(LUẬN văn THẠC sĩ) kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh sản xuất thương mại dịch vụ kiều an​

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KIỀU AN Ngành: Kế Tốn Chun ngành: Kế Tốn Tài Chính Giảng viên hướng dẫn: ThS Thái Trần Vân Hạnh Sinh viên thực hiện: Bùi Thị Huyền MSSV: 1154030777 Lớp: 11DKTC2 TP Hồ Chí Minh, năm 2015 download by : skknchat@gmail.com BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KIỀU AN Ngành: Kế Tốn Chun ngành: Kế Tốn Tài Chính Giảng viên hướng dẫn: ThS Thái Trần Vân Hạnh Sinh viên thực hiện: Bùi Thị Huyền MSSV: 1154030777 Lớp: 11DKTC2 TP Hồ Chí Minh, năm 2015 i download by : skknchat@gmail.com LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu viết báo cáo thực tập tốt nghiệp nhận quan tâm, giúp đỡ nhiều tập thể, cá nhân ngồi trường Trước hết tơi xin chân thành cảm ơn cô giáo Thạc sĩ Thái Trần Vân Hạnh, người trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ tận tình cho tơi suốt thời gian thực tập viết báo cáo Đồng thời xin chân thành cảm ơn tới Khoa Kế toán – Tài – Ngân hàng trường Đại học Cơng Nghệ Thành phố Hồ Chí Minh, Cơng ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Kiều An nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện cho tơi nghiên cứu hồn thành khóa luận Cuối thành tơi xin chân thành cảm ơn Thầy cô giáo khoa tạo diều kiện cho tơi hồn thiện báo cáo thực tập tốt nghiệp Tp Hồ Chí Minh, ngày 22 tháng 08 năm 2015 Sinh viên (Ký tên) Bùi Thị Huyền ii download by : skknchat@gmail.com LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu báo cáo thực tập tốt nghiệp thực Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Dịch Vụ Kiều An không chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày 22 tháng 08 năm 2015 Tác giả ( Ký tên ) Bùi Thị Huyền ii download by : skknchat@gmail.com iii download by : skknchat@gmail.com iii download by : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn TM Thương mại DV Dịch vụ TP.HCM Thành phố hồ chí minh CPSX Chi phí sản xuất TSCĐ Tài sản cố định GTGT Giá trị gia tăng VND Việt nam đồng SX Sản xuất TK Tài khoản iv download by : skknchat@gmail.com DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1: Bộ máy tổ chức cơng ty Sơ đồ 1.2: Bộ máy kế tốn công ty Sơ đồ 1.3: Sơ đồ lưu chuyển chứng từ Sơ đồ 1.4: Sơ đồ chữ T TK 511 Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ TK 515 Sơ đồ 1.6: Sơ đồ chữ T TK 632 Sơ đồ 1.7: Trình tự ghi sổ TK 112 Sơ đồ 1.8 : Sơ đồ chữ T TK 642 Sơ đồ 1.9: Trình tự ghi sổ TK 1221 Sơ đồ 1.10: Sơ đồ chữ T TK 911 Bảng 1.1: Kết hoạt động kinh doanh công ty qua năm 2012 – 2014 V download by : skknchat@gmail.com MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Những vấn đề chung xác định kết kinh doanh 1.1.1 1.2 Nhiệm vụ kế toán doanh thu , chi phí xác định kết kinh doanh 1.2.1 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 Khái niệm xác định kết kinh doanh Vai trò: Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.3.1 Khái niệm .3 1.3.2 Điều kiện ghi nhận doanh thu 1.3.3 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng 1.3.4 Tài khoản sử dụng Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 1.4.1 Khái niệm .6 1.4.2 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng 1.4.3 Phương pháp hạch toán Kế tốn doanh thu tài 1.5.1 Khái niệm .7 1.5.2 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng Kế toán giá vốn hàng bán 1.6.1 Khái niệm .9 1.6.2 Cách ghi nhận giá vốn 1.6.3 Tài khoản sử dụng Kế tốn chi phí hoạt động tài 11 1.7.1 Khái niệm 11 1.7.2 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng .12 1.7.3 Tài khoản sử dụng 12 1.7.4 Phương pháp hạch toán 13 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 13 1.8.1 Khái niệm .13 1.8.2 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng .13 1.8.3 Tài khoản sử dụng 14 1.8.4 Phương pháp hạch toán 15 Kế tốn thu nhập khác chi phí khác 15 1.9.1 Khái niệm .15 1.9.2 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng .16 1.9.3 Tài khoản sử dụng 16 1.9.4 Phương pháp hạch toán 18 1.10 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 19 vi download by : skknchat@gmail.com 1.10.1 Khái niệm phương pháp xác định chi phí thuế TNDN 19 1.10.2 Tài khoản sử dụng .19 1.10.3 Phương pháp hạch toán 20 1.11 Kế toán xác định kết kinh doanh 20 1.11.1 Khái niệm .20 1.11.2 Nguyên tắc xác định kết kinh doanh .21 1.11.3 Chứng từ, sổ sách sử dụng 21 1.11.4 Tài khoản sử dụng 22 1.11.5 Phương pháp hạch toán 22 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SX TMDV KIỀU AN 23 2.1 Giới thiệu khái quát công ty TNHH SX TMDV KIỀU AN 23 2.1.1 Lịch sử hình thành công ty 23 2.1.1.1 Giới thiệu công ty .23 2.1.1.2 Ngành nghề kinh doanh 24 2.1.2 Bộ máy tổ chức công ty 24 2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức 24 2.1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban .24 2.1.2.3 Nhận xét 25 2.1.3 Tình hình nhân sự, đánh giá đáp ứng với tình hình kinh doanh 25 2.1.4 Doanh số 26 2.1.5 Giới thiệu phịng kế tốn cơng ty 26 2.1.6 Hệ thống thông tin kế tốn Cơng ty 27 2.1.6.1 Hệ thống tài khoản .27 2.1.6.2 Hệ thống chứng từ 27 2.1.6.3 Hình thức tổ chức kế tốn 28 2.2 Tổ chức nghiệp vụ kế toán xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Sản Xuất TM DV Kiều An 29 2.2.1 Kế toán doanh thu .29 2.1.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 29 2.2.1.1 Kế tốn doanh thu hoạt động đầu tư tài .31 2.2.2 Kế toán chi phí .33 2.2.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán 33 2.2.2.2 Kế tốn chi phí tài .35 2.2.2.3 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 36 2.2.3 Kế tốn thu nhập khác chi phí khác 37 2.2.4 Kế toán xác định kết kinh doanh 40 CHƯƠNG : NHẬN XÉT KIẾN NGHỊ .42 3.1 Nhận xét 42 3.1.1 Đánh giá chung 42 3.1.2 Ưu điểm 42 vii download by : skknchat@gmail.com 0000107 31/12/2014 0000108 31/12/2014 0000109 31/12/2014 0000110 31/12/2014 NVK00372 31/12/2014 Hóa đơn bán hàng Hóa đơn bán hàng Hóa đơn bán hàng Bột Giặt Hello 632 155 19.118.358 Bột Giặt Hello 632 155 19.118.358 Bột Giặt Hello 632 155 23.897.948 632 155 31.402.741 632 911 Hóa đơn bán Cơm nhân viên tháng hàng 12 Kết lãi, lỗ chuyển Kết chuyển giá vốn hàng bán Cộng 713.644.074 713.644.074 713.644.074 Số dư cuối kỳ Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phan Thị Sen Biểu số 5: Sổ TK 632 download by : skknchat@gmail.com CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KIỀU AN Tầng 19, khu A, tòa nhà Indochina Park Tower, Số 4, Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đa Kao, Quận 1, Tp.HCM SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2014 Tài khoản: Số CT A 635 - Chi phí tài Ngày hạch tốn B Loại CT Diễn giải C D Tài TK đối khoản ứng E Nợ Có F 635 11211 478.500 635 11211 806.544 635 11211 451.458 - Số dư đầu kỳ TT lãi gôc vay UNC390 10/12/2014 Ủy nhiệm chi UNC390 10/12/2014 Ủy nhiệm chi UNC390 10/12/2014 Ủy nhiệm chi UNC393 10/12/2014 Ủy nhiệm chi Phí CK 635 11211 16.500 UNC396 10/12/2014 Ủy nhiệm chi Phí CK 635 11211 16.500 UNC395 15/12/2014 Ủy nhiệm chi phí ck 635 11211 16.500 UNC397 16/12/2014 Ủy nhiệm chi Phí CK 635 11211 16.500 UNC399 18/12/2014 Ủy nhiệm chi Phí CK 635 11211 16.500 UNC401 18/12/2014 Ủy nhiệm chi phí CK 635 11211 16.500 UNC403 19/12/2014 Ủy nhiệm chi Phí CK 635 11211 16.500 UNC419 19/12/2014 Ủy nhiệm chi 635 11211 60.000 UNC419 19/12/2014 Ủy nhiệm chi 635 11211 6.000 UNC419 19/12/2014 Ủy nhiệm chi phí trả trước 635 11211 400.000 UNC404 25/12/2014 Ủy nhiệm chi Phí QLy TK 635 11211 132.000 UNC406 30/12/2014 Ủy nhiệm chi Phí CK' 635 11211 16.500 UNC407 30/12/2014 Ủy nhiệm chi Phí xác thực 635 11211 22.000 Kết chuyển lãi, Kết chuyển chi phí lỗ hoạt động tài 635 911 NVK003 72 31/12/2014 Cộng tháng 12 TT lãi gôc vay tháng 12 TT lãi gôc vay tháng 12 Trả trước phần lãi vay Trả trước phần lãi vay 2.488.502 2.488.502 Số dư cuối kỳ download by : skknchat@gmail.com 2.488.502 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phan Thị Sen Biểu số 6: Sổ TK 635 download by : skknchat@gmail.com CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KIỀU AN Tầng 19, khu A, tịa nhà Indochina Park Tower, Số 4, Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đa Kao, Quận 1, Tp.HCM SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2014 Tài khoản: Số CT A 642 - Chi phí quản lý kinh doanh Ngày hạch tốn B Loại CT C Diễn giải D Tài khoản TK đối Nợ Có ứng E F 6424 2141 5.112.496 6424 2141 3.260.764 6424 911 - Số dư đầu kỳ Hạch NVK00332 NVK00332 NVK00372 31/12/2014 31/12/2014 31/12/2014 toán Khấu hao TSCĐ phịng chi phí khấu Bộ phận sản xuất tháng hao TSCĐ 12 năm 2014 Hạch toán Khấu hao TSCĐ phịng chi phí khấu Phịng Kế tốn tháng 12 hao TSCĐ năm 2014 Kết chuyển Kết chuyển chi phí bán lãi, lỗ hàng Cộng TK 6424 8.373.260 8.373.260 PC00839 02/12/2014 Phiếu chi PC00840 03/12/2014 Phiếu chi PC00841 09/12/2014 Phiếu chi PC00842 09/12/2014 Phiếu chi PC00843 10/12/2014 Phiếu chi PC00865 10/12/2014 Phiếu chi PC00844 12/12/2014 Phiếu chi PC00845 15/12/2014 Phiếu chi UNC394 15/12/2014 Ủy chi nhiệm TT tiền băng keo theo HĐ: 989 TT tiền đăng tin quảng cáo theo HĐ: 6872 TT tiền đổ xăng TT tiền đăng tin tuyển dụng TT tiền tiếp khách TT tiền thuê nhà tháng 12 TT tiền đổ xăng TT tiền đăng tin tuyển dụng TT tiền thiết kế web CTY WEBBNC 6427 1111 642.000 6427 1111 250.000 6427 1111 585.773 6427 1111 250.000 6427 1111 434.000 6427 1111 8.000.000 6427 1111 594.141 6427 1111 250.000 6427 11211 5.500.000 download by : skknchat@gmail.com 8.373.260 PC00846 16/12/2014 Phiếu chi PC00847 16/12/2014 Phiếu chi PC00848 16/12/2014 Phiếu chi PC00849 24/12/2014 Phiếu chi PC00850 25/12/2014 Phiếu chi NVK00322 31/12/2014 TT tiền điện theo HĐ: 9371294 TT tiền bảo trì xe theo HĐ: 7134 TT tiền đầu theo HĐ: 2079111 TT tiền đăng báo mua bán theo HĐ: 1128 TT tiền xăng theo HDD: 2081707 Chứng từ nghiệp vụ khác NVK00324 31/12/2014 Chứng từ nghiệp vụ khác NVK00324 31/12/2014 Chứng từ nghiệp vụ khác NVK00363 31/12/2014 Chứng từ nghiệp vụ Tính BHXH,BHYT tháng 12 KC lương tháng 12+ thưởng tháng 13 KC lương tháng 12+ thưởng tháng 13 KC tiền thuê nhà T.12 6427 1111 1.898.784 6427 1111 1.009.091 6427 1111 702.927 6427 1111 154.545 6427 1111 472.727 6427 3383 2.706.000 6427 3341 40.450.000 6427 3341 22.800.000 6427 142 1.155.000 6427 911 6427 1111 khác NVK00372 31/12/2014 PC00851 31/12/2014 Kết chuyển Kết chuyển chi phí bán lãi, lỗ hàng Phiếu chi TT tiền mua VPP theo HĐ: 634 Cộng TK 6427 88.578.988 724.000 88.578.988 88.578.988 MISA SME.NET 2012 CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KIỀU AN Tầng 19, khu A, tòa nhà Indochina Park Tower, Số 4, Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đa Kao, Quận 1, Tp.HCM Số CT Ngày hạch toán Loại CT Diễn giải Tài khoản TK đối ứng download by : skknchat@gmail.com Nợ Có A B C D E F Cộng 96.952.248 96.952.248 Số dư cuối kỳ Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phan Thị Sen Biểu số 8: Sổ tài khoản 642 download by : skknchat@gmail.com CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KIỀU AN Tầng 19, khu A, tòa nhà Indochina Park Tower, Số 4, Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đa Kao, Quận 1, Tp.HCM SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2014 Tài khoản: Số CT A 911 - Xác định kết kinh doanh Ngày hạch toán B Loại CT C Tài Diễn giải khoản D TK đối Nợ Có ứng E F 911 5111 858.351.892 911 515 14.427 911 632 713.644.074 911 635 2.488.502 911 6424 8.373.260 911 6427 88.578.988 911 711 911 811 138.891.536 911 4212 6.389.959 - Số dư đầu kỳ NVK00372 31/12/2014 NVK00372 31/12/2014 NVK00372 31/12/2014 NVK00372 31/12/2014 NVK00372 31/12/2014 NVK00372 31/12/2014 NVK00372 31/12/2014 NVK00372 31/12/2014 NVK00372 31/12/2014 Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Kết chuyển Kết chuyển doanh thu lãi, lỗ hoạt động tài Kết chuyển Kết chuyển giá vốn lãi, lỗ hàng bán Kết chuyển Kết chuyển chi phí lãi, lỗ hoạt động tài Kết chuyển Kết chuyển chi phí bán lãi, lỗ hàng Kết chuyển Kết chuyển chi phí bán lãi, lỗ hàng Kết chuyển Kết chuyển thu nhập lãi, lỗ khác phát sinh kỳ Kết chuyển Kết chuyển chi phí lãi, lỗ khác phát sinh kỳ Kết chuyển lãi, lỗ 100.000.000 Kết chuyển kết hoạt động kinh doanh kỳ Cộng 958.366.319 Số dư cuối kỳ Người lập Kế toán trưởng Giám đốc download by : skknchat@gmail.com 958.366.319 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phan Thị Sen Biểu số 9: Sổ TK 911 download by : skknchat@gmail.com CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KIỀU AN Tầng 19, khu A, tịa nhà Indochina Park Tower, Số 4, Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đa Kao, Quận 1, Tp.HCM SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng năm 2014 Tài khoản: Số CT A 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Ngày hạch toán B Tài Loại CT Diễn giải khoả n C D TK đối ứng Nợ Có E F Bột Giặt Hello 5111 131 17.549.000 Bột Giặt Hello 5111 131 17.549.000 Bột Giặt Hello 5111 131 11.445.000 Bột Giặt Hello 5111 131 11.445.000 Bột Giặt Hello 5111 131 15.260.000 5111 911 - Số dư đầu kỳ 0000044 07/08/2014 0000045 08/08/2014 0000050 15/08/2014 0000052 20/08/2014 0000055 31/08/2014 NVK00366 31/08/2014 Hóa đơn bán hàng Hóa đơn bán hàng Hóa đơn bán hàng Hóa đơn bán hàng Hóa đơn bán hàng Kết lãi, lỗ chuyển Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp 73248000 dịch vụ Cộng TK 5111 73248000 73.248.000 Cộng 73248000 73248000 MISA SME.NET 2012 CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KIỀU AN Tầng 19, khu A, tòa nhà Indochina Park Tower, Số 4, Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đa Kao, Quận 1, Tp.HCM download by : skknchat@gmail.com Số CT A Ngày hạch toán B Tài Loại CT Diễn giải khoả n C D E TK đối ứng F Nợ Có Số dư cuối kỳ Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phan Thị Sen Biểu số 10: Sổ TK 511 download by : skknchat@gmail.com CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KIỀU AN Tầng 19, khu A, tịa nhà Indochina Park Tower, Số 4, Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đa Kao, Quận 1, Tp.HCM SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng năm 2014 Tài khoản: Số CT A 515 - Doanh thu hoạt động tài Ngày hạch toán B Loại CT Diễn giải C D Tài khoản TK đối Nợ Có ứng E F Lãi nhập vốn 515 11211 31.756 lãi nhập vốn 515 11211 7.988 515 911 - Số dư đầu kỳ NTTK00559 30/08/2014 NTTK00600 31/08/2014 Nộp tiền vào tài tiền vào tài khoản Nộp khoản Kết chuyển doanh NVK00366 31/08/2014 Kết chuyển lãi, lỗ thu hoạt động tài 39.744 Cộng 39.744 Số dư cuối kỳ Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phan Thị Sen Biểu số 11: Sổ TK 515 CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KIỀU AN Tầng 19, khu A, tòa nhà Indochina Park Tower, Số 4, Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đa Kao, Quận 1, Tp.HCM download by : skknchat@gmail.com 39.744 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng năm 2014 Tài khoản: Số CT A 632 - Giá vốn hàng bán Ngày hạch toán B Loại CT Diễn giải C D Tài khoản TK đối Nợ Có ứng E F Bột Giặt Hello 632 155 14.548.788 Bột Giặt Hello 632 155 14.548.788 Bột Giặt Hello 632 155 9.488.340 Bột Giặt Hello 632 155 9.488.340 Bột Giặt Hello 632 155 12.651.120 632 911 - Số dư đầu kỳ 0000044 07/08/2014 0000045 08/08/2014 0000050 15/08/2014 0000052 20/08/2014 0000055 31/08/2014 NVK00366 31/08/2014 Hóa đơn bán hàng Hóa đơn bán hàng Hóa đơn bán hàng Hóa đơn bán hàng Hóa đơn bán hàng Kết lãi, lỗ chuyển Kết chuyển giá vốn hàng bán Cộng 60.725.376 60.725.376 60.725.376 Số dư cuối kỳ MISA SME.NET 2012 CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KIỀU AN Tầng 19, khu A, tòa nhà Indochina Park Tower, Số 4, Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đa Kao, Quận 1, Tp.HCM Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phan Thị Sen download by : skknchat@gmail.com Biểu số 12: Sổ TK 632 download by : skknchat@gmail.com CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ KIỀU AN Tầng 19, khu A, tịa nhà Indochina Park Tower, Số 4, Nguyễn Đình Chiểu, Phường Đa Kao, Quận 1, Tp.HCM SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng năm 2014 Tài khoản: Số CT A 642 - Chi phí quản lý kinh doanh Ngày hạch tốn B Loại CT Diễn giải C D Tài khoản TK đối Nợ Có ứng E F 6424 2141 3.414.690 6424 2141 3.260.764 6424 911 - Số dư đầu kỳ NVK00328 NVK00328 NVK00366 31/08/2014 31/08/2014 31/08/2014 Hạch toán chi Khấu hao TSCĐ phịng phí khấu hao Bộ phận sản xuất tháng TSCĐ năm 2014 Hạch toán chi Khấu hao TSCĐ phịng phí khấu hao Phịng Kế tốn tháng TSCĐ năm 2014 Kết chuyển lãi, Kết chuyển chi phí bán lỗ hàng Cộng TK 6424 6.675.454 6.675.454 PC00822 06/08/2014 Phiếu chi PC00861 10/08/2014 Phiếu chi PC00816 15/08/2014 Phiếu chi PC00817 21/08/2014 Phiếu chi NVK00310 30/08/2014 NVK00312 30/08/2014 NVK00359 30/08/2014 NVK00366 31/08/2014 Chứng TT cước ĐT theo HĐ: 138.121 6427 1111 8.000.000 6427 1111 1.847.428 6427 1111 4.371.000 6427 3383 2.706.000 KC thuế tháng 6427 3341 44.100.000 KC tiền thuê nhà T.8 6427 142 1.155.000 6427 911 TT tiền điện tháng theo HĐ: 7847690 TT tiền BH VC xe theo HĐ: 3398 từ từ nghiệp vụ khác Chứng 1111 TT tiền thuê nhà tháng nghiệp vụ khác Chứng 6427 5902637 từ nghiệp vụ khác Tính BHXH,BHYT tháng Kết chuyển lãi, Kết chuyển chi phí bán lỗ hàng download by : skknchat@gmail.com 6.675.454 62.317.549 Cộng TK 6427 62.317.549 62.317.549 Cộng 68.993.003 68.993.003 Số dư cuối kỳ Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phan Thị Sen Biểu số 12: Số TK 642 download by : skknchat@gmail.com ... Nhiệm vụ kế tốn doanh thu , chi phí xác định kết kinh doanh Để hạch toán xác định kết kinh doanh doanh nghiệp cần thực nhiệm vụ sau: - Phản ánh xác doanh thu, chi phí từ xác định kết hoạt động kinh. .. VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Những vấn đề chung xác định kết kinh doanh 1.1.1 Khái niệm xác định kết kinh doanh - Kết kinh doanh kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kì kế. .. vụ kế toán xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Sản Xuất TM DV Kiều An 29 2.2.1 Kế toán doanh thu .29 2.1.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 29 2.2.1.1 Kế tốn doanh