- Trích 5% lợi nhuận sau thuế lập quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ
BÀI TẬP TỔNG HỢP
Bài tập 1: Sau đây trích lập các nghiệp vụ phát sinh tại Sài Gòn Công Thương
Ngân hàng (Saigonbank) huyện Bình Chánh, tp.HCM
1. Ngày 02/07/N, Công ty xuất nhập khẩu Limexco xin mở L/C trả chậm trị giá 20.000 USD, NH đồng ý và yêu cầu Limexco ký quỹ 40% bằng USD và thu phí mở L/C với tỷ lệ 0,11% (phí này đã bao gồm 10% thuế GTGT). Công ty trích TK tiền gửi thanh toán VND mua ngoại tệ để ký quỹ và nộp USD mặt để trả phí L/C. Tỷ giá giao dịch USD/VND = 19.320/350.
2. Ngày 03/07/N, Cô Lam Anh đến tất toán sổ tiết kiệm 500 triệu kì hạn 2 tháng, lãi
trả sau, sổ này gửi vào ngày 23/04/N, lãi suất 0,8%/tháng, nếu rút trước hạn thì hưởng lãi suất của tiền gửi thanh toán là 0,25%/tháng/vốn gốc tiết kiệm. Cô Lam Anh đề nghị mua 7.000 AUD chuyển vào tài khoản TGTT bằng ngoại tệ của Cô mở tại Ngân hàng, phần gốc còn lại và tiền lãi chuyển vào tài khoản tiền gửi thanh toán của cô tại ngân hàng. Tỷ giá giao dịch AUD/VND = 19.450/500.
3. Ngày 08/07/N, Nhận được báo Có của Vietinbank Huyên Hóc Môn số tiền 300
triệu, nội dung: Công ty cao su thanh toán hóa đơn 1358 cho Limexco.
4. Ngày 15/07/N, NH nhận UNC của Limexco số tiền 500 triệu, yêu cầu chuyển tiền thanh toán cho Haiphong Port có tài khoản ở Saigonbank Hải Phòng. Phí chuyển tiền 0,01% chưa bao gồm 10% thuế GTGT. NH thu phí bằng tiền mặt.
5. Ngày 19/07/N, nhận đựơc báo Có từ Saigonbank huyện Nhà Bè nội dụng: ông
Lý Mạnh trả nợ góp lần 3 cho Saigonbank Bình Chánh, khoản vay 600 triệu (giải ngân ngày 19/04/N), góp mỗi tháng 1 lần trong 12 tháng theo kì khoản giảm dần, lãi suất 2%/tháng.
6. Ngày 25/07/N, nhận báo Có của Bank of Tokyo (Nhật Bản) về khoản tiền của 50.000USD Công ty Yuki thanh toán cho Limexco (có tài khoản ngoại tệ USD tại Saigonbank Bình Chánh), số USD nhận được Limexco bán 30.000 USD, tiền VND thu được từ việc bán USD chuyển vào tài khoản TGTT VND của Limexco, Tỷ giá giao dịch USD/VND = 19.520 /550.
7. Ngày 27/07/N, bà Phương Trâm thế chấp căn nhà 2 tỷ để vay 700 triệu, NH đồng ý giải ngân toàn bộ số tiền cho vay vào tài khoản TGTT của Bà Trâm.
Yêu cầu:
1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, trong tháng 07/N tại Sài Gòn
Công Thương ngân hàng (Saigonbank) Bình Chánh. Biết ngân hàng dự chi lãi tiền gửi tiết kiệm có kì hạn, trả lãi sau theo tháng dương lịch vào ngày cuối tháng.
2. Tính và hạch toán lãi tiền gửi thanh toán của công ty Limexco trong tháng 07/N
biết rằng số dư tài khoản TGTT của Limexco ngày 01/07/N là 200 triệu, lãi suất TGTT là 0,25%/tháng. Lãi tiền gửi thanh toán nhập vào vốn gốc vào ngày cuối tháng.
Bài tập 2: Ngày 10/07/N, Tại Ngân hàng Sacombank CN – TP.HCM phát sinh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Bà Nguyễn Ngọc Hoa nộp Ủy nhiệm chi, đề nghị ngân hàng trích tiền từ tài khoản tiền gửi thanh toán của mình để chuyển trả cho người thân là Nguyễn Ngọc Sang. Ông Sang không có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng nhưng sẽ nhận tiền ở Sacombank chi nhánh Gia Lai số tiền là 200.000.000 đồng.
2. Nhận được từ Eximbank chi nhánh TP.HCM, Lệnh chuyển Có kèm Ủy nhiệm
thu đã gửi trước đây của công ty Safoco, nội dung công ty M trả tiền mua hàng hóa cho công ty Safoco, số tiền 50.000.000 đồng.
3. Ông Lê Hùng nộp tiền mặt kèm Hộ chiếu đề nghị mở sổ tiết kiệm, số tiền 5.000USD, kì hạn 3 tháng, lãi suất 0,3%/tháng, lĩnh lãi cuối kì.
4. Ngân hàng trả lãi tiền gửi có kì hạn cho công ty cổ phần Đầu tư Thủ Thiêm theo
định kì thông qua tài khoản tiền gửi không kì hạn của công ty mở tại ngân hàng. Biết rằng hợp đồng tiền gửi có số tiền 1.500.000.000 đồng, kì hạn 3 tháng. Ngày gửi là ngày 10/05/2014, trả lãi hàng tháng với lãi suất 0,7%/tháng.
5. Giải ngân toàn bộ số tiền vay bằng tiền mặt cho bà Đào Mai, số tiền vay 50.000.000 đồng, lãi suất 1%/tháng, thời hạn vay 3 tháng, trả lãi hàng tháng, trả gốc cuối kì. Đây là khoản vay tín chấp.
6. Ông Đặng Văn Thanh đến ngân hàng để tất toán sổ tiết kiệm bằng tiền mặt số tiền là 250.000.000 đồng, ngày mở sổ là ngày 15/05/2014, lãi suất 0,9%/tháng, thời hạn 5 tháng, trả lãi cuối kì. Nếu khách hàng rút trước hạn chỉ được hưởng lãi suất 0,2%/tháng.
Yêu cầu: Hãy tính toán và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên. Biết rằng: