16553_488-2000-qd-nhnn5

Quyết định 488/2000/QĐ NHNN5 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC ******** CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập Tự do Hạnh phúc ******** Số 488/2000/QĐ NHNN5 Hà Nội, ngày 27 tháng 11 năm 2000 QUYẾT ĐỊNH CỦA THỐNG[.]

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC ******** CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc ******** Số: 488/2000/QĐ-NHNN5 Hà Nội, ngày 27 tháng 11 năm 2000 QUYẾT ĐỊNH CỦA THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC SỐ 488/2000/QĐ-NHNN5 NGÀY 27 THÁNG 11 NĂM 2000 BAN HÀNH QUY ĐỊNH VỀ VIỆC PHÂN LOẠI TÀI SẢN "CÓ", TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHỊNG ĐỂ XỬ LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC Căn Luật Ngân hàng Nhà nước số 01/1997/QH10 ngày 12/12/1997 Luật tổ chức tín dụng số 02/1997/QH10 ngày 12/12/1997; Căn Nghị định số 15/CP ngày 02 tháng năm 1993 Chính phủ nhiệm vụ, quyền hạn trách nhiệm quản lý nhà nước Bộ, quan ngang Bộ; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Các Ngân hàng tổ chức tín dụng phi ngân hàng; Sau thống với Bộ trưởng Bộ Tài chính, QUYẾT ĐỊNH Điều Ban hành kèm theo Quyết định Quy định việc phân loại tài sản "Có", trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng Điều Quyết định có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký Các quy định việc phân loại tài sản "Có", trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng văn hết hiệu lực thi hành: Quyết định số 48/1999/QĐ-NHNN5 ngày tháng năm 1999 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Quy định việc phân loại tài sản "Có", trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng Công văn số 582/CV-NHNN5 ngày 23 tháng năm 1999 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tổ chức tín dụng Điều Chánh Văn phòng, Vụ trưởng Vụ Các ngân hàng tổ chức tín dụng phi ngân hàng, Thủ trưởng đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước, Giám đốc Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc (Giám đốc) tổ chức tín dụng chịu trách nhiệm thi hành Quyết định Trần Minh Tuấn (Đã ký) QUY ĐỊNH VỀ VIỆC PHÂN LOẠI TÀI SẢN "CÓ", TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHỊNG ĐỂ XỬ LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG (Ban hành kèm theo Quyết định số 488/2000/QĐ-NHNN5 ngày 27 tháng 11 năm 2000 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước) Chương NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều 1 Tổ chức tín dụng hoạt động Việt Nam phải thực việc phân loại tài sản "Có", trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro hoạt động ngân hàng theo Quy định Việc trích lập sử dụng dự phịng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng giảm giá chứng khốn, quỹ dự phịng tài thực theo quy định Nghị định số 166/1999/NĐ-CP ngày 19/11/1999 Chính phủ chế độ tài tổ chức tín dụng Điều Trong Quy định này, từ ngữ hiểu sau: Rủi ro hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng (sau gọi tắt rủi ro) tổn thất xảy hoạt động ngân hàng Dự phòng rủi ro dự phòng hạch tốn vào chi phí hoạt động tổ chức tín dụng thơng qua việc trích lập dự phịng cho phần giá trị tài sản "Có" có khả khơng thể thu hồi Sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động ngân hàng việc tổ chức tín dụng hạch tốn chuyển rủi ro trường hợp quy định Điều 11 Quy định từ hạch toán nội bảng hạch toán ngoại bảng Điều Trong thời hạn 15 ngày làm việc tháng thứ ba quý, tổ chức tín dụng thực việc phân loại tài sản "Có" thời điểm cuối cuối tháng thứ hai trích lập dự phịng để xử lý rủi ro Trường hợp số tiền phải trích lập dự phịng lớn số tiền dự phịng cịn tổ chức tín dụng phải trích thêm phần chênh lệch thiếu Trường hợp số tiền phải trích lập dự phịng nhỏ số tiền dự phịng cịn tổ chức tín dụng phải hồn lại phần chênh lênh thừa để giảm số tiền dự phòng trích Điều Việc xử lý rủi ro thực quý lần sau thực việc trích lập dự phịng rủi ro xử lý rủi ro phạm vi dự phịng có Tổ chức tín dụng khơng thông báo cho khách hàng biết việc xử lý rủi ro, trừ khoản nợ Chính phủ cho phép xóa nợ cho khách hàng Điều Tổ chức tín dụng khơng điều chỉnh giảm số nợ hồ sơ cho vay phần nợ coi rủi ro xử lý dự phịng rủi ro Tổ chức tín dụng phải tiếp tục có biện pháp để thu hồi nợ triệt để theo chế độ hành khoản nợ bình thường chưa xử lý dự phòng rủi ro, trừ khoản nợ Chính phủ cho phép xóa nợ cho khách hàng Điều Mọi khoản tiền thu hồi từ rủi ro xử lý dự phòng coi doanh thu tổ chức tín dụng Chương NHỮNG QUY ĐỊNH CỤ THỂ MỤC PHÂN LOẠI TÀI SẢN "CĨ" Điều Tài sản "Có" khơng phải phân loại trích lập dự phịng rủi ro: Những khoản cho vay nguồn vốn tài trợ, ủy thác đầu tư theo Hiệp định ký kết với tổ chức nước ngồi, trích dự phịng rủi ro theo yêu cầu Hiệp định rủi ro xảy tổ chức nước ngồi có trách nhiệm xử lý Điều Tổ chức tín dụng thực việc phân loại tài sản "Có" hoạt động ngân hàng sau: Tài sản "Có" hoạt động cấp tín dụng phân nhóm sau: Nhóm gồm: - Những khoản cho vay chưa đến hạn trả nợ (kể kỳ hạn nợ gia hạn) - Những khoản tiền chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác chưa đến hạn tốn - Những khoản cho th tài chưa đến hạn trả tiền thuê Nhóm gồm: - Những khoản cho vay có bảo đảm tài sản hạn trả nợ 181 ngày; khoản cho vay khơng có bảo đảm tài sản q hạn trả nợ 91 ngày - Những khoản tiền chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác q hạn tốn thời gian 31 ngày - Số tiền trả thay cho người bảo lãnh chưa thu hồi thời gian 61 ngày - Những khoản cho th tài mà bên th khơng trả tiền thuê thời gian 181 ngày Nhóm gồm: - Những khoản cho vay có bảo đảm tài sản hạn trả nợ từ 181 ngày đến 361 ngày; khoản cho vay khơng có bảo đảm tài sản hạn trả nợ từ 91 ngày đến 181 ngày - Những khoản tiền chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác hạn toán từ 31 ngày đến 61 ngày - Số tiền trả thay cho người bảo lãnh chưa thu hồi thời gian từ 61 ngày đến 181 ngày - Những khoản cho thuê tài mà bên th khơng trả tiền th từ 181 đến 361 ngày Nhóm gồm: - Những khoản cho vay có bảo đảm tài sản hạn trả nợ từ 361 ngày trở lên; khoản cho vay khơng có bảo đảm tài sản hạn trả nợ từ 181 ngày trở lên - Những khoản tiền triết khấu, tái triết khấu thương phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác hạn toán từ 61 ngày trở lên - Số tiền trả thay cho người bảo lãnh chưa thu hồi từ 181 ngày trở lên - Những khoản cho thuê tài mà bên thuê không trả tiền thuê từ 361 ngày trở lên Tài sản "Có" dịch vụ tốn: Các khoản tốn hộ khách hàng, tổ chức tín dụng khác (không bao gồm khoản trả thay cho người bảo lãnh quy định Khoản 1, Điều này) hạn thu hồi MỤC TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG Điều Tỷ lệ trích dự phịng áp dụng cho tài sản "Có": - Đối với hoạt động cấp tín dụng: Nhóm 1: 0% Nhóm 2: 20% Nhóm 3: 50% Nhóm 4: 100% - Đối với dịch vụ tốn: 20% Số tiền dự phịng phải trích lập tổ chức tín dụng bao gồm: - Số tiền dự phịng cho hoạt động cấp tín dụng xác định sở tỷ lệ trích dự phịng tài sản "Có" nhóm hoạt động cấp tín dụng; - Số tiền dự phịng cho dịch vụ toán xác định sở tỷ lệ trích dự phịng tài sản "Có" dịch vụ toán Điều 10 Trường hợp tổ chức tín dụng Nhà nước thực việc trích lập dự phịng theo Quy định dẫn tới kết kinh doanh năm lỗ tổ chức tín dụng phải lập phương án khắc phục gửi Bộ Tài Ngân hàng Nhà nước xem xét MỤC SỬ DỤNG DỰ PHÒNG Điều 11 Tổ chức tín dụng sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro trường hợp sau đây: Khi khách hàng vay vốn, người bảo lãnh vay vốn, người phát hành thương phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác, người bảo lãnh thương phiếu, bên thuê tài chính, người cung ứng dịch vụ toán tổ chức bị phá sản, giải thể hồn thành việc tốn tài sản Mức xử lý rủi ro mức tổn thất sau toán tài sản tổ chức bị phá sản, giải thể Tài sản "Có" có thời gian hạn (kể trường hợp tổ chức bị phá sản, giải thể chưa hoàn thành việc toán tài sản) sau: - Những khoản cho vay có bảo đảm tài sản hạn trả nợ từ 721 ngày trở lên: khoản cho vay khơng có bảo đảm tài sản q hạn trả nợ từ 361 ngày trở lên - Những khoản tiền chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác hạn toán từ 91 ngày trở lên - Số tiền trả thay cho người bảo lãnh chưa thu hồi từ 361 ngày trở lên - Những khoản cho th tài mà bên th khơng trả tiền thuê từ 721 ngày trở lên - Số tiền tốn hộ khách hàng, tổ chức tín dụng khác (không bao gồm khoản trả thay cho người bảo lãnh) hạn thu hồi từ 181 ngày trở lên Những khoản nợ cho vay Chính phủ cho phép xóa nợ cho khách hàng khơng Chính phủ cấp nguồn để bù đắp mà chưa sử dụng dự phòng để xử lý theo quy định Khoản Điều Điều 12 Tổ chức tín dụng phải thành lập Hội đồng xử lý rủi ro Chủ tịch Hội đồng quản trị (đối với tổ chức tín dụng có Hội đồng quản trị) Tổng giám đốc (Giám đốc) làm Chủ tịch có thành viên bắt buộc gồm Trưởng ban kiểm sốt, Kế tốn trưởng, Trưởng phịng tín dụng, Trưởng phịng kiểm tra nội bộ; thành viên khác Hội đồng quản trị Tổng giám đốc (Giám đốc) định Điều 13 Nhiệm vụ Hội đồng xử lý: Xem xét việc phân loại tài sản "Có", trích lập dự phòng rủi ro quý hành Tổng giám đốc (Giám đốc) thực Xem xét báo cáo tình hình theo dõi, kê thực thu hồi nợ rủi ro xử lý Quyết định việc xử lý rủi ro quý hành phương án thu hồi nợ quý rủi ro xử lý Trong phương án, phải xác định thời gian biện pháp áp dụng để thu hồi nợ Điều 14 Hồ sơ để làm xử lý rủi ro bao gồm: Hồ sơ cho vay thu hồi nợ; chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác; bảo lãnh; cho thuê tài chính; dịch vụ tốn giấy tờ khác có liên quan đến rủi ro trường hợp quy định Điều 11 Quy định Ngoài hồ sơ trên: a Đối với rủi ro trường hợp quy định Khoản 1, Điều 11 Quy định cịn phải có: - Quyết định tun bố phá sản Toà án định giải thể quan Nhà nước có thẩm quyền theo quy định pháp luật (bản có cơng chứng); - Báo cáo thi hành định tuyên bố phá sản báo cáo kết thúc việc thi hành định tuyên bố phá sản Phòng thi hành án; văn giải khoản nợ tổ chức bị giải thể (bản có cơng chứng) b Đối với rủi ro trường hợp quy định khoản 3, Điều 11 Quy định cịn phải có: Văn Chính phủ cho phép xố nợ cho khách hàng MỤC HẠCH TOÁN, BÁO CÁO, XỬ LÝ VI PHẠM Điều 15 Tổ chức tín dụng thực hạch tốn việc trích lập, sử dụng dự phịng số tiền thu hồi sau sử dụng dự phòng theo quy định Ngân hàng Nhà nước Điều 16 Tổ chức tín dụng thực việc báo cáo phân loại tài sản "Có", trích lập sử dụng dự phòng sau: Báo cáo phân loại tài sản "Có", trích lập dự phịng để xử lý rủi ro hoạt động Ngân hàng: a Trước ngày 10 tháng thứ quý sau, tổ chức tín dụng báo cáo Ngân hàng Nhà nước quan tài tình hình phân loại tài sản "Có", trích lập dự phịng theo Mẫu biểu số 1A (đính kèm): - Tổ chức tín dụng Nhà nước gửi Ngân hàng Nhà nước (Thanh tra Ngân hàng Nhà nước), Bộ Tài (Vụ Tài Ngân hàng tổ chức tài chính) Cục thuế tỉnh, thành phố nơi tổ chức tín dụng đóng trụ sở chính; - Tổ chức tín dụng liên doanh, tổ chức tín dụng phi ngân hàng 100% vốn nước ngoài, chi nhánh ngân hàng nước Việt Nam gửi Ngân hàng Nhà nước (Thanh tra Ngân hàng Nhà nước), Bộ Tài (Vụ Tài ngân hàng tổ chức tài chính), Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước Cục thuế tỉnh, thành phố nơi tổ chức tín dụng đóng trụ sở - Tổ chức tín dụng khác gửi cho Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước Cục thuế tỉnh, thành phố nơi tổ chức tín dụng đóng trụ sở b Trước ngày 20 tháng thứ quý sau, chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố tổng hợp báo cáo tổ chức tín dụng khác quy định điểm a, khoản 1, Điều gửi Ngân hàng Nhà nước (Thanh tra Ngân hàng Nhà nước) Bộ Tài (Vụ Tài ngân hàng tổ chức tài chính) theo Mẫu biểu số 1B (đính kèm) Báo cáo sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động ngân hàng: a Trước ngày 10 tháng thứ quý sau, tổ chức tín dụng báo cáo Ngân hàng Nhà nước quan tài tình hình sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro theo Mẫu biểu số 2A (đính kèm): - Tổ chức tín dụng Nhà nước gửi Ngân hàng Nhà nước (Thanh tra Ngân hàng Nhà nước), Bộ Tài (Vụ Tài Ngân hàng tổ chức tài chính) Cục thuế tỉnh, thành phố nơi tổ chức tín dụng đóng trụ sở chính; - Tổ chức tín dụng liên doanh, tổ chức tín dụng phi ngân hàng 100% vốn nước ngoài, chi nhánh ngân hàng nước Việt Nam gửi Ngân hàng Nhà nước (Thanh tra Ngân hàng Nhà nước), Bộ Tài (Vụ Tài ngân hàng tổ chức tài chính), Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước Cục thuế tỉnh, thành phố nơi tổ chức tín dụng đóng trụ sở - Tổ chức tín dụng khác gửi cho Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước Cục thuế tỉnh, thành phố nơi tổ chức tín dụng đóng trụ sở b Trước ngày 20 tháng thứ quý sau, chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố tổng hợp báo cáo tổ chức tín dụng khác quy định điểm a, khoản 2, Điều gửi Ngân hàng Nhà nước (Thanh tra ngân hàng Nhà nước) Bộ Tài (Vụ Tài ngân hàng tổ chức tài chính) theo Mẫu biểu số 2B (đính kèm) Điều 17 Ngân hàng Nhà nước (Thanh tra Ngân hàng Nhà nước) Bộ Tài có trách nhiệm kiểm tra việc thực sử dụng dự phòng rủi ro hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng Tổ chức tín dụng vi phạm Quy định bị xử phạt theo quy định Nghị định số 20/2000/NĐ-CP ngày 15/6/2000 Chính phủ xử phạt vi phạm hành lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng Chương ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 18 Việc sửa đổi, bổ sung điều khoản Quy định Thống đốc Ngân hàng Nhà nước định sau thống với Bộ trưởng Bộ Tài MẪU BIỂU SỐ 1A TỔ CHỨC TÍN DỤNG CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BÁO CÁO PHÂN LOẠI TÀI SẢN "CÓ", TRÍCH LẬP DỰ PHỊNG ĐỂ XỬ LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG Quý năm Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Chỉ tiêuChỉ tiêuChỉ tiêuGiá trị tài sản "Có" Số tiền trích lập dự phịng Tài sản "Có" hoạt động cấp tín dụng: Nhóm gồm: - Những khoản cho vay chưa đến hạn trả nợ (kể kỳ hạn nợ gia hạn) - Những khoản tiền chiết khấu, tái chiết thương phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác chưa đến hạn tốn Tài sản "Có" hoạt động cấp tín dụng:1 Tài sản "Có" hoạt động cấp tín dụng:1 Tài sản "Có" hoạt động cấp tín dụng: Nhóm gồm:Nhóm gồm:Nhóm gồm: - Những khoản cho vay chưa đến hạn trả nợ (kể kỳ hạn nợ gia hạn).Những khoản cho vay chưa đến hạn trả nợ (kể kỳ hạn nợ gia hạn).Những khoản cho vay chưa đến hạn trả nợ (kể kỳ hạn nợ gia hạn) - Những khoản tiền chiết khấu, tái chiết thương phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác chưa đến hạn toán.Những khoản tiền chiết khấu, tái chiết thương phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác chưa đến hạn - Những khoản cho thuê tài chưa đến hạn trả tiền thuê Nhóm gồm: - Những khoản cho vay có bảo đảm tài sản hạn trả nợ 181 ngày; khoản cho vay khơng có bảo đảm tài sản hạn trả nợ 91 ngày toán.Những khoản tiền chiết khấu, tái chiết thương phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác chưa đến hạn toán - Những khoản cho thuê tài chưa đến hạn trả tiền thuê.- Những khoản cho thuê tài chưa đến hạn trả tiền thuê.- Những khoản cho thuê tài chưa đến hạn trả tiền thuê Nhóm gồm:Nhóm gồm:Nhóm gồm: - Những khoản cho vay có bảo đảm tài sản hạn trả nợ 181 ngày; khoản cho vay bảo đảm tài sản hạn trả nợ 91 ngày.- Những khoản cho vay có bảo đảm tài sản hạn trả nợ 181 ngày; khoản cho vay khơng có bảo đảm tài sản hạn trả nợ 91 ngày.Những khoản cho vay có bảo đảm tài sản hạn trả nợ 181 ngày; khoản cho vay khơng có bảo đảm tài sản hạn trả nợ 91 ngày - Những khoản tiền chiết khấu, tái chiết khấu - Những khoản thương phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác tiền chiết khấu, hạn toán thời gian 31 ngày tái chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác hạn toán thời gian 31 ngày.Những khoản tiền chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác hạn toán thời gian 31 ngày.Những khoản tiền chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác