CÔNG TY TNHH MTV QLKT CÔNG TRÌNH THỦY LỢI QUẢNG TRỊ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015

TCT BÆU CHÊNH VIÃÙN THÄNG VIÃÛT NAM CÔNG TY TNHH MTV QLKT CÔNG TRÌNH THỦY LỢI QUẢNG TRỊ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Khu phố 9, P Đông Lễ, TP Đông Hà, Tỉnh Quảng Trị Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015 TH[.]

CƠNG TY TNHH MTV QLKT CƠNG TRÌNH THỦY LỢI QUẢNG TRỊ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Khu phố 9, P Đơng Lễ, TP Đông Hà, Tỉnh Quảng Trị Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) I ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP Hình thức sở hữu vốn Cơng ty TNHH MTV Khai Thác Cơng Trình Thủy Lợi Quảng Trị (sau gọi tắt “Công ty”) doanh nghiệp 100 % vốn nhà nước Công ty đơn vị hạch toán độc lập, hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 3200198514 ngày 20/09/2007 Sở Kế hoạch Đầu tư Tỉnh Quảng Trị, Luật Doanh nghiệp, Điều lệ Công ty quy định pháp lý hành có liên quan Từ ngày thành lập đến nay, Công ty lần điều chỉnh Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần điều chỉnh gần vào ngày 09/10/2014 Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh • Xây dựng cơng trình cơng ích; • Hoạt động tư vấn kỹ thuật có liên quan khác; • Xây dựng cơng trình đường bộ; • Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác; • Dịch vụ hỗ trợ liên quan đến quảng bá tổ chức tour du lịch ; • Hoạt động tư vấn quản lý; • Bán bn vật liệu lắp đặt xây dựng; • Khai thác, xử lý cung cấp nước; • Ni trồng thủy sản Chu kỳ sản xuất kinh doanh thông thường Chu kỳ sản xuất kinh doanh thơng thường Cơng ty 12 tháng Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp năm tài có ảnh hưởng đến Báo cáo tài Khơng có kiện mơi trường pháp lý, diễn biến thị trường, đặc điểm hoạt động kinh doanh, quản lý, tài chính, kiện sáp nhập, chia, tách, thay đổi quy mơ có ảnh hưởng đến Báo cáo tài doanh nghiệp Tuyên bố khả so sánh thông tin Báo cáo tài Số liệu Báo cáo tài Cơng ty so sánh II KỲ KẾ TOÁN, ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TỐN Kỳ kế tốn năm Bắt đầu từ ngày 01/01/2015, kết thúc ngày 31/12/2015 Đơn vị tiền tệ sử dụng kế tốn Báo cáo tài nghiệp vụ kế toán lập ghi sổ Đồng Việt Nam (VND) Trang CÔNG TY TNHH MTV QLKT CƠNG TRÌNH THỦY LỢI QUẢNG TRỊ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Khu phố 9, P Đơng Lễ, TP Đơng Hà, Tỉnh Quảng Trị Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) III CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG Chế độ kế tốn áp dụng: Cơng ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC ngày 22/12/2014 Hệ thống Chuẩn mực Kế toán Việt Nam Bộ Tài ban hành Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế tốn Chế độ kế tốn Cơng ty tuân thủ Hệ thống Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC quy định sửa đổi, bổ sung có liên quan Bộ Tài ban hành IV CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền Tiền bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Các khoản tương đương tiền khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi đáo hạn không tháng kể từ ngày mua, có khả chuyển đổi dễ dàng thành lượng tiền xác định khơng có nhiều rủi ro chuyển đổi thành tiền Nguyên tắc kế toán nợ phải thu Các khoản phải thu trình bày báo cáo tài theo giá trị ghi sổ khoản phải thu khách hàng phải thu khác Dự phịng nợ phải thu khó địi thể phần giá trị dự kiến bị tổn thất khoản phải thu không khách hàng toán phát sinh số dư khoản phải thu thời điểm kết thúc niên độ kế toán Việc trích lập dự phịng thực theo hướng dẫn Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 7/12/2009 Bộ Tài Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho Hàng tồn kho ghi nhận theo giá thấp giá gốc giá trị thực Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái Giá trị thực giá bán ước tính trừ chi phí ước tính để hồn thành hàng tồn kho chi phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng Giá gốc hàng tồn kho tính theo phương pháp bình qn gia quyền hạch toán theo phương pháp kê khai thường xun Dự phịng giảm giá hàng tồn kho trích lập giá trị thực hàng tồn kho nhỏ giá gốc Việc trích lập dự phịng thực theo hướng dẫn Thơng tư số 228/2009/TT-BTC ngày 7/12/2009 Bộ Tài Nguyên tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ 4.1 Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Tài sản cố định hữu hình phản ánh theo nguyên giá trừ khấu hao lũy kế Nguyên giá bao gồm giá mua tồn chi phí mà Cơng ty bỏ để có tài sản cố định tính đến thời điểm đưa tài sản cố định vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu ghi tăng nguyên giá tài sản cố định chi phí chắn làm tăng lợi ích kinh tế tương lai sử dụng tài sản Các chi phí khơng thỏa mãn điều kiện ghi nhận chi phí kỳ Khấu hao Trang 10 CƠNG TY TNHH MTV QLKT CƠNG TRÌNH THỦY LỢI QUẢNG TRỊ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Khu phố 9, P Đơng Lễ, TP Đông Hà, Tỉnh Quảng Trị Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Khấu hao tính theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính tài sản Mức khấu hao phù hợp với Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25 tháng năm 2013 Bộ Tài Loại tài sản Thời gian khấu hao (năm) Nhà cửa, vật kiến trúc - 30 Máy móc thiết bị - 12 Phương tiện vận tải - 12 Thiết bị dụng cụ quản lý 3-8 Tài sản cố định khác -10 Ngoài ra, theo Thông tư 11/2009/TT-BTC ngày 21 tháng năm 2009 Bộ Tài chính, tài sản xây đúc bê tông đất công trình trực tiếp phục vụ tưới nước, tiêu nước máy bơm nước từ 8.000m3/giờ trở lên với vật kiến trúc để sử dụng vận hành cơng trình khơng phải trích khấu hao 4.2 Tài sản cố định vơ hình Quyền sử dụng đất TSCĐ vơ hình quyền sử dụng đất bao gồm: + Quyền sử dụng đất nhà nước giao có thu tiền sử dụng đất nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất hợp pháp (bao gồm quyền sử dụng đất có thời hạn, quyền sử dụng đất không thời hạn) + Quyền sử dụng đất thuê trước ngày có hiệu lực Luật Đất đai năm 2003 mà trả tiền thuê đất cho thời gian thuê trả trước tiền thuê đất cho nhiều năm mà thời hạn thuê đất trả tiền cịn lại 05 năm quan có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất Nguyên giá TSCĐ quyền sử dụng đất xác định toàn khoản tiền chi để có quyền sử dụng đất hợp pháp cộng chi phí cho đền bù giải phóng mặt bằng, san lấp mặt bằng, lệ phí trước bạ (khơng bao gồm chi phí chi để xây dựng cơng trình đất); giá trị quyền sử dụng đất nhận góp vốn Quyền sử dụng đất khơng có thời hạn khơng thực khấu hao Các tài sản cố định vơ hình khác Các tài sản cố định vơ hình khác phản ánh theo nguyên giá trừ khấu hao lũy kế Khấu hao tài sản cố định vơ hình khác tính theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính tài sản Tỷ lệ khấu hao phù hợp với Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 Bộ Tài Ngun tắc kế tốn chi phí trả trước Chi phí trả trước phân loại thành chi phí trả trước ngắn hạn chi phí trả trước dài hạn Đây chi phí thực tế phát sinh có liên quan đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh nhiều thời kỳ Chi phí trả trước phân bổ khoảng thời gian mà lợi ích kinh tế dự kiến tạo Trang 11 CÔNG TY TNHH MTV QLKT CƠNG TRÌNH THỦY LỢI QUẢNG TRỊ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Khu phố 9, P Đông Lễ, TP Đông Hà, Tỉnh Quảng Trị Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Ngun tắc kế tốn nợ phải trả chi phí phải trả Các khoản nợ phải trả chi phí phải trả ghi nhận cho số tiền phải trả tương lai liên quan đến hàng hóa dịch vụ nhận Chi phí phải trả ghi nhận dựa ước tính hợp lý số tiền phải trả Việc phân loại khoản phải trả phải trả người bán, chi phí phải trả, phải trả nội phải trả khác thực theo nguyên tắc sau: Phải trả người bán khoản phải trả mang tính chất thương mại, phát sinh từ giao dịch có tính chất mua bán nhà cung cấp Cơng ty Chi phí phải trả phản ánh khoản phải trả cho hàng hóa, dịch vụ nhận từ người bán cung cấp cho người mua chưa chi trả chưa có hóa đơn chưa đủ hồ sơ, tài liệu kế toán khoản phải trả cho người lao động tiền lương nghỉ phép, khoản chi phí sản xuất, kinh doanh phải trích trước Phải trả nội khoản phải trả đơn vị cấp đơn vị cấp trực thuộc khơng có tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc Phải trả khác khoản phải trả khơng có tính chất thương mại, không liên quan đến giao dịch mua bán, nội Thời điểm ghi nhận nợ phải trả thời điểm phát sinh nghĩa vụ phải toán Cơng ty có chứng chắn cho thấy khoản tổn thất có khả chắn xảy Nguyên tắc ghi nhận vay nợ phải trả thuê tài Các khoản vay nợ phải trả thuê tài phản ánh theo giá gốc phân loại thành nợ ngắn hạn, dài hạn trình bày báo cáo tài Các khoản vay nợ phải trả thuê tài Công ty theo dõi chi tiết theo đối tượng, theo khế ước vay, kỳ hạn gốc, kỳ hạn nợ lại theo nguyên tệ Đối với khoản vay nợ thuê tài khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ đánh giá lại theo tỷ giá bán thời điểm cuối kỳ ngân hàng thương mại nơi cơng ty thường xun có giao dịch Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản dự phòng phải trả Giá trị ghi nhận khoản dự phòng phải trả giá trị ước tính hợp lý khoản tiền sẽ để toán nghĩa vụ nợ tại ngày kết thúc kỳ kế toán năm Khoản dự phòng phải trả được lập thời điểm lập Báo cáo tài Trường hợp số dự phịng phải trả cần lập ở kỳ kế toán lớn số dự phòng phải trả lập ở kỳ kế tốn trước chưa sử dụng hết sớ chênh lệch được ghi nhận vào chi phí sản xuất, kinh doanh kỳ kế tốn Trường hợp số dự phịng phải trả lập ở kỳ kế toán nhỏ số dự phòng phải trả lập ở kỳ kế tốn trước chưa sử dụng hết sớ chênh lệch phải được hồn nhập ghi giảm chi phí sản xuất, kinh doanh kỳ kế tốn Đới với dự phịng phải trả bảo hành cơng trình xây lắp được lập cho từng cơng trình xây lắp được lập vào ći kỳ kế tốn năm hoặc cuối kỳ kế tốn giữa niên đợ Trường hợp số dự phịng phải trả bảo hành cơng trình xây lắp lập lớn chi phí thực tế phát sinh sớ chênh lệch được hồn nhập ghi vào TK 711 “Thu nhập khác” Chỉ khoản chi phí liên quan đến khoản dự phòng phải trả lập ban đầu bù đắp khoản dự phòng phải trả Trang 12 CƠNG TY TNHH MTV QLKT CƠNG TRÌNH THỦY LỢI QUẢNG TRỊ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Khu phố 9, P Đông Lễ, TP Đông Hà, Tỉnh Quảng Trị Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Ghi nhận doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ghi nhận có khả thu lợi ích kinh tế xác định cách chắn, đồng thời thỏa mãn điều kiện sau:  Doanh thu bán hàng ghi nhận rủi ro đáng kể quyền sở hữu sản phẩm chuyển giao cho người mua khơng cịn khả đáng kể làm thay đổi định hai bên giá bán khả trả lại hàng  Doanh thu cung cấp dịch vụ ghi nhận hoàn thành dịch vụ Trường hợp dịch vụ thực nhiều kỳ kế tốn việc xác định doanh thu vào tỷ lệ hoàn thành dịch vụ ngày kết thúc kỳ kế tốn Doanh thu hoạt động tài ghi nhận doanh thu xác định tương đối chắn có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch   Tiền lãi ghi nhận sở thời gian lãi suất thực tế Cổ tức lợi nhuận chia ghi nhận Công ty quyền nhận cổ tức quyền nhận lợi nhuận từ góp vốn Thu nhập khác khoản thu nhập hoạt động sản xuất, kinh doanh Công ty, ghi nhận xác định cách tương đối chắn có khả thu lợi ích kinh tế 10 Các khoản giảm trừ doanh thu Các khoản giảm trừ doanh thu bao gồm chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán hàng bán bị trả lại Khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại phát sinh kỳ tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa dịch vụ điều chỉnh giảm doanh thu kỳ phát sinh; Trường hợp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ từ kỳ trước, đến kỳ sau phát sinh chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán hàng bán bị trả lại doanh nghiệp ghi giảm doanh thu theo nguyên tắc: - Nếu sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ từ kỳ trước, đến kỳ sau phải giảm giá, phải chiết khấu thương mại, bị trả lại phát sinh trước thời điểm phát hành Báo cáo tài chính, kế tốn phải coi kiện cần điều chỉnh phát sinh sau ngày lập Bảng cân đối kế toán ghi giảm doanh thu, Báo cáo tài kỳ lập báo cáo (kỳ trước) - Trường hợp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ phải giảm giá, phải chiết khấu thương mại, bị trả lại sau thời điểm phát hành Báo cáo tài doanh nghiệp ghi giảm doanh thu kỳ phát sinh (kỳ sau) 11 Giá vốn Giá vốn khoản doanh thu tương ứng ghi nhận đồng thời theo nguyên tắc phù hợp 12 Chi phí vay Chi phí vay giai đoạn đầu tư xây dựng cơng trình xây dựng dở dang tính vào giá trị tài sản Khi cơng trình hồn thành chi phí vay tính vào chi phí tài kỳ Tất chi phí vay khác ghi nhận vào chi phí tài kỳ phát sinh Trang 13 CƠNG TY TNHH MTV QLKT CƠNG TRÌNH THỦY LỢI QUẢNG TRỊ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Khu phố 9, P Đông Lễ, TP Đông Hà, Tỉnh Quảng Trị Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 13 Thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp kỳ bao gồm thuế thu nhập hành thuế thu nhập hoãn lại Thuế thu nhập hành khoản thuế tính dựa thu nhập chịu thuế kỳ với thuế suất có hiệu lực ngày kết thúc niên độ kế toán Thu nhập chịu thuế chênh lệch so với lợi nhuận kế toán điều chỉnh khoản chênh lệch tạm thời thuế kế toán điều chỉnh khoản thu nhập chi phí khơng phải chịu thuế hay khơng khấu trừ Thuế thu nhập hoãn lại xác định cho khoản chênh lệch tạm thời ngày kết thúc niên độ kế tốn sở tính thuế thu nhập tài sản nợ phải trả giá trị ghi sổ chúng cho mục đích báo cáo tài Thuế thu nhập hỗn lại phải trả ghi nhận cho tất khoản chênh lệch tạm thời Tài sản thuế thu nhập hoãn lại ghi nhận chắn tương lai sẽ có lợi nhuận tính thuế để sử dụng chênh lệch tạm thời khấu trừ Giá trị thuế thu nhập hỗn lại tính theo thuế suất dự tính sẽ áp dụng cho năm tài sản thu hồi hay nợ phải trả tốn dựa mức thuế suất có hiệu lực ngày kết thúc niên độ kế toán Giá trị ghi sổ tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải xem xét lại vào ngày kết thúc niên độ kế toán phải giảm giá trị ghi sổ tài sản thuế thu nhập hoãn lại đến mức đảm bảo chắn có đủ lợi nhuận tính thuế cho phép lợi ích phần tồn tài sản thuế thu nhập hỗn lại sử dụng 14 Thuế suất lệ phí nộp Ngân sách mà Công ty áp dụng Thuế Giá trị gia tăng: Hoạt động tưới, tiêu nước phục vụ sản xuất nông nghiệp không chịu thuế GTGT Các hoạt động khác áp dụng mức thuế suất thuế GTGT đầu 10% Thuế thu nhập doanh nghiệp Thu nhập từ dịch vụ tưới, tiêu nước thu nhập miễn thuế Thu nhập từ hoạt động khác áp dụng mức thuế suất thuế TNDN 22% Các loại Thuế khác Lệ phí Nộp theo quy định hành 15 Cơng cụ tài Ghi nhận ban đầu Tài sản tài Tại ngày ghi nhận ban đầu, tài sản tài ghi nhận theo giá gốc cộng chi phí giao dịch có liên quan trực tiếp đến việc mua sắm tài sản tài Tài sản tài Cơng ty bao gồm: tiền mặt, tiền gởi, khoản phải thu khách hàng, phải trả khác, ký quỹ, ký cược, khoản đầu tư tài Nợ phải trả tài Tại ngày ghi nhận ban đầu, nợ phải trả tài ghi nhận theo giá gốc cộng chi phí giao dịch có liên quan trực tiếp đến việc phát hành nợ phải trả tài Nợ phải trả tài Công ty bao gồm khoản vay, phải trả người bán, chi phí phải trả phải trả khác Đánh giá lại sau lần ghi nhận ban đầu Hiện tại, chưa có quy định đánh giá lại cơng cụ tài sau ghi nhận ban đầu V ĐIỀU CHỈNH HỒI TỐ Trang 14 CÔNG TY TNHH MTV QLKT CƠNG TRÌNH THỦY LỢI QUẢNG TRỊ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Khu phố 9, P Đông Lễ, TP Đông Hà, Tỉnh Quảng Trị Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Cơng ty điều chỉnh số tiêu Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo biên giám sát tài Sở Tài tỉnh Quảng Trị phân loại lại khoản đầu tư tài Cụ thể: Điều chỉnh số tiêu Bảng cân đối kế toán Điều chỉnh số tiêu Báo cáo kết hoạt động kinh doanh VI THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tiền Phải thu khách hàng ngắn hạn Trang 15 CÔNG TY TNHH MTV QLKT CƠNG TRÌNH THỦY LỢI QUẢNG TRỊ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Khu phố 9, P Đơng Lễ, TP Đơng Hà, Tỉnh Quảng Trị Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Hàng tồn kho Trang 16 CÔNG TY TNHH MTV QLKT CƠNG TRÌNH THỦY LỢI QUẢNG TRỊ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Khu phố 9, P Đơng Lễ, TP Đơng Hà, Tỉnh Quảng Trị Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản cố định hữu hình Xây dựng dở dang Trang 17 CÔNG TY TNHH MTV QLKT CƠNG TRÌNH THỦY LỢI QUẢNG TRỊ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Khu phố 9, P Đơng Lễ, TP Đơng Hà, Tỉnh Quảng Trị Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 10 Chi phí trả trước dài hạn 11 Phải trả người bán ngắn hạn 12 Thuế khoản phải nộp nhà nước 13 Phải trả người lao động Trang 18 CƠNG TY TNHH MTV QLKT CƠNG TRÌNH THỦY LỢI QUẢNG TRỊ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Khu phố 9, P Đông Lễ, TP Đông Hà, Tỉnh Quảng Trị Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) 14 Phải trả khác 15 Vốn chủ sở hữu a Tình hình biến động vốn chủ sở hữu b Chi tiết vốn góp chủ sở hữu Trang 19 CÔNG TY TNHH MTV QLKT CƠNG TRÌNH THỦY LỢI QUẢNG TRỊ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Khu phố 9, P Đông Lễ, TP Đông Hà, Tỉnh Quảng Trị Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Trang 20 CƠNG TY TNHH MTV QLKT CƠNG TRÌNH THỦY LỢI QUẢNG TRỊ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Khu phố 9, P Đông Lễ, TP Đông Hà, Tỉnh Quảng Trị Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) c Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối VII THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Doanh thu khoản giảm trừ doanh thu Giá vốn hàng bán Doanh thu hoạt động tài Trang 21 CƠNG TY TNHH MTV QLKT CƠNG TRÌNH THỦY LỢI QUẢNG TRỊ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Khu phố 9, P Đơng Lễ, TP Đơng Hà, Tỉnh Quảng Trị Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Thu nhập khác Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố Thuế TNDN hành VIII a NHỮNG THƠNG TIN KHÁC Cơng cụ tài Quản lý rủi ro Thơng qua cơng tác quản trị nguồn vốn, Công ty xem xét, định trì số dư nguồn vốn nợ phải trả thích hợp thời kỳ để vừa đảm bảo hoạt động liên tục vừa tối đa hóa lợi ích chủ sở hữu b Quản lý rủi ro tài Rủi ro tài bao gồm rủi ro thị trường (bao gồm rủi ro lãi suất, rủi ro giá hàng hóa), rủi ro tín Trang 22 CƠNG TY TNHH MTV QLKT CƠNG TRÌNH THỦY LỢI QUẢNG TRỊ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Khu phố 9, P Đơng Lễ, TP Đơng Hà, Tỉnh Quảng Trị Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) dụng rủi ro khoản Quản lý rủi ro thị trường: Hoạt động kinh doanh Công ty sẽ chủ yếu chịu rủi ro có biến động lớn giá, lãi suất Quản lý rủi ro lãi suất Rủi ro lãi suất Công ty phát sinh chủ yếu từ khoản vay ký kết Để giảm thiểu rủi ro này, Công ty ước tính ảnh hưởng chi phí lãi vay đến kết kinh doanh thời kỳ phân tích, dự báo để lựa chọn thời điểm trả nợ thích hợp Ban giám đốc cho rủi ro biến động lãi suất ngồi dự tính Cơng ty mức thấp Quản lý rủi ro giá hàng hóa Cơng ty mua ngun vật liệu, hàng hóa từ nhà cung cấp nước mua trực tiếp người dân để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, sẽ chịu rủi ro từ việc thay đổi giá đầu vào Để giảm thiểu rủi ro này, Công ty lựa chọn nhà cung cấp uy tín, quan hệ kinh doanh lâu năm cung cấp biến động giá kịp thời Ban giám đốc cho rủi ro biến động giá ngun vật liệu, hàng hóa ngồi dự tính Cơng ty mức thấp Quản lý rủi ro tín dụng Phải thu khách hàng Cơng ty giảm thiểu rủi ro tín dụng cách giao dịch với đơn vị có khả tài tốt, yêu cầu ứng trước tiền đơn vị giao dịch lần đầu hay chưa có thơng tin khả tài nhân viên kế tốn cơng nợ thường xuyên theo dõi nợ phải thu để đôn đốc thu hồi Trên sở khoản phải thu Công ty liên quan đến nhiều khách hàng khác nên rủi ro tín dụng khơng tập trung vào khách hàng định Quản lý rủi ro khoản Để quản lý rủi ro khoản, đáp ứng nhu cầu vốn, nghĩa vụ tài tương lai, Công ty thường xuyên theo dõi trì đủ mức dự phịng tiền, tối ưu hóa dịng tiền nhàn rỗi, tận dụng tín dụng từ khách hàng đối tác, chủ động kiểm soát khoản nợ đến hạn, đến hạn tương quan với tài sản đến hạn nguồn thu để tạo thời kỳ Tổng hợp khoản nợ phải trả tài Cơng ty theo thời hạn tốn sau: Lãnh đạo Công ty cho Công ty rủi ro khoản tin tưởng Cơng ty tạo đủ nguồn tiền để đáp ứng nghĩa vụ tài đến hạn Tổng hợp tài sản tài có Cơng ty trình bày sở tài sản sau: Trang 23 CÔNG TY TNHH MTV QLKT CÔNG TRÌNH THỦY LỢI QUẢNG TRỊ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Khu phố 9, P Đông Lễ, TP Đông Hà, Tỉnh Quảng Trị Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) Số liệu so sánh a Áp dụng chế độ kế toán Như trình bày thuyết minh số III.1, kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2015 Công ty áp dụng Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp thay Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài Thơng tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2009 Bộ Tài Cơng ty trình bày lại số liệu so sánh theo qui định Chế độ kế toán doanh nghiệp b Ảnh hưởng việc áp dụng chế độ kế toán Ảnh hưởng việc áp dụng chế độ kế toán đến số liệu so sánh Báo cáo tài sau: (i) Điều chỉnh giảm Tài sản ngắn hạn khác đồng thời tăng Phải thu ngắn hạn khác, số tiền: 169.038.671 đồng Đây việc trình bày lại khoản mục Tạm ứng với giá trị 169.038.671 đồng theo hướng dẫn Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài Trang 24 CƠNG TY TNHH MTV QLKT CƠNG TRÌNH THỦY LỢI QUẢNG TRỊ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Khu phố 9, P Đông Lễ, TP Đông Hà, Tỉnh Quảng Trị Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo) (Các Thuyết minh phận hợp thành cần đọc đồng thời với Báo cáo tài chính) c Các khoản mục khác Số liệu so sánh số liệu Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2014 Cơng ty kiểm tốn Cơng ty TNHH Kiểm tốn AVN Việt Nam Sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán Ban lãnh đạo Cơng ty khẳng định khơng có kiện phát sinh sau ngày 31 tháng 12 năm 2015 thời điểm lập báo cáo mà chưa xem xét điều chỉnh số liệu công bố Báo cáo tài Nguyễn Duy Thơng Giám đốc Đơng Hà, ngày 25 tháng 03 năm 2016 Hồng Thị Lài Kế toán trưởng Nguyễn Thị Kim Huế Người lập biểu Trang 25