Slide thuyết trình giao dịch hoán đổi tiền tệ

THIS IS YOUR PRESENTATION TITLE NHÓM 6 GVHD CÔ NGUYỄN THỊ HIỀN GIAO DỊCH HOÁN ĐỔI TIỀN TỆ KHÁI NIỆM Giao dịch hoán đổi tiền tệ Giao dịch hoán đổi Là giao dịch hai bên đồng thời mua và bán một loại ngoại tệ (chỉ liên quan đến hai ngoại tệ được sử dụng trong giao dịch), trong đó, 3 Kỳ hạn thanh toán của hai giao dịch là khác nhau và Tỷ giá của hai giao dịch được xác định tại thời điểm ký kết ợp đồng Tại các ngân hàng Việt Nam Giao dịch 1 hoán đổi giao ngay để mua hoặc bán Giao dịch 2 kỳ hạn để bán.

NHĨ M6 GIAO DỊCH HỐN ĐỔI TIỀN TỆ GVHD: CƠ NGUYỄN THỊ HIỀN KHÁI NIỆM Giao dịch hoán đổi tiền tệ Giao dịch hoán đổi Là giao dịch hai bên đồng thời mua bán loại ngoại tệ (chỉ liên quan đến hai ngoại tệ sử dụng giao dịch), đó, - Kỳ hạn tốn hai giao dịch khác - Tỷ giá hai giao dịch xác định thời điểm ký kết ợp đồng Tại ngân hàng Việt Nam ▸ Giao dịch 1: hoán đổi giao để mua bán ▸ Giao dịch 2: kỳ hạn để bán mua lại �Lợi ích: ▸ Nhà kinh doanh gánh chịu rủi ro tỷ giá ▸ Quản lý dòng tiền hiệu -> Nhằm giảm chi phí vốn hai ngân hàng Cần triệu GBP tháng Trao đổi lợi Ví dụ ích Đang nắm giữ USD tương ứng, tháng sau cần USD Nhu cầu sử dụng vốn trái ngược So sánh lãi suất tỷ giá giao chênh lệch NGUN TẮC KẾ TỐN Giao dịch hốn đổi tiền tệ Nội dung Nguyên tắc chung ngoại tệ Nguyên tắc hạch toán chi tiết tổng hợp liên quan đến ngoại tệ Trình bày BCTC Chuẩn mực áp dụng Chuẩn mực kế toán số 10 ảnh hưởng việc thay đổi tỷ giá hối đoái Chuẩn mực kế toán số 22 trình bày bổ sung báo cáo tài ngân hàng tổ chức tài tương tự -Giao dịch ngoại tệ phải hạch toán, ghi nhận ban đầu thơng qua tỷ giá hối đối ngày -Khoản mục tiền tệ đánh giá lại vào cuối kỳ, phi tiền tệ theo tỷ giá ngày mua -Khoản chênh lệch tỷ giá ghi nhận lãi lỗ kỳ -Lãi/ lỗ kinh doanh Hạch toán đối ứng cân đối TK ngoại tệ loại ngoại tệ Các nghiệp vụ mua bán hạch toán đồng thời ngoại tệ VNĐ Các khoản phải thu, phải trả (tỷ giá ngày phát sinh), ghi vào thu nhập, chi phí Kế tốn chi tiết Nghiệp vụ mua bán ngoại tệ, quy đổi theo tỷ giá ngày mua bán THỰC TẾ Sổ kế toán chi tiết, ghi giá trị ngoại tệ VNĐ Kế toán tổng hợp Đối với TCTD có nhiều nghiệp vụ ngoại tệ: hạch tốn chi tiết hạch tốn tổng hợp nguyên tệ Nưng cuối tháng phải quy đổi để tổng hợp Đối với TCTD có nhiều giao dịch vàng, có thẻ hạch tốn chi tiết theo dõi vật giá trị : hạch toán tổng hợp VNĐ, coi vàng nư loại ngoại tệ TK 9235 - Cam kết giao dịch hoán đổi tiền tệ Tài khoản dùng để phản ánh khoản tốn mà Tổ chức tín dụng thực theo cam kết Hợp đồng giao dịch hoán đổi tiền tệ thỏa thuận với khách hàng Các cam kết hợp đồng hạch toán theo số tiền ghi hợp đồng ...KHÁI NIỆM Giao dịch hoán đổi tiền tệ Giao dịch hoán đổi Là giao dịch hai bên đồng thời mua bán loại ngoại tệ (chỉ liên quan đến hai ngoại tệ sử dụng giao dịch) , đó, - Kỳ hạn tốn hai giao dịch khác... theo cam kết giao dịch hoán đổi tiền tệ ký hai bên TK 4732 - Giá trị giao dịch hoán đổi tiền tệ Tài khoản dùng để hạch toán khoản tiền Việt Nam chi mua ngoại tệ hay thu vào bán ngoại tệ tương ứng... giá trị ngoại tệ mua vào hay bán thuộc tài khoản 4731 "Cam kết giao dịch hoán đổi tiền tệ" TK 396 TK 3961 - Lãi phải thu từ giao dịch hoán đổi tiền tệ TK 3962 - Lãi phải thu từ giao dịch kỳ hạn