bài tập lớn KTTC2-DE3 (1) (1)

BÀI TẬP LỚN KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 2 ĐỀ SỐ 3 Câu 1 Ngày 1/7/N Công ty ABC ký kết một hợp đồng không hủy ngang để thuê một xe tải chuyên dùng sử dụng tại bộ phận sản xuất, thời hạn thuê 3 năm, giá trị hợp l[.]

BÀI TẬP LỚN KẾ TỐN TÀI CHÍNH ĐỀ SỐ Câu Ngày 1/7/N Công ty ABC ký kết hợp đồng không hủy ngang để thuê xe tải chuyên dùng sử dụng phận sản xuất, thời hạn thuê năm, giá trị hợp lý tài sản thời điểm thuê 170.690 Thời gian sử dụng hữu ích tài sản năm, kết thúc thời hạn thuê, tài sản chuyển quyền sở hữu cho bên cho thuê Các điều khoản khác hợp đồng: (ĐV: 1.000 VNĐ) - Tiền thuê trả năm vào cuối năm thuê: 56.250 - Thuế GTGT tài sản trả lần vào ngày 1/7/N: 17.069 - Kết thúc thời hạn thuê bên thuê cam kết trả thêm: 50.000 để chuyển quyền sở hữu - Lãi suất ngầm định hợp đồng thuê 12%/năm Giá trị đồng toán vào cuối năm năm: 2,4018 - Chi phí vận chuyển tài sản bên thuê trả tiền gửi với giá chưa thuế: 20.000, thuế GTGT 10% Các thông tin bổ sung: tài sản khấu hao theo phương pháp đường thẳng, khoản tốn thực hiên thơng qua chuyển khoản u cầu: Xác định nguyên giá tài sản thuê tài chính? Lập bảng tính lãi thuê suốt thời gian thuê (lấy số lẻ)? Ghi sổ kế toán ngày thuê, 31/12/N, 30/06/N+1 ngày kết thúc thời hạn thuê Ngày 1/7/N+2 công ty ABC phát sinh chi phí sữa chữa lớn tài sản cố định thuê tài chính, tổng chi phí phải trả chưa thuế 50.000, thuế GTGT 10% Anh (chị) cho biết chi phí sữa chữa lớn có vốn hóa hay khơng? Giải thích trường hợp thực ghi bút toán cần thiết cho trường hợp cụ thể? Câu Công ty thương mại Hịa Bình kế tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Công ty kinh doanh xe máy hàng nơng sản tháng 12/N có tài liệu sau (đơn vị tính: 1.000 VNĐ): Tổng hợp chứng từ liên quan đến mua TSCĐ hàng tồn kho nước: Diễn giải Giá chưa thuế GTGT Thuế GTGT Tổng tiền toán Ghi 5/12 Mua TSCĐ đưa vào sử dụng phận quản lý 200.000 10% 220.000 Trả TGNH, quỹ ĐTPT tài trợ 12/12 Mua hàng nông sản nhập kho 5.000.000 10% 5.500.000 Chưa trả tiền, số lượng 100.000 kg 6/12 Mua dụng cụ nhập kho 60.000 10% 66.000 Trả TGNH 20/12 Mua xe máy chuyển thẳng 700.000(giá mua) bán 800.000(giá bán) 10% 770.000 Chưa trả tiền, số lượng 50 10% 880.000 Ngày Tổng hợp chứng từ liên quan đến nhập TSCĐ hàng tồn kho: Ngày Diễn giải Giá mua (USD) Thuế NK Thuế GTGT hàng NK Ghi 6/12 Nhập TSCĐ đưa vào sử dụng phận bán hàng 20.000 40% 10% Chưa trả tiền, tỷ giá thực tế 20,96/USD, quỹ ĐTPT tài trợ 10/12 Nhập xe máy nhập kho 60.000 30% 10% Chưa trả tiền, tỷ giá thực tế 20,95/USD, số lượng 100 Các khoản thuế hoạt động nhập công ty nộp cho hải quan vào ngày nhập TGNH Tổng hợp chứng từ toán tiền hàng: Ngày Diễn giải 10/12 Trả tiền mua TSCĐ ngày 6/12 15/12 Trả tiền mua hàng nơng sản ngày 12/12 Số tiền tốn Ghi 20.000 USD Trả tiền ký quỹ, tỷ giá thực tế 20,9/USD 5.499.000 Trả vay ngắn hạn ngân hàng sau trừ chiết khấu toán 1.000, thời gian vay tháng, lãi suất 1%/tháng Tổng hợp chứng từ liên quan đến bán hàng xe máy: a Ngày 4/12, xuất kho 10 hàng tồn kho đầu tháng bán trực tiếp cho khách hàng theo phương thức trả góp, đơn giá bán chưa thuế theo phương thức trả lần 20.000, thuế GTGT 10%, khách hàng trả trước 50.000 TGNH, số lại trả 18 tháng (trả vào ngày hàng tháng), lãi trả góp 1%/tháng Số tiền trả hàng tháng 10.400 b Ngày 8/12, xuất kho 70 hàng tồn kho bán trực tiếp cho khách hàng: đơn giá chưa thuế 20.000, thuế GTGT 10% Khách hàng toán TGNH sau trừ chiết khấu toán 1% theo giá tốn c Ngày 25/12 khách hàng gửi thơng báo lô hàng công ty gửi bán ngày 20/12 kèm theo biên kiểm nhận có khơng đảm bảo chất lượng, công ty nhận lại hàng chuyển trả nhà cung cấp Khách hàng toán nửa TGNH d Ngày 27/12 xuất kho 20 mua ngày 10/12 gửi bán cho khách hàng, khách hàng chưa nhận hàng Đơn giá chưa thuế 21.000, thuế GTGT 10% Ngày 20/12 xuất kho hàng nông sản xuất trực tiếp: số lượng 200.000 kg, đơn giá FOB USD, thuế xuất 0% Công ty thu TGNH, tỷ giá thực tế ngày 20,04/USD Tổng hợp chứng từ liên quan đến chi phí mua hàng, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh tháng: Nội dung chi phí Tiền lương Bộ phận mua hàng Bộ phận bán hàng Bộ phận quản lý DN 10.000 20.000 30.000 BHXH, KPCĐ, BHYT, BHTN Ghi Theo tỷ lệ quy định Công cụ dụng cụ xuất kho 500 800 1.000 Loại phân bổ kỳ Công cụ dụng cụ phân bổ dần 300 1.000 2.000 Loại phân bổ 50% Khấu hao TSCĐ Theo pp đường thẳng Dịch vụ mua 2.000 5.000 8.000 Chưa trả tiền Chi phí khác 1.000 6.000 12.000 Trả TM Ngày 31/12 công ty xác định thuế GTGT phải nộp ngân sách, thuế GTGT TSCĐ mua vào tháng khấu trừ tháng 20% số phát sinh Ngày 31/12 công ty đánh giá lại số dư ngoại tệ thực bút toán điều chỉnh vào cuối kỳ (ngồi bút tốn nghiệp vụ liên quan trên) Sau thực bút tốn kết chuyển cuối kỳ để xác định lợi nhuận kế toán sau thuế TNDN Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế theo tài liệu phản ánh vào tài khoản có liên quan Bằng hiểu biết bạn giải thích doanh nghiệp thương mại chi phí mua hàng phản ánh vào TK 1562- Chi phí mua hàng, cịn doanh nghiệp sản xuất lại phản ánh chi chi phí mua hàng vào tài khoản hàng tồn kho tương ứng Cho biết: ₋ Giá xuất kho mặt hàng xe máy tính theo phương pháp thực tế đích danh, mặt hàng nơng sản tính theo phương pháp FIFO tỉ giá ngoại tệ xuất tính theo phương pháp bình qn thời điểm ₋ Tỷ lệ khấu hao bình quân năm tất TSCĐ 12% ₋ Chi phí mua hàng phân bổ cho hàng lại hàng bán theo giá mua ₋ Tiền bao gồm: tiền mặt 40.000, tiền gửi ngân hàng: tiền Việt Nam 1.200.000, tiền ngoại tệ (USD) 10.000, tỷ giá ghi sổ 19/USD ₋ Phải thu khách hàng khoản phải thu ngắn hạn ₋ Ký quỹ ngắn hạn đầu tháng ký quỹ để nhập TSCĐ 20.000 USD ₋ Hàng tồn kho:  Hàng xe máy kho: 80 chiếc, đơn giá chưa thuế 13.000  Hàng nông sản kho: 150.000 kg, đơn giá chưa thuế 45  Chi phí mua hàng phân bổ cho hàng tồn đầu kỳ 40.000 - Nguyên giá TSCĐ đầu tháng phận bán hàng 126.000, phận quản lý công ty 130.000 - Khoản vay nợ ngắn hạn đầu tháng với lãi suất 1%/tháng, lãi trả đến hạn - Vay nợ dài hạn đầu tháng lãi suất 12%/năm, lãi trả đến hạn Trong nợ đến hạn trả năm N+1 250.000 - Tỷ giá thực tế ngày 31/12/N: 21/USD - Thuế suất thuế TNDN 22% - Thu nhập chịu thuế trùng với tổng lợi nhuận kế toán trước thuế - Bảng cân đối kế toán ngày 1/12/N TÀI SẢN Tiền Đầu tư ngắn hạn SỐ TIỀN NGUỒN VỐN 1.430.000 Vay nợ ngắn hạn SỐ TIỀN 580.000 30.000 Phải trả người bán 154.000 Phải thu khách hàng 164.000 Vay nợ dài hạn 1.350.000 Ký quỹ ngắn hạn 380.000 Vốn đầu tư chủ sở hữu 6.636.000 Hàng tồn kho 7.830.000 Quỷ đầu tư phát triển Tài sản cố định hữu hình 170.000 Quỹ dự phịng tài Nguyên giá 256.000 LN sau thuế chưa phân phối Giá trị hao mòn lũy kế (86.000) Nguồn vốn XDCB Quỹ khen thưởng, phúc lợi TỔNG TÀI SẢN 10.004.000 TỔNG NGUỒN VỐN (Sinh viên tự bổ sung thông tin cho chưa hợp lý thiếu) 640.000 126.000 98.000 370.000 50.000 10.004.000