Nguyen ly ke toan -S�A

Giáo viên hướng dẫn: Phạm Thị Ái Mỹ Nhóm : Lớp : K44.B Kế toán - Kiếm toán NỘI DUNG I.I GIỚI GIỚI THIỆU THIỆU CHUNG CHUNG II II PHÂN PHÂN LOẠI LOẠI III III HÌNH HÌNH THỨC THỨC VÀ VÀ KĨ KĨ THUẬT THUẬT GHI GHI SỔ SỔ IV.KẾT IV.KẾT LUẬN LUẬN I GIỚI THIỆU CHUNG: SỰ XUẤT HIỆN (VỊ TRÍ) CỦA SỔ KẾ TỐN KHÁI NIỆM SỔ KẾ TOÁN YÊU CẦU QUY ĐỊNH VỀ SỔ KẾ TỐN NỢI DUNG SỔ KẾ TOÁN I-1.SỰ XUẤT HIỆN CỦA SỔ KẾ TOÁN: Chứng từ Chứng từ Chứng từ SỔ KẾ TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH I-1.SỰ XUẤT HIỆN CỦA SỔ KẾ TỐN: VỊ TRÍ SỔ KẾ TỐN TRONG QUY TRÌNH KẾ TỐN Ghi nhận NVKT phát sinh (chứng từ) Tổng hợp thông tin (chứng từ) : đầy đủ,hệ thống => KT ban đầu Cung cấp thông tin (Chứng từ KT không cung cấp được) Chọn lọc, xử lý số liệu (hệ thống hóa => SKT (cuối kỳ)  tiêu cần thiết => BCTC, BC phận Cầu nối bước quy trình kế tốn => hồn thành I-2 KHÁI NIỆM SỔ KẾ TOÁN: Tờ sổ (mẫu định) => Biểu vật => ghi chép chất PP TK NVKTPS GC SKT => PPKT (số liệu  CT gốc) => Nguyên lý phương pháp ghi kép - Tờ sổ rời: ghi chép độc lập - Quyển sổ (nhiều tờ rời) => kết cấu tương ứng ND phản ánh, yêu cầu cần xác định, tiêu => QUẢN LÝ Lập BCKT I-3 YÊU CẦU QUY ĐỊNH VỀ SỔ KẾ TỐN: Mẫu in sẵn, đóng thành Trước ghi sổ: thủ tục bắt buộc ND Đánh số trang, hai trang: dấu giáp lai CQ Thi hành án QUY ĐỊNH Tài liệu KT Niên độ KT -> kết thúc không sử dụng ghi SKT niên độ => lưu trữ chậm 12 tháng (từ ngày kết thúc NĐKT) Nơi lưu trữ : kho đơn vị tương ứng Thời hạn LT: tùy thuộc loại sổ I-4 NỘI DUNG SỔ KẾ TOÁN: Nội dung chủ yếu : - Ngày, tháng ghi sổ - Số hiệu, ngày, tháng CTKT (căn ghi sổ) - Nội dung NVKTTCPS - Số tiền NVKTTCPS => TKKT - SDĐK, số tiền PS kỳ, SDCK (Đ 25- Luật kế toán số 03/2003/QH11) II-2 CÁC LOẠI SỔ CHÍNH: Đơn vị: HTXTMDVTT Địa chỉ: SỔ CÁI Tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Năm: 20A ĐVT: Triệu đồng Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Tài khoản đối ứng Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Có 100 156 4,5 Số phát sinh kỳ Tổng cộng 100 Số dư cuối kỳ 95,5 4,5 Ghi II-2 CÁC LOẠI SỔ CHÍNH: c) Sổ Kế toán chi tiết : Ghi chép NVKTTCPS (liên quan ĐTKT cần thiết theo dõi chi tiết (yêu cầu quản lý) Số liệu => thông tin => quản lý loại TS, NV, DT, CP (chưa phản ánh sổ NK, sổ cái) Số lượng, kết cấu => không bắt buộc II-2 CÁC LOẠI SỔ CHÍNH: II-2 CÁC LOẠI SỔ CHÍNH: d) Sổ Nhật ký – Sổ : Là loại sổ liên hợp Kết hợp ghi theo thời gian (phần nhật ký) hệ thống (phần sổ cái) = > số liệu: thời gian, hệ thống Đặc trưng trang sổ II-2 CÁC LOẠI SỔ CHÍNH: III HÌNH THỨC VÀ KĨ THUẬT GHI SỔ : Hình thức a) Khái niệm b) Phân loại Kỹ thuật ghi sổ sửa chữa sổ a) Kỹ thuật ghi sổ kế toán b) Các phương pháp sửa chữa sai sót kế tốn III-1 HÌNH THỨC GHI SỔ: a) Khái niệm : Là việc tổ chức HTSKT áp dụng đơn vị => phân loại, xử lý, hệ thống hóa thơng tin (CTKT) => phản ánh số có, tình hình biến động ĐTKT => lập BCKT (yêu cầu quản lí) Nội dung : - Số lượng sổ kết cấu loại sổ - Trình tự phương pháp ghi chép loại sổ - Mối quan hệ loại sổ trình xử lý thơng tin