2. KTNH GUI SV - BAI TAP UNG DUNG

Bài tập KTNH – Khoa Kế toán – Kiểm toán – Đại học Tài – Marketing BÀI TẬP ỨNG DỤNG CHƯƠNG A Câu hỏi trắc nghiệm Câu 1: Tài khoản tài sản ngân hàng: a TK ‘Tài sản thừa chờ xử lý’ b TK ‘Tài sản thiếu chờ xử lý’ c TK ‘Tiền gửi khách hàng’ d TK ‘Hao mòn TSCĐ’ Câu 2: Sự kiện khơng phải đối tượng kế tốn ngân hàng: a Cam kết bán ngoại tệ có kỳ hạn cho khách hàng b Phát hành thư tín dụng cho khách hàng c Xử lý nợ vay khó địi d Ký hợp đồng tín dụng với khách hàng Câu 3: Các nguồn vốn ngân hàng thương mại, nguồn chủ yếu chiếm tỷ trọng lớn nhất? a Vốn huy động b Vốn liên doanh liên kết c Vốn vay của ngân hàng bạn nước vay nước ngồi d Vớn chủ sở hữu, cở phần, Nhà nước cấp Câu 4: Khoản mục khoản mục tài sản bảng cân đối kế toán ngân hàng: a Cho vay khách hàng b Góp vớn liên doanh c Lỗ d Tiền gửi tở chức tín dụng khác Câu Tài khoản phản ánh nguồn vốn ngân hàng? a TK “dự phịng rủi ro tín dụng” b TK “Tiền gửi NH Nhà nước” Lưu hành nội 2020 Bài tập KTNH – Khoa Kế toán – Kiểm toán – Đại học Tài – Marketing c TK “ Lãi phải trả” d TK “ Lãi phải thu” Câu Sự kiện sau không đối tượng kế toán ngân hàng: a Cam kết bán ngoại tệ b Phát hành thư tín dụng c Xử lý vay khó địi d Ký hợp đồng tín dụng Câu Chứng từ sau chứng từ ghi sổ? a Giấy nộp tiền b Giấy lĩnh tiền c Hóa đơn dịch vụ điện thoại d Phiếu chi Câu Hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng bao gồm? a loại bảng loại bảng b loại bảng loại bảng c loại bảng d Tùy theo ngân hàng có qui định riêng Câu Chứng từ kế toán toán qua ngân hàng có đặc điểm gì? a Chứng từ có tính pháp lý cao; khách hàng lập theo mẫu in sẵn của ngân hàng; có những chứng từ gớc kiêm chứng từ ghi sổ b Chứng từ phải viết rõ ràng, ký đúng mẫu chữ ký đăng ký c Chứng từ có tính pháp lý cao việc chủn quyền sở hữu quyền sử dụng tài sản d Chứng từ phải viết bằng nhiều liên Lưu hành nội 2020 Bài tập KTNH – Khoa Kế toán – Kiểm toán – Đại học Tài – Marketing Câu 10 Hạch toán tổng hợp kế toán ngân hàng sử dụng những công cụ nào? a Sổ tài khoản chi tiết (tiểu khoản) bảng kết hợp tài khoản b Bảng kết hợp tài khoản cân đối tài khoản c Sổ tài khoản bảng cân đối kế tốn d Bảng cân đới chứng từ sở B Bài tập tự luận: Bài 1.1: Ngày 31/07/N ngân hàng TMCP Sài Gịn có số liệu tổng hợp sau: (ĐVT: triệu đồng) Cho vay nước Các giấy tờ có giá khác Tài sản Nợ khác 180.739 - Thanh tốn vớn 177.399 - Tài sản Nợ khác 3.340 181.202 40 Tiền mặt 3.899 Tài sản cố định 4.989 Tiền gửi của khách hàng Tiền gửi NHNN Tiền vay TCTD khác Tài sản có khác 120.883 3.980 26 127.078 10 Tiền gửi của kho bạc nhà nước 11 Vốn quỹ của TCTD 1.800 17.660 Yêu cầu: Lập bảng CĐKT của ngân hàng Bài 1.2: Ngày 31/08/N ngân hàng TMCP Đơng Á có số liệu tổng hợp sau: (ĐVT: triệu đồng) Tiền mặt Tiền gửi của khách hàng 4.105 121.483 Lưu hành nội 2020 Bài tập KTNH – Khoa Kế toán – Kiểm tốn – Đại học Tài – Marketing Tiền vay TCTD khác 29 Phát hành GTCG Tiền gửi NHNN Tín dụng đối với Tổ chức kinh tế cá nhân Tài sản cớ định Tài sản Có khác 128.115 Tài sản Nợ khác 211.564 - Thanh toán Vốn 207.923 - Tài sản Nợ khác 3.641 381 3.980 211.726 4.989 10 Vốn quỹ của ngân hàng 17.658 11 Tiền vay của NHNH 1.800 Yêu cầu: Lập bảng CĐKT của ngân hàng Bài 1.3: Tại NHTMCP Nam Á có tình hình hoạt động qua số liệu sau (ĐVT: triệu đồng) Tiền mặt 4.524,254 Ngoại tệ 978,998 Vàng 54,07 Tiền gửi NHNN 818,021 Tiền vay TCTD khác Cho vay ngắn hạn Nợ hạn đến 180 ngày 2.663,463 Tiền gửi của khách hàng Tiền gửi tiết kiệm 10 Mua bán ngoại tệ kinh doanh 11 Thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh 7.868,363 12 Phát hành trái phiếu 372,814 13 Lãi cộng dồn dự thu 279,654 14 Lãi cộng dồn dự trả 2.228,07 15 Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ (Dư Có) 16 Vơn 100 67.378,887 1.771,095 87.249,955 8.037,498 78,109 Lưu hành nội 2020 40,745 Bài tập KTNH – Khoa Kế toán – Kiểm tốn – Đại học Tài – Marketing 17 Tài sản cớ định 18 Thu nhập 16.020,795 19 Chi phí 14.791,061 20 Góp vớn đầu tư vào cơng ty 170 21 Tiền gửi của kho bạc nhà nước 70.736,69 87,109 Yêu cầu: Lập bảng CĐKT của ngân hàng Bài tập 1.4: Ngân hàng TMCP A thành lập có vốn ban đầu cổ đơng đóng góp 1.000 tỷ đồng, cấu sau: - Tiền mặt: 700 tỷ đồng - Tiền gửi ngân hàng nhà nước: 160 tỷ đồng - Tài sản cố định: 140 tỷ đồng Ngày phát sinh có nghiệp vụ phát sinh sau: Nhận tiền gửi tiết kiệm có kì hạn bằng tiền mặt tỷ đồng Cho vay ngắn hạn một số khách hàng bằng tiền mặt 10 tỷ đồng Mua thêm một tài sản cố định từ nguồn vốn điều lệ, trả cho nhà cung cấp từ tài khoản tiền gửi ngân hàng nhà nước, nguyên giá tài sản cố định 20 tỷ đồng Yêu cầu: Lập BCĐKT ban đầu Bảng cân đới kế tốn sau thực nghiệp vụ kinh tế Cho biết ảnh hưởng của nghiệp vụ kinh tế đến giá trị của Bảng cân đới kế tốn Lưu hành nội 2020 Bài tập KTNH – Khoa Kế toán – Kiểm tốn – Đại học Tài – Marketing BÀI TẬP ỨNG DỤNG CHƯƠNG A Câu hỏi trắc nghiệm Câu 1: Khi KH nộp tiền mặt vào tiền gửi tại NH thì: a Tài sản tăng b Tài sản nợ phải trả tăng c Nợ phải trả tăng d Tất sai Câu 2: Phát biểu khơng xác: a NH ln ln thu đởi tiền mặt bị hư hại cho KH b NH thu đổi tiền mặt cho KH bị hư hại lưu thơng c KH phải trả phí đởi tiền mặt nhiều d Tất trường hợp Câu 3: Thiếu tiền mặt xảy tại quy ngân hàng khi: a Lượng tiền mặt quỹ không đủ so với ghi chép chứng từ b Tồn quỹ tiền mặt khơng thớng với sở sách kế tốn c Số tiền mặt tồn quỹ thực tế nhỏ số tiền mặt tồn quỹ ghi sổ d Tất sai Câu 4: Khi phát thiếu tiền mặt, ngân hàng sẽ: a Thủ quỹ phải bồi thường b Lập biên chờ xử lý c Tìm trưng thu của khách hàng d Một đáp án khác Câu 5: Thừa tiền mặt xảy tại quỹ ngân hàng khi: a Lượng tiền mặt quỹ lớn so với ghi chép chứng từ b Tồn quỹ tiền mặt khơng thớng với sở sách kế tốn c Số tiền mặt tồn quỹ thực tế lớn số tiền mặt tồn quỹ ghi sổ Lưu hành nội 2020 Bài tập KTNH – Khoa Kế toán – Kiểm tốn – Đại học Tài – Marketing d Tất sai Câu 6: Khi phát thừa tiền mặt, ngân hàng sẽ: a Đưa vào thu nhập khác b Lập biên chờ xử lý c Tìm trả lại của khách hàng d Tất câu sai Câu 7: Thu lệ phí chuyển tiền ngân hàng khoản thu nhập: a Không chịu thuế GTGT b Chịu thuế GTGT c Thường xuyên không chịu thuế d Tất sai Câu 8: Sau mở thư tín dụng, cơng ty ABC sử dụng không hết số tiền ký quỹ tài khoản ký quỹ Ngân hàng hạch toán số tiền sử dụng không hết: a Nợ TK 4211 ABC / Có TK 4272 b Nợ TK 519 / Có TK 4272 c Nợ TK 4272 / Có TK 519 d Nợ TK 4272 / Có TK 4211 ABC Câu 9: Ủy nhiệm chi chứng từ toán chủ thể sau lập: a Người thụ hưởng b Người trả tiền c Ngân hàng d Tất sai Câu 10: Ủy nhiệm Thu chứng từ toán chủ thể sau lập: a Người thụ hưởng b Người trả tiền c Ngân hàng d Tất sai Lưu hành nội 2020 Bài tập KTNH – Khoa Kế toán – Kiểm toán – Đại học Tài – Marketing B Bài tập tự luận Bài tập 2.1: Tại ngân hàng Eximbank ngày 25/02/N phát sinh số nghiệp vụ sau: Khách hàng M nộp sổ tiết kiệm kèm chứng minh nhân dân đề nghị lĩnh tiền mặt 100.000.000 đồng từ tiền gửi tiết kiệm khơng kì hạn Cơng ty Đại Phát nộp giấy nộp tiền kèm tiền mặt 150.000.000 đồng để nộp vào tài khoản tiền gửi không kì hạn Ngân hàng giải ngân bằng tiền mặt đối với khách hàng H 120.000.000 đồng, thời hạn cho vay tháng với lãi suất cho vay 1%/tháng Giá trị tài sản chấp của khách hàng 300.000.000 đồng Ngân hàng xuất tiền mặt để gửi vào tài khoản tiền gửi NHNN số tiền 400.000.000 đồng Nhân viên B nhận tạm ứng bằng tiền mặt để công tác 5.000.000 đồng Yêu cầu: Hãy xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết rằng, tài khoản có liên quan có sớ dư hợp lý Hãy cho biết nghiệp vụ ảnh hưởng đến Bảng cân đới kế tốn của ngân hàng Bài tập 2.2: Hãy đọc nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh NH XYZ (Đơn vị tính: triệu đồng) Nợ TK Tiền mặt chuyển (TK 1019) Có TK Tiền mặt đơn vị (1011) Nợ TK Tiền mặt đơn vị (1011) Có TK Tiền gửi NH nhà nước (TK 1113) Nợ TK Tiền gửi của khách hàng (TK 4211) Có TK Thiếu tiền chờ xử lý (TK 3614) Nợ TK Tiền mặt đơn vị (1011) Lưu hành nội 2020 : 1.000 : 1.000 : 1.500 : 1.500 : 100 : 100 : 200 Bài tập KTNH – Khoa Kế toán – Kiểm toán – Đại học Tài – Marketing Có TK Nợ hạn bằng VND (2111) Nợ TK Tiền mặt đơn vị (TK 1011) Có TK Vay TCTD nước (415) Nợ TK Tiền mặt máy ATM (TK 1014) Có TK Tiền mặt đơn vị (1011) Nợ TK Tiền mặt đơn vị (1011) Có TK Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý (461) Nợ TK Quỹ khen thưởng (TK 484) Có TK Tiền mặt đơn vị (1011) : 200 : 2.000 : 2.000 : 500 : 500 : 2.000 : 2.000 : 10 : 10 Bài tập 2.3: Tại ngân hàng cổ phần Công Thương ngày 10/06/N phát sinh số nghiệp vụ sau: Khách hàng Minh Tú nộp giấy gửi tiền kèm chứng minh nhân dân số tiền mặt 200.000.000 đồng để gửi tiền gửi tiết kiệm có kì hạn tháng Thủ quỹ của cơng ty C nộp Séc kèm chứng minh nhân dân đề nghị lĩnh tiền mặt 150.000.000 đồng từ tiền gửi khơng kì hạn Ngân hàng thu nợ bằng tiền mặt đối với khách hàng T.V.Thanh 3.000.000 đồng Ngân hàng rút tiền mặt từ tiền gửi ngân hàng nhà nước nhập quỹ số tiền 300.000.000 đồng Cuối ngày, kiểm quỹ ngân hàng phát tồn quỹ tiền mặt thực tế 826.000.000 đồng, tồn quỹ sở kế tốn tiền mặt 823.000.000 đồng u cầu: Hãy xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hãy cho biết nghiệp vụ số ảnh hưởng đến Bảng cân đới kế tốn của ngân hàng Phản ánh nghiệp vụ vào sơ đồ chữ T của tài khoản tiền mặt (1011) Biết rằng, tài khoản liên quan có sớ dư hợp lý Bài tập 2.4: Trong ngày 10/02/N, NH Công Thương – Chi nhánh Bình Dương có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Lưu hành nội 2020 Bài tập KTNH – Khoa Kế toán – Kiểm toán – Đại học Tài – Marketing Cơng ty A nợp UNC sớ tiền 300.000.000 đồng đề nghị trích TK tiền gửi trả tiền mua hàng hóa của cơng ty B Cơng ty B nợp UNC có sớ tiền 100.000.000 đồng đề nghị trích tài khoản tiền gửi NH Công Thương – chi nhánh Long An cho ông B (là người đại diện công ty B) mua hàng hóa tỉnh Long An Nhận từ Ngân hàng nhà nước (NHNN) Bình Dương bảng kê chứng từ toán qua TK tiền gửi NHNN, kèm UNC có sớ tiền 200.000.000 đồng, cơng ty M (tài khoản NHNo& PTNT Đồng Nai) trả tiền hàng hóa cho công ty A Công ty C nộp Ủy nhiệm chi có sớ tiền 250.000.000 đồng đề nghị trích TK tiền gửi trả tiền mua hàng hóa của cơng ty A&B (TK NHTMCP Sài Gịn – CN Bình Dương) Nhận từ NH Công Thương – Chi nhánh Bình Định mợt lệnh chủn Có, sớ tiền 400.000.000 đồng kèm nội dung UNC 400.000.000 đồng, Công ty M&N (TK NHCT Bình Định) chuyển tiền cho người đại diện cơng ty ơng Hồng Anh mua hàng hóa Bình Dương Nhận từ Ngân hàng Ngoại Thương – Chi nhánh Bình Dương lệnh chủn Có với số tiền 300.000.000 đồng kèm nội dung UNC 300.000.000 đồng, cơng ty N (TK NHNT Bình Dương) trả tiền hàng hóa cho cơng ty C Ơng Hồng Anh (liên quan đến nghiệp vụ sớ 5) xuất trình CMND chứng từ hợp lệ xin toán sau: - Đề nghị rút 3.000.000 đồng tiền mặt để trả tiền vận chuyển & bảo quản hàng hóa - Đề nghị bảo chi tờ séc 200.000.000 đồng để mua hàng hóa của cơng ty N (TK NHNT – Chi nhánh Bình Dương) - Sớ tiền cịn lại trả bằng chuyển khoản (UNC) toán tiền mua hàng hóa của cơng ty Z u cầu: Xử lý hạch toán theo thứ tự nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết rằng, chứng từ nội dung nghiệp vụ hợp lệ, hợp pháp Số dư tài Lưu hành nội 2020 ... TK Quỹ khen thưởng (TK 484) Có TK Tiền mặt đơn vị (1011) : 200 : 2.0 00 : 2.0 00 : 500 : 500 : 2.0 00 : 2.0 00 : 10 : 10 Bài tập 2.3 : Tại ngân hàng cổ phần Công Thương ngày 10/06/N phát sinh số nghiệp... sau: - TK TGKKH cơng ty M&N (TK 4211): Dư Có 200.000.000 đồng - TK TGKKH cơng ty A (TK 4211): Dư Có 195.000.000 đồng - Các TK liên quan có đủ sớ dư để hạch toán Lưu hành nội 2020 Bài tập KTNH. .. Yêu cầu: - Xử lý định khoản trường hợp - Biết tài khoản của Cơng ty T.H có sớ dư cuối ngày 09/06/N 250 triệu đồng - Công ty xây dựng M.T có sớ dư ći ngày 13/06/N 50 triệu đồng - Các tài