CHƢƠNG 2 PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU
2.2. Quy trình nghiên cƣ́u
2.2.4. Phân tích số liệu
- Phân tích theo chiều ngang, chiều dọc báo cáo kết quả kinh doanh, cân đối kế toán, phân tích xu hƣớng nhằm đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty.
- Phân tích chi tiết các tỷ số tài chính dựa trên báo cáo kết quả kinh doanh và cân đối kế toán, kết hợp so sánh với trung bình ngành để mô tả thực trạng tài chính, đƣa ra nhận xét cụ thể về tình hình tài chính công ty.
2.2.5. Kết luận về kết quả nghiên cứu được
Trên cơ sở những phân tích trên, đánh giá những điểm mạnh, điểm yếu về tình hình tài chính của công ty. Từ đó đƣa ra nhóm giải pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty.
CHƢƠNG 3. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ
VIỆT NHẬT
3.1. Tổng quan về Công ty TNHH Thiết bi ̣ Khoa ho ̣c và Công nghê ̣ Viê ̣t Nhâ ̣t
3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Trong thời đại khoa học và công nghệ phát triển nhƣ ngày nay, việc áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật ngày càng trở nên quan trọng và không thể thiếu đƣợc trong cuộc sống. Vì thế nhu cầu mua sắm trang thiết bị, thay đổi công nghệ của thị trƣờng là rất lớn.
Nhận thức đƣợc nhu cầu thực tế của thị trƣờng, ngày 15 tháng 4 năm 2002 Công ty TNHH Thiết bị Khoa học và Công nghệ Việt Nhật đã ra đời bởi một nhóm chuyên gia có trình độ đại học và trên đại học, có nhiều năm kinh nghiệm trong việc tƣ vấn, chuyển giao công nghệ và các thiết bị khoa học kỹ thuật, nghiên cứu phát triển công nghệ cao và công nghiệp trong lĩnh vực điện tử viễn thông – vi điện tử.
Một số thông tin chung về công ty:
Tên Công ty: Công ty TNHH Thiết Bị Khoa Học và Công Nghệ Việt Nhật.
Tên giao dịch quốc tế: Vietnam- Japan Technology & Science Equipment Company Ltd (VIJATECH CO., Ltd)
Trụ sở chính: Phòng 1225 Tòa nhà CT5, Đƣờng Phạm Hùng, Hà Nội Văn phòng đại diện: Phòng 301, Chung cƣ An Phú, Quận 2, Hồ Chí Minh
Vốn điều lệ hiện tại: 50.000.000.000 VNĐ.
Lĩnh vực hoạt động của công ty:
- Thiết bị khoa học kỹ thuật trong lĩnh vực sinh học, công nghệ sinh học, hóa học, môi trƣờng, dầu khí, thiết bị đo kiểm, kiểm tra vật liệu và chế biến thực phẩm.
- Thiết bị nghiên cứu và dạy học trong lĩnh vực điện tử- điện- tự động hóa – viễn thông.
- Phần mềm thiết kế điện tử
- Giải pháp và sản phẩm lĩnh vực vi điện tử (thiết kế IC- FPGA- DSP…)
- Linh kiện điện tử chuyên dụng - Thiết bị và hệ thống an ninh
- Thiết bị phòng Lab, điện tử, tin học, phòng học ngoại ngữ
Sau 12 năm hoạt động, công ty đã liên tục phát triển trở thành một đối tác tin cậy của các khách hàng tại Việt Nam và các tập đoàn công nghệ trên thế giới . Các khách hàng chính của Công ty là: Bộ Công an, Bộ Công thƣơng, Bộ Tài nguyên- Môi trƣờng, Bộ Khoa học và Công nghệ, Bộ Giáo dục và Đào tạo, Các Trung tâm và Viện nghiên cứu, Tập đoàn Bƣu chính viễn thông, Tập đoàn dầu khí và hiện Công ty là đại diện bán hàng cho nhiều hãng sản xuất hàng đầu trên thế giới nhƣ: HI-TECH – Nhật, ESPECO (H.K) LIMITED, SET – 1 – Nga, ARM – Anh, Elaman GmbH - Đức, Scanna- Mỹ, Olympus - Nhật Bản, Amadas- Uc, Wesstrup- Đan Mạch, Preufer - Đức, Snijder - Hà Lan…về các loại phần mềm thiết kế điện tử tự động, vi điện tử, thiết bị khoa học kỹ thuật, thiết bị an ninh… với chất lƣợng cao, giải pháp phù hợp với mọi nhu cầu của khách hàng.
Với chiến lƣợc kết hợp linh hoạt giữa nhu cầu, nguồn lực trong nƣớc và khoa học công nghệ hiện đại của các đối tác nƣớc ngoài, VIJATECH ngày càng khẳng định vị trí hàng đầu trong lĩnh vực tích hợp và cung cấp hệ thống thiết bị công nghiệp – tự động hóa, hệ thống phòng thí nghiệm và hệ thống thiết bị an ninh.
Trong hơn một thập kỷ phát triển, VIJATECH đã đạt đƣơc tốc độ tăng trƣởng hàng năm hơn 30%.
Bảng 3.1: Doanh thu của công ty từ năm 2010 - 2013
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Doanh thu 50.149 267.611 274.864 327.156
(Nguồn: Báo cáo tài chính VIJATECH 2010 -2013)
3.1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh
- Ngành nghề kinh doanh: Ngành nghề của công ty thuộc ngành kỹ thuật, chuyên nhập khẩu, sản xuất, bán các sản phẩm thiết bị khoa học công nghệ nhằm đáp ứng nhu cầu mua sắm trang thiết bị và thay đổi công nghệ của thị trƣờng.
- Lĩnh vực kinh doanh: Công ty hoạt động trên các lĩnh vực nhƣ: kinh doanh xuất nhập khẩu, thƣơng mại nội địa, sản xuất và dịch vụ tƣ vấn.
+ Kinh doanh nhập khẩu: Công ty nhập khẩu các sản phẩm công nghệ nhƣ: phần mềm thiết kế điện tử tự động, các sản phẩm và hệ thống sản xuất và kiểm tra mạch in, linh kiện điện tử chuyên dụng, thiết bị an ninh, thiết bị khoa học từ các quốc gia phát triển nhƣ Anh, Pháp, Mỹ, Nhật,...
+ Thƣơng mại nội địa: Kinh doanh các sản phẩm khoa học công nghệ mà công ty sản xuất, nhập khẩu.
+ Dịch vụ: Tƣ vấn chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực thiết bị điện tử, tự động hóa, dụng cụ thí nghiệm đo lƣờng.
Trong điều kiện nền kinh tế nƣớc ta hiện nay, cùng với sự phát triển của quá trình công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nƣớc nhu cầu đổi mới thiết bị công nghệ ngày một cao thì mặc dù trên thị trƣờng hiện tại đã xuất hiện khá nhiều đối thủ cạnh tranh nhƣng hoạt động kinh doanh máy móc thiết bị của công ty ngày càng đƣợc mở rộng, giữ một vị trí then chốt và mang lại nguồn lợi nhuận lớn cho công ty.
Quy trình hoạt động kinh doanh thƣơng mại của công ty đƣợc tiến hành theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 3.1: Quy trình hoạt động kinh doanh thƣơng mại của công ty
(Nguồn: Phòng Kế toán VIJATECH)
3.1.3. Cơ cấu tổ chức của Công ty
Công ty TNHH Thiết bị Khoa học và Công nghệ Việt Nhật có một đội ngũ cán bộ nhân viên trẻ năng động, nhiệt huyết với công việc và không quản ngại khó khăn. Hầu hết cán bộ nhân viên của Công ty đều có trình độ đại học, một số có trình độ trên đại học. Nhiều ngƣời trong đó đã đƣợc đào tạo qua các khoá học nâng cao về quản lý và kỹ thuật … và có nhiều năm kinh nghiêm trong các lĩnh vực hoạt động của công ty.
Hµng ho¸ nhËp khÈu,
s¶n phÈm ®iªn tö
Công ty đƣợc tổ chức thành 4 bộ phận chính: Bộ phận kinh doanh dự án, phòng kế toán, bộ phận kỹ thuật và hỗ trợ sau bán hàng và bộ phận kho vận và đội xe. Bốn bộ phận này nằm dƣới quyền điều hành trực tiếp của Ban Giám đốc và có những chức năng riêng.
Ban giám đốc: Quản lý và điều hành các hoạt động của công ty.
Phòng kinh doanh dự án: Kinh doanh phân phối sản phẩm thiết bị phần mềm EDA, giải pháp và thiết bị vi điện tử, thiết bị mạch in, thiết bị khoa học và an ninh. Đồng thời tham gia các gói thầu trong lĩnh vực này và tƣ vấn xây dựng, cung cấp các giải pháp công nghệ.
Phòng kỹ thuật và hỗ trợ sau bán hàng:
+ Nghiên cứu các giải pháp phục vụ cho nhu cầu của các đối tƣợng khách hàng.
+ Hỗ trợ tƣ vấn cho khách hàng và thực hiện các công việc bảo hành bảo trì các thiết bị cho khách hàng.
+ Sản xuất các sản phẩm theo ý tƣởng của trung tâm kỹ thuật.
Phòng Tài chính- Kế toán: Thực hiện tất cả các công việc kế toán liên quan.
Sơ đồ 3.2: Mô hình tổ chức của Công ty
(Nguồn: Phòng Kế toán VIJATECH)
Mỗi một phòng ban đều có chức năng riêng biệt nhƣng có mục đích chung là tăng cƣờng công tác quản lý, phục vụ cho kinh doanh của công ty nhằm mang lại hiệu quả và kiểm tra việc chấp hành các chỉ tiêu, kế hoạch, nội quy của Công ty và chế độ chính sách của Nhà nƣớc.
BAN GIÁM ĐỐC Phòng kinh doanh dự án Phòng kĩ thuật và hỗ trợ sau bán hàng Kho vận và đội xe Phòng Kế toán Phòng kinh doanh phân phối Phòng dự án- Giải pháp Phòng kỹ thuật Trung tâm kỹ thuật hỗ trợ khách hàng Trung tâm nghiên cứu và phát triển
3.1.4. Đặc điểm bộ máy kế toán của Công ty
Công ty lựa chọn mô hình kế toán có thể đƣợc minh hoạ nhƣ sau:
Sơ đồ 3.3: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công ty
(Nguồn: Phòng kế toán VIJATECH)
Kế toán trưởng: Là ngƣời đứng đầu phòng kế toán, chỉ đạo trực tiếp các nhân viên kế toán và là ngƣời chịu trách nhiệm cao nhất về kế toán của công ty.
Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng hợp các số liệu từ các kế toán viên. Cuối tháng, quý vào sổ cái các tài khoản, lên sổ sách báo cáo quyết toán, từ đó tiến hành lập báo cáo tài chính, kết hợp với kế toán trƣởng tiến hành phân tích , quyết toán các báo cáo kế toán của công ty.
Kế toán theo dõi TSCĐ, công cụ dụng cụ, kiêm kế toán chi phí sản xuất, tính giá thành và tiền lương: Có nhiệm vụ phản ánh số lƣợng, giá trị hiện có
Kế toán trƣởng Kế toán tổng hợp Kế toán TSCĐ, công cụ dụng cụ,
kiêm kế toán chi phí sản xuất, tính giá thành và tiền lƣơng Kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng Kế toán bán hàng và quản lý công nợ
và theo dõi tình hình biến động của từng loại công cụ, dụng cụ. Riêng đối với TSCĐ ngoài việc theo dõi về mặt hiện vật, kế toán còn phải theo dõi về mặt nguyên giá và giá trị còn lại; tính toán, phân bổ chính xác mức khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh, theo dõi tính toán, lập kế hoạch sửa chữa TSCĐ; đồng thời cuối tháng ghi chép tổng hợp về số lƣợng lao động, tính lƣơng và các khoản trích theo lƣơng.
Kế toán tiền mặt và tiền gửi Ngân hàng: Đảm bảo công tác kế toán liên quan việc theo dõi tình hình thu, chi và thanh toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng với các đối tƣợng khác, chịu trách nhiệm giao dịch đối với ngân hàng trong công việc kinh doanh liên quan đến nghiệp vụ ngân hàng.
Kế toán bán hàng và theo dõi công nợ: Có nhiệm vụ theo dõi, hạch toán liên quan đến toàn bộ quá trình liên quan đến việc tiêu thụ hàng hoá, sản phẩm của công ty, theo dõi công nợ của từng khách hàng. Hàng tháng in ra số dƣ công nợ của toàn bộ khách hàng cũng nhƣ khách hàng ở cùng một khu vực để phục vụ cho công tác quản lý, lập báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, giải trình công nợ lãi lỗ.
3.2. Phân tích và đánh giá tình hình tài chính của Công ty TNHH Thiết bị Khoa học và Công nghệ Việt Nhật
3.2.1. Khái quát chung về tình hình tài chính tại công ty
Để phân tích khái quát tình hình tài chính công ty chủ yếu dựa vào bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
3.2.1.1. Phân tích bảng cân đối kế toán * Phân tích biến động tài sản và nguồn vốn
Phân tích tình hình biến động tăng, giảm, kết cấu tài sản - nguồn vốn là nội dung phân tích tài chính rất cơ bản và đã đƣợc thực hiện tại nhiều doanh
Dựa trên những số liệu trong Báo cáo tài chính từ năm 2010- 2013, ta lập bảng phân tích tình hình tăng giảm về số tuyệt đối và tƣơng đối của các khoản mục nhƣ sau:
Bảng 3.2: Phân tích biến động tài sản và nguồn vốn
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Mức tăng giảm % tăng giảm
N2011/ N2010 N2012/ N2011 N2013/ N2012 N2011/ N2010 N2012/ N2011 N2013/ N2012 A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 41.357 -29.141 19.806 19,79% -11,64% 8,95% I. Tiền và các khoản
tƣơng đƣơng tiền 38.784 -33.334 -31.824 78,70% -37,85% -58,14% II. Đầu tƣ tài chính
ngắn hạn
III. Các khoản phải
thu ngắn hạn 33.498 -48.961 -54.739 30,45% -34,12% -57,90%
1. Phải thu của khách
hàng 9.594 866 -5.057 172,93% 5,72% -31,59%
2. Trả trƣớc cho ngƣời
bán 20.212 -6.785 -41.444 39,08% -9,43% -63,61%
3. Các khoản phải thu
khác 52.737 56.429 13.387 100,00% 100,00% 100,00% 4. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV. Hàng tồn kho -29.890 42.789 88.705 -61,44% 228,05% 144,11% 1. Hàng tồn kho -29.890 42.789 90.993 -61,44% 228,05% 147,83% 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) -2.288 V. Tài sản ngắn hạn khác -1.035 10.365 4.260 -97,46% 38.388,89 % 40,99%
1. Thuế giá trị gia tăng
đƣợc khấu trừ -1.035 4.023 3.409 -97,46% 14.900,00 % 84,17% 2. Thuế và các khoản phải thu Nhà nƣớc 10 3. Tài sản ngắn hạn khác 6.342 841 13,26% B. TÀI SẢN DÀI HẠN 299 -44 10.981 16,69% -2,11% 536,71% I. Tài sản cố định 277 -83 -346 19,34% -4,86% -21,28% 1 . Nguyên giá 618 390 285 27,02% 13,43% 8,65%
3. Chi phí xây dựng
cơ bản dở dang
II.Bất động sản đầu tƣ
III. Các khoản đầu tƣ
tài chính dài hạn
IV. Tài sản dài hạn
khác 22 39 1.697 6,13% 10,24% 404,05%
1. Phải thu dài hạn
2. Tài sản dài hạn khác 22 39 1.697 6,13% 10,24% 404,05% 3. Dự phòng phải thu dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN 41.656 -29.185 30.787 19,76% -11,56% 13,79% NGUỒN VỐN A. NỢ PHẢI TRẢ 36.663 -27.815 29.968 22,82% -14,10% 17,68% I. Nợ ngắn hạn 36.663 -27.815 29.682 22,82% -14,10% 17,51% 1. Vay ngắn hạn -2.690 -100,00% 2. Phải trả ngƣời bán 27.224 -39.092 81.845 159,09% -88,17% 1560,74 % 3. Ngƣời mua trả tiền
trƣớc -10.305 12.101 -35.410 -7,33% 9,29% -24,87%
4. Thuế và các khoản
phải nộp Nhà nƣớc 3.607 -2.998 -237 5009,72% -81,49% -34,80% 5. Phải trả ngƣời lao
động 1.215 -291 -23,95% 6. Chi phí phải trả 2.802 -2.457 -165 -87,69% -47,83% 7. Các khoản phải trả ngắn hạn 16.025 3.416 -16.060 7186,10% 21,02% -81,67% II. Nợ dài hạn 286 1. Vay và nợ dài hạn 2. Dự phòng phải trả dài hạn 286 B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 4.993 -1.370 819 9,96% -2,48% 1,52% I. Vốn chủ sở hữu 4.993 -1.370 819 9,96% -2,48% 1,52% 1. Vốn đầu tƣ của chủ sở hữu 0,00% 0,00% 0,00%
2. Chênh lệch tỷ giá hối
đoái 728 -682 -1582,61% -100,00%
3. Lợi nhuận sau thuế
chƣa phân phối 4.265 -688 819 2317,93% -15,46% 21,78%
II. Qũy khen thƣởng
phúc lợi
TỔNG CỘNG
NGUỒN VỐN 41.656 -29.185 30.787 19,76% -11,56% 13,79%
Căn cứ vào bảng 3.2 ta nhận thấy tổng tài sản qua các năm không thay đổi nhiều: Năm 2010 là 210.796 triệu đồng, năm 2011 là 252.452 triệu đồng, năm 2012 là 223.267 triệu đồng, năm 2013 là 254.054 triệu đồng. Trong cơ cấu tài sản, tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn: năm 2010 là 209.005 triệu đồng, tỷ trọng 99,15%; năm 2011 là 250.362 triệu đồng, tỷ trọng 99,17%; năm 2012 là 221.221 triệu đồng, tỷ trọng 99,08%; năm 2013 là 241.027 triệu đồng, tỷ trọng 94,87% còn tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng ít: năm 2010 chiếm tỷ trọng 0,85%, năm 2011 tỷ trọng 0,83%, năm 2012 tỷ trọng 0,92%, năm 2013 tỷ trọng 5,13%. Tuy nhiên, các chỉ tiêu cụ thể thì chiếm tỷ trọng và có sự biến động khác nhau.
- Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền năm 2011 lớn 88.067 triệu đồng chiếm tỷ trọng 34,89% còn năm 2013 giảm xuống nhiều so với các năm trƣớc, còn 22.909 triệu đồng. Khi có tiền nhàn rỗi công ty đã tính toán để gửi