BÁO CÁO QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CÔNG TY CƠ KHÍ ĐIỆN LỰC.

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH -*** - BÁO CÁO BÀI THỰC HÀNH QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Cơng ty lựa chọn: Cơng ty cổ phần khí Điện Lực Giảng viên hướng dẫn: Sinh viên thực Lớp : Mã sinh viên -Năm 2022- : : GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ ĐIỆN LỰC 1.Giới thiệu khái qt • • • • • • • • • • Tên đầy đủ: Cơng ty cổ phần khí điện lực Tên quốc tế: POWER ENGINEERING JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: PEC Mã số thuế: 0101643744 Địa thuế: Số 150 đường Hà Huy Tập, Thị Trấn Yên Viên, Huyện Gia Lâm, Hà Nội Điện thoại: (84.24) 3827 1498 Fax: (84.24) 3827 1731 Email: ckdl@vnn.vn Website: http://www.pecvn.com Logo 2.Lịch sử hình thành Tiền thân Nhà máy Cơ khí Yên Viên thành lập ngày 10/10/1979 - Ngày 13/10/2004, chuyển đổi thành CTCP Cơ khí Điện lực 3.Sản phẩm dịch vụ - Chế tạo cột thép mạ kẽm cho đường dây tải điện đến 500kv - Chế tạo cột thép Anten, cột Viba phát truyền hình - Chế tạo phụ kiện đường dây cao - Chế tạo lắp đặt thiết bị nhà máy nhiệt điện - Chế tạo lắp đặt dựng kết cấu thép Yêu cầu Thu thập báo cáo thường niên Tải BCTC thuyết minh BTCT công ty lựa chọn năm 2017-2020 File BCTC kèm theo Yêu cầu 2: Yêu cầu Năm Tiền góp Tiền lãi Tiền gốc Tiền gốc lại 2018 1.005.000.000 548.840.030 8.624.830.500 7.619.830.500 2019 1.070.000.000 12.218.830.50 817.294.400 9.799.830.500 8.729.830.500 1.099.694.745 12.218.830.500 12.218.830.500 2017 2020 Yêu cầu Yêu cầu Theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định Theo dõi tình hình tăng giảm cơng ty: em lấy số liệu khoản mục: Nguyên giá TSCĐ, khấu hao TSCĐ… bảng cân đối kế toán thuyết minh BCTC Cơng ty Cổ phần Cơ Khí Điện Lực trình bày bảng sau: Khoản mục A.TSCĐ hữu hình 1, Nhà cửa, vật kiến trúc Nguyên giá Số dư đầu năm Tăng năm Giảm năm Số dư cuối năm 32.837.248.328 2.370.513.049 35.207.761.377 Gía trị hao mịn 18.433.139.678 18.508.088.898 Gía trị cịn lại 14.404.108.650 74.949.220 16.699.672.479 Máy móc, thiết bị Ngun giá 32.115.804.361 32.400.000 32.148.204.361 Gía trị hao mịn 24.487.127.959 488.331.049 24.975.459.008 Gía trị cịn lại Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn Ngun giá 7.628.676.402 7.172.745.353 6.164.353.461 6.164.353.461 Gía trị hao mịn 6.121.953.461 Gía trị cịn lại Thiết bị dụng cụ quản lý Nguyên giá 42.400.000 32.800.000 466.904.957 466.904.957 Gía trị hao mịn 413.944.959 Gía trị cịn lại 52.959.998 26.479.993 Ngun giá 14.000.000.000 14.000.000.000 Gía trị hao mịn lũy kế 1.098.233.237 Gía trị cịn lại 12.901.766.763 12.679.151.916 Ngun giá 225.742.000 225.742.000 Gía trị hao mịn lũy kế 225.742.000 225.742.000 Gía trị cịn lại - - 9.600.000 26.480.005 6.131.553.461 440.424.964 B.TSCĐ vơ hình 1.Quyền sử dụng đất 222.614.847 1.320.848.084 Phần mềm kế toán Yêu cầu Lập bảng kiểm kê tài sản cố định doanh nghiệp Quá trình kiểm kê tài sản công ty, số liệu khoản mục lấy từ thuyết minh báo cáo tài cơng ty, khoản mục tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình, bất động sản đầu tư… trình bày bảng sau: QL Số TT Tên TSCĐ A B I Nhà cửa vật kiến trúc Nhà VP Theo sổ kế toán Theo kiểm kê Ghi Chênh lệch Số Số Số Mã Nơi sử Nguyên Gía trị Nguyên Gía trị Nguyê Gía trị lượn lượn lượn số dụng giá lại giá lại n giá lại g g g C D NHA BPQL VP 32.837.2 14.404.1 48.328 08.650 - Máy KTX KTX BPKD 30 Máy MKT MKT BPKD 19 Máy MMC MMC BPKD 20 Máy PTC PTC BPKD 20 419.536 804 940.940 239 42.489.2 30 40.102.5 55 - - - - - - - - - - - - 310.391 299 751.738 128 31.209.1 39 13.409.0 89 - - - 310.391 299 751.738 128 31.209.1 39 13.409.0 89 419.536 804 940.940 239 42.489.2 30 40.102.5 55 - - - - - - - - - - - - II Máy móc thiết bị 32.837.2 14.404.1 48.328 08.650 - 30 19 20 20 10 - - II Phương tiện vận tải truyền dẫn Xe oto tải Xe chõ Xe chõ XT BPKD CON BPQL _QL CON BPKD _KD 5 Xe sưa chưa điện CXD BPKD Xe cầu PKT PKT BPKD 290.294 8.294.89 020 349.940 1.319.29 039 504.285 2.183.76 617 359.290 209 221.017 638 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 5 - - III, Thiết bị dụng cụ quản ly Máy photo Biến áp MPH BPQL O BB BPKD 13 42.020.9 29.090.0 40 88 32.683.3 1.836.14 86 290.294 8.294.89 020 349.940 1.319.29 039 504.285 2.183.76 617 359.290 209 221.017 638 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 13 42.020.9 29.090.0 40 88 32.683.3 1.836.14 86 Yêu cầu Lập bảng phân bổ khấu hao TSCĐ Phân bổ khấu hao TSCĐ em lấy số liệu khoản mục tài sản cố định Bảng cân đối kế toán, kèm theo thuyết minh khoản mục TSCĐ hữu hình, vơ hình, th tài bất động sản đầu tư Còn phần khoản mục chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, chi phí quản lý doanh nghiệp, xây dựng dở dang, chi phí trả trước, chi phí phải trả lấy thuyết minh báo cáo tài trình bày bảng sau : TT Chỉ tiêu I TSCĐHH I.Nhà cửa kiến trúc 1.Đầu năm 2.Tăng năm 3.Giảm năm 4.Số dư cuối năm((1+2)(-3)) II.Máy móc thiết bị 1.Đầu năm Tỷ lệ KH % thời gian sử dụng Chi phi sản xuất KD dở dang Nguyên giá Số KH 32.837.248.328 18.433.139 678 - - Hoạt động Hoạt động 1.221.77 5.319 400.02 492.492 2.370.513.049 74.949.220 9.029 993 Hoạt động Chi phí XDC dở QLDN dang 2.003.0 1.303.00 30.200.0 09.302 1.929 20 791.90 1.039.10 13.081.9 6.617 2.991 30 35.207.761.377 18.508.088 400.02 1.714.26 2.794.9 2.342.10 43.281.9 898 9.029 8.312 15.919 4.920 50 32.115.804.361 24.487.127 92.929 2.642.30 5.992.9 1.049.02 94.818.8 959 498 6.575 49 3.999 82 10 Chi phí Chi phí trả dài hạn trước - - 4.919.8 39 Lợi nhuận tăng thêm nhóm TCA = Doanh số tăng thêm A * % lợi nhuận doanh thu = 224.151.726.242 *80% = 389.791.706.708 ( đ) Lợi nhuận tăng thêm nhóm TCB là: 125.708.389.391 nhóm TCC là: 80.812.536.037 ỷ đồng Khoản phải thu tăng thêm = ( kỳ thu tiền bình quân * doanh số tăng thêm) /300 Vốn đầu tư công ty : 9.0980.980.560 đồng Khoản phải thu công ty là: 97.672.847.859 đồng => Tỷ lệ vốn đầu tư công ty là: 35,5 (%) Tỷ lệ phần trăm hội vốn: 30%  Kết cho thấy Công ty Cổ phần khí điện lưc nên mở tín dụng cho nhóm khách hàng A C Yêu cầu 11: Thời hạn tín dụng tác động lớn đến doanh số Nếu nhu cầu loại sản phẩm phụ thuộc vào thời kỳ tín dụng, cơng ty thúc đẩy tăng doanh số cách kéo dài thời hạn tín dụng Cơng ty Cổ phần khí điện lực kéo dài thời gian tốn thêm làm cho doanh thu tăng thêm 7% khoản phải thu tăng thêm điều có lợi cho doanh nghiệp hay không, để trả lời cho câu hỏi đó, e phân tích định kéo dài thời hạn tín dụng cơng ty, cụ thể qua bảng Hiện Nhóm A Doanh số tín dụng (tỷ đồng) 245.010 18.190 Kỳ thu tiền bình quân (ngày) 40 40 Bảng 11.1 Dự đốn thơng tin tín dụng nhóm khách hàng Doanh thu tăng lên tướng ứng với: Theo báo cáo lưu chuyển tiền tệ, báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần khí Điện lực , em lấy số liệu khoản mục: Doanh thu thuần, Vốn chủ sở hữu, khoản phải thu công ty, để tính khoản mục: doanh số tăng thêm, lợi nhuận tăng thêm, xác định số liệu lợi nhuận ròng tăng thêm doanh nghiệp.Thu bảng sau: ST T Chỉ tiêu Doanh số tăng thêm Phương án Phương án B Phương án C ( A( 45 ngày ( 55 ngày sau 80 ngày sau sau xuất xuất hóa xuất hóa hóa đơn) đơn) đơn 51.55 73.970 9.139.724.411 4.897.036 069.660 21 5.059 7.336 2.529.877.106 754.212 643.607 51.55 73.970 Khoản phải thu tăng thêm 9.139.724.411 4.897.036 069.660 6.140.19 48.97 129.079 3.012 9.899.800 778.923 　 Khoản phải thu tăng thêm Vốn đầu tư vào khoản phải thu tăng 41.24 59.176 thêm 3.311.779.529 3.917.629 055.728 6.186 8.876 Chi phí hội vốn 3.496.766.929 587.644 408.359 4.553 6.602 Lợi nhuân ròng tăng thêm 2.276.889.395 778.791 979.247 nhận xét: Sau áp dựng sách kéo dài thời hạn tín dụng cơng ty cho nhóm khách hàng làm doanh số tăng lên nhóm A 13%, nhóm B 23%, nhóm C 33% đối tượng khách khách cũ doanh nghiệp tăng lên Lợi nhuận ròng công ty sau áp dụng kéo dài thời gian tốn thêm ln dương với giá trị cụ thể: nhóm A : 2.276.889.395 đồng, nhóm B tăng : 4.553.778.791 đồng, nhóm C tăng 6.602.979.247 => Cơng ty áp dụng việc kéo dài thời hạn thêm Lợi nhuận tăng thêm Yêu cầu 12: Chiết khấu tiền mặt mức chiết khấu áp dụng khách hàng toán sớm thời kỳ định Chiết khấu tiền mặt thường biểu diễn theo hình thức tỷ lệ chiết khấu phần trăm doanh số (Đvt: Đồng) ST Chính sách khơng chiết Chính sách chiết Chỉ tiêu T khấu khấu Doanh số 251.049.933.391 275.706.623.278 Khoản phải thu 1.109.009.797.970 940.130.109.300 Giảm khoản phải thu 10.969.798.890 Giảm vốn đầu tư vào khoản phải 10.908.978.668 thu Tiết kiệm chi phí hội 8.727.182.934 Thiệt hại chiết khấu 697.977.090 Lợi nhn rịng 31.048.108.891 Doanh số cơng ty là: 251.049.933.391 đồng Khi cơng ty thực sách không chiết khấu doanh số giữ nguyên Khi công ty thực sách chiết khấu 2% 100% khách hàng doanh thu tăng lên : 275.706.623.278 đồng Khoản phải thu sau áp dụng mức chiết khấu là: 10.969.798.890 đồng 22 Mức chi phí hội vốn công ty 30% Thiệt hại sách chiết khấu 2% cơng ty là: 697.977.090 đồng.lợi nhuận rịng sau thực sách chiết khấu 2% công ty 100% khách hàng là: 31.048.108.891 đồng Như vậy, Công ty Cổ phần khí điện lực nên áp dụng sách chiết khấu 2% 100% khách hàng thời điểm u cầu 13: Dự phịng phải thu khó địi Cơng ty Cổ phần khí Điện lực là: 9.961.063.707đồng Để phân tích sách thu hồi nợ khó địi Cơng ty Cổ phần Vàng bạc đá quý Phú Nhuận , Trong khoản nợ khó địi, Doanh nghiệp nợ, em lấy số liệu báo cáo tài chính, thuyết minh báo tài cơng ty trình bày cụ thể bảng sau: Thời hạn Hành động Giá trị khoản Doanh doanh nợ khó địi nghiệp nợ nghiệp Cơng ty Gọi điện, CP phụ làm công văn 3.050.000.000 gia bê u cầu tơng Phả tốn Lại Cơng ty TNHH Gọi điện, xây lắp làm công văn 1.376.878.000 thương u cầu mại tốn Hồng Tú Phương án đề xuất Phạt thời hạn tốn chậm, khơng tốn 90 ngày sau hạn mà khơng có lý hóa đơn đến hạn khơng tiếp tục cung cấp hàng Phạt thời hạn toán chậm, khơng tốn 110 ngày sau hạn mà khơng có lý hóa đơn đến hạn khơng tiếp tục cung cấp hàng - Nhợ pháp luật can thiệp Phạt thời hạn toán Gọi điện, Các đối chậm, khơng tốn 135 ngáy sau làm cơng văn 34.592.990 tượng hạn mà khơng có lý hóa đơn đến hạn u cầu khác khơng tiếp tục cung cấp tốn hàng Cơng ty Cổ phần khí điện lực có khoản phải thu khách hàng ngắn hạn có giá trị là: 97.672.847.859 đồng Đối với Công ty CP phụ gia bê tông Phả Lại số nợ có giá trị là: 3.050.000.000 đồng sau đến thời hạn hoàn trả lại cho Công ty Cổ phần Vàng bạc đá quý Phú Nhuận công ty không đáp ứng thời hạn Đối với Cơng ty TNHH xây lắp thương mại Hồng Tú giá trị khoản nợ là: 1.376.878.000 đồng chậm tốn cho Cơng ty Cổ phần khí điện lực vào thời hạn cuối Công ty Cổ phần khí điện lực hành động đưa giải pháp, cụ thể, sau 15 ngày Gửi thư kèm theo số hóa đơn nhắc thời hạn giá trị hạn yêu cầu 23 trả tiền Nếu sau 15 ngày cơng ty khơng có ý định khơng có ý định xin hỗn khoản nợ đến thời điểm cụ thể tiếp tục sau thời hạn 150 ngày kể từ ngày đến hạn tốn Hồng Tú khơng có phản hồi với phía khí điện lực buộc Cty phải đưa khoản nợ nhờ pháp luật giải  Công ty Cổ phần khí điện lực cần có sách phù hợp để cải thiện tình hình nợ khó đồi đối tác mình, mặt khác, cơng ty nên tìm hiểu đối tác khác tốt để tránh trường hợp Yêu cầu 14: Sản phẩm Chế tạo mã kẽm ống Mạ kẽm cột điện Mã kẽm lan can Lắp đặt ống thủy lực Giá thành Gía thành đơn vị đơn vị sản sản phẩm TT phẩm năm năm trước (Z0) (ZI) Chênh lệch năm so với năm trước Mức Tỷ lệ 1103 1.234 131 11,88 897 101 987 102 90 10,03 0,99 1199 1.209 10 0,83 Yêu cầu 15: Chỉ tiêu Tỷ trọng Năm 2019 Năm 2020 230.487.483 Nợ ngăn hạn 200.579.765.484 461 ,49 143.766.967.26 144.747.455 Vay ngắn hạn 238 ,90 Phải trả người 56.913.622 bán 54.347.591.927 162 ,65 Người mua trẳ 38.894.565 tiền trước 14.379.281.162 448 ,06 Thuế khoản phải nộp ngân sách nhà 2.360.22 nước 4.679.630.504 3.545 ,73 Phải trả người lao 1.508.37 động 1.580.832.844 7.978 ,47 757.18 Chi phí phải trả 438.618.801 8.395 ,23 24 So sánh STĐ 71 29.907.717.9 77 44 980.487.973 17 2.566.030.23 12 24.515.284.2 86 2.319.406.95 -72.454.866 318.569.594 STgĐ ,94 ,33 ,85 ,15 0,77 0,02 ,11 Các khoản phải trả, phải nôp khác 　 Quỹ khen thưởng phúc lợi 　 Tổng nguồn vốn 　 　 - 　 　 - 322.397.856 300.788.244.381 707 100 　 15.1 Bảng phân tích nguồn tài trợ từ nợ ngắn hạn 　 Các khoản thuê tối thiểu So sánh phải trả cho hợp đồng Năm 2019 Năm 2020 Tỷ trọng thuê hoạt động khơng STĐ STgĐ hủy ngang Trong vịng năm 104.802.380 130.590.290 124,61 25.787.910 24,61 Trong vòng hai năm 1.049.023.901 1.340.290.492 127,77 291.266.591 27,77 Bảng 15.2 : Bảng phân tích nguồn tài trợ từ khoản thuê hoạt động hay thuê vận hành Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Tỷ trọng So sánh STD STgD - Người mua trả tiền 14.379.281.162 38.894.565.448 12,06 24.515.284.286 7,28 trước - Thuế phải nộp ngân 4.679.630.504 2.360.223.545 0,73 -2.319.406.959 sách nhà nước 0,82 - Phải trả người lao 1.580.832.844 1.508.377.978 0,47 -72.454.866 động 0,06 Tổng cộng nguồn vốn 300.788.244.381 322.397.856.707 100 Bảng 15.3 Bảng phân tích nguồn tài trợ ngắn hạn từ nợ tích lũy Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Tỷ trọn g So sánh STD STgD 3.228.356.72 1.856.083.651 0,58 0,50 1.372.273.075 - Thuế nhập - Thuế thu nhập doanh 895.621.202 237.663.412 0,07 0,22 nghiệp 657.957.790 - Thuế thu nhập cá nhân 165.627.777 172.280.457 0,05 6.652.680 0,00 - Các loại thuế khác 390.024.799 94.196.025 0,03 0,10 295.828.774 300.788.244 322.397.856.7 Tổng nguồn vốn 100 381 07 Bảng 15.4 Bảng phân tích nguồn tài trợ ngắn hạn tư thuế phải nộp nhà nước - Thuế giá trị gia tăng 25 Chi tiêu Năm 2019 Năm 2020 - Tài sản thừa chờ giải - BHXH, BHYT BHTN Tỷ trọng - So sánh STĐ STgD - 1.790.335.58 637.873.014 0,1979 1.152.462.566 64,37 - Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn - Phải trả khác đầu tư tài - Cổ tức phải trả - Các khoản phải trả nộp 830.530.468 856.034.666 0,27 25.504.198 3,07 khác 300.788.244 322.397.856 Tổng nguồn vốn 100% 381 707 Bảng 15.5 : Bảng phân tích nguồn tài trợ từ khoản phải trả phải nộp khác Yêu cầu 16: Loại tièn Lãi suất Ngân hàng TMCP công thương Việt Nam - CN Chương Dương - Khoản vay - Khoản vay VNĐ VNĐ 9% Ngân hàng TMCP công thương Việt Nam - CN Hà Nội - Khoản vay - Khoản vay VNĐ USD 7,40% Ngày đáo hạn Số cuối năm 28/06/2022 81.174.557.367 Theo giấy nhận nợ 7.490.000.000 12/07/2019 53.277.897.871 Bàng 16.1 Chi phí lãi vay Chỉ tiêu Vốn cổ phần duyệt Cổ phiếu phổ thông phát Năm 2019 Năm 2020 Số cổ Số cổ Giá trị Giá trị phiếu phiếu 176.257 1.762.570.000 2.939.152 29.391.520.00 3.115.409 31.154.090.00 26 hành Cổ phiếu quỹ phổ thông Cổ phiếu dang lưu hành Chỉ tiêu Số dư đầu năm Cổ phiếu thường phát hành năm Cổ phiếu quỹ mua lại năm Số dư cuối năm 0 31.154.090.00 31.154.090.00 3.115.409 3.115.409 0 31.154.090.00 31.154.090.00 3.115.409 3.115.409 0 Bàng 16.2 Bảng vốn cổ phần Năm 2019 Số cổ phiếu Giá trị 2.939.152 176.257 2.939.152 Năm 2020 Số cổ phiếu Giá trị 31.154.090.00 29.391.520.000 3.115.409 1.762.570.000 29.391.520.000 3.115.409 31.154.090.00 Bảng 16.3 Bảng thay đổi vốn cổ phần Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Lợi nhuận thuộc cổ đông phổ thông Lợi nhuận năm 5.229.880.646 330.082.803 Trích quỹ khen thưởng phúc lợi 886.928.756 Số cổ phiếu phổ thơng bình qn gia quyền - Số lượng cổ phiếu phổ thông đầu năm 2.939.152 3.115.409 - Ảnh hưởng việc phát hành cổ phiếu thường + Mua lại cổ phiếu quỹ + Điều chỉnh lợi nhuận dể tính lãi cổ phiếu + Cổ phiếu giảm Bàng 16.4 Bảng theo dõi lãi cổ phiếu Yêu cầu 17: Chi phí sử dụng vốn vay trước thuế tỉ suất sinh lời đòi hỏi chủ nợ số vốn cho doanh nghiệp vay mà chưa tính đến ảnh hưởng thuế thu nhập mà doanh nghiệp phải nộp Chi phí sử dụng vốn vay trước thuế xác định theo lãi suất vay vốn mà chủ nợ yêu cầu Cách xác định sau: 27 Chi phí sử dụng vốn vay sau thuế (tiếng Anh: Cost of Debt After-Tax) tỉ suất sinh lời đòi hỏi chủ nợ số vốn cho doanh nghiệp vay tính đến ảnh hưởng thuế thu nhập mà doanh nghiệp phải nộp Công thức xác định rd = rdt x (1 - t%) Trong đó: rd: Chi phí sử dụng vốn vay sau thuế rdt: Chi phí sử dụng vốn vay trước thuế t (%): thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp Do em tiến hành phân tích, đánh giá khả tài sử dụng vốn vay từ nguồn vay công ty Cổ phần Vàng bạc Đá quý Phú Nhuận Bảng 17.1 với tiêu: Vốn cổ phần, Thặng dư vốn cổ phần, Cổ phiếu quỹ, công ty em lấy số liệu BCTC, Thuyết minh BCTC cơng ty trình bày bảng sau: Thặn Vốn khác Vốn cổ g dư chủ sở phần vốn cổ hữu phần Số đầu 31.154.090 8.036.263 năm 000 497 Quỹ Cổ LN chưa phi phân Tổng KTP DP ếu ĐTPT phối L TC quỹ 17.976.2 886.9 5.229.880 63.283.3 29.844 28.75 646 92.743 28 LN năm Cổ tức cơng bố Trích lập quỹ thù lao HĐQT 330.082.8 03 Số cuối 31.154.090 năm 000 Tỷ trọng Chi phí sử dụng vốn 48,97 - 8.036.263 497 - 12,63 - 886.9 17.976.2 28.75 29.844 28,26 1,39 - 5.559.963 63.613.4 449 75.546 - 8,74 1,46 Bảng 17.1: Bảng cấu vốn chi phí sử dung vốn Yêu cầu 18: Lập bảng tính doanh thu tiêu thụ sản phẩm năm kế hoạch Em lấy số liệu từ báo cáo tài doanh nghiệp Chỉ tiêu Chế tạo mã kẽm ống Số sản phẩm kết dư cuối quý 19.400.193 năm báo cáo Số sản phẩm sản xuất quý 35.892.489 năm báo cáo Số sản phẩm tiêu thụ cuối quý 30.940.190 năm báo cáo Số sản phẩm tồn đầu kỳ năm 24.352.492 kế hoạch Tỷ lệ kết dư 3,90% cuối kì Số sản phẩm sản xuất năm kế 104.919.390 hoạch Số sản phẩm 14.929.480 Mạ kẽm cột điện Mã kẽm lan can Lắp đặt ống thủy lực 49.928.492 60.290.492 2.949.029 94.092.049 48.924.792 910.901 104.910.949 98.089.780 3.029.492 39.109.592 11.125.504 830.438 9.6% 12.6% 31,70% 110.490.910 109.428.492 1.489.391 130.023.949 90.940.203 830.438 29 tòn cuối kỳ năm kế hoạch Số sản phẩm tiêu thụ năm kế 114.342.402 19.576.553 hoạch Giá bán sản phẩm năm kế 1.234 987 hoạch 10 Doanh thu 141.098.524.06 19.322.057.81 năm kế hoạch 29.613.793 1.489.391 102 1.209 3.020.606.886 1.800.673.719 Yêu cầu 19 Lập bảng tính lợi nhuận sau thuế - Theo phương pháp gián tiếp tính lợi nhuận sau thuế Cơ Khí Điện Lực giai đoạn 2017-2020, em lấy số liệu khoản mục Doanh thu bán hàng, giá vốn hàng bán… Trong Bảng Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty Được trình bày cụ thể bảng sau: Thời gian Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 315.727.455.3 204.543.020.6 229.619.564.68 Doanh thu bán hàng 224.151.726.242 69 69 Các khoản giảm trừ 69.363.636 Doanh thu 315.658.091.7 204.543.020.6 229.619.564.68 224.151.726.242 bán hàng 33 69 291.097.365.1 189.951.026.2 208.787.935.39 Trì giá vốn bán hàng 195.632.046.946 99 57 Lợi nhuận gộp 24.560.726.53 14.591.994.41 20.831.629.288 28.519.679.296 hoạt động kinh doanh Chi phí bán hàng 4.467.453.948 1.580.267.400 800.956.909 663.198.100 Chi phí quản lý 21.880.445.77 7.158.862.395 15.909.899.523 10.623.802.963 doanh nghiệp 8 Lợi nhuận hoạt (1.787.173.19 5.852.864.617 4.120.772.856 17.232.678.233 động kinh doanh 2) Doanh thu hoạt động 899.887.941 579.108.974 1.315.898.884 471.801.772 ài 10 Chi phí hoạt động 16.348.168.67 11.099.131.47 12.563.520.143 16.835.913.024 ài 11 Lợi nhuạn từ hoạt (15.448.280.7 (10.520.022.5 (11.247.621.25 (16.364.111.252) động tài 37) 01) 9) 12 Thu nhập khác 14.260.280.87 6.668.727.192 9.162.706.137 94.302.198 Chỉ tiêu 30 13 Chi phí khác 1.826.517.030 2.333.496.828 736.638.161 12.433.763.84 14 Lợi nhuận khác 4.335.230.364 8.426.067.976 15 Lợi nhuận trước (4.801.690.08 (331.927.520) 1.299.219.573 thuế 3) 16 Thu nhập thuế 2.089.581.200 589.299.141 412.290.817 TNDN 17 Lợi nhuận sau (6.891.271.28 (921.226.661) 886.928.756 thuế 3) 307.337.424 (213.035.226) 655.531.755 325.448.952 330.082.803 Yêu cầu 20: Tính tỷ suất lợi nhuận để so sánh chất lượng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp So sánh chất lượng hoạt động sản xuất Cơ Khí Điện Lực giai đoạn 20172020, em lấy số liệu khoản mục BCTC, Thuyết minh BCTC là: doanh thu thuần, lợi nhuận sau thuế để tính tỷ suất lợi nhuận bán hàng Khoản mục lợi nhuận sau thuế, vốn sử dụng bình qn kỳ để tính tiêu tỷ suất lợi nhuận vốn.Khoản mục Lợi nhuận sau thuế giá vốn hàng bán cung cấp dịch vụ để tính tỷ suất lợi nhuận giá thành Được trình bày cụ thể bảng sau: Bảng tính tỷ suất lợi nhuận Chỉ tiêu Tỷ suất lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận giá thành = Tỷ suất lợi nhuận vốn Tỷ suất lợi nhuận giá = thành Thời gian Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 2,18 - 0,45 0,39 -2,11 -0,49 0,52 Lợi nhuận kỳ x 100 Vốn sử dụng bình quân kỳ Lợi nhuận tiêu thụ kỳ x 100 Giá thành toàn sản phẩm kỳ 31 Năm 2020 0,15 0,25 Tỷ suất lợi nhuận bán = hàng Lợi nhuận tiêu thụ kỳ x 100 Doanh thu kỳ Yêu cầu 21 Lập bảng báo cáo kết qủa kinh doanh theo phương pháp diễn giải Để phân tích tỷ lệ phần trăm khoản mục chi phí so với doanh thu Cơ Khí Điện Lực em lấy số liệu năm: 2019,2020 công ty với tiêu: Giá vốn hàng bán, Chi phí bán hàng, Chi phí QLDN… trình bày bảng sau: Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2019 Bình quân Giá vốn hàng bán doanh thu 0,873 0,909 0,891 Chi phí bán hàng doanh thu 0,003 0,003 0,003 Chi phí QLDN doanh thu 0,047 0,069 0,058 Khấu hao TSCĐ 1,409 1,450 1,43 Tiền mặt doanh thu 0,004 0,009 0,01 Phải thu khách hàng doanh thu 0,436 0,398 0,42 Hàng tồn kho doanh thu 0,561 0,431 0,496 　 Tài sản ngắn hạn khác doanh thu 0,0001 0,00 TSCĐ doanh thu 0,16 0,15 0,16 Phải trả người bán doanh thu 0,20 0,19 0,20 Phải trả người lao động doanh thu 0,01 0,01 0,01 Thuế khoản phải trả nhà nước doanh thu 0,011 0,020 0,015 Yêu cầu 22 Hãy dự báo bảng cân đối kế tốn năm tới cơng ty Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Năm 2020 Cơ sở dự báo Năm 2021 224.151.726.242 225.029.023.029 224.151.726.242 225.029.023.029 195.632.046.946 0,89 200.505.790.219 28.519.679.296 24.523.232.810 471.801.772 309.029.320 32 Chi phí tài Trong đó: lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Phần lãi (lỗ) liên doanh 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Phân bổ cho : Cổ đông thiểu số Cổ đông Công ty 18 Lãi cổ phiếu 16.835.913.024 16.835.913.024 663.198.100 10.623.802.963 10.920.392.300 0,00 0,06 725.368.991 13.128.606.326 868.566.981 57.894.513 94302198 307.337.424 213.035.226 830.299.293 202.492.039 - 325.448.952 627.807.254 402.390.230 330.082.803 - 283.311.537 106 - 91 Yêu cầu 23:Dựa vào báo cáo kết kinh doanh dự báo điều chỉnh,đề xuất giải pháp hiệu cho Công ty Dựa vào tiêu báo cáo kết kinh doanh doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, giá vốn,doanh thu hoạt động tài chính,chi phí quản lý DN,chi phí bán hàng,lợi nhuận sau thuế… Và số tiêu khác báo cáo kết kinh doanh Công ty cho thấy Công ty đà xuống doanh thu lợi nhuận sau thuế,cụ thể sau: - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ có xu hướng giảm mạnh năm 2020 - 224.151.726.242 năm 2019 229.619.564.681 Chi phí quản lý DN năm 2020 giảm mạnh so với 2019 10.623.802.963,năm 2019 - 15.909.899.523 Lợi nhuận sau thuế TNDN năm 2020 giảm mạnh so với 2019 330.082.803,năm 2019 886.928.756 33 Từ số cho thấy Công ty cần có biện pháp khắc phục tài để khôi phục hoạt động sản xuất kinh doanh.Đồng thời tiết kiệm chi phí khơng cần thiết nhằm tăng lợi nhuận cho Công ty,đảm bảo cho nguồn vốn ln có dự trữ tránh tình trạng bị động vốn.Huy động vốn từ nhà đầu tư để có thêm vốn phục vụ khôi phục sản xuất,đẩy mạnh khâu bán hàng nhằm tránh tình trạng tồn kho hàng hóa.Tìm kiếm mở rộng thị phần khách hàng,thu hồi công nợ nhanh,giảm giá thành sản phẩm để cạnh tranh giá thị trường.Đồng thời quan tâm nhiều đến chất lượng sản phẩm Yêu cầu 24:Dựa vào kết dự đoán báo cáo kết kinh doanh anh( chị) dự bảo bảng cân đối kế toán điều chỉnh đề xuất giải pháp hiệu cho cơng ty Dựa vào tiêu bảng cân đối kế tốn Cơ Khí Điện Lực cho thấy sô tiêu cần quan tâm như:Tiền mặt,hàng tồn kho.Đây tiêu làm ảnh hưởng trực tiếp đến phát triển Công ty.Bởi tiền phương tiện lưu thơng DN giúp DN phát triển cách toàn diện,nhưng thiếu vốn dẫn đến nhiều hoạt động đầu tư bị ngưng trệ sản xuất kinh doanh không hiệu Hàng tồn kho nhiều dẫn đến nguồn vốn bị đọng DN chất lượng hàng hóa giảm theo thời gian.Do Công ty cần tiến hành lý số hàng kho để thu hồi vốn phục vụ trình sản xuất kinh doanh.Đê khắc tình trạng tồn kho nhiều Công ty nên tiến hành sản xuất theo đơn đặt hàng thúc đẩy hoạt động marketing nhằm đẩy mạnh khâu tiêu thụ hàng hóa Dịng tiền Cơng ty có xu hướng giảm dần điều dẫn đến Cơng ty có nguy phá sản hoạt động sản xuất kinh doanh chậm,công nợ chưa thu hồi được.Vậy nên cơng ty cần có kế hoạch sản xuất phù hợp cụ thể tránh tình trạng sản xuất tràn lan dẫn đến đọng hàng 34 35 ... Lập bảng kiểm kê tài sản cố định doanh nghiệp Quá trình kiểm kê tài sản công ty, số liệu khoản mục lấy từ thuyết minh báo cáo tài công ty, khoản mục tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ... 23:Dựa vào báo cáo kết kinh doanh dự báo điều chỉnh,đề xuất giải pháp hiệu cho Công ty Dựa vào tiêu báo cáo kết kinh doanh doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, giá vốn,doanh thu hoạt động tài chính, chi... /300 Vốn đầu tư công ty : 9.0980.980.560 đồng Khoản phải thu công ty là: 97.672.847.859 đồng => Tỷ lệ vốn đầu tư công ty là: 35,5 (%) Tỷ lệ phần trăm hội vốn: 30%  Kết cho thấy Công ty Cổ phần khí