25 kế TOÁN CUNG cấp DỊCH vụ và xác ĐỊNH kết QUẢ KINH DOANH tại CÔNG TY TNHH GOLDEN BEAUTY CENTER hà nội

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGUYỄN THỊ THÚY QUỲNH LỚP: CQ55/21.01 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN CUNG CẤP DỊCH VỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH GOLDEN BEAUTY CENTER HÀ NỘI CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÃ SỐ : 21 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN : GS.TS NGÔ THẾ CHI HÀ NỘI – 2021 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng em, số liệu kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thúy Quỳnh MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT SXKD : Sản xuất kinh doanh SP, HH : Sản phẩm, hàng hóa TSCĐ : Tài sản cố định NVL : Nguyên vật liệu KKTX : Kê khai thường xuyên CCDC : Công cụ dụng cụ QLDN : Quản lý doanh nghiệp HĐKD : Hoạt động kinh doanh DT : Doanh thu DTT : Doanh thu CCDV : Cung cấp dịch vụ GVHB : Giá vốn hàng bán DTTC : Doanh thu tài CPTC : Chi phí tài CPBH : Chi phí bán hàng CPQLDN : Chi phí quản lý doanh nghiệp CCDC : Công cụ dụng cụ BHXH : Bảo hiểm xã hội XĐKQKD : Xác định kết kinh doanh DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế toàn cầu nay, vấn đề kinh doanh đạt hiệu cao vô quan trọng, có ý nghĩa định đến tồn phát triển số doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp dịch vụ nói riêng Hiệu kinh tế phản ánh thông qua phận hoạt động kinh doanh phải bao gồm hiệu sử dụng vốn, hiệu sử dụng lao động, tiêu thụ hàng hóa… Xuất phát từ đặc điểm nói trình học tập thời gian thực tập Cơng ty TNHH Golden Beauty Center, tìm hiểu thực tế hoạt động kinh doanh em thấy kế toán cung cấp dịch vụ xác định kết kinh doanh khâu quan trọng công tác kế tốn Nhận thức vai trị tầm quan trọng vấn đề nên em chọn đề tài: “Kế toán cung cấp dịch vụ xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Golden Beauty Center Hà Nội” làm chun đề Mục đích nghiên cứu - Thứ nhất: Hệ thống hóa vấn đề lý luận kế toán cung cấp dịch vụ xác định kết kinh doanh doanh nghiệp - Thứ hai: Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn kế toán cung cấp dịch vụ xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Golden Beauty Center Hà Nội Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu lý luận thực trạng kế toán cung cấp dịch vụ xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Golden Beauty Center Hà Nội năm 2019 – 2020 - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu thực tiễn kế toán cung cấp dịch vụ xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Golden Beauty Center Hà Nội giác độ kế tốn tài chính.Nghiên cứu lí luận sở chuẩn mực kế tốn Việt Nam hành chế độ kế toán doanh nghiệp theo thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Phương pháp nghiên cứu Để hoàn thành đề tài này, em sử dụng phương pháp nghiên cứu sau: - Phương pháp nghiên cứu, tham khảo tài liệu: Đọc, tham khảo, tìm hiểu giáo trình giảng viên biên soạn để giảng dạy; sách thư viện trung tâm học liệu để có sở cho đề tài nghiên cứu - Phương pháp vấn: : Được sử dụng suốt trình thực tập, giúp em giải đáp thắc mắc hiểu rõ cơng tác kế tốn cung cấp dịch vụ xác định kết kinh doanh Công ty, qua giúp em tích lũy kinh nghiệm thực tế cho thân - Phương pháp thu thập xử lý số liệu: Được áp dụng để thu thập số liệu thô công ty, sau tồn số liệu thơ xử lý chọn để đưa vào đề tài cách xác, khoa học, đưa đến cho người đọc thông tin hiệu - Phương pháp thống kê: Dựa số liệu thống kê để phân tích, so sánh, đối chiếu từ nêu lên ưu điểm, nhược điểm công tác sản xuất kinh doanh nhằm tìm nguyên nhân giải pháp khắc phục cho Cơng ty nói chung cho cơng tác kế toán cung cấp dịch vụ xác định kết kinh doanh nói riêng Kết cấu luận văn Ngoài phần Mở đầu, Kết luận, Danh mục, Sơ đồ, Luận văn chia làm chương: Chương 1: Lý luận kế toán cung cấp dịch vụ xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng kế toán cung cấp dịch vụ xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Golden Beauty Center Hà Nội Chương 3: Hoàn thiện kế toán cung cấp dịch vụ xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Golden Beauty Center Hà Nội Do hạn chế thời gian kiến thức thu nhận nên đề tài khơng tránh khỏi sai sót nên kính mong nhận giúp đỡ đánh giá, góp ý ban lãnh đạo, cán phịng kế tốn Cơng ty TNHH Golden Beauty Center Hà Nội thầy cô giáo môn Học viện Tài chính, đặc biệt giảng viên hướng dẫn – GS.TS Ngơ Thế Chi để em hồn thiện luận văn Em xin chân thành cảm ơn CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CUNG CẤP DỊCH VỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát kế toán cung cấp dịch vụ xác định kết kinh 1.1.1 doanh Khái niệm cung cấp dịch vụ xác định kết kinh doanh - Dịch vụ ngành kinh tế có nhiều đặc điểm riêng có, khơng có khái niệm cụ thể, nhiên ta hiểu sau: “Dịch vụ hoạt động kết mà bên (người bán) cung cấp cho bên (người mua) chủ yếu vơ hình khơng mang tính sở hữu” + Theo nghĩa rộng: Dịch vụ khái niệm toàn hoạt động mà kết chúng không tồn hình dạng vật thể Hoạt động dịch vụ bao trùm lên tất lĩnh vực với trình độ cao, chi phối lớn đến trình phát triển kinh tế - xã hội, môi trường quốc gia, khu vực nói riêng tồn giới nói chung Ở dịch vụ khơng bao gồm ngành truyền thống như: giao thông vận tải, du lịch, ngân hàng, thương mại, bao hiểm, bưu viễn thơng mà cịn lan toả đến lĩnh vực như: dịch vụ văn hố, hành chính, bảo vệ môi trường, dịch vụ tư vấn + Theo nghĩa hẹp: Dịch vụ làm công việc cho người khác hay cộng đồng, việc mà hiệu đáp ứng nhu cầu người, như: vận chuyển, sửa chữa bảo dưỡng thiết bị máy móc hay cơng trình - Kết kinh doanh kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kỳ kế tốn định, nói cách khác kết kinh doanh biểu tiền phần chênh lệch tổng doanh thu tổng chi phí hoạt động kinh tế thực Nếu thu nhập lớn chi phí 10 Cơng Ty TNHH Golden Beauty Center Hà Nội Tầng 4, Tháp A, B, Tịa nhà Golden Palace, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 154; Tháng 12 năm 2020 Ngày hạch toán 07/12/20 20 07/12/20 20 07/12/20 20 07/12/20 20 07/12/20 20 31/12/20 20 31/12/20 20 31/12/20 20 31/12/20 20 Ngày chứng từ 07/12/20 20 07/12/20 20 07/12/20 20 07/12/20 20 07/12/20 20 31/12/20 20 31/12/20 20 31/12/20 20 31/12/20 20 Số chứng từ MDV:001 15 MDV:001 15 MDV:001 16 MDV:001 16 MDV:001 16 KH:0022 MDV:001 20 NVK:006 PBCC:03 Tài khoản Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Số dư đầu kỳ 154 Tiền cho thuê mặt 154 331 540.222.520 9.052.105.236 Phí quản lý mặt thuê 154 331 70.549.500 9.122.654.736 154 331 199.100.550 9.321.755.286 154 331 26.260.920 9.348.016.206 Phí bảo vệ môi trường 154 331 2.626.092 9.350.642.298 Khấu hao TSCĐ tháng 12 năm 2020 154 2141 45.005.837 9.395.648.135 Dịch vụ giáo viên Yoga 154 331 50.250.000 9.445.898.135 Kết chuyển 154 => 632 154 632 Phân bổ chi phí CCDC tháng 12 năm 2020 154 242 Cộng 154 Số dư cuối kỳ 154 Tiền sử dụng dịch vụ mặt thuê: Tiền điện Tiền sử dụng dịch vụ mặt thuê: Tiền nước 9.447.285.635 (1.387.500) 1.387.500 935.402.919 9.447.285.635 Người lập biểu Kế toán trưởng Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Hình 13: Sổ chi tiết tài khoản 154 – Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Cơng Ty TNHH Golden Beauty Center Hà Nội Tầng 4, Tháp A, B, Tịa nhà Golden Palace, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 cuả Bộ Tài Chính Sổ Cái (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 12 năm 2020 93 Dư Có Tài khoản: 632 – Giá vốn hàng bán Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Nhật ký chung Diễn giải Ngày, tháng C Số hiệu A Đơn vị tính: VND B Trang số E D STT dòng G Số hiệu tài khoả n đối ứng Số tiền H Nợ Có -Số dư đầu kỳ -Số phát sinh kỳ 31/12/2020 KH:0022 31/12/2020 Khấu hao TSCĐ tháng 12 năm 2020 2141 31/12/2020 NVK:0067 31/12/2020 K/c 154=>632 154 -Cộng số phát sinh 69.062.123 9.447.285.635 9.516.347.758 -Số dư cuối kỳ -Cộng lũy kế từ đầu năm Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Hình 14: Sổ Cái tài khoản 632 – Giá vốn hàng bán 94 Hình 15: Hóa đơn GTGT số 0000665 95 Hình 16: Màn hình nhập Chứng từ mua dịch vụ phần Hạch tốn – CPBH Hình 17: Màn hình nhập Chứng từ mua dịch vụ phần Thuế - CPBH 96 Công Ty TNHH Golden Beauty Center Hà Nội Tầng 4, Tháp A, B, Tòa nhà Golden Palace, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 cuả Bộ Tài Chính Sổ Cái (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 12 năm 2020 Tài khoản: 641 – Chi phí bán hàng A Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng B C Tran g số STT dòng E G D Số hiệu tài khoả n đối ứng Số tiền H Nợ Có -Số dư đầu kỳ 10/12/2 020 MDV:00 117 10/12/20 20 28/12/2 020 MDV:00 019 28/12/20 20 31/12/2 020 31/12/2 020 KH:0022 NVK:00 70 31/12/20 20 31/12/20 20 -Số phát sinh kỳ Chi tiền mua thảm tập căng cao su, banh tập – HĐ 808 Tiền thuê mặt dán decal quảng cáo (từ 11/11/2020 – 10/02/2021) Khấu hao TSCĐ tháng 12 năm 2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2020 -Cộng số phát sinh 331 10.985.040 331 16.363.636 2141 1.227.272 911 1.079.711.731 105.669.547 1.079.711.731 -Số dư cuối kỳ -Cộng lũy kế từ đầu năm Người lập biểu Kế toán trưởng Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Hình 18: Sổ Cái tài khoản 641 – Chi phí bán hàng 97 Hình 19: Phiếu chi 0245 98 Hình 20: Màn hình nhập Chứng từ mua dịch vụ phần Hạch tốn – Chi phí quản lý doanh nghiệp 99 Hình 21: Màn hình nhập Chứng từ mua dịch vụ phần Thuế – Chi phí quản lý doanh nghiệp Cơng Ty TNHH Golden Beauty Center Hà Nội Tầng 4, Tháp A, B, Tịa nhà Golden Palace, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 cuả Bộ Tài Chính Sổ Cái (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 12 năm 2020 Tài khoản: 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Nhật ký chung Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng B C D -Số dư đầu kỳ -Số phát sinh kỳ 100 Trang số STT dòng E G Đơn vị tính: VND Số hiệu tài khoản đối ứng H Số tiền Nợ Có 01/12/2020 MDV:00114 01/12/2020 Phí dịch vụ trơng giữ xe vãng lai T11/2020 – HĐ2071 23/12/2020 PC:0245 23/12/2020 Chi tiền mua văn phòng phẩm HĐ 65 1111 416.809 31/12/2020 KH:0022 31/12/2020 Khấu hao TSCĐ tháng 12 năm 2020 2141 50.811.923 31/12/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2020 911 31/12/2020 NVK:0070 -Cộng số phát sinh 331 12.809.090 1.162.180.770 86.013.030 1.162.180.770 -Số dư cuối kỳ -Cộng lũy kế từ đầu năm Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Hình 22: Sổ Cái tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp 101 Hình 23: Giấy báo Có NTTK:0401 Hình 24: Màn hình nhập Thu tiền gửi – Doanh thu hoạt động tài 102 Hình 25: Sổ Cái tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài 103 Hình 26: Màn hình nhập Ủy nhiệm chi – Chi phí tài 104 Cơng Ty TNHH Golden Beauty Center Hà Nội Tầng 4, Tháp A, B, Tịa nhà Golden Palace, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 cuả Bộ Tài Chính Sổ Cái (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 12 năm 2020 Tài khoản: 635 – Chi phí tài Ngày, tháng ghi sổ A Đơn vị tính: VND Chứng từ Nhật ký chung Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng B C D Trang số STT dòng E G Số hiệu tài khoản đối ứng H Số tiền Nợ Có -Số dư đầu kỳ -Số phát sinh kỳ 25/12/2020 UNC:0340 25/12/2020 Chi trả lãi tiền vay 12/2020 11212 -Cộng số phát sinh 152.340 209.252 -Số dư cuối kỳ -Cộng lũy kế từ đầu năm Người lập biểu Kế toán trưởng Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Hình 27: Sổ Cái tài khoản 635 – Chi phí tài 105 Hình 28: Màn hình kết chuyển lãi lỗ Công Ty TNHH Golden Beauty Center Hà Nội Tầng 4, Tháp A, B, Tòa nhà Golden Palace, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 cuả Bộ Tài Chính Sổ Cái (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 12 năm 2020 Tài khoản: 911 – Xác định kết kinh doanh Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Nhật ký chung Số hiệu Ngày, tháng B C A Diễn giải Trang số STT dòng D E G Số hiệu tài khoản đối ứng H Đơn vị tính: VND Số tiền Nợ Có -Số dư đầu kỳ -Số phát sinh kỳ 31/12/2020 NVK:0070 31/12/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2020 31/12/2020 NVK:0070 31/12/2020 31/12/2020 NVK:0070 31/12/2020 31/12/2020 NVK:0070 31/12/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2020 106 5113 2.168.692.645 515 51.563.550 632 1.235.646.594 6417 32.727.272 31/12/2020 NVK:0070 31/12/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2020 6423 25.323.165 -Cộng số phát sinh 3.941.102.755 -Số dư cuối kỳ -Cộng lũy kế từ đầu năm Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Hình 29: Sổ Cái tài khoản 911 – Xác định kết kinh doanh 107 3.941.102.755 ... VỀ KẾ TOÁN CUNG CẤP DỊCH VỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát kế toán cung cấp dịch vụ xác định kết kinh 1.1.1 doanh Khái niệm cung cấp dịch vụ xác định kết kinh doanh. .. động khác 1.1.2 Kế toán cung cấp dịch vụ xác định kết kinh 1.1.2.1 Yêu cầu kế toán cung cấp dịch vụ xác doanh định kết kinh doanh Như khẳng định, cung cấp dịch vụ xác định kết kinh doanh có ý nghĩa... 1: Lý luận kế toán cung cấp dịch vụ xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng kế toán cung cấp dịch vụ xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Golden Beauty Center Hà Nội Chương