THÁNG NĂM 2011 Tháng nămTIN 2010 BỘ TÀI CHÍNH HƯỚNG DẪN MỚI VỀ KÊ KHAI, NỘP THUẾ THEO LUẬT QUẢN LÝ THUẾ Ngày 28/02/2011, Bộ Tài ban hành Thông tư 28/2011/TT-BTC hướng dẫn thi hành số điều luật quản lý thuế thay Thông tư 60/2007/TT-BTC Những thay đổi bổ sung Thông tư 28 phần đáp ứng hai mục tiêu là: để phù hợp với thay đổi luật thuế đơn giản hóa thủ tục hành thuế Dưới số thay đổi đáng lưu ý: Bổ sung cập nhật quy định kê khai thuế Bổ sung quy định kê khai thuế TNDN, thuế GTGT sở sản xuất hạch toán phụ thuộc địa bàn khác với địa bàn trụ sở phù hợp theo hướng dẫn văn pháp quy thuế TNDN, thuế GTGT hành Theo việc khai thuế TNDN thực tập trung trụ sở Thuế GTGT kê khai địa phương theo phương pháp khấu trừ sở sản xuất trực thuộc có hạch tốn kế tốn, kê khai tập trung trụ sở nộp địa phương theo tỷ lệ ấn định 1% 2% doanh thu tương ứng với thuế suất GTGT đầu 5% 10% hàng hóa sản xuất ra; - Đối với Thuế TNCN, cách xác định khai thuế theo tháng quý áp dụng thống cho năm tính thuế, cụ thể sau: + Trường hợp tháng năm phát sinh khấu trừ thuế theo loại tờ khai mà có số thuế khấu trừ từ 05 triệu đồng trở lên nộp tờ khai thuế theo tháng, có số thuế khấu trừ nhỏ 05 triệu đồng nộp tờ khai thuế theo quý tính cho năm +Trường hợp tháng quý, tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân khơng phải nộp tờ khai cho quan thuế - Bổ sung hướng dẫn cụ thể việc khai thuế nhà thầu với trường hợp nhà thầu nước (NTNN) nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính doanh thu (phương pháp hybrid) Theo đó, NTNN trực tiếp thực kê khai, toán thuế theo phương pháp cho quan thuế quản lý trực tiếp Bên Việt Nam Đơn giản hóa hồ sơ, tài liệu, biểu mẫu kê khai thuế - Ngôn ngữ sử dụng tài liệu hồ sơ thuế tiếng Việt Tài liệu tiếng nước ngồi phải dịch tiếng Việt, người nộp thuế ký tên, đóng dấu dịch chịu trách nhiệm trước pháp luật nội dung dịch Trường hợp tài liệu tiếng nước ngồi có tổng độ dài 20 trang giấy A4 người nộp thuế có văn giải trình đề nghị cần dịch nội dung, điều khoản có liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế - Yêu cầu thực thủ tục hợp pháp hoá lãnh sự, chứng nhận lãnh bắt buộc số trường hợp giấy tờ cụ thể, ví dụ Giấy chứng nhận cư trú thuế nước - Đổi biểu mẫu kê khai thuế theo xu hướng cải cách hành chính, đơn giản hóa thủ tục cho người nộp thuế, theo hầu hết mẫu biểu tờ khai thuế áp dụng cho người nộp thuế thay đổi Đổi bổ sung số quy định kê khai, nộp thuế theo xu hướng phù hợp với thực tiễn thuận lợi cho người nộp thuế: - Linh hoạt chế xử lý số thuế nộp thừa cách cho phép bù trừ số tiền thuế, tiền phạt nộp thừa với số tiền thuế nợ, kể bù trừ loại thuế khác nhau; bù trừ vào số tiền thuế phải nộp lần nộp tiếp theo; - Mở rộng trường hợp gia hạn nộp thuế, nộp tiền phạt người nộp thuế, ví dụ khoản tiền sử dụng đất, tiền thuê đất phát sinh diện tích đất giao chưa giải phóng mặt bằng, chưa bàn giao đất; - Bổ sung hướng dẫn cụ thể bổ sung thủ tục miễn giảm thuế theo hiệp định tránh đánh thuế hai lần (ví dụ hoạt động chuyển nhượng vốn), thủ tục khấu trừ thuế nộp nước vào thuế phải nộp Việt Nam, thủ tục xác nhận cư trú Việt nam; - Bổ sung quy định hoàn thuế GTGT dự án ODA bao gồm chủ dự án, nhà thầu chính, văn phịng dự án ODA Đơn giản hóa số thủ tục việc quản lý thuế: - Cơ quan thuế sử dụng kết hợp nhiều phương thức thông báo sau: trực tiếp, điện thoại, văn bản, giao dịch điện tử; - Người đại diện theo pháp luật sở kinh doanh ủy quyền cho cấp người doanh nghiệp giao dịch với quan thuế; - Người đại diện theo pháp luật đại lý thuế ký tên, đóng dấu vào phần đại diện hợp pháp người nộp thuế văn bản, hồ sơ giao dịch với quan thuế trường hợp người nộp thuế ký hợp đồng dịch vụ làm thủ tục thuế với đại lý thuế Thắt chặt việc quản lý thuế: - Nêu rõ sở xác định số thuế ấn định trường hợp người nộp thuế có vi phạm pháp luật thuế, ví dụ dựa thông tin số thuế phải nộp bình quân người nộp thuế kinh doanh mặt hàng, ngành nghề, qui mô địa phương; - Cơ quan quản lý xuất nhập cảnh có trách nhiệm dừng việc xuất cảnh cá nhân có thơng tin từ quan thuế việc nợ thuế cá nhân dự kiến xuất cảnh; - Hướng dẫn rõ các yêu cầu hồ sơ hoàn thuế hai trường hợp hoàn thuế trước, kiểm tra sau trường hợp kiểm tra trước, hoàn thuế sau theo xu hướng để doanh nghiệp tự xác định thuộc đối tượng làm thủ tục hồn thuế Hiệu lực thi hành Thơng tư 28 có hiệu lực thi hành từ ngày 14 tháng năm 2011 thay hồn tồn Thơng tư 60 Sưu tầm tổng hợp Phan Minh Đức - Phòng TT& HTNNT TIN TỔNG CỤC THUẾ TỔNG CỤC THUẾ THÔNG BÁO Về việc phát hành phần mềm ứng dụng Hỗ trợ kê khai thuế (HTKK) phiên 2.5.5 * Để hỗ trợ việc gia hạn nộp thuế TNDN theo Quyết định số 21/2011/QĐ-TTg Thông tư số 52/2011/TT-BTC cho doanh nghiệp vừa nhỏ, đồng thời sửa số lỗi phát sinh trình triển khai ứng dụng HTKK phiên 2.5.4, Tổng cục Thuế nâng cấp ứng dụng HTKK phiên 2.5.5 với nội dung sau: - Hỗ trợ NNT đánh dấu tờ khai TNDN “Gia hạn nộp thuế theo QĐ 21/2011/QĐ-TTg” - Sửa hướng dẫn hạch toán MLNSNN tờ khai 06/KK-TNCN từ tiểu mục 1012 thành tiểu mục 1007 - Sửa tên file kết xuất không định dạng tờ khai 06/KK-TNCN mã số thuế 13 số - Mở rộng độ rộng trường liệu mẫu biểu Báo cáo Tài từ 14 ký tự lên 15 ký tự Tổng cục Thuế thông báo phát hành ứng dụng HTKK phiên 2.5.5 Các tổ chức, cá nhân nộp thuế kê khai phần mềm HTKK gặp phải vấn đề phải cài nâng cấp lên phiên 2.5.5 * Các tổ chức, cá nhân nộp thuế xem Hướng dẫn cài đặt, hướng dẫn sử dụng, nội dung nâng cấp tải phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK 2.5.5) Hoặc số website www.webketoan.vn; www.mof.gov.vn; Hoặc liên hệ trực tiếp với quan Thuế địa phương để cung cấp hỗ trợ trình cài đặt, sử dụng * Lưu ý: Ứng dụng HTKK phiên 2.5.5 sử dụng cho doanh nghiệp thực việc nộp tờ khai thuế qua mạng TIN CỤC THUẾ Lãnh đạo Tổng Cục Thuế tới thăm làm việc Cục Thuế tỉnh Lai Châu./ Ngày 12 / /2011 Đồng chí Phạm Duy Khương Phó tổng cục trưởng Tổng cục thuế tới thăm làm việc Cục thuế tỉnh Lai Châu Trong buổi làmviệc Đồng chí Phạm Duy Khương Phó tổng cục trưởng “Đ/C Trần Đỗ Ngân Cục trưởng Cục thuế lãnh hội ý kiến Tổng cục thuế biểu đạo Phó tổng cục trưởng Tổng cục thuế” dương, đánh giá cao tinh thần đoàn kết, hiểu công việc cán công chức ngành thuế Lai Châu Cũng buổi làm việc Đồng chí ban Lãnh đạo Cục tồn thể Trưởng Phó phịng, đại diện Đồn thể văn phịng Cục trị truyện thân mật Đồng chí đạo sâu sắc việc quan trọng mà ngành cần phải thực tốt Chủ yếu xoay quanh vấn đề quan trọng là: Thứ là: Nguồn thu ngân sách phải đảm bảo vượt vức kế hoạch, không để thất thu, hạn chế nợ đọng Thứ hai là:Cải cách thủ tục hành tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế Thứ ba là: Khâu tổ chức cán bộ, quy hoạch lãnh đạo, cán nguồn Khơng ngừng nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán qua lớp bồi dưỡng, tập huấn Tiếp thu ý kiến đạo đồng chí Phó Tổng cục trưởng Tổng Cục Thuế, thay mặt ngành thuế Lai Châu đồng chí Cục trưởng Trần Đỗ Ngân hứa đạo cán ngành Thuế Lai Châu thực tốt nhiệm vụ mà Tổng cục giao cho Chuyến thăm làm việc Đồng chí Phó tổng cục trưởng Tổng Cục Thuế diễn thời gian ngắn xong để lại cho ban lãnh đạo cục cán công chức ngành thuế Lai Châu ấn tượng sâu sắc, niềm vui, niềm tự hào từ quan tâm Lãnh đạo Tổng cục ! Tin ảnh Phạm Ngọc Quang - Phòng TT&HTNNT MỤC GIẢI ĐÁP VƯỚNG MẮC VỀ CHÍNH SÁCH Vừa qua Cục thuế tỉnh Lai Châu có nhận cơng văn Số: 02/CV - CTTTU Công ty cổ phần trà Than Uyên Hỏi: Công ty CP Trà Than Uyên hỏi Thuế GTGT khoản đền bù, hỗ trợ Tài sản đất bị thu hồi đất theo quy hoạch Đáp: Tại điểm 2.18 mục IV phần B Thông tư số 129/2008/TT – BTC ngày 26 tháng 12 năm 2008 Bộ Tài Chính hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế giá trị gia tăng hướng dẫn thi hành Nghị định số 123/2008/NĐ-CP ngày 08 tháng 12 năm 2008 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế giá trị gia tăng hướng dẫn: “ Cơ sở kinh doanh kê khai, nộp thuế GTGT trường hợp: - Nhận tiền bồi thường đất, hỗ trợ đất, tái định cư bị thu hồi đất ” Căn hướng dẫn trên, khoản tiền bồi thường đất, hỗ trợ đất, tái định cư bị thu hồi đất khơng phải kê khai nộp thuế GTGT; Còn khoản đền bù Tài sản cố định đất bị thu hồi đất theo quy hoạch phải kê khai nộp Thuế GTGT THƠNG TIN NGÀNH THUẾ LAI CHÂU Tin thư góp ý xin gửi về: Phòng TT&HTNNT - Cục Thuế Email: pttht@gdt.gov.vn; ĐT: 0231 379 3678 Biên tập: Phạm Ngọc Quang