Đề thi cuối kỳ kinh tế công cộng NEU

ĐỀ THI CUỐI KỲ KINH TẾ CÔNG CỘNG (Tài liệu dài 20 trang gồm 06 đề thi kèm theo lời giải chi tiết) Tác giả: Nguyễn Quý Bằng Cựu sinh viên NEU Mã SV: CQ 530348 – Chuyên ngành Kinh tế phát triển 53B (Liên hệ: Email bangkthd@gmail.com FB https://www.facebook.com/bangkthd) Mục lục Đề – K59 Đề – K59 Đề – K59 Đề – K59 11 Đề - K60 14 Đề K61 - CLC 18 ĐỀ THI CUỐI KỲ KINH TẾ CÔNG CỘNG Đề – K59 Câu I (1,5đ): Phân biệt chi tiêu công theo nghĩa rộng theo nghĩa hẹp? Câu II (2,5đ): Có quan điểm cho rằng: “Trong thị trường độc quyền có đường chi phí biên hồn tồn khơng co giãn, đường cầu đường tuyến tính, có thuế nhà độc quyền chịu tồn gánh nặng thuế? Hãy bình luận nhận định Câu III (3đ): Đ/S – Giải thích? Phạm vi ảnh hưởng luật định cho biết đối tượng có thu nhập thực giảm xuống sau có thuế Sử dụng thuế đơn vị có nhược điểm lạm phát cao, Chính phủ bị thất thu thuế thực tế Trong tiêu chuẩn quản lý chi tiêu công (PEM), công khai minh bạch khái niệm đồng nghĩa với Thuế khoán với thuế hàng hố làm giảm lợi ích người tiêu dùng thuế hàng hố nộp vào ngân sách nhiều Câu IV (3đ): Bài tập Một biểu thuế thu nhập có quy định sau: Thu nhập từ triệu trở xuống miễn thuế; thu nhập từ triệu đến 10 triệu thuế suất 20%; thu nhập từ 10 triệu đến 15 triệu thuế suất 25%; thu nhập 15 triệu thuế suất 30% Hãy tính mức thuế phải đóng ứng với mức thu nhập 12 triệu 18 triệu Đây loại thuế lũy tiến, lũy thối hay tỉ lệ? Vì sao? Đáp án: Câu 1: Phân biệt chi tiêu công theo nghĩa rộng theo nghĩa hẹp: Tiêu chí so sánh Khái niệm Ưu điểm Nhược điểm Nghĩa rộng Nghĩa hẹp Chi tiêu Chính phủ chi tiêu Chi tiêu Chính phủ cho hoạt chủ thể khác để thực động thuộc chức Nhà nước định Chính phủ Bao quát hế phạm vi ảnh hưởng Rõ ràng, dễ quản lý chi tiêu công Chưa thấy hết phạm vi tác động Khó kiểm sốt, đánh giá chi tiêu cơng ĐỀ THI CUỐI KỲ KINH TẾ CÔNG CỘNG Câu 2: Quan điểm Chúng ta xét trường hợp sau: Đánh thuế vào bên nhà độc quyền Đánh thuế vào người tiêu dùng Ban đầu, thị trường cân E0 (Q0, p0) Khi nhà độc quyền bị đánh thuế, khơng có đường dịch chuyển Do đường MC hồn tốn khơng co giãn nên việc đánh thuế khơng làm thay đổi hành vi họ Lúc thị trường cân E0 (Q0, p0) Người mua mua với giá po  { Nhà độc quyền thực bán mức giá po − t  Nhà độc quyền chịu toàn thuế Ban đầu, thị trường cân E0(Q0, p0) Khi người tiêu dùng bị đánh thuế, đường cầu dịch xuống (D → D’) đồng thời đường doanh thu biên nhà độc quyền dịch xuống (MR → MR’) Lúc thị trường cân E1 (Q0, p0 - t) Người mua thực mua với giá po  { Nhà độc quyền bán mức giá po − t  Nhà độc quyền chịu toàn thuế Từ trường hợp cho thấy bối cảnh vậy, toàn thuế nhà độc quyền chịu, cịn người tiêu dùng khơng phải chịu tí thuế nào.Câu 3: Sai Phạm vi ảnh hưởng luật định cho biết đối tượng phải trả thuế theo quy định pháp luật Còn phạm vi ảnh hưởng kinh tế phản ánh đối tượng có thu nhập thực giảm xuống sau có thuế Đúng Đối với thuế đơn vị, đánh lượng cố định vào đơn vị sản ượng bán ra, lượng thuế thu không phụ thuộc vào giá hàng hóa, ln thu số tiền định kể có xảy lạm phát Tuy nhiên, có lạm phát xảy khiến lượng tiền thuế thu có giá trị trước (số tiền trao đổi hàng hóa trước) Chính phủ thất thu thuế thực tế ĐỀ THI CUỐI KỲ KINH TẾ CÔNG CỘNG Sai Trong quản lý chi tiêu cơng, tính minh bạch công khai khái niệm hoản tốn khác nhau: - Cơng khai việc giúp đối tượng tiếp cận thơng tin hoạt động chi tiêu công - Minh bạch việc cung cấp thông tin đáp ứng đầy đủ tiêu chí sau: + Tồn diện, đầy đủ + Chính xác, đáng tin cậy + Dễ hiểu, dễ tiếp cận + Kịp thời Sai Trong trường hợp đánh thuế hàng hóa, số tiền thuế thu E1H (sản phẩm Y) Trong trường hợp đánh thuế khoản số tiền thuế thu E2K (sản phẩm Y) Ta thấy E1H < E2K (E2K = HJ)  Thuế khoán với thuế hàng hố làm giảm lợi ích người tiêu dùng thuế khốn nộp vào ngân sách nhiều Câu 4: - Với mức thu nhập 12 triệu đồng Tổng số tiền thuế phải nộp là: 5*0 + 5*20% + 2*25% = 1,5 (triệu ) Mức thuế suất trung bình ATR = 1,5/12 = 0,125 - Mức thu nhập 18 triệu đồng Tổng số tiền thuế phải nộp là: 5*0 + 5*20% + 5*25% + 3*30% = 3,15 (triệu) Mức thuế suất trung bình ATR = 3,15/18 = 0,175 Đây loại thuế lũy tiền thu nhập cao thuế suất trung bình phải chịu lớn ĐỀ THI CUỐI KỲ KINH TẾ CÔNG CỘNG Đề – K59 Câu I (1,5đ): Phân biệt trợ cấp miễn phí vật trợ cấp giá? Câu II (2,5đ): Có quan điểm cho rằng: “Trong thị trường độc quyền có đường chi phí biên hồn tồn co giãn, đường cầu đường tuyến tính, có thuế người tiêu dùng chịu tồn gánh nặng thuế” Hãy bình luận nhận định trên! Câu III (3đ): Đ/S – Giải thích? Chính phủ định cho trường đại học tự chủ thu học phí để trang trải phần kinh phí hoạt động thu phí theo nguyên tắc đảm bảo khả toán Trợ cấp vật ln mang lại độ thỏa dụng trợ cấp tiền với giá trị trợ cấp Việc đánh thuế xăng dầu để sử dụng vào việc tu sửa, bảo vệ đường xá thu thuế theo nguyên tắc lợi ích Chính phủ cần cân nhắc thật cẩn thận trọng hoạt động chi tiêu chi tiêu cơng ln gây tiêu tốn nguồn lực xã hội Câu IV (3đ): Bài tập Một biểu thuế thu nhập có quy định sau: Thu nhập từ triệu trở xuống miễn thuế; thu nhập từ triệu đến triệu thuế suất 10%; thu nhập từ triệu đến 12 triệu thuế suất 20%; thu nhập từ 12 triệu đến 16 triệu thuế suất 30% thu nhập 16 triệu thuế suất 40% Hãy tính mức thuế phải đóng ứng với mức thu nhập 10 triệu 15 triệu Đây loại thuế lũy tiến, lũy thoái hay tỉ lệ? Vì sao? Đáp án: Câu 1: Phân biệt trợ cấp vật trợ cấp giá Tiêu chí so sánh Khái niệm Đặc điểm Trợ cấp miễn phí vật Trợ cấp giá Chính phủ tiến hành trợ cấp thơng qua việc cung cấp miễn phí khối lượng hàng hóa nhát định cho người dân Chính phủ xác định xác số tiền chi trả dựa lượng vật cung cấp miễn phí Chính phỉ tiến hành trợ cấp việc chi trả phần tiền nằm giá hàng hóa người dân mua tiêu dùng Số tiền phủ trả phục thuộc vào lượng tiêu dùng hàng hóa trợ giá ĐỀ THI CUỐI KỲ KINH TẾ CÔNG CỘNG Câu 2: Quan điểm sai Chúng ta xét trường hợp sau: Đánh thuế vào bên nhà độc quyền Đánh thuế vào người tiêu dùng Ban đầu, thị trường cân E0 (Q0, p0) Khi nhà độc quyền bị đánh thuế, đường chi phí biên bị dịch chuyển lên Lúc thị trường cân bán E1 (Q0, p0 + t/2) Người mua mua với giá po + t/2  { Nhà độc quyền thực bán mức giá po −  Nhà độc quyền người mua bên chịu nửa số tiền thuế Ban đầu, thị trường cân E0 (Q0, p0) Khi người tiêu dùng bị đánh thuế, đường cầu dịch xuống (D → D’) đồng thời đường doanh thu biên nhà độc quyền dịch xuống (MR → MR’) Lúc thị trường cân E1 (Q0, p0 - t/2) Người mua thực mua với giá po + t  { Nhà độc quyền bán mức giá po − t/  Nhà độc quyền người mua bên chịu nửa số tiền thuế Từ trường hợp cho thấy bối cảnh vậy, thuế bên chịu nửa Câu 3: Sai Chính phủ định cho trường đại học tự chủ thu học phí để trang trải phần kinh phí hoạt động thu phí theo nguyên tắc lợi ích Điều thể qua việc gắn sử dụng hàng hóa, dịch vụ với mức chi trả cụ thể: Sinh viên người hưởng lợi ích từ dịch vụ giáo dục đại học đóng học phí cho nhà trường để nhà trường có kinh phí hoạt động ĐỀ THI CUỐI KỲ KINH TẾ CÔNG CỘNG 2 Sai Trợ cấp vật mang lại độ thỏa dụng hơn, đem lại độ thảo dụng trường hợp trợ cấp tiền với giá trị trợ cấp Giả sử người tiêu dùng sử dụng hàng hóa X Y: Trong trường hợp người tiêu dùng thích sử dụng X Trong trường hợp người tiêu dùng thích sử dụng Y Y, việc trợ cấp vật hay tiền có X, việc trợ cấp tiền đem lại lợi ích cao tác dụng làm tăng độ thỏa dụng Đúng Việc đánh thuế xăng dầu để sử dụng vào việc tu sửa, bảo vệ đường sá thu thuế theo nguyên tắc lợi ích thể việc gắn liền việc chi trả với mức lợi ích cá nhân sử dụng hàng hóa, dịch vụ Cụ thể, người hưởng nhiều lợi ích từ việc lại đường có nghĩa vụ đóng góp, chi trả cho việc tu sửa đường sá nhiều qua việc đóng góp thuế xăng dầu mà họ tiêu thụ họ lại Sai Chỉ khoản chi tiêu hoàn toàn mang tính chất cơng làm tiêu tốn nguồn lực xã hội, khoản chi chuyển giao không làm tiêu tốn nguồn lực xã hội Câu 4: - Với mức thu nhập 12 triệu đồng: Tổng số tiền thuế phải nộp là: 5*0 + 3*10% + 2*20% = 0,7 (triệu ) Mức thuế suất trung bình ATR = 0,7/12 = 0,058 - Mức thu nhập 15 triệu đồng : Tổng số tiền thuế phải nộp là: 5*0 + 3*10% + 4*20% + 3*30% = (triệu) Mức thuế suất trung bình ATR = 2/15 = 0,133 Đây loại thuế lũy tiền thu nhập cao thuế suất trung bình phải chịu lớn ĐỀ THI CUỐI KỲ KINH TẾ CÔNG CỘNG Đề – K59 Câu I (1,5đ): Phân biệt thuế đơn vị thuế giá trị? Câu II (2,5đ): Có quan điểm cho rằng: “Trong điều kiện kinh tế mở vốn lưu động hoàn toàn nước, đánh thuế vào thị trường vốn thuế vốn hoàn toàn người vay vốn nước gánh chịu ” Hãy bình luận nhận định trên! Câu III (3đ): Đ/S – Giải thích? Một chương trình trợ cấp cho gia đình dân tộc thiểu số có mức sống dưứi mức tối thiểu sống vùng đặc biệt khó khăn chương trình trợ cấp phân loại Nếu Chính phủ yêu cầu Bộ, ngành phải khắc phục tình trạng đầu tư dàn trải cách đầu tư cho công trình trọng điểm nằm danh mục đầu tư ưu tiên phê duyệt biểu nguyên tắc đảm bảo hiệu hoạt động Việc khai thu nhập thấp mức thu nhập thực nhận để giảm bớt nghĩa vụ thuế phải đóng hành vi trốn thuế Trợ cấp tiền ln ln đem lại lợi ích lớn cho người tiêu dùng so với hình thức trợ giá hàng hóa Câu IV (3đ): Bài tập Một biểu thuế thu nhập có quy định sau: Thu nhập từ triệu trở xuống miễn thuế; thu nhập từ triệu đến triệu thuế suất 20%; thu nhập từ triệu đến 12 triệu thuế suất 25%; thu nhập từ 12 triệu đến 15 triệu thuế suất 30% thu nhập 15 triệu thuế suất 35% Hãy tính mức thuế phải đóng ứng với mức thu nhập 10 triệu 18 triệu Đây loại thuế lũy tiến, lũy thối hay tỉ lệ? Vì sao? Đáp án: Câu 1: Phân biệt thuế đơn vị thuế giá trị: Tiêu chí so sánh Khái niệm Đặc điểm Ví dụ Ưu điểm Nhược điểm Thuế đơn vị Thuế giá trị Đánh lượng cố định vào đơn vị sản lượng bán + Không phụ thuộc vào giá bán + Làm cho đường cung cầu dịch chuyển Đánh thuế xăng dầu Dễ thu, dễ kiểm sốt Có nguy thất thu thực tế lạm phát Đánh theo tỷ lệ tổng giá trị doanh số bán + Phụ thuộc vào giá bán + Làm cho đường cung cầu bị xoay không dịch chuyển Thuế VAT Không bị thất thu thực tế lạm phát Khó theo dõi, khó kiểm sốt ĐỀ THI CUỐI KỲ KINH TẾ CÔNG CỘNG Câu 2: Quan điểm Trong điều kiện kinh tế mở, vốn lưu động hồn tồn nước đường cung vốn hoàn toàn co giãn ( tức đường nằm ngang) Chúng ta xét trường hợp sau: Đánh thuế vào bên người vay vốn Đánh thuế vào bên người cho vay vốn r r E2 r0+t r0+t S r r S ’ E2 E1 E0 S O K D ’ K D D O K Ban đầu, thị trường vốn cân E0(K0, r0)  Người vay người cho vay mức lãi suất r0 Khi người vay vốn bị đánh thuế, đường cầu vốn dịch xuống (D → D’) Lúc thị trường cân E1(K1, r0) Người vay thực phải trả lãi suất ro + t  { Người cho vay nhận lãi suất ro  Người vay phải chịu toàn thuế K K K Ban đầu, thị trường vốn cân E0(K0, r0)  Người vay người cho vay mức lãi suất r0 Khi người cho vay vốn bị đánh thuế, đường cung vốn dịch lên (S → S’) Lúc thị trường cân E2(K1, r0 + t) Người vay phải trả lãi suất ro + t  { Người cho vay nhận thực lãi suất ro  Người vay phải chịu toàn thuế Từ trường hợp cho thấy bối cảnh vậy, toàn thuế vốn người vay vốn chịu, cịn người cho vay khơng phải chịu tí Câu 3: Đúng Việc tiến hành trợ cấp nêu dựa vào mức sống tối thiểu hộ gia đình dân tộc thiểu số mà cịn dựa tiêu chí khác hộ gia đình phải sống vùng đặc biệt khó khăn Đây chương trình trợ cấp phân loại ĐỀ THI CUỐI KỲ KINH TẾ CÔNG CỘNG 2 Sai Việc Chính phủ yêu cầu Bộ, ngành phải khắc phực trạng đầu tư dàn trải cách đầu tư cho cơng trình trọng điểm đà nằm danh mục đầu tư ưu tiên phê duyệt biểu nguyên tắc hiệu phân bổ nguồn lực nguyên tắc đảm bảo hiệu hoạt động Hiệu sử dụng nguồn lực thể việc Nguồn lực sử dụng để đạt mục tiêu đề với chi phí thấp nhất, tiết kiệm Đúng Việc khai mức thu nhập thấp thu nhập thực nhằm khơng tốn đầy đủ nghĩa vụ thuế theo luật định hành vi vi phạm pháp luật Do đó, hành trốn thuế Hành vi khác hồn tốn với tránh thuế Tránh thuế việc điều chỉnh hành vi thân nhằm điều chỉnh mức thu nhập để qua giảm lượng thuế phải nộp Tránh thuế hành vi hợp pháp Đúng Với số tiền nhau, việc tiến hành trợ cấp tiền khiến người dân linh hoạt tiêu dùng, làm họ có lợi ích cao Với số tiền nhau, việc tiến hành trợ cấp tiền khiến người dân linh hoạt tiêu dùng, làm họ có lợi ích cao Trong trường hợp trợ giá, mức lợi ích người tiêu dùng tăng từ U0 → U1 Trong trường hợp trợ cấp tiền, mức lợi ích người tiêu dùng tăng từ U0 → U2 Ta thầy U2 > U1, nên khẳng định phương án trợ cấp tiền đem lại lợi ích cao trợ giá ĐỀ THI CUỐI KỲ KINH TẾ CÔNG CỘNG Câu 4: - Với mức thu nhập 10 triệu đồng: Tổng số tiền thuế phải nộp là: 5*0 + 3*20% + 2*25% = 1,1 (triệu ) Mức thuế suất trung bình ATR = 1,1/10 = 0,11 - Mức thu nhập 16 triệu đồng: Tổng số tiền thuế phải nộp là: 5*0 + 3*20% + 4*25% + 3*30% + 1*35% = 2,85 (triệu) Mức thuế suất trung bình ATR = 2,85/16 = 0,178 Đây loại thuế lũy tiền thu nhập cao thuế suất trung bình phải chịu lớn 10 ĐỀ THI CUỐI KỲ KINH TẾ CÔNG CỘNG Đề – K59 Câu I (1,5đ): Phân biệt nguyên tắc đánh thuế đánh theo lợi ích đánh thuế theo khả tốn? Câu II (2,5đ): Có quan điểm cho rằng: “Trong điều kiện kinh tế mở vốn lưu động hoàn toàn nước, đánh thuế vào thị trường vốn thuế vốn hồn tồn người có vốn cho vay nước gánh chịu” Hãy bình luận nhận định trên! Câu III (3đ): Đ/S – Giải thích? Phương pháp đổi kế hoạch yêu cầu kế hoạch phải đề mục tiêu phát triển ưu tiên để quan phân bổ ngân sách phân bổ nguồn lực thực theo mục tiêu ưu tiên Cách làm đảm bảo hiệu hoạt động Quản lý chi tiêu công Thuế thu nhập tăng lên khiến cho số người định giảm thời gian làm việc để đỡ phải trả thuế Hành vi gọi tránh thuế Nếu thị trường hàng hóa có đường cầu đường thằng đứng thuế đánh vào hàng hóa khơng gây gánh nặng q mức Để đảm bảo nguyên tắc tài khóa tổng thể việc chi tiêu công không vượt nguồn thuế thu Câu IV (3đ): Bài tập Một biểu thuế thu nhập có quy định sau: Thu nhập từ triệu trở xuống miễn thuế; thu nhập từ triệu đến triệu thuế suất 10%; thu nhập từ triệu đến 15 triệu thuế suất 15%; thu nhập 15 triệu thuế suất 20% Hãy tính mức thuế phải đóng ứng với mức thu nhập triệu 14 triệu Đây loại thuế lũy tiến, lũy thoái hay tỉ lệ? Vì sao? 11 ĐỀ THI CUỐI KỲ KINH TẾ CÔNG CỘNG Đáp án: Câu 1: Phân biệt nguyên tắc đánh thuế theo lợi ích theo khả toán: Nguyên tắc Khái niệm Đặc điểm Ví dụ Ưu điểm Nhược điểm Đánh thuế theo lợi ích Đánh thuế cá nhân tỉ lệ theo mức lợi ích mà họ nhận từ chương trình Chính phủ Phản ánh tính hiệu Đánh thuế xăng dầu để lấy kinh phí tài trợ cho việc xây dựng bảo dưỡng đường xá + Gắn việc sử dụng với mức chi trả + Hạn chế tiêu dùng q mức Khơng đảm bảo tính cơng bằng, người nghèo khó tiếp cận lợi ích Đánh thuế theo khả toán Đánh thuế tùy thuộc vào khả chi trả, tức phụ thuộc vào thu nhập cải tích lũy họ Phản ánh tính cơng Xây dựng cầu đường từ nguồn thu thuế thu nhập cá nhân Đảm bảo khả tiếp cận người nghèo với lợi ích Dẫn đến tiêu dùng mức Câu 2: Quan điểm sai Trong điều kiện kinh tế mở, vốn lưu động hồn tồn nước đường cung vốn hoàn toàn co giãn ( tức đường nằm ngang) Chúng ta xét trường hợp sau: Đánh thuế vào bên người vay vốn Đánh thuế vào bên người cho vay vốn r r r0+t E2 r r0+t E0 S D O K K r E2 S E1 E0 S D D O K Ban đầu, thị trường vốn cân E0(K0, r0)  Người vay người cho vay mức lãi suất r0 Khi người vay vốn bị đánh thuế, đường cầu vốn dịch xuống (D→D’) Lúc thị trường cân E1(K1, r0) Người vay thực phải trả lãi suất ro + t  { Người cho vay nhận lãi suất ro  Người vay phải chịu toàn thuế 12 K K K Ban đầu, thị trường vốn cân E0(K0, r0)  Người vay người cho vay mức lãi suất r0 Khi người cho vay vốn bị đánh thuế, đường cung vốn dịch lên (S→S’) Lúc thị trường cân E2(K1, r0 + t) Người vay phải trả lãi suất ro + t  { Người cho vay nhận thực lãi suất ro  Người vay phải chịu tồn thuế ĐỀ THI CUỐI KỲ KINH TẾ CƠNG CỘNG Từ trường hợp cho thấy bối cảnh vậy, toàn thuế vốn người vay vốn chịu, cịn người cho vay khơng phải chịu tí Câu 3: Sai Cách làm dảm bảo hiệu khâu phân bổ nguồn lực chưa giúp đảm bảo hoạt động hiệu khâu sử dụng nguồn lực Quản lý chi tiêu công Để đảm bảo hoạt động hiệu cần phải sử dụng nguồn lực sẵn có cho đạt mục tiêu đề với chi phí thấp nhất, hợp lý Đúng Giảm thời gian làm việc xuống việc thay đổi hành vi để giảm mức thu nhập thực tế nhận xuống qua giảm nghĩa vụ thuế phải nộp theo luật định Đây hành vi hợp pháp gọi tránh thuế Sai Tuy cầu hàng hóa đường thằng đứng (hồn tồn khơng co giãn) thuế đánh vào hàng hóa khơng làm thay đổi sản lượng tiêu dùng hàng hóa thị trường Về góc độ thị trường khơng thấy tổn thất vơ ích xét góc độ cá nhân có tổn thất vơ ích hiệu ứng thay tiêu dùng gây Sai Nguyên tắc đảm bảo kỷ luật tài khóa tổng thể cho phép chi tiêu công phép vượt nguồn thuế thu được, nhiên phải mức độ thâm hụt ngân sách cho phép, không vượt giới hạn làm tính bền vững ngân sách Câu 4: - Với mức thu nhập triệu đồng: Tổng số tiền thuế phải nộp là: 4*0 + 4*10% + 1*15% = 0,55 (triệu ) Mức thuế suất trung bình ATR = 0,55/9 = 0,061 - Với mức thu nhập 14 triệu đồng : Tổng số tiền thuế phải nộp là: 4*0 + 4*10% + 6*15% = 1,3 (triệu) Mức thuế suất trung bình ATR = 1,3/14 = 0,093 Đây loại thuế lũy tiền thu nhập cao thuế suất trung bình phải chịu lớn 13 ĐỀ THI CUỐI KỲ KINH TẾ CÔNG CỘNG Đề - K60 Câu 1: ( điểm): Một hệ thống thuế thu nhập có quy định sau Bậc thuế Mức thu nhập (triệu đồng) Dưới 5-10 10-18 18-32 32-52 52-80 Thuế suất (%) 10 15 20 25 30 a, Tính số thuế phải đóng ứng với mức thu nhập 15 triệu, 30 triệu, 75 triệu b, Hệ thống thuế lũy tiến, lũy thoái hay tỉ lệ ? Giải thích Câu 2: (2,5 điểm): Trong thị trường độc quyền có đường chi phí biên hồn tồn co giãn, đường cầu đường tuyến tính, có thuế người tiêu dùng chịu tồn gánh nặng thuế? Hãy bình luận nhận định Câu 3:(1,5 điểm): Phân biệt trợ cấp vật trợ cấp tiền Câu 4: (3 điểm): Đ/S – Giải thích Các trường học cơng thu học phí để trang trải phần kinh phí hoạt động thu phí theo ngun tắc đảm bảo khả tốn Chính phủ phải cẩn trọng chi tiêu cơng tất hoạt động chi tiêu làm hao tổn nguồn lực xã hội Một người lao động có mức thu nhập phải nộp thuế, người tự điều chỉnh làm để nộp Đây hành vi tránh thuế Nếu chi phí Chính phủ bỏ cho người dân hình thức trợ cấp tiền trợ giá nhau, người dân hoan nghênh việc trợ cấp tiền Đáp án: Câu 1: a, Tính số thuế phải nộp - Với mức thu nhập 15 triệu: Số thuế phải nộp: 5*5% + 5*10% + 5*15% = 1,5 (triệu) - Với mức thu nhập 30 triệu: Số thuế phải nộp: 5*5% + 5*10% + 8*15% + 12*20% = 4,35 (triệu) 14 ĐỀ THI CUỐI KỲ KINH TẾ CÔNG CỘNG - Với mức thu nhập 75 triệu: Số thuế phải nộp: 5*5% + 5*10% + 8*15% + 14*20% + 20*25% + 23*30% = 16,65 (triệu) b, Ta có bảng sau: Mức thu nhập (Y) 15 30 75 Thuế phải nộp (T) 1,5 4,35 16,65 Thuế suất trung bình (ATR) 0,1 0,145 0,222 Thuế suất trung bình (ATR) tăng dần thu nhập tăng chứng tỏ thuế lũy tiến theo thu nhập Câu 2: Quan điểm sai Chúng ta xét trường hợp sau: Đánh thuế vào bên nhà độc quyền Đánh thuế vào người tiêudùng Ban đầu, thị trường cân E0 (Q0, p0) Khi nhà độc quyền bị đánh thuế, đường chi phí biên bị dịch chuyển lên Lúc thị trường cân bán E1 (Q0, p0 + t/2) Người mua mua với giá po + t/2  { Nhà độc quyền thực bán mức giá po −  Nhà độc quyền người mua bên chịu nửa số tiền thuế Ban đầu, thị trường cân E0 (Q0, p0) Khi người tiêu dùng bị đánh thuế, đường cầu dịch xuống (D → D’) đồng thời đường doanh thu biên nhà độc quyền dịch xuống (MR → MR’) Lúc thị trường cân E1 (Q0, p0 - t/2) Người mua thực mua với giá po + t  { Nhà độc quyền bán mức giá po − t/  Nhà độc quyền người mua bên chịu nửa số tiền thuế Từ trường hợp cho thấy bối cảnh vậy, thuế bên chịu nửa 15 ĐỀ THI CUỐI KỲ KINH TẾ CÔNG CỘNG Câu 3: Phân biệt trợ cấp tiền trợ cấp vật: Hình thức Khái niệm Ưu điểm Nhược điểm Trợ cấp tiền Trợ cấp vật Chính phủ chuyển giao tiền trực tiếp Chính phủ chuyển giao trực tiếp hàng hóa, dịch vụ cho người nhân cho người nhận trợ giá phần giá hàng hóa, dịch vụ Người nhận trợ cấp chủ động Đảm bảo mục tiêu muồn tăng tiêu dùng loại hàng sử dụng tiền để đem lại lợi ích hóa, dịch vụ cho người nhận trợ cấp thời tiêu dùng lớn điểm Có thể dùng tiền sai mục đích, khơng Hàng hóa, dịch vụ trợ cấp không phù hợp với mong muốn Chính phủ người nhận trợ cấp, gây lãng phí Câu 4: Sai Các trường đại học thu học phí để trang trải phần kinh phí hoạt động thu phí theo nguyên tắc lợi ích Điều thể qua việc gắn sử dụng hàng hóa, dịch vụ với mức chi trả cụ thể: Sinh viên người hưởng lợi ích từ dịch vụ giáo dục đại học đóng học phí cho nhà trường để nhà trường có kinh phí hoạt động Sai Chỉ khoản chi tiêu hồn tồn mang tính chất công làm tiêu tốn nguồn lực xã hội, cịn khoản chi chuyển giao khơng làm tiêu tốn nguồn lực xã hội Đúng Giảm thời gian làm việc xuống việc thay đổi hành vi để giảm mức thu nhập thực tế nhận xuống qua giảm nghĩa vụ thuế phải nộp theo luật định Đây hành vi hợp pháp gọi tránh thuế 16 ĐỀ THI CUỐI KỲ KINH TẾ CÔNG CỘNG Đúng Với số tiền nhau, việc tiến hành trợ cấp tiền khiến người dân linh hoạt tiêu dùng, làm họ có lợi ích cao Với số tiền nhau, việc tiến hành trợ cấp tiền khiến người dân linh hoạt tiêu dùng, làm họ có lợi ích cao Trong trường hợp trợ giá, mức lợi ích người tiêu dùng tăng từ U0 → U1 Trong trường hợp trợ cấp tiền, mức lợi ích người tiêu dùng tăng từ U0 → U2 Ta thầy U2 > U1, nên khẳng định phương án trợ cấp tiền đem lại lợi ích cao trợ giá 17 ĐỀ THI CUỐI KỲ KINH TẾ CÔNG CỘNG Đề K61 - CLC Câu 1: Bài tập tình (3 điểm): Tại hệ thống ngân sách Việt Nam gọi hệ thống đơn Nêu khuyết điểm hệ thống ngân sách đơn nhất? Câu 2: Chọn Đúng Sai cho câu giải thích (3 điểm): Nguồn thu từ thuế coi nguồn thu ngân sách chủ yếu bền vững Trần nợ công Quốc hội quy định 65% GDP Nỗ lực nợ công kiểm soát nhằm đạt hiệu phân bổ "Ngân sách Công dân" phiên đơn giản hóa đề xuất ngân sách Nó cho phép cơng dân so sánh công khai khoản chi thu, ước tính thâm hụt, số nợ quy định pháp luật khác ảnh hưởng đến sống Sáng kiến giúp tăng “trụ cột tham gia” quản lý chi tiêu công Câu 3: Bài tập (4 điểm): Một nghiên cứu Viện xã hội học kết luận người nghèo điển hình hộ có mức thu nhập hàng tháng 200.000 đồng tiêu thụ 15 kg gạo/tháng tính theo giá gạo 4.000 đ/kg Để hỗ trợ hộ gia đình nghèo đại dịch Covid-19, Viện kêu gọi phủ trợ giá 1.000 đồng/kg Viện ước tính trợ cấp thơng qua, gạo mức tiêu dùng hộ nghèo điển hình tăng lên 20 kg/tháng, đáp ứng xác mức dinh dưỡng tối thiểu yêu cầu Tuy nhiên, Bộ Tài (MOF) muốn cung cấp cho hộ gia đình kg gạo tháng Theo Bộ Tài chính, việc chuyển giao vật mang lại nhiều lợi ích cho hộ nghèo chi phí cho ngân sách nhà nước (Giả sử hộ trợ cấp bán trợ cấp vật họ thị trường) a Minh họa hai đề xuất đồ thị b Giải thích tính hợp lý đề xuất Bộ tài c Đề xuất hỗ trợ Quỹ người tiêu dùng, người quan tâm đến lợi ích người nghèo? d Hiệp hội sản xuất gạo quan tâm đến việc làm để kích thích tiêu thụ gạo kinh tế Trong trường hợp, đề xuất Hiệp hội hỗ trợ? 18 ĐỀ THI CUỐI KỲ KINH TẾ CÔNG CỘNG Đáp án: Câu 1: Hệ thống ngân sách Việt Nam ngân sách đơn khoản thu chi tiền tệ quốc gia năm phép trình bày văn kiện nhất, dự tốn NSNN phủ trình Quốc hội định để thực Điểm yếu hệ thống ngân sách linh hoạt hoạt động chi tiêu công Câu 2: Đúng Thuế nguồn thu vững thuế gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh, chứng cịn hoạt động sản xuất kinh doanh cịn thu thuế Do thuế khơng bao giị cạn kiệt thuế phản ánh trình độ phát triển kinh tế Sai Việc áp trần nợ cơng nhằm thực ngun tắc kỷ luật tài khóa tổng thể quản lý chi tiêu công Sai Biện pháp nhằm tăng tính minh bạch việc quản lý chi tiêu cơng Qua người dân ánh giá hoạt động chi tiêu công 19 ĐỀ THI CUỐI KỲ KINH TẾ CÔNG CỘNG Câu 3: Bài tập a, Đồ thị: Gọi gạo hàng hóa X (đơn vị: kg), cịn Y hàng hóa khác tiêu dùng Trường hợp Khi chưa có trợ cấp Cung cấp miễn phí vật Trợ giá Bộ Tài Viện khoa học xã hội AC E1 20kg U1 Cơ quan đề xuất Đường ngân sách Điểm tiêu dùng tối ưu Lượng tiêu dùng gạo Mức lợi ích AV E0 15kg U0 AGN E2 X2 kg (15 < X2 < 20) U2 (U2 > U1 > U0) b, Theo đề xuất Bộ tài chính, cung cấp miễn phí cho hộ gia đình thêm 5kg gạo khiến hộ gia đình thay đổi hành vi tiêu dùng từ E0 lên E2 hình vẽ Lúc lợi ích người tiêu dùng tăng lên (từ U0 đến U2) lượng tiêu dùng gao tăng lên (từ 15 kg lên X2) Do hoạt động trợ cấp hồn tồn hợp lý vừa làm tăng lợi ích người tiêu dùng tăng lượng tiêu dùng gạo c, Việc cung cấp miễn phí 5kg gạo đem lại lợi ích cao cho hộ gia đình so với trợ giá (U2 > U1) Do phương án Bộ Tài Quỹ người tiêu dùng ủng hộ d, Việc trợ giá làm cho lượng tiêu dùng gạo tăng lên cao so với việc cung cấp miễn phí 5kg gạo (X2 < 20 kg) Vì vậy, phương án Viện khoa học xã hội Hiệp hội sản xuất gạo ủng hộ 20 ... bình phải chịu lớn ĐỀ THI CUỐI KỲ KINH TẾ CÔNG CỘNG Đề – K59 Câu I (1,5đ): Phân biệt thuế đơn vị thuế giá trị? Câu II (2,5đ): Có quan điểm cho rằng: “Trong điều kiện kinh tế mở vốn lưu động hoàn... 10 ĐỀ THI CUỐI KỲ KINH TẾ CÔNG CỘNG Đề – K59 Câu I (1,5đ): Phân biệt nguyên tắc đánh thuế đánh theo lợi ích đánh thuế theo khả tốn? Câu II (2,5đ): Có quan điểm cho rằng: “Trong điều kiện kinh tế. .. xuất gạo quan tâm đến việc làm để kích thích tiêu thụ gạo kinh tế Trong trường hợp, đề xuất Hiệp hội hỗ trợ? 18 ĐỀ THI CUỐI KỲ KINH TẾ CÔNG CỘNG Đáp án: Câu 1: Hệ thống ngân sách Việt Nam ngân sách