21K1_ĐANLKT_Hoàngg Thị Trang_1924011100

PHỤ LỤC MỞ ĐẦU PHẦN I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HẠCH TOÁN .2 I Khái niệm hạch toán kế toán (HTKT) II Hạch toán kế toán với công tác quản lý .2 III Những nguyên tắc chung thừa nhận: 3.1 Nguyên tắc giá gốc 3.2 Nguyên tắc thận trọng: 3.3 Nguyên tắc phù hợp: 3.4 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu: .4 3.5 Nguyên tắc quán: .4 3.6 Nguyên tắc trọng yếu: 3.7 Nguyên tắc công khai: 3.8 Nguyên khách quan: 3.9 Ngun tắc rạch rịi hai kỳ kế tốn: .4 IV: Nhiệm vụ yêu cầu HTKT 4.1 Nhiệm vụ kế toán 4.2 Yêu cầu cơng tác kế tốn : V Các phương pháp kế toán: .5 5.1 Phương pháp chứng từ kiểm kê 5.1.1 Phương pháp chứng từ Khái niệm: Hình thức thể hiện: .6 5.1.2 Kiểm kê: 1) Khái niệm: 2) Các hình thức kiểm kê: .7 5.2 Phương pháp tính giá xác định giá thành: 5.2.1 Tính giá: Đồ án nguyên lí kế tốn Hồng Thị Trang - 1924011100 5.2.2 Trình tự tính giá số đối tượng:  Vật liệu tự chế biến th ngồi gia cơng 10 5.3 Phương pháp tài khoản ghi sổ kép .12 5.3.1 Phương pháp tài khoản 12 5.3.2 Phương pháp ghi sổ kép .15 5.4 Kế toán tổng hợp kế toán chi tiết 16 5.4.1 Kế toán tổng hợp: 16 5.4.2 Kế toán chi tiết: .16 5.5 Phương pháp tổng hợp cân đối kế toán .17 5.5.1 Khái quát phương pháp tổng hợp cân đối kế toán 17 5.5.2 Bảng cân đối kế toán: 17 5.5.3 Bảng báo cáo kết kinh doanh: 19 VI Các hình thức sổ kế tốn: .20 6.1 Hình thức Nhật ký - Sổ cái: 20 6.2 Hình thức nhật ký chung: 22 6.3 Hình thức chứng từ ghi sổ: 23 6.4 Hình thức kế tốn nhật ký chứng từ: 24 6.5 Hình thức kế tốn máy vi tính: 25 II: CHƯƠNG 2: 28 VẬN DỤNG PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN 28 VÀO CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP 28 2.1 Giới thiệu công ty TNHH sản xuất thương mại Thiên Đơng 28 2.2 Số liệu kế tốn tháng năm 2021 28 Phản ánh sổ chi tiết tổng hợp tài khoản 43 Kế toán chi tiết phải thu khách hàng 50 Kế toán chi tiết phải trả người bán 55 Phản ánh sổ nhật ký chung sổ tổng hợp .60 KẾT LUẬN 124 MỞ ĐẦU Môn học Nguyên Lý kế toán trang bị kiến thức phương pháp kế toán q trình học tập nghiên cứu mơn học, sinh viên nắm vững nguyên tắc chung q trình hạch tốn kế tốn doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Việc thực đồ án môn học đồ án Ngun Lý kế tốn khơng thể thiếu để sinhh viên tổng hợp lại kiến thức cung cấp, từ hiểu hơn, sâu sát thực tế hạch tốn kế tốn, giúp cho sinh viên đào sâu, nắm vững lý thuyết kế toán vận dụng phương pháp kế tốn vào thực hành cơng tác kế toán hoạt động thực tiễn doanh nghiệp Qua đó, sinh viên chun ngành kế tốn dễ dàng thu nhận kiến thức mơn học kế tốn tài nắm bắt chu trình cơng tác kế tốn thực tế Qua tìm hiểu cơng ty em hiểu thực tế phần hiểu thực tế công tác hạch toán kế toán doanh nghiệp Và quan tâm hướng dẫn cô giáo:ThS Nguyễn Thị Minh Thu – “Bộ mơn kế tốn doanh nghiệp” e hoàn thành đồ án Với ý nghĩa quan trọng mơn Ngun Lý kế tốn, đồ án Ngun Lý kế tốn em ngồi phần mở đầu, kết luận gồm chương: I: CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN II: CHƯƠNG 2: VẬN DỤNG PHƯƠNG PHÁP KẾ TỐN VÀO CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH NGHIỆP Trong thời gian học tập nghiên cứu đồ án môn học, than em cố gắng tìm tịi, nghiên cứu tham khảo tài liệu để hồn thành đồ án mơn học Trong q trình thực khơng tránh khỏi sai sót, em mong thầy giúp đỡ em để em hồn thiện mơn học đồ án Em xin trân thành cảm ơn giúp đỡ thầy cô! Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Sinh viên Đồ án ngun lí kế tốn Hoàng Thị Trang - 1924011100 PHẦN I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HẠCH TOÁN I Khái niệm hạch tốn kế tốn (HTKT) Là mộn khoa học kế tốn hệ thống thơng tin thực việc phản ánh, giám đốc hoạt động thực tiễn sản xuất kinh doanh liên quan chặt chẽ tới lĩnh vực kinh tế, tài đơn vị hệ thống phương pháp thơng qua thước đo: vật, thời gian lao động thước đo giá trị Là nghề nghiệp kế tốn tài nghệ thuật ghi chép, tính tốn phản ánh số tượng kinh tế, tài phát sinh đơn vị nhằm cung cấp thơng tin tồn diện tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình huy động sử dụng vốn đơn vị Các loại hoạch toán kế toán: Căn vào cách ghi chép, thu nhập thông tin, HTKT chia thành: kế toán đơn kế toán kép Căn vào mức độ, tính chất thơng tin xử lý, HTKT chia thành: Kế toán tổng hợp kế toán chi tiết Căn vào phạm vi thơng tin kế tốn cung cấp đối tượng nhận thơng tin, HTKT chia thành: Kế tốn tài chính, kế toán quản trị Căn vào đặc điểm mục đích hoạt động đơn vị tiến hành hạch tốn, HTKT chia thành: Kế tốn cơng kế tốn doanh nghiệp II Hạch tốn kế tốn với cơng tác quản lý Hạch tốn kế tốn cơng cụ có vai trị quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế thông tin kế toán sử dụng giai đoạn q trình quản lý: • Phân tích, lập kế hoạch : người kế tốn phải lập dự phịng tài chính, lập kế hoạch tiền mặt, nhu cầu vốn lập kế hoạch lợi nhuận • Thực kiểm tra kế hoạch : thơng tin kế tốn thu thập phản ánh lợi nhuận ,giá thành thực tế so với kế hoạch từ xem xét kịp thời điều chỉnh Đồ án ngun lí kế tốn Hồng Thị Trang - 1924011100 • Đánh giá tình hình thực kế hoạch: thơng tin kế tốn cho phép nhận định xem mục tiêu đặt có đạt thông qua việc thực kế hoạch hay không Thơng tin kế tốn phục vụ cho nhiều đối tượng khác nhau, đối tượng chia làm loại chính: • Những người điều hành sở kinh doanh gồm : giám đốc, hội đồng quản trị… Họ mong muốn đạt mục tiêu đề kinh doanh tồn tại, phát triển tạo lợi nhuận • Những người bên ngồi sở kinh doanh có quyền lợi tài trực tiếp nhà đầu tư ,các chủ nợ họ nghiên cứu tỉ mỉ bảng báo cáo kế tốn phân tích tài doanh nghiệp thơng qua báo cáo cho họ câu trả lời • Những tổ chức bên ngồi sở có quyền lợi tài gián tiếp với sở quan chức mang tính chất quản lý nhà nước gồm quan thuế vụ, quan lập quy thành phần khác Cơ quan chức sử dụng thơng tin kế tốn để tìm hiểu, giám sát việc thu nộp thuế nghĩa vụ khác doanh nghiệp III Những nguyên tắc chung thừa nhận: 3.1 Nguyên tắc giá gốc Là nguyên tắc hạch toán kế toán, theo để xác định giá trị loại tài sản doanh nghiệp phải vào giá thực tế mà doanh nghiệp bỏ để có tài sản không phản ánh theo giá thị trường 3.2 Nguyên tắc thận trọng: Nguyên tắc đặt hai yêu cầu: Việc ghi tăng vốn sở hữu thực có chứng chắn, việc ghi giảm vốn chủ sở hữu ghi nhận sau có chứng từ 3.3 Nguyên tắc phù hợp: Việc ghi nhận doanh thu chi phí phải phù hợp với Khi ghi nhận khoản doanh thu phải ghi nhận khoản chi phí tương ứng có liên Đồ án ngun lí kế tốn Hồng Thị Trang - 1924011100 quan đến việc tạo doanh thu Chi phí ứng với doanh thu bao gồm chi phí kỳ tạo doanh thu chi phí kỳ trước chi phí phải trả liên quan đến doanh thu kỳ 3.4 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu: Doanh thu phải xác định số liệu thực tế thu thu ghi nhận quyền sở hữu hàng hóa chuyển giao dịch vụ thực 3.5 Nguyên tắc quán: Nguyên tắc yêu cầu công tác kế tốn phải đảm bảo tính thống ngun tắc, chuẩn mực, phương pháp tính tốn kỳ kế tốn Nếu cần thay đổi phải có thơng báo để giúp người đọc báo cáo nhận biết 3.6 Nguyên tắc trọng yếu: Theo nguyên tắc này, người ta ý tới vấn đề đối tượng quan trọng, cịn đề nhỏ, khơng quan trọng giải theo chiều hướng đơn giản hóa 3.7 Ngun tắc cơng khai: Báo cáo tài phải đảm bảo tính xác số liệu tài phản ánh đầy đủ thơng tin liên quan đến hoạt động sản xuất công khai quy định thông tin báo cáo phải rõ ràng dễ hiểu thuận lợi đọc phân tích khơng gian 3.8 Ngun khách quan: Các số liệu kế tốn phải có đủ sở để thẩm tra cần thiết , phải phản ánh với thực tế phát sinh nghiệp vụ kinh tế 3.9 Nguyên tắc rạch ròi hai kỳ kế toán: Yêu cầu nghiệp vụ phát sinh kỳ phản ánh vào kỳ kế tốn ,khơng hạch tốn lẫn lộn kỳ sau ngược lại IV: Nhiệm vụ yêu cầu HTKT Đồ án ngun lí kế tốn Hồng Thị Trang - 1924011100 4.1 Nhiệm vụ kế toán Nhiệm vụ kế tốn hạch tốn doanh nghiệp có chức phản ánh kiểm tra hoạt động kinh tế doanh nghiệp gồm có nghiệp vụ kinh tế sau : a) Ghi chép, phản ánh số liệu có, tình hình luân chuyển sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, trình xuất kết hoạt động sản xuất kinh doanh b) Kiểm tra tình hình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoach thu chi tài chính, tình hình nộp ngân sách nhà nước, kiểm tra bảo vệ tài sản, vật tư, tiền vốn c) Cung cấp số liệu, tài liệu cho việc hoạt động sản xuất , hoạt động kinh tế, tài nhằm cung cấp số liệu cho Doanh Nghiệp 4.2 u cầu cơng tác kế tốn : Kế tốn xác: Chính xác u cầu cơng tác kế tốn, sỗ liệu kế toán cung cấp để gắn với quyền lợi, trách nhiệm nghĩa vụ nhiều người, nhiều tổ chức… Kế tốn phải kịp thời: Thơng tin kế tốn có kịp thời phục vụ thiết thực cho công tác điều hành quản lý, từ thông tin kịp thời, người quản lý có định sớm, đắn phương hướng kinh doanh cho doanh nghiệp Kế tốn phải đầy đủ: Có phản ánh đầy đủ hoạt động kinh tế tài kế tốn cung cấp thơng tin tổng hợp xác tình hình kinh doanh doanh nghiệp Kế toán phải rõ ràng, dễ hiểu, dễ so sánh, dễ đối chiếu: Vì nhiều đối tượng sử dụng có tính chất thoogn tin nên tiêu kế tốn cung cấp cần trình bày rõ ràng, dễ hiểu phù hợp với kế hoạch đề để người đọc tiện đối chiếu, so sánh V Các phương pháp kế toán: 5.1 Phương pháp chứng từ kiểm kê 5.1.1 Phương pháp chứng từ Khái niệm: Đồ án ngun lí kế tốn Hồng Thị Trang - 1924011100 Chứng từ kế toán phương pháp hạch toán kế toán chứng minh cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh hình thành theo thời gian địa điểm cụ thể, sở để ghi sổ tổng hợp số liệu kế toán xác định trách nhiệm tổ chức, cá nhân có liên quan đến nghiệp vụ kinh tế Hình thức thể hiện: Theo quy đinh chung kế toán, sở để ghi chép số liệu kế tốn vào loại sổ sách chứng từ kế tốn hợp lệ, hình thức mẫu chứng từ phải thống theo quy định Nhà nước ( theo quy định bắt buộc hường dẫn ) Như thực chất chứng từ kế toán giấy tờ in sẵn theo mẫu, sử dụng để ghi chép nội dung nghiẹp vụ kinh tế phát sinh hình thành trình hoạt động doanh nghiệp, chụp thay đổi loại tài sản, nguồn vốn đối tượng khác hạch toán kế toán Chứng từ kế toán có ý nghĩa to lớn việc đạo kinh tế cơng tác kiểm tra, phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp Yếu tố chứng từ kế tốn có loại: -Yếu tố bặt buộc: Là yếu tố nêu gắn nghiệp vụ kinh tế phát sinh với địa điểm, thời gian trách nhiệm người -Yếu tố bổ sung: Nhằm làm rõ nghiệp vụ kinh tế phương thức toán, địa chỉ, số điện thoại người lập liên quan Chứng từ kế toán sở pháp lý số liệu ghi sổ kế toán, ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng công tác kế toán, để đạt yêu cầu chứng từ kịp thời, xác trung thực chứng từ kế tốn cần phải sử lý theo trình tự định a) Kiểm tra chứng từ: Cơng việc nhằm đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp tình xác chứng từ trước xử dụng ghi sổ kế toán - Kiểm tra tính hợp pháp nội dung nghiệp vụ kinh tế phản ánh chứng từ - Kiểm tra yếu tố chứng từ - Kiểm tra việc tính tốn, ghi chép chứng từ Đồ án ngun lí kế tốn Hồng Thị Trang - 1924011100 b) Hoàn chỉnh chứng từ: Sau kiểm tra xong chứng từ cần phải hoàn chỉnh số nội dung cần thiết để đảm bảo việc ghi sổ kế toán thuận lợi nhanh chóng, hồn chỉnh chứng từ bao gồm: - Ghi giá cho chứng từ chưa có giá tiền theo ngun tắc tính giá - Phân loại chứng từ theo lọai nghiệp vụ kinh tế, thời điểm phát sinh phù hợp yêu cầu ghi sổ kế toán - Lập định khoản kế toán lập chứng từ ghi sổ c) Tổ chức luân chuyển chứng từ ghi sổ kế toán: Là việc xác định đường cụ thể loại chứng từ cụ thể phận, kế tốn trưởng có nhiệm vụ kiểm tra duyệt chứng từ kế toán viên chứng từ ghi sổ kế toán d) Bảo quản chứng từ: Chứng từ kế toán sau sử dụng để ghi sổ xong phải bảo quản để làm cho việc kiểm tra số liệu kế toán Bảo quản lưu trữ chứng từ phận kế toán năm sau lưu trữ đơn vị theo quy định cục lưu trừ nhà nước Sau đưa chứng từ lưu trữ bảo quản có Kế toán trưởng đựơc lấy ra, trường hợp muốn đưa chứng từ bên ngồi phải đựơc đồng ý thủ trưởng đơn vị 5.1.2 Kiểm kê: 1) Khái niệm: Kiểm kê phương pháp trực tiếp chỗ nhằm xác định xác tình hình số lượng, chất lượng giá trị loại vật tư, tài sản, nguồn vốn có đơn vị 2) Các hình thức kiểm kê: - Theo phạm vi đối tượng kiểm kê + Kiểm kê toàn diện tiến hành kiểm kê tất loại tài sản + Kiểm kê phần tiến hành kiểm kê số loại tài sản - Thời gian tiến hành Đồ án nguyên lí kế tốn Hồng Thị Trang - 1924011100 + Kiểm kê định kỳ: Quy định theo tháng, quý, năm + Kiểm kê bất thường: Là kiểm kê đột xuất, kỳ hạn quy định - Thủ tục phương pháp tiến hành kiểm kê + Kiểm kê vật phương pháp kiểm kê cân, đo, đong, đếm chỗ + Kiểm kê tiền gửi ngân hàng, công nợ: Nhân viên kiểm kê đối chiếu số liệu ngân hàng số liệu cơng nợ đơn vị có quan hệ toán với đơn vị.Sau kiểm kê xong kết kiểm kê phải phản ánh vào biên kiểm kê phải có đầy đủ chữ ký ban kiểm kê người chịu trách nhiệm quản lý tài sản 5.2 Phương pháp tính giá xác định giá thành: 5.2.1 Tính giá: 1: Khái niệm: Tính giá phương pháp thông tin kiểm tra hình thành phát sinh chi phí có liên quan đến loại vật tư, sản phẩm, hàng hoá dịch vụ Đây phương pháp dùng thước đo giá trị để biểu loại tài sản khác nhằm phản ánh thông tin tổng hợp cần thiết cho công tác quản lý 2: Yêu cầu nguyên tắc tính giá: a) u cầu: Để thực chức tính giá thơng tin, kiểm tra giá trị loại tài sản tính giá phải đảm bảo yêu cầu sau: - Chính xác: Tồn chi phí thực tế đơn vị chi ghi chép đầy đủ xác theo tài sản - Có thể so sánh được: Việc sử dụng phương pháp, nội dung tính giá phải phù hợp kỳ, phải thống đơn vị với nhằm so sánh giá trị tài sản loại đơn vị khác tạo kỳ b) Nguyên tắc: Tính giá tài sản phải tuân theo nguyên tắc chung: - Xác định đối tượng tính giá phù hợp tài sản doanh nghiệp tính theo giá thực tế Đồ án ngun lí kế tốn Hồng Thị Trang - 1924011100 31/8 PKT03 31/8 31/8 PKT03 31/8 31/8 PKT03 31/8 Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Hạch toán lãi lỗ 118 120 123 64 172.267.39 - 64 165.897.25 - 42 4.135.07 Cộng số phát sinh 3.825.405.072 3.825.405.072 Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu kỳ Sổ có 02 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 02 Ngày mở sổ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày…tháng…năm… Giám đốc (Ký, họ tên) 108 Đồ án nguyên lí kế tốn Hồng Thị Trang - 1924011100 Báo cáo tài cơng ty Cơng ty TNHH sản xuất thương mại Mẫu số S06 – DN Thiên Đông Số nhà 22, đường Võ Thị Sáu, Phường Ban hành theo TT số:200/2014/TTHoàng Văn Thụ, Thành phố Bắc Giang, BTC ban hành ngày 22/12/2014) Bắc Giang BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH Tháng 08 năm 2021 Đơn vị tính: VNĐ Số hiệu TK Tên tài khoản kế toán 111 Tiền mặt Số dư đầu tháng Nợ Số phát sinh tháng Có Số dư cuối tháng Nợ Có Nợ 8.500.000.000 21.000.000 59.695.008 8.461.304.992 112 Tiền gửi Ngân hàng 41.856.000.000 200.000.000 150.150.000 41.905.850.000 131 Phải thu khách hàng 10.129.330.400 4.203.397.000 Có 14.332.727.400 109 Đồ án ngun lí kế tốn Hồng Thị Trang - 1924011100 133 Thuế GTGT khấu trừ 138 Phải thu khác 141 Tạm ứng 1.000.000 151 Hàng mua đường 37.120.435.000 152 Nguyê n vật liệu 14.946.182.300 153 Cơng cụ, dụng cụ 154 Chi phí SXKD dở dang 155 Thành phẩm 156 Hàng hoá 211 Tài sản cố định hữu hình 214 Hao mịn TSCĐ 5.223.647.640 382.127.000 749.126.384 4.841.520.640 749.126.384 1.894.520.000 1.000.000 37.120.435.000 1.906.730.628 7.300.000 2.938.748.473 20.000.000.000 2.000.000.000 13.039.451.672 1.901.820.000 2.489.960.445 2.489.960.445 2.489.960.445 3.487.240.419 1.941.468.499 30.000.000 30.000.000 86.500.000 20.086.500.000 368.821.672 2.368.821.672 110 Đồ án nguyên lí kế tốn Hồng Thị Trang - 1924011100 242 Chi phí trả trước 331 Phải trả người bán 120.000.000 49.956.029 70.043.971 8.218.541.000 35.000.000 57.306.279.030 65.489.820.030 333 Thuế khoản phải nộp 311.222.100 382.127.000 382.127.000 311.222.100 334 Phải trả người lao động 825.640.000 38.816.644 369.682.324 1.156.505.680 338 Phải trả, phải nộp khác 61.236.000 125.691.990 186.927.990 341 Vay nợ tài 1.289.000.000 200.000.000 1.489.000.000 353 Quỹ khen thưởn g, phúc lợi 411 Nguồn vốn KD 50.000.000.000 421 Lợi nhuận chưa phân phối 7.250.221.300 50.000.000.000 4.135.072 7.246.086.228 111 Đồ án ngun lí kế tốn Hồng Thị Trang - 1924011100 414 Quỹ đầu tư phát triển 11.505.000.000 11.505.000.000 441 9, Nguồn vốn đầu tư xây dựng 4.726.864.857 4.726.864.857 511 Doanh thu bán hàng cung cấp 3.821.270.000 3.821.270.000 621 Chi phí NVL TT 1.905.628.668 1.905.628.668 622 Chi phí NC TT 125.779.162 125.779.162 627 Chi phí SXC 458.552.615 458.552.615 632 Giá vốn hang bán 3.487.240.419 3.487.240.419 641 Chi phí bán hàng 172.267.397 172.267.397 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 165.897.256 165.897.256 112 Đồ án ngun lí kế tốn Hồng Thị Trang - 1924011100 821 911 Chi phí thuế TND N Xác định kết kinh doanh Tổng cộng 86.187.725.257 86.187.725.257 3.825.405.072 3.825.405.072 81.241.502.134 81.241.502.133 144.480.248.558 144.480.248.557 Ngày tháng 08 năm 2021 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 113 Đồ án nguyên lí kế tốn Hồng Thị Trang - 1924011100 Cơng ty TNHH sản xuất thương mại Mẫu số B01 – DN Thiên Đông Số nhà 22, đường Võ Thị Sáu, Phường Ban hành theo TT số:200/2014/TTHoàng Văn Thụ, Thành phố Bắc Giang, BTC ban hành ngày 22/12/2014) Bắc Giang BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tháng 08 năm 2021 Đơn vị tính : VNĐ TÀI SẢN Mã số A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 ) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn Dự phịng giảm giá đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ hợp đồng Thuyết minh Số cuối tháng 100 124.704.970.658 66.498.947.357 110 50.367.154.992 50.356.000.000 50.367.154.992 50.356.000.000 130 15.081.853.784 10.878.456.784 131 14.332.727.400 10.129.330.400 132 0 111 Số đầu tháng V.01 112 120 V.02 121 129 133 134 114 Đồ án nguyên lí kế tốn Hồng Thị Trang - 1924011100 xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi 135 749.126.384 749.126.384 54.033.175.171 4.833.268.473 54.033.175.171 4.833.268.473 150 5.222.786.711 431.222.100 151 70.043.971 120.000.000 152 4.841.520.640 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN ( 200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi V.03 V.04 149 154 V.05 311.222.100 311.222.100 17.717.678.328 18.000.000.000 0 158 200 210 211 212 213 V.06 216 V.07 219 II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 V.08 17.717.678.328 18.000.000.000 17.717.678.328 18.000.000.000 115 Đồ án ngun lí kế tốn Hồng Thị Trang - 1924011100 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá -Giá trị hao mịn luỹ kế Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 222 20.086.500.000 20.000.000.000 223 -2.368.821.672 -2.000.000.000 224 V.09 225 226 227 V.10 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 - 261 V.14 262 V.21 116 Đồ án ngun lí kế tốn Hồng Thị Trang - 1924011100 Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 268 270 142.111.426.885 84.183.590.185 A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 68.633.475.800 10.705.639.100 I Nợ ngắn hạn 310 67.144.475.800 9.416.639.100 V.15 65.489.820.030 8.218.541.000 V.16 311.222.100 311.222.100 1.156.505.680 825.640.000 186.927.990 61.236.000 0 1.489.000.000 1.289.000.000 NGUỒN VỐN Phải trả người bán Người mua trả trước ngắn hạn Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động 311 312 313 314 315 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 12.Giao dịch mua, bán lại trái phiếu cho phủ V.17 318 319 V.18 320 323 327 II.Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán 331 117 Đồ án ngun lí kế tốn Hồng Thị Trang - 1924011100 Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ B VỐN CHỦ SỞ HỮU( 400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu 332 333 334 V.20 1.489.000.000 1.289.000.000 335 V.21 73.477.951.085 73.477.951.085 73.477.951.085 73.477.951.085 50.000.000.000 50.000.000.000 11.505.000.000 11.505.000.000 420 7.246.086.228 7.246.086.228 421 4.726.864.857 4.726.864.857 336 337 338 339 400 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu 412 Cổ phiếu quỹ(*) 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB V.19 411 V.22 413 415 416 417 418 419 118 Đồ án ngun lí kế tốn Hồng Thị Trang - 1924011100 12 Qũy hỗ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒNG VỐN 442 430 432 V.23 433 440 142.111.426.885 84.183.590.185 ( 440 = 300 + 400 ) Lập, ngày tháng 08 năm 2021 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Công ty TNHH sản xuất thương Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số B02 – DN 119 Đồ án ngun lí kế tốn Hồng Thị Trang - 1924011100 mại Thiên Đơng Số nhà 22, đường Võ Thị Sáu, Ban hành theo TT số:200/2014/TTPhường Hoàng Văn Thụ, Thành phố BTC ban hành ngày 22/12/2014) Bắc Giang, Bắc Giang BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 08 năm 2021 Đơn vị tính : VNĐ Thuyết Năm CHỈ TIÊU Mã số Năm minh trước Doanh thu bán hàng cung Cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu VI.25 3.821.270.000 Doanh thu bán hàng 10 3.821.270.000 Và cung cấp dịch vụ (10 = 01 – 02) Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ ( 20 = 10 – 11 ) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 VI.27 3.487.240.419 334.029.581 VI.26 VI.28 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 24 172.267.397 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 165.897.256 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 120 Đồ án nguyên lí kế tốn Hồng Thị Trang - 1924011100 ( 30 = 20 + ( 21 – 22 ) – ( 24 + 25 ) (4.135.072) 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác ( 40 = 31 – 32) 40 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40 ) 50 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.30 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 VI.30 (4.135.072) 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 (4.135.072) ( 60 = 50 – 51 – 52) 18.Lãi cấu cổ phiếu (*) 70 Lập, ngày tháng 08 năm 2021 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) KẾT LUẬN Là sinh viên ngành kinh tế, việc học tập, nghiên cứu cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty TNHH sản xuất thương mại Thiên Đông với khối 121 Đồ án ngun lí kế tốn Hồng Thị Trang - 1924011100 lượng lý thuyết trang bị lớp mà khơng kèm với q trình tìm hiểu cọ sát thực tế sinh viên khơng thể nắm bắt cách sâu sắc hiệu nội dung môn học.Việc làm đồ án mơn học bước giúp sinh viên củng cố kiến thức học, làm quen với công tác hạch toán kế toán doanh nghiệp, hạn chế phần bỡ ngỡ bước vào cơng việc thực tế tương lai Sau trình đầu tư thời gian công sức, với cố gắng thân giúp đỡ thầy bạn bè, em hồn thành xong đồ án Việc làm đồ án giúp em hiểu cách sâu sắc hơn, rõ ràng nội dung môn học mà em thầy cô truyền đạt Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Minh Thu thầy cô giáo Bộ mơn Kế tốn doanh nghiệp giúp đỡ để em hồn thành đồ án mơn học Do nhiều hạn chế thời gian, kiến thức kinh nghiệm thực tế nên đồ án khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy bạn để đồ án hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! 122 ... ngun lí kế tốn Hồng Thị Trang - 1924011100 Địa chỉ: Số nhà 22, đường Võ Thị Sáu, Phường Hoàng Văn Thụ, Thành phố Bắc Giang, Bắc Giang Mã số thuế: 2400653656 Người ĐDPL: Nguyễn Thị Thu Hiền Ngày... nghiệp vụ kinh tế phát sinh 35 Đồ án ngun lí kế tốn Hồng Thị Trang - 1924011100 Công ty TNHH sản xuất thương mại Thiên Đông Số nhà 22, đường Võ Thị Sáu, Phường Hoàng Văn Thụ, Thành phố Bắc Giang,... chữ): Hai mươi triệu đồng 36 Đồ án nguyên lí kế tốn Hồng Thị Trang - 1924011100 Cơng ty TNHH sản xuất thương mại Thiên Đông Số nhà 22, đường Võ Thị Sáu, Phường Hoàng Văn Thụ, Thành phố Bắc Giang,