bai tap KTTMVT

Bài Cơng ty TNHH ABC có thơng tin ban đầu sau: Ngày bắt đầu hạch toán Tháng năm tài Đồng tiền hạch toán Chế độ hạch toán Lĩnh vực hoạt động Tùy chọn lập hóa đơn Phương pháp tính giá xuất kho Cơ quan thuế quản lý Giám đốc Số đăng ký kinh doanh 01/01/2022 Tháng 01 VND Thơng tư 200/2014/TT-BTC Thương mại Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất Bình quân cuối kỳ Chi cục Thuế Ba Đình Trần Thanh Bình 0103000678 I KHAI BÁO DANH MỤC Danh mục Tài khoản ngân hàng STT Số tài khoản 711A16176274 Tên ngân hàng Ngân hàng Công thương Việt Nam Danh mục khách hàng STT Mã KH CT_TIENDAT Tên KH Công ty TNHH Tiến Đạt Địa Số 26, Đội Cấn, Ba Đình, Hà Nội Danh mục nhà cung cấp STT Mã KH, NCC CT_HUEHOA Tên KH, NCC Công ty Cổ phần Huệ Hoa Địa Số 86, Nguyễn Chí Thanh, Hà Nội Danh mục vật tư, hàng hóa STT Mã VTHH TV_LG21 TV_LG29 Tên VT, HH Ti vi LG 21 inches Ti vi LG 29 inches Loại VTHH Thuế suất Hàng hóa Hàng hóa 10% 10% Kho ngầm định 156 156 TK kho 1561 1561 Danh mục phòng ban Mã phòng Tên phòng PKT PKD Phịng Kế tốn Phịng Kinh doanh Danh mục TSCĐ Mã TSCĐ Tên TSCĐ OTO_KIA Ơ tơ Kia Morning MVT01 Máy tính Intel 01 II SỐ DƯ BAN ĐẦU Đơn vị tính: VND Phịng ban Kinh doanh Kế tốn 02/01/2017 Thời gian sử dụng (năm) 10 450.000.000 225.000.000 02/01/2020 36.000.000 24.000.000 Ngày tính khấu hao Nguyên giá HMLK Số hiệu TK Cấp Cấp 111 1111 112 1121 Chi tiết 131 Chi tiết 156 Chi tiết 211 2113 2114 214 2141 331 Chi tiết 411 Tên TK Tiền mặt Tiền Việt Nam Tiền gửi NH Tiền Việt Nam Ngân hàng Công thương Việt Nam Phải thu khách hàng Cơng ty TNHH Tiến Đạt Hàng hóa Ti vi LG 21 inches (SL: 39) Ti vi LG 29 inches (SL: 27) Tài sản cố định hữu hình Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Hao mịn TSCĐ Hao mịn TSCĐ hữu hình Phải trả cho người bán Công ty CP Huệ Hoa Số dư đầu kỳ Nợ Có 67.000.000 67.000.000 725.000.000 725.000.000 725.000.000 103.000.000 103.000.000 438.000.000 195.000.000 243.000.000 486.000.000 450.000.000 36.000.000 Nguồn vốn kinh doanh 4111 Vốn đầu tư CSH Tổng cộng 1.819.000.00 249.000.000 249.000.000 147.000.000 147.000.000 1.423.000.00 1.423.000.00 1.819.000.00 III CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH Trong tháng 01 năm 2022, doanh nghiệp phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: Ngày 06/01/2022, mua hàng Cơng ty Cổ phần Huệ Hoa, chưa tốn tiền (VAT: 10%): Tivi LG 21 inches SL: 35 ĐG: 4.900.000 Tivi LG 29 inches SL: 30 ĐG: 8.900.000 Hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu AC/11E, số 0015679, ngày 06/01/2022 Ngày 10/01/2022, chuyển tiền gửi ngân hàng (Ủy nhiệm chi) trả cho Công ty Cổ phần Huệ Hoa theo hóa đơn GTGT số 0015679 ngày 06/01/2022 nhận giấy báo Nợ Ngân hàng Công thương Ngày 15/01/2022, bán hàng cho Công ty TNHH Tiến Đạt, chưa thu tiền (VAT: 10%): Tivi LG 21 inches SL: 50 ĐG: 6.000.000 Tivi LG 29 inches SL: 35 ĐG: 10.700.000 Hoá đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001; ký hiệu AB/11T; số 0000001, ngày 15/01/2022 4 Ngày 25/01/2022, công ty Tiến Đạt toán tiền hàng mua ngày 15/01, nhận giấy báo Có Ngân hàng Cơng thương Ngày 26/01/2022, chi mặt trả tiền điện tháng 01 cho Công ty Điện lực Hà Nội, số tiền: 2.000.000, VAT: 10%, theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001; ký hiệu AT/11P; số 0032673 ngày 24/01/2022 Ngày 29/01/2022, tính tiền lương tháng 01/2022 phải trả cho nhân viên 12.000.000 (tính vào chi phí QLDN Ngày 30/01/2022, trả lương cho nhân viên tiền gửi Ngân hàng Công thương, nhận giấy báo Nợ ngân hàng (phương thức toán: ủy nhiệm chi) Ngày 31/01/2022, thực bút tốn cuối kỳ: Tính khấu hao TSCĐ Tính giá xuất kho Khấu trừ thuế GTGT Thực tính tỷ giá xuất quỹ Kết chuyển lãi lỗ để xác định kết kinh doanh IV YÊU CẦU Tạo sở liệu kế toán năm 2022 cho Cơng ty TNHH ABC nói Khai báo danh mục số dư ban đầu Hạch tốn nghiệp vụ kinh tế - tài phát sinh Cân đối sổ sách, báo cáo kiểm tra lại báo cáo như: - Bảng cân đối tài khoản Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bài 3: Công ty TNHH ABC có thơng tin ban đầu sau: Ngày bắt đầu hạch toán 01/01/2022 Tháng năm tài Đồng tiền hạch tốn Tháng 01 Chế độ hạch tốn Thơng tư 200/2014/TT-BTC Lĩnh vực hoạt động Thương mại Tùy chọn lập hóa đơn Phương pháp tính giá xuất kho Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho NT_XT Cơ quan thuế quản lý Chi cục Thuế Ba Đình Giám đốc Lê Cao Vinh Số đăng ký kinh doanh 01012356849 VND I KHAI BÁO DANH MỤC Danh mục Tài khoản ngân hàng STT Số tài khoản 711A16176274 0001254111222 Tên ngân hàng Ngân hàng Công thương Việt Nam Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Danh mục khách hàng STT Mã KH Tên KH CT_TRAANH Công ty TNHH Trà Anh DL_THANHXUAN Đại lý Thanh Xuân Địa Số 32, Cổ Nhuế, Hà Nội Số 56, Nguyên Hồng, Hà Nội Danh mục nhà cung cấp STT Mã NCC CT_HUEHOA Tên NCC Công ty Cổ phần Huệ Hoa Địa Số 86, Bà Triệu, Hà Nội CT_HATHANH Công ty Cổ phần Hà Thành Số 86, Ngọc Lâm, Hà Nội Danh mục vật tư, hàng hóa STT Mã VTHH Tên VTHH TV_LG21 Ti vi LG 21 inches TV_LG29 Ti vi LG 29 inches Thuế suất (%) 10 Loại VTHH Hàng hóa Hàng hóa Kho ngầm định TK kho 156 1561 156 1561 10 Danh mục công cụ dụng cụ STT Tên CCDC Loại VTHH Bàn máy vi tính CCDC Mã CCDC BMVT Thuế suất (%) 10 Kho ngầm định TK kho 153 153 10 Danh mục phòng ban Mã phòng Tên phòng PKT PKD Phòng Kế tốn Phịng Kinh doanh 11 Danh mục TSCĐ Mã TSCĐ OTO_KIA MT_INTEL 01 PMKT Tên TSCĐ Ơ tơ Kia Morning Máy vi tính 01 Phần mềm kế tốn Kinh doanh Kế toán 02/01/2017 Thời gian sử dụng (năm) 10 02/01/2020 36.000.000 24.000.000 Kế tốn 02/01/2020 36.000.000 18.000.000 Phịng ban Ngày tính khấu hao Nguyên giá HMLK 450.000.000 225.000.000 II SỐ DƯ BAN ĐẦU Đơn vị tính: VND Số hiệu TK Cấp Cấp 111 1111 112 1121 Chi tiết Chi tiết 131 Chi tiết Tên TK Tiền mặt Tiền Việt Nam Tiền gửi NH Tiền Việt Nam Tại ngân hàng Công thương Tại ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Phải thu khách hàng Công ty TNHH Trà Anh Số dư đầu kỳ Nợ Có 50.000.000 50.000.000 525.000.000 525.000.000 425.000.000 100.000.000 82.000.000 82.000.000 156 Chi tiết 211 2113 2114 213 2135 214 2141 2143 331 Chi tiết 341 3411 411 41111 Hàng hóa Ti vi LG 21 inches (SL: 60) Ti vi LG 29 inches (SL: 55) Tài sản cố định hữu hình Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Tài sản cố định vơ hình Phần mềm kế tốn Hao mịn TSCĐ Hao mịn TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ vơ hình Phải trả cho người bán Cơng ty cổ phần Huệ Hoa Công ty cổ phần Hà Thành Vay nợ thuê tài Các khoản vay Nguồn vốn kinh doanh Vốn đầu tư chủ sở hữu Tổng cộng 630.000.000 300.000.000 330.000.000 486.000.000 450.000.000 36.000.000 36.000.000 36.000.000 267.000.000 249.000.000 18.000.000 143.000.000 78.000.000 65.000.000 338.000.000 338.000.000 1.061.000.000 1.061.000.000 1.809.000.00 1.809.000.000 III CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH Trong tháng năm 2022, doanh nghiệp phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: Ngày 07/01/2022, Cơng ty TNHH Trà Anh tốn tiền hàng số tiền 82.000.000, thu tiền gửi ngân hàng, nhận giấy báo Có Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Ngày 09/01/2022, xuất kho gửi bán đại lý cho Đại lý Thanh Xuân (Người thực hiện: Nguyễn Thanh Tùng – Tổ Lái xe): Tivi LG 21 inches Tivi LG 29 inches SL: 40 SL: 35 Ngày 15/01/2022, chuyển khoản ngân hàng (Séc chuyển khoản) tốn tiền hàng cho Cơng ty cổ phần Huệ Hoa số tiền: 78.000.000 nhận giấy báo Nợ ngân hàng Công thương Ngày 20/01/2022, đại lý Thanh Xuân bán hàng toán tiền hàng tiền gửi ngân hàng (chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam), có giấy báo Có ngân hàng Tivi LG 21 inches SL: 40 ĐG: 6.500.000 Tivi LG 29 inches SL: 35 ĐG: 7.800.000 VAT: 10%, hoá đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001; ký hiệu AB/11T; số 0000001; ngày 20/01/2022 Đại lý Thanh Xuân hưởng chiết khấu thương mại 5% mặt hàng Ngày 21/01/2022, chi tiền mặt mua bàn máy vi tính Cơng ty Cổ phần Hà Thành, chưa sử dụng ngay, đơn giá 1.000.000, VAT 10%, hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu AN/11T, số 0021542, ngày 21/01/2022 Ngày 22/01/2022, chi tiền gửi ngân hàng (séc chuyển khoản) trả tiền mua máy vi tính Intel Công ty CP Hà Thành (MTS: MT_INTEL02), nguyên giá 36.000.000, VAT 10%, theo hóa đơn mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu AC/11T, số 0045612,ngày 22/01/2022 nhận giấy báo Nợ Ngân hàng Công thương; sử dụng phận bán hàng Thời gian sử dụng năm, ngày bắt đầu sử dụng 22/01//2022 Ngày 23/01/2022, mua hàng nhập kho Công ty cổ phần Hà Thành, VAT 10% (chưa toán): Tivi LG 21 inches SL: 30 Tivi LG 29 inches SL: 20 ĐG: 5.100.000 ĐG: 6.200.000 Theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, kí hiệu AN/11T, số 0023536 ngày 23/01/2022 Ngày 24/01/2022, trả lại hàng cho Công ty cổ phần Hà Thành theo hoá đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001; ký hiệu AB/11T; số 0000002 (Thuế suất thuế GTGT: 10%) Ti vi LG 29 inches SL: Ngày 25/01/2022, tạm ứng cơng tác phí cho nhân viên Nguyễn Thanh Thúy, nhân viên phịng kế tốn tiền mặt, số tiền 2.000.000 10 Ngày 27/01/2022, chi tiền mặt trả tiền điện tháng 01/2022 cho công ty Điên lực Hà Nội (tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp), số tiền: 2.000.000, VAT: 10% theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, kí hiệu DL/11T, số 00125756, ngày 27/01/2022 11 Ngày 31/01/2022, tính tiền lương tháng 01/2022 phải trả cho nhân viên 12.000.000 (tính vào chi phí QLDN) Các khoản tính theo lương (tính lương bản) sau: BHXH: 8% khấu trừ vào lương nhân viên, 17% tính vào chi phí doanh nghiệp BHYT: 1,5% khấu trừ vào lương nhân viên, 3% tính vào chi phí doanh nghiệp BHTN: 1% khấu trừ vào lương nhân viên KPCĐ: 2% tính vào chi phí doanh nghiệp 12 Ngày 31/01/2022, thực bút toán cuối kỳ: Tính khấu hao TSCĐ Khấu trừ thuế GTGT Kết chuyển lãi lỗ để xác định kết kinh doanh IV YÊU CẦU Tạo sở liệu kế toán năm 2022 cho Cơng ty TNHH ABC nói Khai báo danh mục số dư TK ban đầu Hạch toán nghiệp vụ kinh tế - tài phát sinh kỳ Cân đối sổ sách, báo cáo kiểm tra lại báo cáo như: - Bảng cân đối tài khoản - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh