 23.705 26,75% 24,54% 28,49% 29,18% 9,33% 4.186 52.737 56.429 13.387 5.149 2,03% 25,02% 22,35% 6% 2,03% 78.995 78.995 48.653 48.653 18.763 18.763 61.552 150.257 38,42% 23,08% 61.552 152.545 38,42% 23,08% 7,43% 27,57% 59,14% 7,43% 27,57% 60,04% TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nƣớc Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mịn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II.Bất động sản đầu tƣ III Các khoản đầu tƣ tài dài hạn IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn -2.288 -0,90% 223 1.062 27 10.392 14.652 0,11% 0,50% 0,01% 4,65% 5,77% 223 1.062 27 4.050 7.459 0,11% 0,50% 0,01% 1,81% 2,93% 10 6.342 7.183 0,01% 2,84% 2,83% 2.015 1.692 2.240 1.791 1.432 2.287 2.090 1.709 2.905 2.046 1.626 3.295 13.027 1.280 3.580 0,98% 0,82% 1,09% 0,85% 0,68% 1,08% 0,83% 0,68% 1,15% 0,92% 0,73% 1,48% 5,13% 0,50% 1,40% -548 -855 -1.196 -1.669 -2.300 -0,27% -0,40% -0,47% -0,75% -0,90% 9.630 3,79% 323 359 381 420 2.117 0,16% 0,17% 0,15% 0,19% 0,84% 323 359 381 420 2.117 0,16% 0,17% 0,15% 0,19% 0,84% TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả ngƣời bán Ngƣời mua trả tiền trƣớc Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc Phải trả ngƣời lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Dự phòng phải trả dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tƣ chủ sở hữu Chênh lệch tỷ giá hối đoái 205.630 210.796 252.452 223.267 254.054 100% 100% 100% 100% 100% 202.777 160.658 197.321 169.506 199.474 98,61% 76,21% 78,16% 75,92% 78,52% 202.746 160.658 197.321 169.506 199.188 98,60% 76,21% 78,16% 75,92% 78,40% 9.646 2.690 4,69% 1,28% 21.125 17.112 44.336 5.244 87.089 10,27% 8,12% 17,56% 2,35% 34,28% 171.760 140.561 130.256 142.357 106.947 36 179 31 31 72 223 3.679 681 444 2.802 1.215 345 924 180 16.248 19.664 3.604 286 83,53% 66,68% 51,60% 63,76% 42,09% 0,02% 0,03% 1,46% 0,31% 0,17% 1,11% 0,54% 0,15% 0,36% 0,07% 6,44% 8,81% 1,43% 0,12% 0,09% 0,01% 0,01% 0,10% 286 0,12% 2.853 2.853 50.138 50.138 55.131 55.131 53.761 53.761 54.580 54.580 1,39% 23,79% 21,84% 24,08% 21,48% 1,39% 23,79% 21,84% 24,08% 21,48% 2.610 50.000 50.000 50.000 50.000 1,27% 23,72% 19,81% -46 682 0,00% -0,02% 0,27% TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 22,39% 19,68% Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối II Qũy khen thƣởng phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 239 184 4.449 3.761 4.580 0,12% 0,09% 1,76% 1,68% 1,80% 205.630 210.796 252.452 223.267 254.054 100% 100% 100% 100% 100% (Nguồn: Báo cáo tài VIJATECH 2009 – 2013) TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com PHỤ LỤC 2: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị tính: Triệu đồng Stt Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2009 Năm 2010 % Doanh thu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 26.802 50.149 267.611 274.864 380.544 0 0 53.388 26.802 50.149 267.611 274.864 327.156 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 22.462 44.729 240.170 264.261 306.378 83,81% 89,19% 89,75% 96,14% 93,65% 4.340 5.420 27.441 10.603 20.778 16,19% 10,81% 10,25% 3,86% 6,35% 340 438 2.345 2.780 2.004 1,27% 0,87% 0,88% 1,01% 0,61% 194 61 3.290 1.133 1.446 0,72% 0,12% 1,23% 0,41% 0,44% TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 10 11 12 13 14 15 16 - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 0 0 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 4.146 5.309 15.199 11.166 19.188 15,47% 10,59% 5,68% 4,06% 5,87% 340 488 11.297 1.084 2.148 1,27% 0,97% 4,22% 0,39% 0,66% 285 166 0 345 0 59 1,06% 0,62% 0,00% 0,00% 0,00% 0,13% 0,00% 0,00% 0,02% 0,00% 119 (345) 59 0,44% 0,00% -0,13% 0,00% 0,02% 459 490 10.952 1.084 2.207 1,71% 0,98% 4,09% 0,39% 0,67% 115 122 1.977 189 552 0,43% 0,24% 0,74% 0,07% 0,17% 344 368 8.975 895 1.655 1,28% 0,73% 3,35% 0,33% 0,51% (Nguồn: Báo cáo tài VIJATECH 2009 -2013) TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com ... hình tài cơng ty 35 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com CHƢƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ VIỆT NHẬT 3.1 Tổ ng quan về Công ty TNHH. .. thể phân tích tình hình tài Công ty TNHH Thiết bị Khoa học Công nghệ Việt Nhật Để có nhìn chun sâu khách quan tình hình kinh doanh, tài Công ty, tác giả chọn đề tài nghiên cứu phân tích tài Cơng... cần thiết, có ý nghĩa khoa học thực tiễn to lớn đó, tơi định chọn đề tài ? ?Phân tích tài Cơng ty TNHH Thiết bị Khoa học Công nghệ Việt Nhật ” làm đề tài luận văn thạc sĩ Những đóng góp luận văn: