PowerPoint Presentation Governance for Inclusive Growth Program Implemented by Chemonics International, Inc Olin McGill Nộp thuế Giảm 200 giờ cho thời gian chuẩn bị Governance for Inclusive Growth Pro[.]
Governance for Inclusive Growth Program Implemented by Chemonics International, Inc Nộp thuế Giảm 200 cho thời gian chuẩn bị Olin McGill Governance for Inclusive Growth Program Implemented by Chemonics International, Inc Tổng quan • Giới thiệu • Mục tiêu: – Lượng hố chi phí tn thủ/Tiết kiệm nhờ đổi – Xây dựng kế hoạch hành động rút ngắn 200 • Câu chuyện thành cơng Georgia “nộp thuế” • Khảo sát phương pháp luận “nộp thuế” • Lịch sử đổi • Tác động đổi xếp hạng DB • Lượng hố chi phí tuân thủ/Xác định lựa chọn đổi • Kế hoạch hành động Governance for Inclusive Growth Program Implemented by Chemonics International, Inc Giới thiệu • • • • • Tên Nhiệm vụ Phân chia công việc Lập nhóm chuyên sâu nào? Các quan ngại người số Nộp thuế? Governance for Inclusive Growth Program Implemented by Chemonics International, Inc Vietnam xếp 99 189 kinh tế Governance for Inclusive Growth Program Implemented by Chemonics International, Inc Quốc gia hiệu thịnh vượng – 30 31 – 60 61 – 90 91 – 120 99 Vietnam Chỉ số GNI bình quân (2012) $35,155 $20,642 $10,348 $7,545 $1,400 121 – 150 151 - 183 $3,526 $2,887 Xếp hạng DB2014 Chênh lệch thu nhập: $7,545 Mức trung bình hạng 91-120 - $1,400 – Vietnam - $6,145 – Mức chênh lệch Governance for Inclusive Growth Program Implemented by Chemonics International, Inc Thu nhập bình quân đầu người Governance for Inclusive Growth Program Implemented by Chemonics International, Inc Gruzia DB nói cho điều Governance for Inclusive Growth Program Implemented by Chemonics International, Inc CHỈ SỐ NỘP THUẾ Các lần nộp thuế công ty sản xuất năm 2012 (số lần năm điều chỉnh cho việc kê khai nộp trực tuyến) – Tổng số lần kê khai/nộp, gồm thuế VAT tương đương (thuế tiêu dùng, thuế bán hàng, thuế doanh thu) – Phương pháp tần suất khai nộp thuế Thời gian cần thiết để tuân thủ nộp loại thuế (giờ/năm) – Thu thập thơng tin tính tốn lượng thuế phải nộp – Hoàn thành mẫu hoàn thuế, nộp cho quan thuế tương ứng – Thu xếp việc nộp khấu trừ thuế – Chuẩn bị sổ sách kế toán, theo yêu cầu Governance for Inclusive Growth Program Implemented by Chemonics International, Inc Thuế suất tổng (% lợi nhuận trước thuế) Thuế lợi nhuận hay thuế thu nhập DN – Đóng góp xã hội thuế người lao động người sử dụng lao động trả – Thuế tài sản chuyển nhượng tài sản – Thuế giao dịch tài chính, thu nhập tài cổ tức – Thuế đường, xe cộ, thu gom chất thải loại thuế khác Ngưỡng DB 2013 – 25.5% Độ trễ thời gian đổi ghi nhận năm Governance for Inclusive Growth Program Implemented by Chemonics International, Inc Giả định • Cơng ty cỡ vừa bắt đầu hoạt động từ 1/1/2010 • Bắt đầu hoạt động kinh doanh với tình hình tài giống kinh tế • Thuế khoản đóng góp bắt buộc đo lường cấp quyền • Thuế khoản đóng góp bắt buộc bao gồm thuế TNDN, thuế VAT (thuế doanh thu) khoản đóng góp thuế người lao động cơng ty trả • Các khoản giảm trừ miễn ghi nhận Governance for Inclusive Growth Program Implemented by Chemonics International, Inc Phương pháp kê khai điện tử Số lần nộp ghi nhận việc kê khai điện tử Khi việc kê khai điện tử phép hầu hết doanh nghiệp cỡ vừa sử dụng, lần nộp thuế tính dù việc kê khai nộp làm nhiều lần Đối với việc nộp thuế thông qua đơn vị thứ ba, chẳng hạn thuế lợi tức tổ chức tài nộp thuế nhiên liệu nhà phân phối nhiên liệu nộp, lần nộp thuế tính lần dù việc nộp xảy thường xuyên Governance for Inclusive Growth Program Implemented by Chemonics International, Inc Thay đổi phương pháp tới • Trong DB 2015: Việc đo thuế suất tổng “phi tuyến tính” – Thay đổi gần mức ngưỡng có tác động xa mức ngưỡng • Việc nghiên cứu đầu năm 2016 vấn đề hậu kê khai: – Hoàn thuế – Kiểm toán – Giải tranh chấp Governance for Inclusive Growth Program Implemented by Chemonics International, Inc Lịch sử kết VN Xếp Nộp thuế Thời gian hạng (lần/năm) (lần/năm) 145 32 32 32 32 32 32 32 32 1,050 1,050 1,050 1,050 1,050 941 941 872 Thuế suất tổng (% lợi nhuận) 39.9 39.9 39.9 39.9 39.9 32.9 40.0 34.3 Governance for Inclusive Growth Program Implemented by Chemonics International, Inc Lịch sử đổi VN Năm DB Đổi DB2008 Khơng có đổi đo lường Doing Business DB2009 Khơng có đổi đo lường Doing Business DB2010 Khơng có đổi đo lường Doing Business DB2011 Không có đổi đo lường Doing Business DB2012 Khơng có đổi đo lường Doing Business DB2013 Khơng có đổi đo lường Doing Business làm cho chi phí nộp thuế cao tăng mức DB2014 Vietnam đóng bảo hiểm xã hội Governance for Inclusive Growth Program Implemented by Chemonics International, Inc Tổng quan tính tốn nộp thuế Các khoản đóng góp bắt buộc Nộp (lần) Thời gian (giờ) Đóng bảo hiểm xã hội Thuế TNDN Bảo hiểm y tế Thuế lợi nhuận chuyển nhượng BĐS Bảo hiểm thất nghiệp Thuế môn Thuế nhiên liệu 12 335 217 Thuế suất tổng (% lợi nhuận) 19.2 10.1 3.4 1.3 1 1.1 0.2 Governance for Inclusive Growth Program Implemented by Chemonics International, Inc Tác động việc giảm 200 • Mơ việc đổi – Xác định xếp hạng số – Tác động việc giảm 200 • Lợi ích lượng hố – Giới thiệu lợi ích lượng hố – Xem xét chi tiết bảng câu hỏi – Xác định chi phí tuân thủ Governance for Inclusive Growth Program Implemented by Chemonics International, Inc Tiết kiệm nhờ hiệu Gruzia $744 triệu USD Khoản tiết kiệm hàng năm cho Doanh nghiệp Chính phủ Thu nhập hàng năm cho chương trình đầu tư bốn năm USAID $57 $1 Governance for Inclusive Growth Program Implemented by Chemonics International, Inc Tiết kiệm Việt Nam cho công ty Danh mục chi phí Chi phí luật sư để chuẩn bị đăng ký thuế Mức lương theo luật sư Luật sư phải chuẩn bị tài liệu Chi phí luật sư cho đăng ký thuế Mức lương phụ tá luật sư Thời gian phụ tá luật sư Chi phí phụ tá luật sư cho đăng ký Khoảng cách cần di chuyển để cung cấp đăng ký Chi phí trung bình cho km Tổng chi phí lại Tổng tiết kiệm cho đăng ký Công ty đăng ký năm 2011 Mơ tả Lương tháng trung bình luật sư vào nghề Mức lương theo luật sư vào nghề Xử lý thủ tục giấy tờ Ước tính chi phí luật sư Ước tính: 2/3 tiền lương luật sư bắt đầu Đi đến từ quan thuế Chi phí cho phụ tá luật sư Chi phí ước tính cho chuyến đến từ quan thuế Dựa chi phí trung bình xe taxi Mỗi đăng ký thuế Tiết kiệm từ hợp kinh doanh đăng ký thuế Doanh nghiệp tư nhân, TNHH, Công ty cổ phần Tổng số tiền tiết kiệm cho doanh nghiệp thành lập Tổng số tiền tiết kiệm năm 2011 Giá trị Đơn vị 500.00 USD Nguồn Internet 2.91 USD Lương tháng/ (4.3 tuần X 40 giờ) 2.00 Giờ Ước tính 5.81 USD Cách tính: Chi phí theo X 1.74 USD Cách tính: Chi phí theo X 0.6 3.50 Giờ Ước tính 3.50 USD Cách tính: Chi phí theo X 6.00 KM Ước tính từ Mơng Cổ, dựa cải cách tương tự 0.61 USD Internet 3.68 USD Trung bình số km X Chi phí 15.60 USD 76,507 Cơng ty 1,193,387 USD Luật sư + phụ tá luật sư + Đi lại Số liệu từ VCCI Tiết kiệm đăng ký X đăng ký năm 2011 Governance for Inclusive Growth Program Implemented by Chemonics International, Inc Bài học từ Georgia Vakhtang Lejava Cựu Cố vấn trưởng Thủ tướng, Chính phủ Georgia • Quy tắc Lejava: Chính phủ không nên hỏi công dân doanh nghiệp thơng tin họ có • Tham nhũng vấn đề kỹ thuật: Mỗi tương tác doanh nghiệp phủ hội cho tham nhũng Loại bỏ tương tác • Đơn giản sức mạnh: Hợp lý hóa tự động hóa tất thứ (Cả kiểm sốt tuân thủ tăng lên.) Governance for Inclusive Growth Program Implemented by Chemonics International, Inc Bài học từ Georgia (II) • "Một đất nước q độ nghèo khơng có khả làm điều cần pháp luật độ cỏi." • Loại bỏ quan khơng có khả làm cơng việc họ làm cho việc tồi tệ • Sửa chữa làm ngày hôm ngày Kakha Bendukidze Cựu Bộ trưởng Điều phối cải cách Governance for Inclusive Growth Program Implemented by Chemonics International, Inc Nếu Georgia làm, Việt Nam lại không? Chỉ số Georgia năm liên tục Chỉ số DB Georgia VN DB 2014 Xếp hạng môi trường kinh doanh DB DB 2006 DB 2007 DB 2008 DB 2009 99 112 37 18 15 11 +101 143 59 36 10 +54 29 152 42 11 10 +145 156 71 +62 Đăng ký quyền sở hữu tài sản 51 18 16 11 2 +16 Tiếp cận tín dụng 42 96 48 48 28 30 +66 Bảo vệ quyền lợi nhà đầu tư 157 133 135 33 38 41 +92 Nộp thuế 149 160 104 102 110 64 +96 Giao dịch thương mại qua biên giới 65 149 35 64 81 30 +119 Thực thi hợp đồng 46 56 32 42 43 41 +15 149 98 86 105 92 95 +3 Thành lập doanh nghiệp Cấp phép xây dựng Thuê nhân công (Tiếp cận điện) Xử lý doanh nghiệp khả toán Tổng số cải thiện xếp hạng (Ngoại trừ EODB) DB Lãi ròng 2010 668 Governance for Inclusive Growth Program Implemented by Chemonics International, Inc Những số tăng lên nhanh chóng Goergia Từ năm 2005 đến năm 2009, Georgia đạt được: •Tăng 65% GDP danh nghĩa bình quân đầu người (từ 1,483.5$ năm 2005 lên 2,450.10$ năm 2009 •Tăng 67,6% GDP danh nghĩa (từ 6400000000$ năm 2005 lên 10700000000$ năm 2009) •Tăng 121% doanh thu thuế (từ tỷ lên 4,4 tỷ GEL) •Tăng 31% xuất (866.000.000$ đến 1,1 tỷ $) •Tăng 76% nhập (2,5 tỷ USD lên 4,4 tỷ USD) •FDI phần trăm GDP tăng từ 7% năm 2005 lên 19,8% năm 2007, giảm xuống 12,2% năm 2008, 7,1% năm 2009 Governance for Inclusive Growth Program Implemented by Chemonics International, Inc Tài liệu hóa tác động kết quả: • Theo dõi kim ngạch giá trị thương mại - chúng không lên sau cải cách, vấn đề (Afghanistan SAB) • Thiết lập KPIs - số đánh giá hoạt động giám sát việc tuân thủ • Biến lợi ích cải cách thành tiền bạc • Ăn mừng thành cơng để nâng cao nhận thức • Đóng góp vào điều tra Đóng góp số Thành lập doanh nghiệp Cấp phép xây dựng Tiếp cận điện Đăng ký quyền sở hữu tài sản Tiếp cận tín dụng Bảo vệ quyền lợi nhà đầu tư Nộp thuế Giao dịch thương mại qua biên giới Thực thi hợp đồng Xử lý doanh nghiệp khả tốn Th cơng nhân Thành lập doanh nghiệp 11 8 14 6 Governance for Inclusive Growth Program Implemented by Chemonics International, Inc Những việc cần làm với xếp hạng mơi trường kinh doanh DB • Xem xét bảng xếp hạng số DB Việt Nam • Xem xét Cơng cụ nguồn lực DB • Tìm kiếm mẫu số ... chuyển nhượng tài sản – Thuế giao dịch tài chính, thu nhập tài cổ tức – Thuế đường, xe cộ, thu gom chất thải loại thuế khác Ngưỡng DB 2013 – 25.5% Độ trễ thời gian đổi ghi nhận năm Governance