- Các tài khoản liên quan có đủ số dư để hạch toán.
B. Bài tập tự luận Bài tập 4.1:
Bài tập 4.1:
Ngày 20/08/N, Bà P.Q.A đến Ngân hàng TMCP Sài Gòn –Hà Nội (SHB) để gửi tiết kiệm trong thời hạn 6 tháng, số tiền 500.000.000 đồng, lãi suất 0,5%/tháng, lãi trả cuối kỳ.
Ngày 05/11/N, khách hàng cần tiền nên đề nghị ngân hàng cho rút tiền tiết kiệm trước hạn. Ngân hàng không đồng ý vì khách hàng tham gia tiết kiệm dự thưởng sẽ không được rút vốn trước hạn. Các giao dịch viên tư vấn, hướng dẫn khách hàng cầm cố số tiền tiết kiệm để vay lại tại ngân hàng. Khách hàng đồng ý vay đến ngày đáo hạn của sổ tiết kiệm với lãi suất bằng lãi suất trên sổ tiết kiệm cộng biên độ 2,4%/năm, lãi trả đến hạn.
Yêu cầu:
Khách hàng có được vay bằng số tiền trên sổ tiết kiệm không? Nếu được hãy xử lý, tính toán và hạch toán kế toán để theo dõi sổ tiết kiệm và hợp đồng tín dụng của khách hàng P.Q.A trong thời gian trên. Biết ngân hàng dự thu, dự chi lãi tự động cuối ngày.
Bài tập 4.2:
Ông T.V.T đến Ngân hàng TMCP An Bình (ABB) để gửi tiền tiết kiệm trong thời hạn 12 tháng, số tiền 600.000.000 đồng, lãi suất 0.6%/tháng, thời hạn gửi 22/07/N đến 22/07/N+1, lãi trả cuối kỳ.
Do khách hàng có nhu cầu sử dụng vốn trong vòng 20 ngày (từ 05/10/N đến 25/10/N) nên khách hàng cầm cố sổ tiết kiệm để vay 100.000.000 đồng, lãi suất vay 1,1%/tháng. Khách hàng trả nợ gốc và lãi đúng hạn.
Yêu cầu:
Hãy xử lý, tính toán và hạch toán kế toán để theo dõi sổ tiết kiệm và hợp đồng tín dụng của khách hàng T.V.T trong thời gian trên. Biết ngân hàng dự thu, dự chi lãi tự động cuối ngày, tháng 2/N+1 có 28 ngày.
Công ty nhập khẩu linh kiện máy tinh A.S đến ngân hàng TMCP Sài Gòn (SCB) đề nghị vay theo hạn mức tín dụng. Sau khi thẩm định các yêu cầu cần thiết, ngân hàng đồng ý cấp hạn mức tín dụng cho công ty trong quý 1/N là 1 tỷ đồng, lãi suất 1%/tháng. Phí cấp hạn mức ngân hàng thu 500.000 đồng bằng tiền mặt ngay khi giải ngân lần đầu. Trong quý xảy ra các nghiệp vụ sau:
- Ngày 02/01/N, Công ty đến nhận tiền vay bằng tiền mặt 300 triệu đồng.