bài kiểm tra kế toán tài chính 1, bài làm thử kế toán tài chính 1, bài thi kế toán tài chính CCE, dành cho sinh viên làm bào kiểm tra thử cho quen dần với dạng đề thi: Doanh nghiệp A tính và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Trong tháng 12N có các nghiệp vụ liên quan đến tài sản cố định như sau
1 Thời gian làm 90 phút: Câu 1: Doanh nghiệp A tính nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Trong tháng 12/N có nghiệp vụ liên quan đến tài sản cố định sau: ( ĐVT: 1.000 đồng) Ngày 10.12 mua TSCĐ hữu hình đưa vào sử dụng phận bán hàng, theo giá mua chưa thuế 121.480, thuế GTGT 10% tốn tiền gửi ngân hàng, chí phí vận chuyển trả tiền mặt theo giá toán 5.500, thuế GTGT 10% Nguồn tài trợ quỹ đầu tư phát triển Thời gian sử dụng hữu ích 10 năm Ngày 12.12 lý TSCĐ hữu hình dùng phận sản xuất, nguyên giá 250.000, giá trị hao mòn lũy kế 95.000 Giá bán chưa thuế 180.000, thuế GTGT 10% chưa nhận tiền, chi phí lý trả tiền mặt theo giá chưa thuế 5.000, thuế GTGT 10% Thuê sửa chữa lớn TSCĐ dùng phận sản xuất, giá thuê chưa thuế 30.000, thuế GTGT 10% toán tiền gửi ngân hàng Doanh nghiệp dự kiến phân bổ vòng tháng Yêu cầu: Tính khấu TSCĐ nghiệp vụ tháng 12 theo phương pháp đường thẳng (Đơn vị tính nghìn đồng) Ngun giá tài sản cố định mua vơ là: 121.480 + 5000 = 126.480 Mức khấu hao hàng năm là: 126.480/10= 12.648 - Mức khấu hao hàng tháng là: 12.148/12=1.054 - Thời gian sử dụng từ ngày 10/12 đến hết ngày 31/12 22 ngày mức khấu hao tháng 12 là: (1054/31) x 22 = 748 Định khoản tình hình (Đơn vị tính nghìn đồng) 2a Nợ TK 211: 121.480 / 211 Tài sản cố định hữu hình Nợ TK 133: 12.148 / 133 Thuế GTGT khấu trừ Có TK 112: 133.628 / 112 Tiền gửi ngân hàng Hạch tốn chi phí vận chuyển vào tài sản cố định Nợ TK 211: 5.500 Nợ TK 133: 550 Có TK 111: 6.050 Dùng quĩ đầu tư phát triển để mua sắm tài sản cố định Nợ TK 414: 139.678 / 414 Qũy đầu tư phát triển Có TK 411: 139.678 / 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu b Ghi giảm tài sản cố định: Ghi giảm tài sản cố định: Nợ TK 214: 95.000 / 214 Hao mòn tài sản cố định Nợ TK 811: 155.000 /811 Chi phí khác Có TK 211: 250.000 Hạch tốn chi phí lý: Nợ TK 811: 5000 Nợ TK: 133: 500 Có TK 111: 5.500 Hạch toán thu nhập lý: Nợ TK 131: 198.000 Có TK 711: 180.000 Có TK 133: 18.000 c Thuê sửa chữa tài sản cố định: Nợ TK 241( 2413) : 30.000 Nợ TK 133( 1332): 3.000 -Có TK 112 : 33.000 Trường hợp doanh nghiệp thuê để sửa chữa TSCĐ phản ánh chi phí sửa chữa số tiền phải trả cho đơn vị sửa chữa sau: Nợ TK 623, 627, 641, 642: Chi phí sửa chữa Nợ 1332: Tiền thuế GTGT khấu trừ (nếu có) Có TK 111, 331…: Tổng số tiền phải trả Phần trả lời: Câu 2: Phần trả lời: Giá mua vào ngày 05/12 cho 1kg bao gồm chi phí mua là: ((5000*17.5)+5000)/5000= 18.5 Giá mua vào ngày 15/12 cho 1kg bao gồm chi phí mua là: ((12000*18)+12000/12000=19 Giá mua vào ngày 20/12 cho 1kg bao gồm chi phí mua là: ((4000*18.5)+6000)/4000=20 - Ngày 10/12 Xuất kho 6000 kg Đơn giá xuất: 5000 kg x 17 1000 kg x 18.5; Vậy giá trị hàng xuất kho: (5000*17) +(1000*18.5)=103.500; Ngày 25/12 Xuất kho 8000 kg Đơn giá xuất: 4000 kg x 18.5(giá mua vào bao gồm chi phí ngày 5/12 cịn lại) 4000 kg x 19 ( giá mua vào bao gồm chi phí ngày 12/12); Vậy giá trị hàng xuất kho: (4000*18.5)+(4000*19) = 150.000 ... 15 5.000 / 811 Chi phí khác Có TK 211 : 250.000 Hạch tốn chi phí lý: Nợ TK 811 : 5000 Nợ TK: 13 3: 500 Có TK 11 1: 5.500 Hạch tốn thu nhập lý: Nợ TK 13 1: 19 8.000 Có TK 711 : 18 0.000 Có TK 13 3: 18 .000 c... tháng 12 là: (10 54/ 31) x 22 = 748 Định khoản tình hình (Đơn vị tính nghìn đồng) 2a Nợ TK 211 : 12 1.480 / 211 Tài sản cố định hữu hình Nợ TK 13 3: 12 .14 8 / 13 3 Thuế GTGT khấu trừ Có TK 11 2: 13 3.628... mua là: ((5000 *17 .5)+5000)/5000= 18 .5 Giá mua vào ngày 15 /12 cho 1kg bao gồm chi phí mua là: ( (12 000 *18 ) +12 000 /12 000 =19 Giá mua vào ngày 20 /12 cho 1kg bao gồm chi phí mua là: ((4000 *18 .5)+6000)/4000=20