BÁO cáo bài tập NHÓM PHÂN TÍCH công ty cổ phần xuất nhập khẩu đà nẵng

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG — ỹ.o E3 — BÁO CÁO BÀI TẬP NHĨM Mơn học: Nguyên lý kế toán Giáo viên hướng dẫn: Phan Thị Đỗ Quyên Nhóm sinh viên thực hiện: - Bùi Thị Khánh Linh - Trần Thị Như Nguyệt - Phan Thị Thương - Trần Thị Thảo - Phạm Văn Trung Đà Nẵng, tháng 12 năm 2021 MỤC LỤC MỤC LỤC Công ty cổ phần xuất nhập Đà Nằng Các nghiệp vụ kinh tế NVKT cho hoạt động góp vốn NVKT cho hoạt động mua hàng NVKT bán hàng NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng Các bút tốn khóa sổ xác định kết kinh doanh Các chứng từ có liên quan NVKT cho hoạt động góp vốn NVKT cho hoạt động mua hàng NVKT bán hàng NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng Sổ Nhật ký chung 13 20 Số dư đầu kì tài khoản Sổ Các TK chữ T TK lại Bảng cân đối tài khoản Phiếu đánh giá làm việc nhóm Công ty cổ phần xuất nhập Đà Nằng Báo cáo mơn học • Tên: Cơng ty cổ phần xuất nhập Đà Nằng • Tên viết tắt: COTIMEX DA NANG • Trụ sở chính: 123 - Nguyễn Chí Thanh, phường Hải Châu I, quận Hải Châu, Đà Nằng • Website: www.COTIMEX.com.vn • Ngành nghề cơng ty bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa) Chi tiết: Xuất nhập nông, lâm, hải sản Thuộc mã ngành 46209 • Đặt điểm hoạt động kinh doanh: cơng ty có nhiều năm kinh nghiệm ngành thương mại: xuất khẩu, nhập khẩu, đầu tư liên doanh nước ngồi, đại lý phân phối hàng hố nước, dịch vụ khách sạn, dịch vụ kho bãi chứa hàng, văn phịng cho th Cơng Ty thiết lập quan hệ thương mại với nhiều quốc gia giới Cơng ty mạnh việc xuất mặt hàng nông lâm sản cà phê, sắn lát, gỗ.các sản phẩm phục vụ nuôi trồng thuỷ sản lưới, giỏ lưới, dây rope Các nghiệp vụ kinh tế NVKT cho hoạt động góp vốn 2/1/N, chủ sỡ hữu góp vốn cho cơng ty 500.000.000 tiền gửi ngân hàng 15/1/N, chủ sỡ hữu góp vốn cho cơng ty thiết bị văn phịng thành tiền 40.000.000 NVKT cho hoạt động mua hàng 6/1/N, mua 10 gạo công ty X với giá trị 6.500.000đồng/tấn nhập kho toán cho người bán tiền gửi ngân hàng 12/1/N, ứng trước tiền mặt 50.000.000 đồng cho công ty A để mua giống bò 17/2/N, mua 1,5 cà phê trị giá 58.000.000 đồng 600kg hạt điều trị giá 71.000.000 đồng công ty Y nhập kho chưa tốn cho Báo cáo mơn học người bán, chi phí vận chuyển bốc vác hàng hóa 1.000.000đ tốn tiền mặt 24/1/N, mua 300 chanh giống công ty Z giá trị 3.900.000 đồng chưa toán cho người bán, chưa nhập kho 19/3/N, nhập kho hồ tiêu công ty B với đơn giá 36.500.000 đồng/tấn tốn tiền gửi ngân hàng, chi phí vận chuyển bốc vác 2.000.000 đồng toán tiền mặt NVKT bán hàng 20/1/N, bán hàng cho cơng ty E tốn tiền mặt, chi tiết: 50kg lúa mì thành tiền 28.000.000 đồng (giá vốn: 15.500.000 đồng), 60kg hạt ngũ cốc thành tiền 37.000.000 đồng (giá vốn: 21.000.000 đồng) 23/3/N, bán 25kg lúa mì thành tiền 20.000.000 đồng (giá vốn: 8.750.000 đồng) cho công ty B chưa toán 26/1/N, bán cho khách hàng H 5kg hạt ngũ cốc thành tiền 5.00.000 đồng (giá vốn: 2.250.000 đồng) toán tiền mặt 29/1/N, gửi hàng bán cho công ty C công ty C nhận vào ngày 10/2/N toán tiền gửi ngân hàng, chi tiết: 20kg hạt ngũ cốc thành tiền 20.500.000 đồng (giá vốn: 9.000.000 đồng), 30kg ngô thành tiền 42.000.000 đồng (giá vốn: 25.500.000 đồng), 50kg thóc thành tiền 55.000.000 đồng (giá vốn: 33.500.000) NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp 30/1/N, doanh nghiệp tính tiền lương cho nhân viên quản lý với số tiền 25.000.000 đồng 1/2/N, doanh nghiệp trích tiền lương nhân viên để nộp vào quỹ bảo hiểm BHXH, BHYT, BHTN tính vào chi phí theo quy định với số tiền 6.000.000 đồng 5/2/N, chi 2.000.000 đồng tiền mặt sử dụng để tiếp khách cho giám đốc 10/2/N, xuất kho máy in trị giá 1.200.000 đồng đưa vào sử dụng phận quản lý Báo cáo môn học 15/2/N, doanh nghiệp chi trả dịch vụ điện nước, điện thoại, với số tiền 5.000.000 đồng toán tiền gửi ngân hàng NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng 30/1/N, doanh nghiệp tính tiền lương cho nhân viên cho phận bán hàng 18.000.000 đồng trả lương cho nhân viên phận bán hàng chuyển khoản 1/3/N, khấu hao máy móc thiết bị phận bán hàng 2.000.000 đồng 7/3/N, doanh nghiệp cung cấp dụng cụ, đồ dùng văn phòng cho phận bán hàng sử dụng trị giá 500.000 đồng 20/3/N, doanh nghiệp tổ chức chương trình khuyến để giới thiệu sản phẩm với kinh phí 15.000.000 tốn tiền gửi ngân hàng cho nhân viên phụ trách 25/1/N, th cơng ty để quảng cáo vịng tháng với số tiền 2.000.000 đồng tốn tiền mặt Các bút tốn khóa sổ xác định kết kinh doanh Kết chuyển doanh thu Nợ TK 511 207.500.000 Có TK 911 Kết chuyển chi phí Nợ TK 911 207.500.00 115.500.000 115.500.000 Có TK 632 39.200.000 Nợ TK 911 39.200.000 Có TK 642 37.500.000 Nợ TK 911 Có TK 641 37.500.000 Xác định kết kinh doanh LN trước thuế = Doanh thu - Giá vốn hàng bán - Chi phí bán hàng - Chi phí quản lý doanh nghiệp = 207.500.000 - 115.500.000 - 37.500.000 - 39.200.000 = 15.300.000 Thuế thu nhập doanh nghiệp = 20% * 15.300.000 = 3.060.000 • Nợ TK 821 3.060.000 Có TK 333 • Nợ TK 911 Có TK 821 Báo cáo mơn học 3.060.000 3.060.000 3.060.000 LN sau thuế TNDN = LN trước thuế - Thuế TNDN = 15.300.000 - 3.060.000 = 12.240.000 • Nợ TK 911 Có 421 Các chứng từ có liên quan 12.240.000 12.240.00 Bảng quy ước chứng từ KÍ HIỆU LOẠI STT LOẠI CHỨNG TỪ CHỨNG TỪ Bảng chấm cơng BCC Bảng tính lương BTL Bảng kê khoản trích nộp theo lương BKL Bảng tốn tiền lương BTT Bảng tính phân bố khấu hao TSCĐ BKH Biên giao nhận tài sản BB1 Biên góp vốn BB2 Giấy báo có ngân hàng GBC Giấy báo nợ ngân hàng GBN 10 Giấy đề nghị tốn GTT 11 Hóa đơn bán hàng HĐƠ1 12 Hóa đơn mua hàng hóa HĐƠ2 13 Hóa đơn mua dịch vụ mua ngồi HĐƠ3 14 Hóa đơn mua cơng cụ, dụng cụ TSCĐ HĐƠ4 15 Hợp đồng cung cấp dịch vụ HĐ1 16 Hợp đồng mua hàng hóa HĐ2 17 Phiếu chi PC 18 Phiếu nhập kho PNK 19 Phiếu thu PT 20 Phiếu xuất kho PXK NVKT cho hoạt động góp vốn Giấy báo có ngân hàng (GBC-0201) Biên góp vốn (BB2-0201) Biên góp vốn (BB2-1501) Biên giao nhận tài sản (BB1-1501) NVKT cho hoạt động mua hàng Giấy Hóa báo nợ đơn ngân mua Phiếu nhập kho (PNK-0601) Phiếu chi (PC-1201) Hóa đơn mua hàng (HĐƠ2-1201) Hợp đồng mua hàng (HĐ2-1201) Phiếu nhập kho (PNK-1702) Hóa đơn mua hàng (HĐƠ2-1702) Hóa đơn vận chuyển bốc vác (HĐƠ3-1702) Phiếu chi (PC-1702) Hóa đơn mua hàng (HĐƠ2-2401) Hợp đồng mua hàng (HĐ2-2401) Phiếu nhập kho (PNK-1903) Hóa đơn vận chuyển bốc vác (HĐƠ3-1903) Phiếu chi (PC-1903) Hóa đơn mua hàng (HĐƠ2-1903) Giấy báo nợ ngân hàng (GBN-1903) hàng hàng (GBN-0601) (HĐƠ2-0601) NVKT bán hàng Hóa đơn bán hàng (HĐƠ1-2001) Phiếu thu tiền (PT-2001) Phiếu xuất kho (PXK-2001) Hóa đơn bán hàng (HĐƠ1-2303) Phiếu xuất kho (PXK-2303) Phiếu xuất kho (PXK-2601) Hóa đơn bán hàng (HĐƠ1-2601) Phiếu thu tiền (PT-2601) Phiếu xuất kho (PXK-2901) Hóa đơn bán hàng (HĐƠ1-2901) Giấy báo có ngân hàng (GBC-1002) NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp Bảng tính lương (BTL-QL01) Bảng chấm cơng (BCC-QL01) Bảng kê khoản trích nộp theo lương (BKL-02) Phiếu chi tiền (PC-0502) Phiếu xuất kho (PXK-1002) Hóa đơn mua hàng (HĐƠ4-1002) Hóa đơn dịch vụ mua ngồi (HĐƠ3-1502) Giấy báo nợ ngân hàng (GBN-1502) NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng Bảng tính lương (BTL-BH01) Bảng chấm cơng (BCC-BH01) Bảng toán tiền lương (BTT-BH01) Giấy báo nợ ngân hàng (GBN-3001) Bảng tính phân bố khấu hao TSCĐ (BKH-0103) Phiếu xuất kho (PXK-0703) Hóa đơn mua công cụ dụng cụ (HĐƠ4-0703) Giấy đề nghị toán (GTT-2003) Giấy báo nợ ngân hàng (GBN-2003) Hợp đồng quảng cáo (HĐ1-2501) Phiếu chi tiền (PC-2501) Sổ Nhật ký chung SỔ NHẬT KÝ CHUNG Qúy 1_Năm: N Chứng từ Đã Ngày tháng ghi sổ Số Ngày Số hiệu , Diễn giải Chủ sở hữu góp GBC-0201 2/1/N 2/1/N BB2-0201 hiệu ghi STT Sổ dịng Cái tháng TK đối Nợ Có ứng x 112 gửi ngân hàng x 411 Mua 10 gạo, x 156 112 x 331 x 111 x 211 bị văn phòng x 411 Bán hàng cho x 632 vốn tiền Đơn vị tính: đồng Số phát sinh 500.000.000 500.000.000 GBN0601 6/1/N HĐƠ2- 6/1/N 0601 PC1201 HĐƠ212/1/N 1201 toán Ứng trước tiền x 65.000.000 50.000.000 cho công ty A 12/1/N để mua 50.000.000 giống bò HĐ2-1201 Chủ sở hữu góp BB2-1501 15/1/N nhập kho TGNH PNK-0601 65.000.000 15/1/N BB1-1501 40.000.000 vốn thiết 40.000.000 HĐƠ12001 20/1/N PT-2001 PXK-2001 20/1/N cơng ty E tốn tiền mặt x x x 10 156 11 111 12 511 36.500.000 36.500.000 65.000.000 65.000.000 Công cụ dụng cụ Hàng hóa TSCĐ hữu hình Tổng tài sản Sổ 2.700.000 Vốn góp chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa 60.000.000 phân phối 350.000.00 764.700.00 Tổng nguồn vốn 120.000.00 50.000.000 764.700.00 SỔ CÁI Qúy: 1_ Năm: N Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Đơn vị: VNĐ Ngày, Chứng từ tháng ghi sổ Ngày, Số hiệu Số hiệu Diễn giải Số phát sinh TK đối Nợ ứng tháng Có 150.000.0 Số dư đầu kì 12/1/ N 20/1/ N PC- Ứng trước tiền cho công ty 1201 6/1/N PT2001 A để mua giống bị 331 50.000.000 Bán hàng cho cơng ty E 20/1/N toán tiền mặt 511 65.000.00 Thuê công ty để quảng cáo 25/1/ N PC- 26/1/ N PT- 2501 26/1/N vòng tháng 641 2.000.000 toán tiền mặt Bán hàng cho khách hàng 5/2/N 2601 PC0502 29/1/N H toán tiền 511 5.000.000 mặt 17/2/N Sử dụng tiền mặt để tiếp khách cho giám đốc 642 2.000.000 156 1.000.000 156 2.000.000 Mua hàng hóa cơng ty 17/2/ N PC1702 Y nhập kho, chưa 19/3/N toán chi phí vận chuyển tốn tiền mặt Nhập kho hồ tiêu công ty B toán 19/3/ N PC1903 23/3/N TGNH chi phí vận chuyển tốn tiền mặt Số phát sinh kì 70.000.00 Số dư cuối kì 163.000.0 0 57.000.000 SỔ CÁI Qúy: 1_ Năm: N Tên tài khoản: Hàng hóa Số hiệu: 156 Đơn vị: VNĐ Ngày, Chứng từ tháng ghi sổ Ngày, Số hiệu Số hiệu Diễn giải TK đối ứng tháng Số phát sinh Số dư đầu kì Nợ Có 60.000.000 Mua 10 gạo, nhập 6/1/N 20/1/ N PXK0601 6/1/N 112 65.000.000 TGNH PXK2001 toán Bán hàng cho cơng ty E 20/1/N tốn tiền mặt 632 36.500.000 111 2.250.000 157 68.000.000 Bán hàng cho khách hàng 26/1/ N 29/1/ N PXK2601 26/1/N mặt PXK2901 29/1/N 1702 PC- Y nhập kho, chưa 17/2/N toán chi phí vận chuyển tốn tiền 1702 mặt PNK- Nhập kho hồ tiêu 1903 cơng ty B tốn 19/3/ N 23/3/ N Gửi hàng hố bán Mua hàng hóa cơng ty PNK17/2/ N H tốn tiền 19/3/N vận chuyển toán 1702 tiền mặt PXK- Bán 25kg lúa mì cho cơng 23/3/N 130.000.000 111 112 TGNH chi phí PC- 2303 331 ty B chưa tốn Số phát sinh kì Số dư cuối kì 75.000.000 111 632 8.750.000 270.000.000 115.500.000 214.500.000 SỔ CÁI Qúy: 1_ Năm: N Tên tài khoản: Vốn chủ sở hữu Số hiệu: 411 Đơn vị: VNĐ Ngày Chứng từ tháng ghi sổ Số hiệu Ngày Số hiệu Diễn giải TK đối ứng Số dư đầu kì 2/1/N 15/1/ N BB20201 BB21501 2/1/N 15/1/N Chủ sở hữu góp vốn tiền gửi ngân hàng Chủ sở hữu góp vốn thiết bị văn phịng Số phát sinh Nợ Có 120.000.000 112 500.000.000 211 40.000.000 Số phát sinh kì 540.000.000 Số dư cuối kì 660.000.000 SỔ CÁI Qúy: 1_ Năm: N Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 Đơn vị: VNĐ Ngày Chứng từ tháng ghi sổ Số hiệu Ngày Số hiệu Diễn giải Số phát sinh TK đối ứng Nợ Có Bán hàng cho cơng ty E 20/1/N HĐƠ12001 20/1/N toán tiền 111 65.000.000 111 5.000.000 112 117.500.000 131 20.000.000 mặt Bán hàng cho khách hàng 26/1/N 10/2/N 23/3/N HĐƠ12601 HĐƠ41002 HĐƠ12303 26/1/N H toán tiền mặt Công ty C nhận hàng 10/2/N hóa tốn tiền gửi ngân hàng 23/3/N Bán 25kg lúa mì cho cơng ty B chưa toán KCDT31/3/N 3103 31/3/N Kết chuyển doanh thu Số phát sinh kì 911 207.500.000 207.500.000 207.500.000 SỔ CÁI Qúy: 1_ Năm: N Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Đơn vị: VNĐ Ngày Chứng từ tháng ghi sổ 25/1/N 30/1/ N Số hiệu HĐ12501 GBN3001 Ngày 0103 Diễn giải Số phát sinh TK đối ứng Nợ Có Th cơng ty để quảng 25/1/N cáo vịng tháng 113 2.000.000 112 18.000.000 214 2.000.000 153 500.000 112 15.000.000 toán tiền mặt Trả tiền lương cho nhân 30/1/N viên phận bán hàng chuyển khoản BKH1/3/N Số hiệu Khấu hao máy móc thiết 1/3/N bị Cung cấp dụng cụ, đồ 7/3/N HĐƠ40703 7/3/N dùng văn phịng cho phận bán hàng Chi phí tổ chức chương 20/3/N HĐƠ40703 trình khuyến 20/3/N toán tiền gửi ngân hàng KCCP31/3/N 3103 31/3/N Kết chuyển chi phí Số phát sinh kì 911 37.500.000 37.500.000 37.500.000 Các TK chữ T TK lại TK 112 ĐK: 200.000.000 (1) 500.000.000 (13) 117.500.000 617.500.000 CK: 641.500.000 65.000.000 (2) 18.000.000 (10) 5.000.000 (14) 73.000.000 (18) 15.000.000 (19) 176.000.000 TK 151 ĐK: (6) 3.900.000 3.900.000 CK: 3.900.000 TK 153 TK 131 ĐK: 2.000.000 (20) 20.000.000 20.000.000 CK: 22.000.000 ĐK: 2.700.000 500.000 (17) 500.000 CK: 2.200.000 TK 157 ĐK: 350.000.000 (4) 40.000.000 1.200.000 (13) 40.000.000 1.200.000 CK: 388.800.000 TK 214 ĐK: 2.000.000 (16) 2.000.000 CK: 2.000.000 TK 331 ĐK: 30.700.000 (3) 50.000.000 3.900.000 (6) 129.000.000 (15) 50.000.000 132.900.000 CK: 113.600.000 ĐK: (9) 68.000.000 68.000.000 (13) 68.000.000 68.000.000 CK: TK 211 TK 333 ĐK: 64.000.000 3.060.000 3.060.000 CK: 67.060.000 TK 334 ĐK: 25.000.000 (10) 25.000.000 CK: 25.000.000 Kết chuyển doanh thu, chi phí TK 632 115.500.00 (5) 36.500.000 (8) 2.250.000 (13) 68.000.000 (20) 8.750.000 TK 642 (10) 25.000.000 39.200.000 (11) 6.000.000 (12) 2.000.000 (13) 1.200.000 (14) 5.000.000 3.060.000 TK 821 3.060.000 Báo cáo môn học TK 911 192.200.000 3.060.000 12.240.000 207.500.000 Bảng cân đối tài khoản BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Quý 1_Năm N ĐVT: VNĐ CK: 6.000.0000 Báo cáo môn học Báo cáo môn học phúc lợi Quỹ phát triển khoa 356 411 học công nghệ Nguồn vốn kinh doanh 120.000.000 540.000.000 660.000.000 50.000.000 12.240.000 62.240.000 Chệnh lệch tỷ giá hối 413 đoái Các quỹ thuộc vốn chủ 418 419 sở hữu Cổ phiếu quỹ Lợi nhuận chưa phân 421 511 phối Doanh thu bán hàng 207.500.000 207.500.000 115.500.000 115.500.000 37.500.000 37.500.000 39.200.000 39.200.000 3.060.000 3.060.000 207.500.000 207.500.000 1.749.660.000 1.749.660.000 Doanh thu hoạt động 515 tài Các khoản giảm trừ 521 doanh thu 611 Mua hàng 631 Giá thành sản xuất 632 Giá vốn hàng bán 635 Chi phí tài 641 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý kinh 642 doanh 711 Thu nhập khác 811 Chi phí khác 821 Chi phí thuế TNDN Xác định kết kinh 911 doanh Tổng cộng phát sinh 764.700.000 764.700.000 1.435.900.000 Phiếu đánh giá làm việc nhóm PHIẾU ĐÁNH GIÁ LÀM VIỆC NHĨM Học phần: Ngun lý kế tốn Học kì: 1, Năm học: 2021 - 2022 Nhóm: Lớp: 46K06.2 Tên SV Hồn thành Tham cơng việc gia (35%) (20%) Thảo luận Phối hợp Kết (25%) nhóm (20%) 1.435.900.000 Bùi Thị Khánh Linh 7% 4% 5% Báo cáo môn 4%học 20% Trần Thị Như Nguyệt 7% 4% 5% 4% 20% Phan Thị Thương 7% 4% 5% 4% 20% Trần Thị Thảo 7% 4% 5% 4% 20% Phạm Văn Trung 7% 4% 5% 4% 20% 35% 20% 25% 20% 100% Tổng điểm: ... đối tài khoản Phiếu đánh giá làm việc nhóm Công ty cổ phần xuất nhập Đà Nằng Báo cáo mơn học • Tên: Cơng ty cổ phần xuất nhập Đà Nằng • Tên viết tắt: COTIMEX DA NANG • Trụ sở.. .Đà Nẵng, tháng 12 năm 2021 MỤC LỤC MỤC LỤC Công ty cổ phần xuất nhập Đà Nằng Các nghiệp vụ kinh tế NVKT cho... giá 71.000.000 đồng công ty Y nhập kho chưa tốn cho Báo cáo mơn học người bán, chi phí vận chuyển bốc vác hàng hóa 1.000.000đ tốn tiền mặt 24/1/N, mua 300 chanh giống công ty Z giá trị 3.900.000