NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM Số: /2021/TT-NHNN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Dự thảo lần THÔNG TƯ Sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 39/2011/TT-NHNN ngày 15 tháng 12 năm 2011 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định kiểm toán độc lập tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Căn Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngày 16 tháng năm 2010; Căn Luật Các tổ chức tín dụng ngày 16 tháng năm 2010 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Các tổ chức tín dụng ngày 20 tháng 11 năm 2017; Căn Luật Kiểm toán độc lập số 67/2011/QH12 ngày 29 tháng năm 2011; Căn Nghị định số 16/2017/NĐ-CP ngày 17 tháng 02 năm 2017 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Theo đề nghị Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng; Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Thông tư sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 39/2011/TT-NHNN ngày 15 tháng 12 năm 2011 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định kiểm toán độc lập tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Điều Sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 39/2011/TTNHNN ngày 15 tháng 12 năm 2011 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định kiểm toán độc lập tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi (sau gọi Thông tư số 39/2011/TT-NHNN) Khoản Điều sửa đổi, bổ sung sau: “2 Tổ chức tín dụng kiểm sốt đặc biệt thực kiểm toán độc lập theo quy định Điều 147 Luật tổ chức tín dụng (đã sửa đổi, bổ sung); ngân hàng thương mại kiểm soát đặc biệt thực kiểm toán độc lập theo quy định Điều 151a Luật tổ chức tín dụng (đã sửa đổi, bổ sung); tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực kiểm toán độc lập theo quy định Điều Nghị định số 26/2014/NĐ-CP ngày 07/4/2014 Chính phủ tổ chức hoạt động Thanh tra, giám sát ngành Ngân hàng (đã sửa đổi, bổ sung).” 2 Khoản Điều sửa đổi, bổ sung sau: “2 Kiểm toán độc lập hoạt động hệ thống kiểm sốt nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước bao gồm: a) Kiểm toán tuân thủ quy định pháp luật hành, quy định Ngân hàng Nhà nước hệ thống kiểm sốt nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi; b) Kiểm tốn hoạt động hệ thống kiểm soát nội việc lập trình bày báo cáo tài c) Ngồi nội dung kiểm toán quy định điểm a điểm b khoản này, ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải thực kiểm tốn hoạt động hệ thống kiểm soát nội nội dung đánh giá nội mức đủ vốn (ICAAP) ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước theo quy định Ngân hàng Nhà nước hệ thống kiểm soát nội d) Nội dung kiểm toán hoạt động hệ thống kiểm soát nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước quy định điểm a, điểm b điểm c khoản phải đảm bảo yêu cầu sau đây: - Hiệu an toàn hoạt động; bảo vệ, quản lý, sử dụng an toàn, hiệu tài sản nguồn lực; - Hệ thống thông tin tài thơng tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ kịp thời;” Bổ sung khoản vào sau khoản Điều sau: “3 Kiểm toán độc lập nội dung quy định khoản Điều Thông tư này” Khoản 11 Điều 11 sửa đổi, bổ sung sau: “11 Thuộc danh sách tổ chức kiểm toán kiểm toán viên hành nghề chấp thuận thực kiểm toán cho đơn vị có lợi ích cơng chúng Bộ Tài cơng bố năm Trường hợp ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đơn vị có lợi ích cơng chúng thuộc lĩnh vực chứng khốn tổ chức kiểm tốn thực kiểm tốn cho ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước phải thuộc danh sách tổ chức kiểm toán kiểm toán viên hành nghề chấp thuận thực kiểm tốn cho đơn vị có lợi ích cơng chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán Ủy ban Chứng khoán Nhà nước công bố năm.” Khoản Điều 12 sửa đổi, bổ sung sau: “2 Thuộc danh sách tổ chức kiểm toán kiểm toán viên hành nghề chấp thuận thực kiểm toán cho đơn vị có lợi ích cơng chúng Bộ Tài công bố năm.” Bổ sung khoản 2a vào sau khoản Điều 12 sau: “2a Không kiểm tốn độc lập tổ chức tài vi mơ, quỹ tín dụng nhân dân thời gian 05 năm liên tiếp liền kề trước năm kiểm toán;” Bổ sung khoản 3a vào sau khoản Điều 13 sau: “3a Kiểm toán viên hành nghề thực kiểm tốn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải thuộc danh sách tổ chức kiểm toán kiểm toán viên hành nghề chấp thuận thực kiểm tốn cho đơn vị có lợi ích cơng chúng Bộ Tài cơng bố năm Trường hợp ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước đơn vị có lợi ích cơng chúng thuộc lĩnh vực chứng khốn kiểm tốn viên hành nghề thực kiểm tốn cho ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước phải thuộc danh sách tổ chức kiểm toán kiểm toán viên hành nghề chấp thuận thực kiểm toán cho đơn vị có lợi ích cơng chúng thuộc lĩnh vực chứng khốn Ủy ban Chứng khốn Nhà nước cơng bố năm.” Khoản Điều 15 sửa đổi, bổ sung sau: “2 Trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày định lựa chọn tổ chức kiểm toán độc lập, phải nộp trực tiếp gửi qua dịch vụ bưu văn thơng báo tổ chức kiểm toán độc lập lựa chọn cho Ngân hàng Nhà nước theo quy định sau đây: a) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi gửi 01 cho Ngân hàng Nhà nước (qua Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng), trừ trường hợp quy định điểm b khoản này; b) Quỹ tín dụng nhân dân, chi nhánh ngân hàng nước thuộc đối tượng tra, giám sát an tồn vi mơ Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (sau gọi Ngân hàng Nhà nước chi nhánh) gửi 01 cho Ngân hàng Nhà nước chi nhánh nơi quỹ tín dụng nhân dân, chi nhánh ngân hàng nước ngồi đặt trụ sở chính.” Khoản Điều 16 sửa đổi, bổ sung sau: “2 Phân tích, đánh giá xử lý kết kiểm toán độc lập, kết kiểm toán độc lập lại nhận theo quy định khoản 4, Điều 15 Thông tư Trường hợp phát tổ chức kiểm toán độc lập vi phạm quy định pháp luật q trình thực kiểm tốn độc lập tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, Ngân hàng Nhà nước chi nhánh báo cáo kịp thời Thống đốc Ngân hàng Nhà nước (qua Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng).” 10 Khoản khoản Điều 17 sửa đổi, bổ sung sau: “1 Tổng hợp, đánh giá, trình Thống đốc xử lý báo cáo Ngân hàng Nhà nước chi nhánh quy định khoản Điều 16 Thông tư Báo cáo, đề xuất Thống đốc Ngân hàng Nhà nước nội dung sau đây: a) Xem xét, giải trường hợp quy định khoản Điều 15 Thơng tư này; b) Có văn gửi Bộ Tài phát nhận báo cáo Ngân hàng Nhà nước chi nhánh quy định khoản Điều 16 Thông tư tổ chức kiểm toán độc lập vi phạm quy định pháp luật trình thực kiểm tốn độc lập tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.” Điều Bãi bỏ khoản Điều 3, khoản Điều 6, khoản Điều 11, khoản Điều 16 khoản Điều 17 Thông tư số 39/2011/TT-NHNN Điều Hiệu lực thi hành Thơng tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày trường hợp quy định khoản Điều tháng năm 2021, trừ Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thực kiểm tốn độc lập nội dung quy định điểm c khoản Điều Thông tư kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2022 Điều Trách nhiệm tổ chức thực Chánh Văn phòng, Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng, Thủ trưởng đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước, Giám đốc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước chịu trách nhiệm tổ chức thực Thông tư này./ Nơi nhận: - Như Điều 4; - Ban Lãnh đạo NHNN; - Văn phịng Chính phủ; - Bộ Tư pháp (để kiểm tra); - Công báo; - Lưu: VP, TTGSNH6, PC KT THỐNG ĐỐC PHĨ THỐNG ĐỐC Đồn Thái Sơn