Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 49 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Thông tin cơ bản
Định dạng
Số trang
49
Dung lượng
282,5 KB
Nội dung
1
Mục lục
Lời nói đầu.
Chơng I: lý luận cơ bản về vốnhuyđộngvàkếtoánhuy động
vốn của NgânhàngBắc á
I nguồn vốnhuyđộng trong huyđộng kinh doanh của nHBA .
1. Các hoạt động chủ yếu đểhuyđộng vốn.
2. Nguồn vốnhuy động.
2.1. Khái niệm.
2.2. ý nghĩa của nguồn vốnhuyđộng trong huyđộng kinh doanh Ngân hàng
Bắc á.
2.3. Vai trò của nguồn vốnhuyđộng đối với huyđộng kinh doanh của Ngân
hàng Bắc á.
2.4. Các hình thức huyđộngvốn của NHBA.
3. Một số biện của NgânhàngBắcáđểhuyđộng vốn.
Ii Kếtoánhuyđộngvốn của NHBA.
1. Nhiệm vụ của kếtoánNgân Hàng, kếtoánhuyđộng vốn.
2. Nguyên tắc và thủ tục mở tài khoản.
3. Tài khoản và chứng từ sử dụng trong kếtoánhuyđộng vốn.
4. Kếtoán nghiệp vụ huyđộng vốn.
Chơngii. thực trạng nghiệp vụ kếtoánhuyđộngvốntại chi
nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ.
I. tình hình huyđộng kinh doanh của Ngân hàng.
Ii. phân tích tổng quát về nguồn vốnhuyđộngtại chi nhánh NHNN & PTNN
Quận Tây Hồ.
1. Cơ cấu nguồn vốn.
2. Sử dụng vốn.
3. Kết quả kinh doanh.
iii. thực trạng nghiệp vụ kếtoánhuyđộngvốntại chi nhánh NHNN & PTNN
Quận Tây Hồ.
1. Tình hình mở tài khoản tại chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ.
2. Phân tích tình hình các loại tài khoản tiền gửi tại chi nhánh NHNN & PTNN Quận
Tây Hồ.
2.1. Phân tích cơ cấu chung của nguồn vốn tiền gửi.
2.1. Tài khoản tiền gửi tổ chức kinh tế.
2.3. Tài khoản tiền gửi tiết kiệm.
2.4. Tài khoản tiền gửi cá nhân.
Chơng iii: một số kiến nghị và giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả
nghiệp vụ huyđộngvốnvàkếtoánhuyđộngvốntại chi nhánh
NHNN & PTNN Quận Tây Hồ.
Sinh viên: Vũ Quốc Nội
1
1
I. kiến nghị nâng cao hiệu quả nghiệp vụ huyđộngvốnvàkếtoánhuy động
vốn của chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ.
1. Kiến nghị với Nhà nớc.
2. Kiến nghị với NgânHàng nhà nớc.
3. Kiến nghị với chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ.
iI. một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả cộng tác huyđộngvốnvà kế
toán huyđộngvốntại chi nhánh NHNN & PTNN Quận Tây Hồ.
1. Đa dạng hoá các hình thức huyđộng vốn.
1.1. Đa dạng hoá các kỳ hạn gửi tiền.
1.2. Phát triển tài khoản cá nhân và sử dụng séc cá nhân.
1.3. Triển khai các hình thức tiết kiệm mới.
2. Vận dụng chính sách lãi suất hợp lý.
3. Mở rộng các loại hình dịch vụ Ngân Hàng.
4. Cải tiến nghiệp vụ thanh toánvà thủ tục gửi, rút tiền.
5. Thực hiện tốt chính sách khách hàng tích cực tìm kiếm, chọn lọc khách hàng
lớn.
6. Nâng cao trình độ đội ngũ cán bộ công nhân viên.
7. Tiếp tục hoàn thiện hệ thống bảo hiểm tiền gửi.
Kết luận.
Danh mục tài liệu tham khảo:
Lời Nói Đầu
Ngân Hàng là một loại hình doanh nghiệp kinh doanh trên lĩnh vực đặc biệt, kinh
doanh(Tiền tệ). Nên NgânHàng nắm giữ một vai trò vô cùng quan trọng trong quá trình
phát triển đất nớc. Đó là góp phần giúp nhà nớc điều tiết nền kinh tế vĩ mô, thông qua vai
trò trung gian tài chính. Nghĩa là thực hiện điều tiết nguồn vốn giữa các khu vực trong nền
kinh tế quốc dân. Để thực hiện tốt vai trò này đòi hỏi NgânHàng phải có sự đầu t vốn lớn
và năng động.
Một số nhà kinh tế học cho rằng: NgânHàng là một trong những sản phẩm kỳ vị
nhất trong những phát minh của nhân loại. NgânHàng ra đời nh những đứa con u tú nhất
của nền kinh tế hàng hoá và đến nay chính NgânHàng đã dẫn dắt nền kinh tế đạt đợc
những bớc tiến to lớn.
Tăng trởng và phát triển kinh tế xã hội đã và đang là mục tiêu của tất cả các quốc
gia trên thế giới nói chung và Việt Nam nói riêng. Mặc dù trong những năm qua Việt Nam
đã đạt đợc nhiều thành tựu to lớn, trở thành hình tợng của khu vực Đông Nam á, song kết
quả vẫn còn rất khiêm tốn.Trong khu vực công nghiệp việc áp dụng công nghệ khoa học,
đa thiết bị mới vào sản xuất còn rất hạn chế, khu vực nông nghiệp thì cha đợc cơ giới háo
nhiều kỹ thuật canh tác chủ yếu là kỹ thuật truyền thống chậm đổi mới, cơ sở hạ tầng còn
Sinh viên: Vũ Quốc Nội
2
1
nhiều yếu kém, hạn chế và bất cập. Đó sẽ là những nhân tố quan trọng nhất làm giảm tốc
độ phát triển nền kinh tế đất nớc trong thời gian tới mà đặc biệt khi chúng ta gia nhập
AFTA vào năm 2006 và tơng lai gia nhập WTO. Vì vậy, trong thời gian tới muốn đạt đợc
sự phát triển vợt bậc về kinh tế, ổn định chính trị - xã hội thì một nguồn lực có ý nghĩa
quyết định kông thể thiếu đợc, đó chính là vốn, đặc biệt là nguồn vốn trung và dài hạn.
Đối với Ngân Hàng, nếu nh nói nguồn vốn tự có là cơ sở để tổ chức hoạt động kinh
doanh, là tiền đề cho sử khởi đầu của hoạt động kinh doanh NgânHàng thì nguồn vốn huy
động đóng vai trò chủ đạo cho mở rộng hoạt đông kinh doanh, đảm bảo cơ sở tài chính cho
hoạt động kinh doanh. Vì vậy song song chính sách, chiến lợc khách hàng thì chiến lợc
nguồn vốn là một trong hai chiến lợc quan trọng quyết định sự thành công hay thất bại của
Ngân Hàng. Mặt khác, để tăng trởng nguồn vốn hoạt động đòi hỏi NgânHàng phải có một
hệ thống chiến lợc sản phẩm hiệu quả nghĩa là các biện pháp huyđộngvốn phải đạt hiệu
quả.
Trong giai đoạn hiện nay các NgânHàng đều đặt công tác huyđộngvốn thành mục
tiêu hoạt động cơ bản, ở đâu và khi nào có cơ hội tạo vốn thì ở đó, lúc đó NgânHàng có
mặt. Để đáp ứng nhu cầu vốn ngày càng nhiều cho tăng trởng kinh tế là điều quan trọng,
nhng điều quan trọng hơn là các NgânhàngBắcá phải từng bớc nâng cao hiệu quả công
tác huyđộng vốn, để đứng vững trong nên kinh tế thị trờng.
Chính vì vậy qua học tập, khảo sát thực tế và nghiên cứu em thấy rằng vấn đề cơ bản
về vốnvàkếtoánhuyđộngvốn của NgânHàng là rất quan trọng và cần thiết , nên em
chọn đề tài: Một số vấn đề cơ bản về vốnvàkếtoánhuyđộngvốntại chi nhánh
NHNN & PTNN Quận Tây Hồ để nghiên cứu.
Do thời gian nghiên cứu ngắn nên chuyênđề không tránh khỏi hạn chế, rất mong đ-
ợc sử quan tâm giúp đỡ của các thầy, cô giáo, các động chí lãnh đạo của chi nhánh NHNN
& PTNN Quận Tây Hồ đểchuyênđề của em đợc hoàn chỉnh hơn.
Em xin chân thành cảm ơn.
Hà nội, ngày 12 tháng 04 năm 2003
Sinh viên: Vũ Quốc Nội
3
1
Chơng I
Lý luận cơ bản về vốnhuyđộngvàkếtoánvốnhuy động
của NgânhàngBắc á
Ngân hàngBắc á(NGâN HàNGBắC á) là loại hình doanh nghiệp đặc biệt thực hiện
kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ, tức là nguồn vốn của NGâNHàNGBắCá chủ yếu là
nguồn vốnhuyđộng từ nền kinh tế thông qua các cá nhân, các tổ chức kinh tế trong và
ngoài nớc. Do đó vấn đềhuyđộngvốn nh thế nào cho hợp lý, đồng thời quản trị tài chính,
phân bổ sử dụng, bảo đảm và phát triển vốn nh thế nào để đảm bảo hoạt động kinh doanh
ngân hàng an toànvà đạt hiệu quả cao là lẽ sống còn đối với mỗi ngân hàng, đặc biệt
trong điều kiện vô cùng phức tạp của nền kinh tế thị trờng hiện nay.
Nền kinh tế thị trờng là nền kinh tế hàng hoá, tiền tệ hạch toán kinh doanh, nên mọi
giao dịch kinh doanh của các tổ chức kinh tế đều thông qua thị trờng. Vì vậy, trong điều
kiện biến động vô cùng phức tạp của nền kinh tế thị trờng "Đặc biệt là sự biến động hết
sức nhạy cảm của tiền tệ". Hoạt động kinh doanh của NGâNHàNGBắCá nói chung, hoạt
động huyđộngvốn nói riêng đợc quy định tại các điều khoản sau:
Điều 1 khoản 1 Pháp lệnh số 38, ngày 25/5/1990 về Ngân Hàng, hợp tác xã tín
dụng và Công ty Tài chính quy định "NGâN HàNGBắCá là tổ chức kinh doanh tiền tệ,
hoạt động chủ yếu và thờng xuyên là nhận tiền gửi của khách hàng, với trách nhiệm hoàn
trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phơng tiện
thanh toán".
Điều 20: Luật các tổ chức tín dụng có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/10/1998 quy
định :
" NgânHàng là loại hình tổ chức tín dụng đợc thực hiện toàn bộ hoạt động Ngân
Hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan. Theo tính chất và mục tiêu hoạt
động, các loại hình Ngânhàng gồm: NGâNHàNGBắC á, NHPT, NHĐT, NHCS , NHHTX
và các loại hình NgânHàng khác".
Lúc đầu hoạt độngNgânHàng chỉ đơn giản là các dịch vụ đổi tiền, các dịch vụ này
rất đơn giản nó chỉ phù hợp với buổi bình minh của nền sản xuất hàng hóa. Ngày nay khi
nền kinh tế thị trờng phát triển đến trình độ cao của nền kinh tế hàng hoá thì Ngân Hàng
có một vị trí và nắm giữ vai trò vô cùng quan trọng. Ngoài chức năng thông thờng của
mình, NgânHàng còn là công cụ để Nhà nớc thực thi các chính sách tiền tệ kinh tế vĩ mô
quản lý và điều tiết nền kinh tế có hiệu quả. Hệ thống NgânHàng là bộ máy tuần hoàn của
Sinh viên: Vũ Quốc Nội
4
1
nền kinh tế quốc dân. Một nền kinh tế chỉ có thể phát triển với tốc độ cao nếu có hệ thống
Ngân Hàng phát triển ổn định và vững mạnh, không thể có nền kinh tế tăng trởng nhanh
khi hệ thống tổ chức và hoạt độngNgânHàng yếu kém, lạc hậu. Nhng NgânHàng là một
loại hình doanh nghiệp đặc biệt, là loại hình doanh nghiệp tự chủ tài chính rất thấp vì vốn
tự có chiếm tỷ trọng nhỏ trong nguồn vốnvà là loại hình kinh doanh có nhiều rủi ro, là
ngành kinh doanh đợc tổ chức theo hệ thống mạng liên hệ chặt chẽ với nhau. Tất cả mọi
vấn đề về an toàn trong kinh doanh, đảm bảo khả năng thanh toán, đảm bảo mục tiêu hoạt
động Khả năng sinh lời và hoạt động quản trị đều đợc đặt dới sự giám sát, kiểm soát
bằng hệ thống văn bản pháp quy chặt chẽ của Nhà nớc nói chung, NgânHàng nói riêng.
Bởi sự rủi ro trong thanh toán dẫn đến khủng hoảng "phá sản" của một NgânHàng sẽ kéo
theo rủi ro trên toàn hệ thống, dẫn đến khủng hoảng kinh tế tài chính của một Quốc gia.
Điều đó đã phản ánh rõ nét vai trò hết sức to lớn của nguồn vốn, đặc biệt là nguồn vốn huy
động trong quá trình hoạt động kinh doanh của hệ thống NgânHàng .
I. Nguồn vốnhuyđộng trong hoạt động kinh doanh của NGâNHàNGBắC á.
1. Các hoạt động chủ yếu đểhuyđộng vốn.
1.1. Nhân tố ảnh hởng:
1.1.1. Nhân tố mang tính khách quan:
- Điều kịên kinh tế: "Những biến động của nền kinh tế mang tính chu kỳ".
Khi nền kinh tế phát triển ổn định, đảm bảo đợc giá trị của đồng tiền từ đó tiền gửi
của khách hàng vào NgânHàng đợc bảo toàn, tạo đợc sự yên tâm về tâm lý cho khách
hàng sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho NgânHàng thu hút đợc mọi nguồn vốn, mở ra tiềm
năng và mở rộng phạm vi đầu t, lĩnh vực kinh doanh cho NGâNHàNGBắC á. Khi nền
kinh tế phát triển ổn định, các doanh nghiệp cũng gặp thuận lợi trong quá trình sản xuất
kinh doanh, sản phẩm sản xuất ra đợc tiêu thụ nhanh chóng. Doanh nghiệp có doanh thu,
tăng lợi nhuận, qua đó khả năng thanh toán của doanh nghiệp đợc đảm bảo, tạo ra môi tr-
ờng an toànvà lành mạnh cho hoạt động kinh doanh của NgânhàngBắc á.
Ngợc lại khi nền kinh tế phát triển không ổn định, sản xuất bị đình trệ, nhân công
bị thất nghiệp, lạm phát gia tăng Các doanh nghiệp gặp khó khăn và rủi ro trong sản xuất
kinh doanh. Các tầng lớp dân c sẽ mất lòng tin vào giá trị của đồng tiền sẽ dẫn tới mất an
toàn và rủi ro cho đồngvốn kinh doanh của NGâNHàNGBắCávà khả năng huy động
vốn của NgânHàng cũng bị thu hẹp.
- Cơ chế chính sách pháp luật của Nhà nớc.
Cơ chế chính sách pháp luật của Nhà nớc chặt chẽ, đồng bộ các định hớng phát triển
kinh tế xã hội của Nhà nớc mang tính ổn định lâu dài sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho việc
mở rộng sản xuất kinh doanh, tạo ra sự ổn định về tâm lý cho các nhà đầu t qua đó giúp
NGâN HàNGBắCá mở rộng đợc thị trờng huyđộng vốn, cũng nh thị trờng đầu t kinh
doanh và ngợc lại.
Sinh viên: Vũ Quốc Nội
5
1
- Các nhân tố khác: nh điều kiện chính trị xã hội, sự tiến bộ khoa học kỹ thuật,
phong tục tập quán v.v.
1.1.2. Nhân tố mang tính chủ quan.
- Hình thức huyđộngvốn phải đa dạng, phong phú mang tính đơn điệu để tạo cho
khách hàng quyền đợc lựa chọn phơng thức gửi tiền, có nh vậy mới thu hút đợc nhiều
khách hàng.
- Các chính sách về lãi suất, chính sách về khách hàng, các chính sách liên quan đến
việc hoạch định chiến lợc trong huyđộngvốn phải linh hoạt, phù hợp, có nh vậy mới thích
nghi đợc với sự thay đổi của nền kinh tế thị trờng.
- Về chiến lợc con ngời: Các NGâNHàNGBắCá phải lựa chọn cán bộ, bố trí cán
bộ sao cho có sự phù hợp giữa năng lực chuyên môn và tính chất của công việc để đáp ứng
đợc các đòi hỏi của khách hàng về các nhu cầu mà khách hàng mong muốn.
- Về công nghệ Ngân Hàng: Công nghệ NgânHàng hiện đại, tiên tiến sẽ giúp cho
Ngân Hàng giảm đợc chi phí trong huyđộngvốnđồng thời tạo thuận lợi cho khách hàng
khi sử dụng. Đảm bảo đợc yêu cầu trong kinh doanh NgânHàng nhanh chóng, thuận tiện,
an toànvà hiệu quả.
1.2. Các hoạt động chủ yếu đểhuyđộng vốn.
1.2.1. Nhận tiền gửi.
- Tiền gửi không kỳ hạn: Là khoản tiền gửi mà ngời gửi tiền có quyền rút ra sử dụng
bất cứ lúc nào vàNgânHàng phải thoả mãn yêu cầu đó của khách hàng. Đây là nguồn vốn
có tính ổn định thấp, song chi phí huyđộngvốn lại tơng đối rẻ. Hầu hết nguồn vốn này đ-
ợc sử dụng vào mục đích thanh khoản, sử dụng rất hạn chế cho vay và đầu t.
- Tiền gửi có kỳ hạn: Đây là khoản tiền gửi đợc xác định thời hạn rút tiền. Đại bộ
phận nguồn vốn này có nguồn gốc từ tích luỹ và mục đích gửi tiền là hởng lãi. Đây là
nguồn vốn không đợc sử dụng cho mục đích thanh khoản và về nguyên tắc thì khách hàng
không đợc phép rút tiền khi cha đến hạn, song thực tế thì NgânHàng cho phép khách
hàng rút tiền trớc thời hạn khi họ có nhu cầu, nhng với điều kịên họ chỉ đợc hởng lãi suất
không kỳ hạn.
1.2.2. Nhận tiền gửi tiết kiệm.
Đây là khoản tiền "Phần thu nhập" tạm thời nhàn rỗi của cá nhân, ngời lao động ch-
a sử dụng cho mục đích tiêu dùng, nên họ gửi vào Ngânhàng với mục đích tích luỹ tiền an
toàn và đợc hởng một khoản lãi trên khoản tiền đó. Nhận tiền gửi tiết kiệm là hoạt động
huy động mọi nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi trong dân c "Ngời lao động" để đầu t vào các
khu vực kinh tế khác. Đây chính là hoạt động chủ yếu, chiếm tỷ trọng lớn trong huy động
Sinh viên: Vũ Quốc Nội
6
1
vốn của NHNo và PTNT Việt Nam. Vì tiêu chí hoạt động của NgânHàng là phục vụ khu
vực Nông Nghiệp.
1.2.3. Phát hành giấy tờ có giá.
Bên cạnh phơng thức nhận tiền gửi và nhận tiền gửi tiết kiệm, các NGâN HàNG
BắC á còn thực hiện phát hành giấy tờ có giá nh : Chứng chỉ tiền gửi, Kỳ phiếu, Trái phiếu,
để huyđộng vốn. Trong đó Chứng chỉ tiền gửi là phiếu nhận nợ ngắn hạn với mệnh giá đã
đợc quy định, Trái phiếu là giấy nhận nợ trung và dài hạn. Tuy nhiên phát hành trái phiếu
là hình thức huyđộngvốn có chi phí cao ( lãi suất cao) vì đây là hoạt độnghuyđộng vốn
chỉ đợc tiến hành khi NgânHàng thiếu vốn mà vốn tự có vàvốnhuyđộng tiền gửi không
đáp ứng đủ.
2. Nguồn vốnhuy động.
2.1. Khái niệm:
Vốn huyđộng là những giá trị tiền tệ mà NgânHànghuyđộng đợc từ các tổ chức
kinh tế và cá nhân trong xã hội thông qua quá trình thực hiện các nghiệp vụ tín dụng, huy
động vốn thanh toán, các nghiệp vụ kinh doanh khác và đợc dùng làm vốnđể kinh doanh.
Bản chất của vốnhuyđộng là tài sản thuộc các chủ sở hữu khác nhau. Nguồn vốn
này không thuộc quyền sở hữu của Ngân Hàng, nhng NgânHàng đợc quyền sử dụng trong
thời gian huy động, có trách nhiệm hoàn trả cả gốc và lãi khi đến hạn đối với tiền gửi có
kỳ hạn hoặc khi họ có nhu cầu rút vốn tiền gửi không kỳ hạn. Vốnhuyđộngđóng vai trò
rất quan trọng đối với mọi hoạt động kinh doanh của Ngân Hàng, là nguồn gốc kinh doanh
của Ngân Hàng. Nhng với tính chất là nguồn vốn rất dễ biến động, nên NgânHàng không
đợc phép sử dụng hết số vốn này vào mục đích kinh doanh mà phải tuân thủ các quy định
về dự trữ bắt buộc để đảm bảo khả năng thanh toán. Vốnhuyđộng bao gồm:
2.1.1. Vốnhuyđộng bằng tiền gửi.
- Tiền gửi không kỳ hạn: Là khoản tiền mà ngời sử dụng có thể rút ra bất cứ lúc nào
và NgânHàng phải thoả mãn nhu cầu đó của khách hàng. Tiền giử không kỳ hạn bao gồm
các loại sau:
+) Tiền gửi thanh toán : Đó là tiền gửi không kỳ hạn trớc hết đợc sử dụng cho mục
đích thanh toán, chi trả cho các hoạt độnghàng hoá, dịch vụ và các khoản chi phí khác.
Hầu hết ở nhiều nớc thì khoản tiền gửi này không đợc hởng lãi, nhng đợc hởng miễn phí
các dịch vụ thanh toán qua Ngân Hàng. Trong một số trờng hợp ngời chủ sở hữu đợc hởng
lãi, tuy nhiên họ lại phải trả phí cho các dịch vụ mà NgânHàng phục vụ họ. Lợi ích của
khoản tiền này đối với các NgânHàng đó là chi phí huyđộng tơng đối rẻ. Tuy nhiên đây là
nguồn vốndễ biến động nhất bởi vì khi có nhu cầu thì bất cứ lúc nào khách hàng cũng có
thể rút tiền ra khỏi tài khoản (Khi tài khoản còn số d), vì vậy hầu hết nguồn vốn này đợc
sử dụng vào mục đích thanh toán. Đối với khách hàng, thuận lợi là sự an toàn đối với tiền
Sinh viên: Vũ Quốc Nội
7
1
gửi và đợc hởng những dịch vụ về thanh toán nhanh và rẻ, có thể thực hiện bất kỳ lúc nào.
Vì vậy, để tăng cờng nguồn vốn này, NgânHàng phải kết hợp chặt chẽ giữa các mặt: Tổ
chức mạng lới phục vụ khách hàng, sử dụng biện pháp kinh tế và cung cầu các dịch vụ
thanh toán một cách tốt hơn.
+) Tiền gửi không kỳ hạn thuần tuý: là khoản tiền đợc ký gửi vào Ngân Hàng, với
mục đích an toàn, không mang tính chất phục vụ thanh toán. NgânHàng cũng phải thoả
mãn nhu cầu rút tiền và chỉ đợc phép sử dụng tài khoản khi đã đảm bảo khả năng thanh
toán, chi trả.
- Tiền gửi có kỳ hạn: Đây là khoản tiền gửi có sự thoả thuận trớc giữa NgânHàng và
khách hàng về thời gian rút tiền. Đại bộ phận tiền gửi này có nguồn gốc từ tích luỹ và xét
về bản chất chúng đợc ký thác với mục đích hởng lãi. Về cơ bản các khoản tiền gửi có kỳ
hạn không đợc sử dụng để thanh toán nh các khoản chi trả bằng vốn trên tài khoản vãng
lai. Về nguyên tắc thì NgânHàng không cho phép khách hàng rút tiền khi cha đến hạn,
song trên thực tế để thu hút nguồn vốn này các NgânHàng thờng cho phép khách hàng rút
tiền trớc thời hạn khi họ có nhu cầu, nhng trong trờng hợp này lãi suất mà họ đợc hởng là
lãi suất của tiền gửi không kỳ hạn.
2.1.2. Vốnhuyđộng tiết kiệm:
Xét về bản chất, đây là một phần thu nhập của ngời lao động tạm thời nhàn rỗi đợc
tích luỹ, họ gửi vào NgânHàng với mục đích đảm bảo an toàn nguồn vốn tích luỹ đợc và
đợc hởng một khoản lãi trên số tiền đó. Tiền gửi tiết kiệm bao gồm:
- Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: Là khoản tiền gửi có thể rút ra bất kỳ lúc nào,
song không đợc sử dụng các công cụ thanh toánđể chi trả cho ngời khác.
- Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: Là khoản tiền có sự thoả thuận về thới gian gửi vá
rút tiền, có mức lãi suất cao hơn so với tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn.
2.1.3.Các nguồn huyđộng khác.
Bên cạnh phơng thức nhận tiền gửi, các NGâNHàNGBắCá còn phát hành chứng
chỉ tiền gứi và trái phiếu. Thực chất là các NGâNHàNGBắCáhuyđộngvốn bằng cách
phát hành các chứng từ có giá. Trong đó chứng chỉ tiền gửi là phiếu nhận nợ ngắn hạn với
mệnh giá đã đợc quy định, trái phiếu là loại giấy nhận nợ trung và dài hạn. Tuy nhiên đây
là loại hình huyđộngvốn với lãi suất cao, vì vậy nghiệp vụ này chỉ đợc tiến hành khi Ngân
Hàng thiếu vốn mà vốn tự có vàvốnhuyđộng tiền gửi không đủ.
Tóm lại, vốnhuyđộng là công cụ chính đối với các hoạt động kinh doanh của
các NGâNHàNGBắC á. Nó là nguồn vốn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng nguồn vốn
của Ngân Hang.mặc dù bị giới hạn về mức huyđộng vốn, song nếu các NGâNHàNG BắC
á sử dụng tốt nguồn vốn này thì không những nguồn lợi NgânHàng đợc tăng lên mà còn
Sinh viên: Vũ Quốc Nội
8
1
tạo cho ngânhang uy tín ngày càng cao. Qua đó, NgânHàng có thể mở rộng đợc vốn và
mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh của Ngân Hàng.
2.2.ýnghĩa của nguồn vốnhuy động.
Các NgânhàngBắcá với chức năng hoạt động kinh doanh vì mục tiêu tìm kiếm lợi
nhuận là chính, nên các biện pháp của NgânhàngBắcá nhằm khuyến khích khách hàng
gửi tiền vào ngânhàng phải đi đôi với việc vừa huyđộng đợc nhiều vốn tiền gửi vừa tạo ra
nguồn vốn hoạt động nhằm tạo ra lợi nhuận cho Ngân Hàng.
Việc huyđộngvốn cho đầu t phát triển nền kinh tế ngày càng trở nên cấp thiết, cấp
bách và mang ý nghĩa to lớn:
- Cơ sở hạ tầng phục vụ cho quá trình phát triển kinh tế hiện tại ở Việt Nam còn
kém. Do đó để đáp ứng cho tốc độ phát triển nến kinh tế trong những năm tới, đặc biệt la
khi chúng ta gia nhập AFTA & WTO đòi hỏi nớc ta phải đầu t xây dựng và nâng cấp cơ
sở hạ tầng hiện nay. Tuy nhiên, đây là lĩnh vực đầu t mà các nhà đầu t nớc ngoài thờng
ngại đầu t vì thu hồi vốn chậm, do đó nhà nớc phải đứng ra xây dựng bằng các nguồn vốn
trung và dài hạn huyđộng trong và ngoài nớc.
- Ngoài ra, các NgânHànghuyđộngvốn nhằm đáp ứng nhu cầu đầu t may móc,
thiết bị và công nghệ hiện đại để từng bớc thay thế dần các máy móc và công nghệ lạc hậu
trớc đây.
Việc huyđộngvốn vào NgânHàng là vấn đề cần thiết. Nhận thức đợc tầm quan trọng
của nguồn vốn trong hoạt động kinh doanh, các NgânhàngBắcá hiện nay đã và đang có
các biện pháp tích cực nhằm thu hút mọi nguồn vốn vào NgânHàng mình.
2.3.Vai trò của vốnhuyđộng đối với hoạt động kinh doanh của NgânhàngBắc á.
Đối với bất kỳ Doanh Nghiệp nào, muốn hoạt động kinh doanh đợc thì phải có vốn,
bởi vì vốn phản ánh năng lực chủ yếu để quyết định khả năng kinh doanh. Riêng đối với
Ngân Hàng là một doanh nghiệp kinh doanh một loại hàng hoá đặc biệt là "tiền tệ", với
đặc thù hoạt động kinh doanh là "đi vay để cho vay". Cho nên nguồn vốn đối với Ngân
Hàng lại càng có vai trò hết sức quan trọng, trong đó nguồn vốn mà ngânhàng đi huy
động (đi vay các tổ chức kinh tế và cá nhân) chiếm phần lớn trong tổng nguồn vốn kinh
doanh.
2.3.1 Vốn là cơ sở đểNgânHàng tổ chức mọi hoạt động kinh doanh.
NgânHàng không có vốn thì không thể thực hiện đợc các nghiệp vụ kinh doanh.
Bởi vì đặc trng của hoạt độngNgânHàng là "nhận tiền gửi và kinh doanh tiền gửi " hoạt
động của NgânHàng gắn bó mật thiết với hệ thống tiền tệ và hệ thống thanh toán. Vốn
không chỉ là phơng tiện kinh doanh chính mà còn là đối tợng kinh doanh chủ yếu của
Sinh viên: Vũ Quốc Nội
9
1
Ngân hàngBắc á. NgânHàng là tổ chức kinh doanh loại hàng hoá đặc biệt trên thị trờng
tiền tệ (kinh doanh vốnngắn hạn), trên thị trờng chứng khoán (kinh doanh vốn trung và
dài hạn). Những NgânHàng trờng vốn là những NgânHàng có thế mạnh trong kinh
doanh.
Nh vậy, Vốn là điều đầu tiên đợc quan tâm trong quá trình kinh doanh (chu kỳ kinh
doanh) của Ngân Hàng. Do vậy, ngoài vốn ban đầu cần thiết (nghĩa là đảm bảo đủ vốn
điều lệ theo luật định) thì NgânHàng phải thờng xuyên chăm lo tới việc tăng trởng vốn
trong suốt quá trinh hoạt động của mình.
2.3.2. Vốn của NgânHàng quyết định quy mô phạm vi, khả năng mở rộng hoạt động kinh
doanh của Ngân Hàng.
Vốn của NgânHàng có ý nghĩa quyết định đến việc mở rộng hay thu hẹp khối lợng
tín dụng.
- Quy mô: Thể hiện tổng giá trị tài sản của NgânHàng đó, đó là giá trị các khoản
vay, đầu t của NgânHàng . Các NgânHàng ở trạng thái trờng vốn thì phạm vi đầu t tín
dụng của các NgânHàng không những đợc mở rộng trong phạm vi quốc gia mà còn mở
rộng ra cả thị trờng nớc ngoài. Còn các NgânHàng nhỏ, vốn ít thì vốn không những không
có khả năng đầu t ra nớc ngoài mà còn bị cạnh tranh gay gắt ngay tại thị trờng nội địa.
- Phạm vi: Các NgânHàngvốn lớn họ có khả năng mở rộng phạm vi hoạt động
thông qua việc tăng số lợng mạng lới chi nhánh, mở rộng mạng lới huy động, đa dạng hoá
hoạt động. Mặt khác những NgânHàngvốn lớn (trờng vốn) thì khi có sử biến động của thi
trờng tiền tệ họ vẫn có khả năng phản ứng nhanh chóng để khắc phục tình thế. Còn các
Ngân Hàng ít vốn thờng bị động trong trờng hợp thị trờng tiền tệ biến động, sự nhạy bén
thích nghi là chậm hơn hoặc không có khả năng khắc phục tình hình dẫn tới hoạt động
kinh doanh bị ảnh hởng, thậm chí đi đến sự phá sản.
2.3.3.Vốn quyết định khả năng thanh toánvà đảm bảo uy tín của NgânHàng trên thị tr-
ờng.
Trong nền kinh tế thị trờng, để tồn tạivà ngày càng mở rộng quy mô hoạt động, đòi
hỏi các NgânHàng phải coi uy tín trên thi trờng là trọng yếu. Nghĩa là khả năng sẵn sàng
thanh toán chi trả cho khách hàng phải đảm bảo tốt, khả năng thanh toán của Ngân Hàng
càng cao thì vốn khả dụng của NgânHàng càng lớn. Vì vậy, loại trừ các nhân tố khác khả
năng thanh toán của NgânHàng tỷ lệ thuận với vốn của NgânHàng nói chung vàvốn khả
dụng nói riêng, với tiềm năng vốn lớn thì NgânHàng có thể hoạt động kinh doanh với quy
mô lớn ngày càng mở rộng, tiến hành các hoạt động cạnh tranh có hiệu quả nhằm vừa giữ
chữ tín, vừa nâng cao khả năng thanh toán của NgânHàng trên thị trờng.
- NgânHàng có vốn lớn thì dự trữ thực tế lớn và khả năng thanh toán ít bị ảnh hởng
khi có khách hàng rút tiền, từ đó giúp NgânHàng đa dạng hoá kinh doanh và mở rộng
phạm vi kinh doanh, giảm rủi ro.
Sinh viên: Vũ Quốc Nội
10
[...]... II Kếtoánvốnhuyđộng của NgânhàngBắcá 1.Nhiệm vụ của kếtoánNgân Hàng, kếtoánHuyđộngvốnĐể phát huy vai trò của mình, kếtoánNgânHàng có các nhiệm vụ chính sau: - KếtoánNgânHàng ghi nhận, phản ánh chính xác, kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thuộc về hoạt động nguồn vốnvà sử dụng vốn của NgânHàng theo đúng pháp lệnh kếtoán thống kê của nhà nớc và các thể lệ, chế độ kếtoán Ngân. .. khách hàng của NgânHàng * Nhiệm vụ của kếtoánhuyđộngvốn Ngoài việc phải thực hiện các nhiệm vụ kếtoánNgânHàng nói chung, kếtoánhuyđộngvốn phải thực hiện các nhiệm vụ sau: - Kếtoánhuyđộngvốn phải thực hiện việc ghi chép phản ánh đầy đủ kịp thời, chính xác các nghiệp vụ phát sinh trong quá trình huyđộng vốn( nhận tiền gửi, phát hành giấy tờ có giá), tính và trả lãi cho khoản vốnhuy động. .. thanh toán cùng Ngân Hàng) cho kếtoán thanh toán qua Ngân Hàng( nếu thanh toán khác Ngân Hàng) - Kiểm soát viên vào sổ nhật ký quỹ(nếu chi tiền măt) Thanh toán viên ghi có tài khoản khách hàng( nếu thanh toán cùng Ngân Hàng) ; kếtoán thanh toánNgânHàng ghi có tài khoản thích hợp(nếu thanh toán khác Ngân Hàng) sau đó chuyển chứng từ sang thủ quỹ, kiểm soát viên chuyển khoản - Thủ quỹ kiểm soát lại... độngvốn dới hình thức phát hành chứng chỉ tiền gửi với mệnh giá lớn, huyđộngvốn qua đi vay, vay NgânHàng Trung ơng, vay các tổ chức tín dụng khác, huyđộng dới hình thức phát hành trái phiếu, nhận uỷ thác đầu t và các hình thức huyđộngvốn khác 3 Một số biện pháp của NgânhàngBắcá để huyđộngvốn 3.1.Tạo vốnhuyđộng * Biện pháp tạo giá bằng công cụ lãi suất Phải xác định lãi suất huyđộng vốn. .. Tính và trả lãi cho khách hàng phải đúng nguyên tắc, chính xác để đảm bảo thu nhập cho NgânHàng Sinh viên: Vũ Quốc Nội 14 1 - Kếtoánhuyđộngvốn phải có trách nhiệm quản lý toàn bộ hồ sơ huyđộngvốn của khách hàng - Kếtoánhuyđộngvốn cần phối hợp với phòng tín dụng quản lý nguồn vốnhuyđộng đem lại hiệu quả cao cho nguồn vốnhuy động, cụ thể: Kếtoánhuyđộngvốn cung cấp thông tin chính xác,... tờ có giá Hiện nay, các công cụ huyđộngvốn phổ biến ở các NgânhàngBắcá bao gồm: kỳ phiếu Ngân Hàng, trái phiếu Ngân Hàng, các chứng chỉ tiền gửi, các giấy tờ có giá ngắn hạn, dài hạn khác Việc phát hanh kỳ phiếu, trái phiếu NgânHàng đợc thực hiện theo đợt, định kỳ theo quy định của NgânHàng Nhà Nớc và nhu cầu về vốn của các NgânhàngBắcá Đối tợng mua kỳ phiếu, trái phiếu NgânHàng phát hành... tài khoản khách hàng 3 Tài khoản và chứng từ sử dụng trong kếtoánhuyđộngvốn 3.1 Tài khoản sử dụng trong kếtoánhuyđộngvốn Các tài khoản dùng trong kếtoánhuyđộngvốn đợc bố trí ở loại 4 của hệ thống tài khoản các tổ chức tín dụng theo quyết địng số 435/1998/ QĐ - NHNN ngày 25/12/1998 của Thống đốc NHNN các tài khoản huyđộngvốn phản ánh tình hình huyđộngvốn dới các hình thức khác nhau theo... 441,442(TK phát hành giấy tờ có giá): Mệnh giá Có TK: 1011(Tiền mặt), 4311(Tiền gửi khách hàng) : Mệnh giá * Kếtoán nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá trả lãi sau - Khi phát hành giấy tờ có giá(bán cho khách hàng ), kếtoán ghi: Nợ TK: 1011(Tiền mặt), 4311(Tiền gửi khách hàng) : Mệnh giá Có TK: 441, 442 (Phát hành giấy tờ có giá): Mệnh giá - Hàng tháng kếtoán tính lãi cộng dồn dự trả trên giấy tờ có giá cho... khách hàng) : Mệnh giá- Tổng số lãi Nợ TK: 375 Chi phi chờ phân bổ: Tổng số lãi Có TK: 441,442(TK phát hành giấy tờ có giá): Mệnh giá - Hàng tháng kếtoán phân bổ lãi trả trớc vào chi phí trả lãi phát hành giấy tờ có giá, kếtoán ghi: Nợ TK: 803 Chi phí trả lãi trên các giấy tờ có giá: Lãi hàng tháng Có TK: 375 Chi phí chờ phân bổ: Lãi hàng tháng - Thanh toán tiền khi đáo hạn giấy tờ có giá, kế toán. .. nguồn vốnhuyđộng ngắn, trung và dài hạn để cán bộ tín dụng có kế hoạch cho vay hợp lý, đồng thời cung cấp cho ban giám đốc quản lý điều hành có hiệu quả Nh vậy kếtoánhuyđộngvốn cùng với các nghiệp vụ kếtoánNgânHàng khác thông qua các hoạt động của mình giúp cho NgânHàng vừa thực hiện đợc chức năng kinh doanh, vừa phát triển nguồn vốn cung ứng cho nền kinh tế Với vai trò đó, hệ thống kếtoánNgân