Bai tap HTTTKT

BÀI TẬP MƠN HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN Bài tập chương CÔNG CỤ KỸ THUẬT DÙNG TRONG HTTTKT Bài 1.1 Hệ thống tiền lương phân xưởng công ty Kim Hưng mô tả sau: Công nhân bấm thẻ thời gian vào phân xưởng Vào cuối tuần, phận chấm công thu lại thẻ thời gian lập bảng tổng hợp công (2 liên) theo phịng ban, ghi tổng số cơng số lượng nhân viên Các thẻ thời gian liên bảng tổng hợp công gởi đến phận kế toán tiền lương Liên bảng tổng hợp công lưu theo ngày phận theo thời gian Tại phận kế toán tiền lương, bút toán nghiệp vụ lương thực vào thông tin thẻ thời gian, tổng số công bảng tổng hợp công Những định khoản lưu vào tập tin nghiệp vụ lương đĩa từ Tập tin nghiệp vụ lương đưa đến phận xử lý liệu, xếp theo mã số nhân viên Tại phận xử lý liệu, có chương trình máy tính kiểm tra phù hợp mã số nhân viên với tập tin nhân viên; tổng số làm việc, số lượng nhân viên bảng tổng hợp với số ghi chép tập tin nghiệp vụ Một in chi tiết theo lô theo mã số nhân viên in Trên in thể thông tin mã nhân viên, số công nhân viên tổng số cơng tồn nhân viên Bản in chuyển trở lại phận kế toán tiền lương để xử lý chênh lệch có, lưu theo ngày Trong q trình này, tập tin lương cập nhật Yêu cầu: 1) Hãy lập Sơ đồ dòng liệu cấp tổng quát (cấp 0) cấp cho quy trình Chú thích cho số tương ứng (từ đến 16) để hoàn thành lưu đồ hệ thống tiền lương mô tả BP chấm công BP xử lý liệu BP Kế Toán tiền lương Từ đồng hồ xưởng 10 1 1 Theo phịng ban, tổng cơng nhân viên 11 12 14 13 1 15 D 16 Bài 1.2 Các thủ tục hệ thống kế tốn chi phí xử lý thủ công công ty sản xuất Lan Anh mơ tả sau: Khi có nhu cầu cần sửa chữa máy móc, phận sản xuất gửi Phiếu yêu cầu dịch vụ chuyển đến phận sửa chữa bảo trì Tại phận sửa chữa bảo trì, Phiếu yêu cầu dịch vụ sử dụng để lập Phiếu yêu cầu công việc gồm liên Liên thứ chuyển sang phận sản xuất để sau làm sở đối chiếu Liên thứ lưu phận sửa chữa bảo trì với Phiếu yêu cầu dịch vụ Nhân viên phận ghi chép số lượng nguyên vật liệu dụng cụ xuất dùng thời gian lao động cần thiết lên liên thứ thứ Phiếu yêu cầu công việc Khi công việc sửa chữa hoàn tất, liên thứ lưu phận sửa chữa bảo trì, liên thứ gởi đến phận kế toán Nhân viên phịng kế tốn hồn tất việc ghi nhận chi phí chi tiết cứu vào liên thứ Phiếu u cầu cơng việc sau lập Bảng tổng hợp chi phí yêu cầu dịch vụ gồm liên Liên thứ chuyển sang phận sản xuất, liên chuyển đến phận sửa chữa bảo trì, liên thứ lưu phận kế toán Hằng kỳ, kế toán lập báo cáo tổng hợp chi phí sữa chữa cho kế tốn tổng hợp Yêu cầu: 1) Vẽ sơ đồ dòng liệu cấp tổng quát cấp 2) Vẽ lưu đồ mô tả thủ tục nêu Bài 1.3 Công ty Tồn Thắng chun sản xuất máy vi tính thường xuyên có nhu cầu mua thiết bị sản xuất Chu trình mua thiết bị sản xuất cơng ty sau: Phịng ban có u cầu mua sắm thiết bị (phòng R) lập yêu cầu mua hàng copy yêu cầu mua hàng Bản copy yêu cầu mua hàng lưu file theo số thứ tự phận R Bản yêu cầu mua hàng gửi đến phòng kế hoạch đầu tư (phòng I) Phòng I trả cho phòng R yêu cầu mua hàng bị từ chối, chuyển cho phận mua hàng (bộ phận P) yêu cầu mua hàng chấp nhận mua Bộ phận P sử dụng yêu cầu mua hàng xét duyệt lập lệnh mua hàng copy lệnh mua hàng Bộ phận mua hàng lựa chọn nhà cung cấp phân công nhân viên tiến hành mua hàng Bản gốc lưu file theo số thứ tự copy gửi đến phận nhận hàng (bộ phận L) Nhân viên nhận hàng cảng nhận hàng hóa, kiểm tra đối chiếu với lệnh mua hàng, xác nhận vào mặt sau lệnh mua hàng, lập báo cáo nhận hàng vận chuyển thiết bị đến phận yêu cầu mua hàng Lệnh mua hàng copy báo cáo nhận hàng lưu phận nhận hàng Bản báo cáo nhận hàng chuyển đến phận toán Yêu cầu: Vẽ lưu đồ chu trình mua thiết bị cơng ty nêu Bài 1.4 Công ty sản xuất bánh kẹo Mai Lan có thủ tục yêu cầu nguyên vật liệu sau: Khi có yêu cầu, phân xưởng lập phiếu yêu cầu nguyên vật liệu (4 liên) chuyển sang phận quản lý phân xưởng để phê duyệt Sau duyệt, phiếu yêu cầu chuyển đến phận kho Tại kho, thủ kho ký vào liên phiếu yêu cầu gửi liên thứ với nguyên vật liệu đến phân xưởng, liên thứ chuyển đến quản lý phân xưởng, liên thứ chuyển đến phận kế tốn chi phí, liên thứ sử dụng để ghi nhận lượng nguyên vật liệu xuất dùng vào thẻ kho, sau lưu kho theo số thứ tự Yêu cầu: vẽ lưu đồ cho thủ tục Bài 1.5 Hãy vẽ lưu đồ ; sơ đồ dòng liệu trình bày nội dung sau: Sau nhận thông tin xuất hàng thủ kho chuyển sang, phận gửi hàng đóng gói hàng lập “phiếu gửi hàng” liên: Liên gửi cho khách hàng hàng hóa; Liên gửi cho phận lập hoá đơn; Liên gửi cho kế toán Sau nhận giấy gửi hàng, phận lập hoá đơn vào thông tin lập “Hoá đơn bán hàng” liên lưu giấy gửi hàng phận lập hoá đơn Liên hoá đơn bán hàng gửi cho người mua, liên gửi cho kế toán Định kỳ, kế toán đối chiếu “Phiếu gửi hàng” “Hóa đơn bán hàng”, ghi sổ chi tiết phải thu khách hàng lưu chứng từ theo tên khách hàng Bài tập Chương Bài 2.1 Carl Beer Enterprises Ltd công ty 100% vốn Mỹ, hoạt động kinh doanh Việt Nam Công ty công ty chuyên sản xuất bán thiết bị điện tử cho khách hàng cá nhân, tổ chức đại lý tỉnh thành VN Các bảng số liệu sau mô tả vài mẫu thông tin sở liệu hệ thống thông tin công ty Hãy sử dụng bảng liệu để thực trả lời câu hỏi yêu cầu toán Yêu cầu: Bảng thông tin “Doanh thu mặt hàng tồn kho” trình bày liệt kê theo mã số hàng tồn kho Việc mang lại lợi ích cho cơng ty? Nếu cơng ty trình bày bảng thơng tin theo mã số hóa đơn (thay theo mã số hàng tồn kho) có hữu ích đáp ứng nhu cầu thông tin không? Tại sao? Bảng thông tin “Doanh thu theo mã hóa đơn”, hóa đơn có ký hiệu V-3 cho thấy tổng số tiền doanh thu 16.000USD Hãy cho biết tên khách hàng mua hàng hóa tương ứng với số tiền này? Khách hàng mua mặt hàng nào? Khách hàng toán tiền? Theo quy định cơng ty, khách hàng chọn ba phương thức sau để tiến hành toán Thứ nhất, hưởng chiết khấu toán 5% toán mua Thứ hai, hưởng chiết khấu toán 2% toán tiền mua hàng khoảng 15 ngày kể từ ngày mua hàng Thứ ba toán tiền mua hàng khoảng thời gian sáu tháng Khách hàng J.P Carpenter lựa chọn phương thức tốn mua hàng với hóa đơn mã V-2? Sử dụng thông tin cung cấp, cho biết tổng số tiền doanh thu quý theo nhân viên bán hàng tương ứng với mã số S-10, S-11, S-12 Giả sử khách hàng từ C-1 đến C-5 bắt đầu số dư đầu kỳ khoản phải thu Cho biết số dư tài khoản phải thu khách hàng lúc bao nhiêu? Doanh thu mặt hàng tồn kho Mã số HTK I-1 I-2 I-3 I-4 I-5 I-6 Mã số hóa đơn V-1 V-3 V-5 V-6 V-3 V-1 V-5 V-3 V-7 V-2 Số lượng 10 2 Đơn giá 2.000 2.000 3.000 3.500 1.000 600 300 4.000 3.000 5.000 V-4 V-5 V-7 2 5.000 5.000 7.000 Doanh thu theo hóa đơn Mã số HĐ Tổng tiền Mã số KH Ngày mua V-1 V-2 V-3 V-4 V-5 V-6 V-7 7.200 10.000 16.000 10.000 16.600 35.000 23.000 C-1 C-2 C-5 C-2 C-5 C-3 C-4 01/07/20XX 12/07/20XX 22/07/20XX 26/07/20XX 31/07/20XX 01/08/20XX 02/08/20XX Mã số NV bán hàng S-12 S-10 S-10 S-10 S-10 S-10 S-11 Doanh thu theo nhân viên bán hàng Mã số NV bán hàng S-10 S-11 S-12 S-78 Doanh thu quý ? ? ? Tỷ lệ hoa hồng 10 10 12 08 Việc toán khách hàng Mã số hóa đơn V-1 V-2 V-2 V-3 V-4 V-5 Mã số CTTT R-3 R-1 R-5 R-4 R-2 R-4 Tổng số tiền 7.200 1.666 1.666 16.000 10.000 16.600 Dữ liệu khách hàng Mã số KH Tên KH C-1 C-2 Dunn, Inc J.P Carpenter Mabadera Corp Ghymn and Sons D.Lund, Inc C-3 C-4 C-5 Tổng nợ phải thu KH ? ? Nhân viên bán hàng S-12 S-10 ? S-10 ? S-99 ? S-10 Bài 2.2 Công ty Thái Nguyên chuyên cung cấp dịch vụ giúp việc nhà, có chu trình bán thu tiền sau: Hàng ngày, khách hàng gọi đến yêu cầu dịch vụ giúp việc nhà Nhân viên kinh doanh – chị Hồng gửi báo phí đến cho khách hàng, khách hàng chấp nhận báo phí đó, chị Hồng tiến hành lập hợp đồng cụ thể dịch vụ cung cấp (loại dịch vụ cung cấp, giá phí cho loại dịch vụ, mức độ thường xuyên cung cấp dịch vụ nào, thời điểm nhận toán) Sau khách hàng ký hợp đồng, phận người giúp việc nhà tiến hành cung cấp dịch vụ cho khách hàng khách hàng bắt đầu toán theo điều khoản hợp đồng Công ty thuê 01 nhân viên để nhận xúc tiến việc toán với khách hàng u cầu: Hình thành mơ hình theo hướng phân tích kiện (REA) cho chu trình bán thu tiền công ty Thái Nguyên Bài 2.3 Các bảng mô tả tập tin lưu trữ liệu trình bán hàng – thu tiền Dùng bảng để trả lời câu sau: a Nhận dạng kiện, nguồn lực, đối tượng liên quan đến bảng liệu b Nêu hoạt động nhập liệu, cập nhật, khai báo liên quan c Mô tả mối quan hệ bảng (sự kiện, nguồn lực, đối tượng) mô hình REA d Mơ tả q trình nhập hóa đơn số 459, ngày 27/02, điều khoản toán 1/10, n/30 bán lần cho khách hàng Anh Tuấn, địa 34 Nguyễn Tri Phương, MST: 4748473837, mặt hàng Acer T44, số lượng 10, đơn giá 12.000.000đ Nhân viên A thực nghiệp vụ e Mơ tả q trình nhập hóa đơn số 460, ngày 28/02, điều khoản toán (COD) bán cho khách hàng KPMG, mặt hàng PC-003, số lượng 10, đơn giá 17.000.000đ Nhân viên D thực nghiệp vụ Nhân viên G phụ trách thu tiền f Ghi nhận khách hàng UOB thông báo địa giao dịch mới: 343 Nguyễn Trãi, phường 3, Q5, TPHCM g Nêu cách thức lập báo cáo phân tích: o Doanh thu bán hàng theo khách hàng, theo mặt hàng o Tình hình thu tiền theo khách hàng, theo hóa đơn Tài khoản Số hiệu Tên 111 Tiền mặt 112 Tiền gửi NH Khách hàng Nhân viên thu tiền Mã NV Tên TQ001 Phạm Thị E TQ002 Lý Thị G Mã Tên KH Địa MST KH KH001 29, Lê Duẩn, Q1 430121280Nhân viênChase bán hàng 001 Mã NV Mahattan Tên Lương KH002 KPMG Việt CB 115 Nguyễn Huệ 430421210001 BH001 Nam Nguyễn Văn 1.000.000 KH003 UOB 430011144A Việt Nam 17 Lê Duẩn, Q1 001 BH002 Lê Văn B 1.500.000 Hàng hóa BH003 Trịnh Thị C 800.000 Mã Tên hàng BH004 Đoàn Văn D 900.000 hàng PC-001 Toshiba Desk PC-002 Dell PCI PC-003 HP 800 PC-004 IBM T40 Phiếu thu Số PT Ngày NV thu Hóa Số tiền TK tiền đơn PT01 25/02 TQ001 456 30.000.000 111 PT02 27/02 TQ002 457 20.000.000 112 Hóa đơn Số Ngày HĐ Chi tiết Hóa đơn 456 20/2/08 Số TK Có 457 HĐ 23/2/08 458 456 25/2/08 5111 456 5111 457 5111 458 5111 Điều khoản 2/10, n/30 Mã hàng 2/10, n/30 COD PC-001 PC-002 PC-003 PC-004 Mã NV Mã KH BH001 SL BH002 BH001 10 11 KH001 Đơn giá KH002 KH003 15.000.000 20.000.000 25.000.000 20.000.000 TK 131 131 131 Quy cách Bộ TK Bộ Bộ Bộ 1561 1561 1561 1561 Bài tập chương KIỂM SOÁT HTTTKT Bài 3.1 Trong thư quản lý gửi cho Ban giám đốc cơng ty Hồng Quang, kiểm tốn viên có số góp ý sau: Cơng ty nên ban hành quy định cách thức ứng xử nhân viên mua hàng giao tiếp với nhà cung cấp, ví dụ tặng quà, mời ăn uống… Bộ phận kiểm toán nội nên tổ chức trực thuộc giám đốc, khơng nên trực thuộc phó giám đốc tài Hàng tháng, nhà quản lý xem xét lại báo cáo biến động tình hình doanh thu chi phí so với kế hoạch phân tích nguyên nhân dẫn đến biến động Tất chứng từ toán phải đóng dấu “Đã tốn” chi trả Yêu cầu: a Cho biết đề xuất liên quan đến phận kiểm soát nội (mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thơng, giám sát) b Cho biết điểm yếu mà kiểm toán viên kiến nghị không công ty điều chỉnh ảnh hưởng đến khoản mục báo cáo tài Bài 3.2 Dưới thủ tục kiểm soát thiết kế thực công ty Tân Tiến: Để xuất vật tư, phận sử dụng cần lập Phiếu xin lĩnh vật tư Sử dụng sổ nhật ký thu tiền để ghi chép số tiền bán hàng thu tiền mặt Cuối ngày, nhân viên độc lập phải kiểm tra lại số tổng cộng nhật ký thu tiền Tất séc phải đánh số thứ tự liên tục trước sử dụng Bộ phận tín dụng phải xét duyệt việc bán chịu trước bán hàng trả chậm Kho phải khóa cẩn thận để bảo vệ hàng hóa chứa kho Yêu cầu: Hãy cho biết thủ tục kiểm soát thuộc nhân tố hoạt động kiểm soát Bài 3.3 a Hãy cặp công việc vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm việc thực kiểm soát nội doanh nghiệp Giải thích rủi ro xảy - Trưởng phòng quản trị vật tư thủ kho vật tư - Thủ kho nhân viên lương - Thủ quỹ kế toán phải thu - Trưởng phịng tài vụ kế tốn trưởng - Trưởng phịng quản trị vật tư nhân viên phụ trách lương b Doanh nghiệp thương mại Thành Toàn Bác Hai có 04 nhân viên quản lý phân cơng sau: - Cơ Bích quản lý nhân chấm cơng phát lương - Anh Bình thu tiền hàng hóa khách quản lý sổ sách, ghi chép theo dõi nợ phải thu - Cơ Hồi tiến hành giao dịch toán cho nhà cung cấp, theo dõi khoản phải trả, quản lý tiền mặt quỹ ngân hàng tổng hợp số liệu kế toán - Anh Nam làm thủ kho đồng thời tiến hành việc mua nhận hàng hóa Theo Anh/Chị việc phân chia công việc hợp lý chưa? Anh/chị có đề xuất thay đổi để hồn thiện hay khơng? Bài 3.4 Cơng ty Thành Phát có nhân viên văn phòng Họ phải thực chức sau: Ghi sổ tổng hợp Ghi sổ chi tiết tài khoản phải trả người bán Ghi sổ chi tiết tài khoản phải thu khách hàng Lập séc toán cho người bán để trình ký Ghi nhật ký chi tiền Ghi nhận hàng bán bị trả lại giảm giá hàng bán Đối chiếu sổ phụ ngân hàng Nhận nộp tiền công nợ khách hàng thu vào ngân hàng Yêu cầu: a Liệt kê cặp chức không thực nhân viên b Hãy cách xếp công việc phù hợp cho nhân viên Giả sử thời gian để thực công việc đối chiếu sổ phụ ngân hàng, ghi nhận hàng bán bị trả lại giảm giá hàng bán không đáng kể, chức khác tốn thời gian Các nhân viên đảm nhận cơng việc lực họ tương đương Bài 3.5 Trong thủ tục kiểm soát sau đây, phân biệt thủ tục thủ tục (1) kiểm soát ngăn ngừa, (2) kiểm soát phát (3) kiểm soát sửa sai: a Hốn đổi ln phiên cơng việc nhân viên b Mở hồ sơ theo dõi chi tiết cho hóa đơn bán hàng tài khoản phải thu cho khách hàng c Phục hồi hư hỏng liệu d Phân công phân nhiệm cách đầy đủ nhân viên phụ trách phần hành kế toán e Kiểm kê hàng tồn kho xử lý chênh lệch sổ kế toán số thực tế kiểm kê f Kiểm tra cẩn thận trình làm việc chứng cấp ứng viên nộp hồ sơ xin việc vào công ty g Đối chiếu sổ phụ ngân hàng h Chứng từ lập thành nhiều liên lưu nhiều phận khác Bài 3.6 Cơng ty Thạch Thảo có vật liệu phần lớn linh kiện điện tử để kho có khóa bảo vệ Kho có trưởng kho nhân viên Vật liệu xuất kho theo giấy viết tay lệnh miệng quản đốc phân xưởng Do khơng có ghi nhận thường xun nghiệp vụ xuất nhập kho nên hàng tháng nhân viên kho phải có thủ tục kiểm kê để xác định số tồn kho Sau trưởng phận kho đối chiếu số lượng kiểm kê với mức bổ sung hàng tồn kho xác định trước Nếu thấp hơn, trưởng kho lập phiếu đề nghị vật tư gửi cho kế toán chi tiết phải trả người bán Kế toán lập đơn đặt hàng ghi số lượng hàng đặt mua gửi đến nhà cung cấp Khi vật liệu kho, nhân viên kho nhận hàng, xác định chủng loại, số lượng đối chiếu với giấy giao hàng người bán Các hóa đơn người bán lưu trữ kho theo ngày thay cho báo cáo nhận hàng Yêu cầu: Cho biết yếu kiểm soát nội đưa kiến nghị cần thiết Giải: Xem KSNB chu trình Rủi ro Mục tiêu kiểm sốt Vật liệu xuất kho theo giấy viết tay lệnh miệng quản đốc phân xưởng Không ghi nhận thường xuyên nghiệp vụ nhập xuất kho Nhân viên kho phải có thủ tục để xác định số tồn kho Kế toán lập đơn đặt hàng gửi đến nhà cung cấp Khi vật liệu kho, nhân viên kho nhận hàng, xác định số lượng, chất lượng đối chiếu với giấy giao hàng người bán Hóa đơn người bán lưu kho thay cho báo cáo nhận hàng Yếu Thủ tục kiểm toán Phải có chứng từ ký xác nhận quản đốc phân xưởng Ghi sổ thực nghiệp vụ nhập, xuất Phải tiến hành kiểm kê số tồn kho hàng tháng, có chứng kiến kiểm tốn viên nội Tách biệt chức đặt hàng với chức theo dõi toán Nhân viên kho cần đối chiếu thêm với đơn đặt hàng Hóa đơn khơng thay cho báo cáo nhận hàng phải chuyển cho kế toán theo dõi lưu Kiến nghị khắc phục Bài 3.7 Trong tình sau đây, tình thỏa mãn chức hoạt động hệ thống kiểm sốt nội Trong tình chưa thỏa mãn, đề xuất biện pháp để hồn thiện: a Các u cầu mua hàng thơng tin từ phận có nhu cầu mua đến phận mua hàng qua lời đề xuất trưởng phịng b Nhân viên có trách nhiệm ghi chép vật tư, hàng hóa khơng tiếp cận hay khơng vào kho hàng nơi chứa vật tư, hàng hóa c Các hoạt động nhận hàng từ nhà cung cấp nhân viên có trách nhiệm quản lý kho hàng (nơi chứa hàng hóa) thực d Các lệnh bán hàng lập nhân viên có trách nhiệm quản lý kho hàng e Nhân viên có trách nhiệm nhận kiểm hàng hóa chuyển đến từ nhà cung cấp khơng tiếp cận với thơng tin nhà cung cấp hàng hóa đặt mua f Việc kiểm kê định kỳ hàng tồn kho thực đối chiếu với ghi chép hàng tồn kho thực nhân viên/nhóm nhân viên quản lý kho hàng g Lệnh mua hàng phải so sánh với báo cáo nhận hàng trước nhà cung cấp toán h Các copy lệnh mua hàng gửi đến nhân viên từ đầu có đề xuất mua hàng Bài 3.8 Các thủ tục kiểm soát ứng dụng cần thiết để ngăn ngừa tình sau phát sinh: Ơ nhập “Số ngày làm việc” chương trình tính lương cho nhân viên ghi nhận số ngày làm việc thực tế nhân viên tháng Trong danh sách trả lương có nhân viên làm việc 45 ngày Nhân viên bán hàng nhập sai mã hàng lập lệnh bán hàng cho đơn đặt hàng Trong báo cáo liệt kê hóa đơn GTGT mua vào bán in từ chương trình kế tốn có dịng hóa đơn khơng có mã số thuế Trong bảng kê bán hàng, có ngày hóa đơn bán hàng phát sinh trước ngày đặt hàng khách hàng Trong trình nhập liệu khoản toán 104.000.000đ từ khách hàng, kế toán nhập số thành chữ “O” Do đó, chương trình không xử lý nghiệp vụ, số dư khách hàng không thay đổi  ... 20.000.000 TK 131 131 131 Quy cách Bộ TK Bộ Bộ Bộ 1561 1561 1561 1561 Bài tập chương KIỂM SOÁT HTTTKT Bài 3.1 Trong thư quản lý gửi cho Ban giám đốc cơng ty Hồng Quang, kiểm tốn viên có số góp