bai tap KTTC1 DHCQ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT HƯNG YÊN KHOA KINH TẾ - BỘ MƠN KẾ TỐN BÀI TẬP Mơn học: Kế tốn tài phần Hưng n, ngày 08 tháng 01 năm 2012 Bài số 1: Doanh nghiệp HC tháng 1/N có chứng từ tài liệu ( ĐVT : 1000 đ) I Số dư đầu tháng TK 111 “ Tiền mặt” : 36.460 Trong đó: TK 1111 “ Tiền Việt Nam” : 13.210; TK 1112 “ Ngoại tệ”: 23.250 ( 1.500 USD, tỷ giá 1USD = 15.500 VNĐ) II Các chứng từ phát sinh tháng Chứng từ Nội dung Số tiền 2-1 Phiếu thu (tiền mặt): Rút tiền ngân hàng nhập quỹ 48.000 02 3-1 Phiếu thu (tiền mặt): Công ty A trả nợ tiền hàng tháng 12/N 37.500 01 4-1 Phiếu chi( tiền mặt): Tạm ứng lương kỳ I cho CBCNV 38.000 02 4-1 Phiếu chi( tiền mặt): Tạm ứng tiền công tác cho CNVB 500 03 5-1 Phiếu thu: bán hàng trực tiếp kho( giá bán: 20.000, VAT: 10%) 22.000 03 6-1 Phiếu chi: Trả tiền cơng tác phí cho ơng N, phịng hành 320 04 8-1 Phiếu chi: Nộp tiền mặt vào ngân hàng số 04 ngày 8-1/N có giấy 50.000 báo có ngân hàng 05 9-1 Phiếu chi: Trả nợ cho nhà cung cấp 06 9-1 Phiếu chi (TM): Mua CCDC nhập kho (Trong đó: giá bán: 5.000 5.500 VAT: 10%) 04 9-1 Phiếu thu TM: Nhận lại số tiền ký quỹ ngắn hạn doanh nghiệp X 10.000 bao bì 08 11-1 Phiếu chi TM: Trả tiền thuê văn phòng 09 12-1 Phiếu chi TM: Chi quỹ khen thưởng cho CNV có thành tích cơng 5.000 tác đột xuất 10 12-1 Phiếu chi: Trả nợ vay ngắn hạn 2.400 11 13-1 Phiếu chi: trả nợ vay vốn sản xuất 600 12 13-1 Phiếu chi: Chi trả tiền thuê vận chuyển sản phẩm tiêu thụ 200 05 13-1 Phiếu thu TM: Thu khoản nợ khó địi ( trước xử lý 3.200 người thiếu nợ bất ngờ mang trả) 13 15-1 Phiếu chi TM trả thường khen thưởng thường xuyên cho CNV 06 15-1 Phiếu thu TM: Về việc khách hàng thiếu nợ doanh nghiệp 24.600 chịu toán 1.600 USD ( tỷ giá thực tế 1USD= 15.800) 07 15-1 Phiếu thu TM; tiền lãi nợ cho vay 14 15-1 Phiếu chi TM: Thanh toán cho công tyY tỉnhB chuyển tiền qua 2.000 bưu điện Số Ngày 01 15.000 1.600 10.000 400 Yêu cầu: Định khoản kế toán nghiệp vụ phát sinh Bài số 2: Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng doanh nghiệp sản xuất hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế (đơn vị : 1000 đ): Mua TSCĐ hữu hình đưa vào sử dụng cho phận văn phịng doanh nghiệp Theo hố đơn mua tài sản toán tiền gửi ngân hàng, giá mua chưa có thuế giá trị gia tăng: 150.000, thuế giá trị gia tăng: 15.000, tổng giá toán: 165.000 Chi phí bốc dỡ, vận chuyển tiền mặt: 12.300 Thu nợ khách hàng tiền gửi ngân hàng: 240.000 Nhận điện tín người bán số tiền doanh nghiệp gửi vào bưu điện cuối tháng trước chuyển trả nợ tiền hàng: 126.000 Bán sản phẩm thu tiền gửi ngân hàng, giá chưa có thuế: 320.000, thuế giá trị gia tăng: 32.000, tổng giá toán: 352.000 Xuất quỹ tiền mặt tạm ứng cho cán công tác: 12.400 Thu lãi hoạt động đầu tư chứng khoán tiền mặt nhập quỹ: 31.900 Chuyển tiền gửi ngân hàng nộp thuế cho ngân sách nhà nước: 120.000 Nhập kho vật liệu mua tiền mặt, trị giá chưa có thuế: 76.000, thuế giá Trị gia tăng: 7.600, tổng giá toán: 83.600 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt: 200.000 10 Chuyển tiền gửi ngân hàng nộp BHXH 30.000, kinh phí cơng đồn 2.000, mua BHYT 6.000 11 Xuất quỹ tiền mặt tốn lương cho cơng nhân viên tháng 195.000 Yêu cầu: Định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài số 3: Doanh nghiệp ABC nộp thuế VAT theo phương pháp trực tiếp, tháng 10/N có số nghiệp vụ liên quan đến thu chi quỹ tiền mặt USD sau: Ngày 5/10: Bán hàng thu TM nhập quỹ, số tiền: 1.100 USD Ngày 8/10: Xuất quỹ 500 USD chi quảng cáo Ngày 13/10: Nhập quỹ 10.000 USD nhận công ty M tham gia góp vốn liên doanh với doanh nghiệp Ngày 16/10: Xuất quỹ 10.000 USD gửi vào ngân hàng (đã có báo NH) Yêu cầu: 1) Định khoản nghiệp vụ trường hợp tính tỷ giá xuất quỹ theo phương pháp nhập trước xuất trước Tài liệu bổ xung: - Tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố áp dụng cho ngày 5/10; 8/10; 13/10; 16/10 là: 20.500 đ/USD; 20.510 đ/USD; 20.520 đ/USD; 20.530 đ/USD - Tồn quỹ ngày 1/10: 1.000 USD tỷ giá 19.400 đ/USD Bài số 4: Tài liệu công ty A tháng 3/N sau: ( 1.000đ) I Số dư đầu tháng TK 1111: 200.000 II Các nghiệp vụ phát sinh tháng Ngày 1/3: - Chi vận chuyển vật liệu ( thuế GTGT 5%): 3.150 - Chi mua văn phòng phẩm dùng cho quản lý: 6.600 ( VAT 10%) Ngày 8/3: - Thu hồi tạm ứng chị Lan: 500 - Rút tiền mặt từ ngân hàng: 65.000 - Tạm ứng lương kỳ I cho người lao động: 60.000 Ngày 9/3: - Thu tiền người mua nợ kỳ trước: 180.000 - Chấp nhận trả cho người mua khoản giảm giá hàng bán kỳ trước 3.300 ( thuế GTGT 10%) Ngày 14/3: -Thu tiền bán hàng ( thuế GTGT 10%) 440.000 Ngày 23/3:- Góp vốn đầu tư liên kết với cơng ty X là: 57.000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh , biết doanh nghiệp tính VAT theo phương pháp khấu trừ Bài số 5: Tại doanh nghiệp Phương Đơng có tài liệu sau: A) Số dư ngày 1/1/N số TK: - TK 131 (dư nợ): 4.800 Trong đó: + Phải thu công ty A: 6.300 + Công ty B trả trước tiền hàng: 1.500 - TK 138 “phải thu khác”: 3.500 Trong đó: + TK 1381: 3.000 + TK 1388: 500 - Các TK khác có số dư khơng có số dư B) Các nghiệp vụ phát sinh tháng 1/N 1 Giấy báo Nợ số 102 ngày 3/1 doanh nghiệp chuyển tiền gửi Ngân hàng mua trái phiếu ngắn hạn công ty Y, giá mua: 6.000; chi phí mơi giới mua trái phiếu 50 (theo phiếu chi tiền mặt số 23 ngày) Xuất kho thành phẩm giao bán cho công ty C (trị giá xuất kho: 20.000) theo hóa đơn GTGT số 00325 - Giá chưa có thuế: 60.000 - Thuế GTGT 10%: 6.000 - Tổng giá tốn: 66.000 Cơng ty C chấp nhận toán, DN chưa thu tiền cơng ty C Giấy báo Có số 110 ngày 5/1 doanh nghiệp nhận tiền công ty A trả tiền hàng, số tiền: 4.500 Phiếu chi tiền mặt số 11 ngày 6/1, doanh nghiệp mua phí bảo hiểm loại ô tô trả lần năm số tiền: 12.000 Biên sử lý vật tư thiếu hụt tháng 12 năm (N - 1) sau: - Bắt thủ kho phải bồi thường 2.000 trừ vào lương tháng - Tính vào giá vốn hàng bán: 1.000 Giấy báo có số 112 ngày 31/1/N, số tiền hàng công ty C chuyển trả 66.000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 1/N Tài liệu bổ xung: - Doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX - Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Bài số 6: Tại DN sản xuất HN có tài liệu sau: (ĐVT: 1.000đ) I Số dư ngày 01/3/N số TK: - TK 111: 20.000, TK 1111: 20.000, TK 1112 - TK 141: 2.500 (chi tiết ông Nghuyễn Văn Mạnh: 2.500) II Các nghiệp vụ phát sinh tháng 3/N sau: Phiếu thu tiền mặt số 115 ngày 2/3: Thu tiền mặt bán sản phẩm cho khách hàng A theo hóa đơn GTGT số 210486: Giá chưa có thuế 18.000 thuế GTGT (10%) Phiếu chi để kí quỹ ngắn hạn thuê bao bì: 1.000; nộp tiền điện phục vụ cho sản xuất: 1.650 (trong thuế GTGT 150) 3 Ông Nguyễn Văn Mạnh nhân viên tiếp liệu toán số tiền tạm ứng theo bảng toán tạm ứng số 02 ngày 15/3 gồm: số tiền mua vật liệu theo hóa đơn GTGT số 1502, giá chưa có thuế: 1.800, thuế GTGT (10%): 180, tổng giá tốn: 1.980, (vật liệu nhập kho đủ theo PNK số 13 ngày) Chi phí vận chuyển vật liệu là: 50 Số tiền tạm ứng chi khơng hết định trừ vào lương tháng ông Mạnh Phiếu chi tiền mặt số 19 ngày 15/3, chi tạm ứng lương kỳ cho người lao động số tiền: 10.000 Phiếu chi tiền mặt số 20 ngày 16/3, mua cơng cụ, dụng cụ theo hóa đơn GTGT số 1950, giá chưa có thuế: 1.000, thuế GTGT (10%): 100, tổng giá toán: 1.100 CCDC nhập kho đủ theo PNK số 14 ngày Yêu cầu: Định khoản kế toán, ghi vào sổ TK 141 theo hình thức NKC Hãy ghi sổ chi tiết tiền mặt tháng 3/N Tài liệu bổ xung: - Doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Bài 7: Tài liệu công ty A tháng 3/N sau: ( 1.000đ) I Số dư đầu tháng TK 1111: 100.000 II Các nghiệp vụ phát sinh tháng Ngày 2/3: - Chi vận chuyển vật liệu ( thuế GTGT 5%): 3.150 - Chi mua văn phòng phẩm dùng cho quản lý: 5.500 ( VAT 10%) Ngày 5/3: - Thu hồi tạm ứng chị Trần Thị Tèo: 500 - Rút tiền mặt từ ngân hàng: 65.000 - Tạm ứng lương kỳ I cho người lao động: 65.000 Ngày 8/3: - Thu tiền người mua nợ kỳ trước: 180.000 - Chấp nhận trả cho người mua khoản giảm giá hàng bán kỳ trước 3.300 ( thuế GTGT 10%) Ngày 15/3: -Thu tiền bán hàng ( thuế GTGT 10%) 440.000 -Đặt trước cho người nhận thầu xây dựng 120.000 Ngày 23/3: Trả tiền mua TSCĐ hữu hình, giá mua thuế 275.000 (VAT10%) - Góp vốn đầu tư liên kết với công ty X là: 57.000 Ngày 24/3: Trả tiền mua vật liệu chính, tổng số 88.000, giá mua chưa thuế GTGT: 80.000, thuế GTGT 8.000 - Chi tiếp khách đến làm việc với công ty : 2.200 Ngày 30/3: Bán hàng thu tiền mặt, tổng số 363.000, giá bán chưa thuế 330.000, thuế GTGT phải nộp 33.000 - Chi chiết khấu toán cho người mua: 3.000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào tài khoản Bài 8: Cơng ty TVT tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất thuế GTGT 10% điều chỉnh giá ngoại tệ hàng tháng có số dư số tài khoản đầu tháng 9/N sau (Đơn vị: 1000 đồng) + TK 007 (tại quỹ): 40.000 USD + TK 007 (tại ngân hàng): 30.000 USD + TK 331 – M (dư có): 25.000 USD + TK 331 – Q (dư nợ): 12.000 USD + TK 131 – N (dư nợ): 30.000 USD + TK 131 – P (dư có): 18.000 USD + TK 311 : 28.000 USD Tỷ giá thực tế ngày cuối tháng trước 19,9/USD Trong tháng 9/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ngày 4/9, Công ty nhận giấy báo có ngân hàng việc khách hàng N toán tiền hàng 19.000 USD Tỷ giá thực tế ngày 19,97/USD Ngày 7/9, Công ty xuất kho hàng hóa bán cho khách hàng P trừ vào số tiền nhận trước theo giá bán chưa thuế 15.000 USD, giá vốn lô hàng 218.000 Tỷ giá thực tế quy đổi ghi hóa đơn 19,96/USD Số tiền cịn lại cơng ty tốn cho P USD chuyển khoản Ngày 10/9, Công ty tốn cho cơng ty M 18.000 USD tiền mặt, tỷ giá thực tế ngày 19,94/USD Ngày 14/9, Công ty mua nhập kho lô hàng công ty A Giá mua chưa thuế ghi hóa đơn 223.440 Tỷ giá thực tế ngày 19,96/USD Ngày 16/9, Cơng ty tốn tiền hàng cho công ty A 15.400 USD chuyển khoản Tỷ giá thực tế ngày 19,96/USD 6 Ngày 17/9, Công ty bán 15.000 USD quỹ thu VND nhập quỹ, tỷ giá thực tế ngày 19,97/USD Ngày 22/9, Cơng ty thu mua hàng hóa nhập kho trừ vào tiền trả trước công ty Q Giá mua chưa thuế 8.500 USD Tỷ giá thức tế quy đổi ghi hóa đơn 19,96/USD Ngày 26/9, Cơng ty toán vay ngắn hạn đến hạn trả 16.000 USD chuyển khoản Tỷ giá thực tế ngày 19,97/USD Yêu cầu: Định khoản phản ánh vào tài khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh, biết công ty sủ dụng tỷ giá thực tế quy đổi ngoại tệ xác định ngoại tệ giảm theo phương pháp nhập trước – xuất trước Thực bút toán điều chỉnh cuối tháng, biết tỷ giá thực tế cuối tháng 19,97/USD Thực yêu cầu 1, trường hợp công ty sử dụng tỷ giá thực tế quy đổi ngoại tệ xác định ngoại tệ giảm theo phương pháp nhập sau – xuất trước Bài 9: Một doanh nghiệp xác định tỷ giá ghi sổ ngoại tệ xuất dùng theo phương pháp FIFO tháng có nghiaạp vụ: I Số dư đầu tháng số tài khoản - TK 007 “ Tiền mặt”: 50.000 USD; - TK 007 “ Tiền gửi ngân hàng”: 80.000 USD Tỷ giá thực tế đầu tháng: USD = 19.000 VND; II Các nghiệp vụ phát sinh tháng: Mua otô với giá chưa thuế 40.000 USD, thuế GTGT 2.000USD toàn trả tiền mặt: 42.000 USD Biết tỷ giá thực tế ngày 19.100 VNĐ/USD doanh nghiệp sử dụng vốn khấu hao đề bù đắp Ngày 9: Công ty P đặt trước tiền mặt 20.000 USD để mua hàng Tỷ giá thực tế 19.100 VNĐ/ USD Ngày 10: Nhận vốn góp liên doanh cơng ty X tiền mặt số tiền 30.000 USD Hai bên thống trị giá vốn góp theo tỷ giá thực tế 19.100 VNĐ/ USD Ngày 16: Dùng TGNH đặt trước tiền hàng cho công ty Z 50.000 USD Tỷ giá thực tế 19.100VND/USD Ngày 20: Bán 15.000USD TGNH cho công ty Q với giá bán 19.080 VND/USD Người mua chưa trả tiiền Yêu cầu: Xác định mức chênh lệh tỷ giá cuối tháng, biết tỷ giá thực tê ngày cuối tháng: 1USD= 19.060VND, Định khoản nghiệp vụ phát sinh Bài 10: Một doanh nghiệp xác định tỷ giá ghi sổ ngoại tệ xuất dùng theo phương pháp FIFO tháng có nghiaạp vụ: I Số dư đầu tháng số tài khoản +, TK1111: 300.000.000, +, TK 1121: 400.000.000 - TK 007 “ Tiền mặt”: 50.000 USD; 10.000 EUR - TK 007 “ Tiền gửi ngân hàng”: 80.000 USD Tỷ giá thực tế đầu tháng: USD = 20.000 VND; 1EUR = 21.000 VND II Các nghiệp vụ phát sinh tháng: Mua otô với giá chưa thuế 40.000 USD, thuế GTGT 2.000USD toàn trả tiền mặt: 42.000 USD Biết tỷ giá thực tế ngày 20.100 VNĐ/USD doanh nghiệp sử dụng vốn khấu hao đề bù đắp Ngày 9: Công ty P đặt trước tiền mặt 20.000 EUR để mua hàng Tỷ giá thực tế 1EUR=21.200 VND Ngày 10: Nhận vốn góp liên doanh công ty X tiền mặt số tiền 30.000 USD Hai bên thống trị giá vốn góp theo tỷ giá thực tế 20.100 VNĐ/ USD Ngày 16: Dùng TGNH đặt trước tiền hàng cho công ty Z 50.000 USD Tỷ giá thực tế 20.100VND/USD Ngày 20: Bán 15.000USD TGNH cho công ty Q với giá bán 20.080 VND/USD Người mua chưa trả tiiền Ngày 28: Công ty L đặt trước tiền mặt 25.000USD để mua hàng Tỷ giá thực tế: 20.080 VND/USD Yêu cầu: Xác định mức chênh lệh tỷ giá cuối tháng, biết tỷ giá thực tê ngày cuối tháng: 1USD= 20.060VND, 1EUR= 21.300VND Định khoản nghiệp vụ phát sinh Thực yêu cầu 1,2 nói trường hợp doanh nghiệp xá định tỷ giá hối đoái ngoại tệ xuất dùng theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ Bài 11: Tại doanh nghiệp Phương Đông có tài liệu sau: A) Số dư ngày 1/1/N số TK: - TK 131 (dư nợ): 4.800 Trong đó: + Phải thu cơng ty A: 6.300 + Công ty B trả trước tiền hàng: 1.500 - TK 138 “phải thu khác”: 3.500 Trong đó: + TK 1381: 3.000 + TK 1388: 500 - Các TK khác có số dư khơng có số dư B) Các nghiệp vụ phát sinh tháng 1/N Giấy báo Nợ số 102 ngày 3/1 doanh nghiệp chuyển tiền gửi Ngân hàng mua trái phiếu ngắn hạn cơng ty Y, giá mua: 6.000; chi phí mơi giới mua trái phiếu 50 (theo phiếu chi tiền mặt số 23 ngày) Xuất kho thành phẩm giao bán cho công ty C (trị giá xuất kho: 20.000) theo hóa đơn GTGT số 00325 - Giá chưa có thuế: 60.000 - Thuế GTGT 10%: 6.000 - Tổng giá tốn: 66.000 Cơng ty C chấp nhận tốn, DN chưa thu tiền cơng ty C Giấy báo Có số 110 ngày 5/1 doanh nghiệp nhận tiền công ty A trả tiền hàng, số tiền: 4.500 Phiếu chi tiền mặt số 11 ngày 6/1, doanh nghiệp mua phí bảo hiểm loại tô trả lần năm số tiền: 12.000 Biên sử lý vật tư thiếu hụt tháng 12 năm (N - 1) sau: - Bắt thủ kho phải bồi thường 2.000 trừ vào lương tháng - Tính vào giá vốn hàng bán: 1.000 Giấy báo có số 112 ngày 31/1/N, số tiền hàng công ty C chuyển trả 66.000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 1/N Bài 12: Tính giá vốn thực tế vật liệu A xuất kho tháng tồn kho cuối tháng năm N theo phương pháp tính giá hàng tồn kho: Phương pháp bình qn sau lần nhập, phương pháp nhập trước xuất trước, phương pháp nhập sau xuất trước Tại cơng ty M có tài liệu sau: A Tồn kho đầu tháng: Số lượng 1.000 kg, tổng giá vốn thực tế 10.000 B Nhập kho vật liệu A tháng 9/N: - Ngày 5/9 nhập kho 300, đơn giá vốn thực tế: 10,5/1kg, thành tiền 3.150 - Ngày 9/9 nhập kho 1.000 kg, đơn giá vốn thực tế: 10,0/1kg thành tiền 10.000 - Ngày 15/9 nhập kho 200kg, đơn giá vốn thực tê: 10,2/1kg, thành tiền 2.040 - Ngày 25/9 nhập kho 700kg, đơn giá vốn thực tê: 10,4/1kg, thành tiền 7.280 - Ngày 30/9 nhập kho 500kg, đơn giá vốn thực tê: 10,3/1kg, thành tiền 5.150 C Xuất kho vật liệu A dùng cho sản xuất sản phẩm tháng 9/N: - Ngày 2/9 xuất kho 300 kg - Ngày 8/9 xuất kho 800 kg - Ngày 12/9 xuất kho 400 kg - Ngày 22/9 xuất kho 700 kg - Ngày 28/9 xuất kho 500 kg Biết: Cơng ty M hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Bài 13: Tại doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên , thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tháng 3/N có tài liệu sau: ( ĐVT: 1000đ) A Số dư số TK ngày 1/3/N sau: - TK 152: 688.800 Vật liệu X: 551.800, số lượng 520 Vật liệu Y: 137.000 số lượng 250 - TK 153: 17.800 ( chi tiết công cụ dụng cụ D số lượng 300) B Trong tháng 3/N có nghiệp vụ phát sinh sau: Ngày 2/3: nhập kho vật liệu X số lượng 200 theo giá mua chưa thuế GTGT 230.000, thuế GTGT 10%, chưa trả tiền cho người bán 2 Ngày 5/3: nhập kho CCDC D số lượng 500 theo giá mua chưa thuế GTGT 62, thuế GTGT 10%, trả TGNH Ngày 7/3: nhập kho vật liệu Y nhận vốn góp liên doanh số lượng 200 Hội đồng liên doanh xác định giá trị 52.000 Ngày 15/3: nhập kho vật liệu X số lượng 510, vật liệu Y số lượng 320 theo giá mua chưa thuế GTGT vật liệu X 1.100, vật liệu Y 520 thuế GTGT 10%, chưa trả tiền cho người bán Chi tiền mặt trả tiền thuê vận chuyển vật liệu nhập kho theo giá toán : 17.430 ( thuế GTGT 5%) chi phí vận chuyển phân bổ theo số lượng Ngày 31/3 tổng hợp xuất kho vật liệu, CCDC dùng cho sản xuất kinh doanh - Dùng cho sản xuất sản phẩm: vật liệu X số lượng 650, vật liệu Y số lượng 420 - Dùng cho phận quản lý phân xưởng: vật liệu Y số lượng 60; CCDC số lượng 450 – phân bổ dần tháng Ngày 31/3: Kiểm kê phát thiếu số CCDC D số lượng 20 chưa rõ nguyên nhân Yêu cầu: Tính toán, lập định khoản kế toán Bài 14 I Tại doanh nghiệp, có vật liệu A tồn kho đầu kỳ: 5.000 kg, đơn giá 42.000 đ/kg, đường 1.500 kg, đơn giá : 41.000 đ/kg II Trong kỳ vật liệu A có tình hình biến động sau: Xuất 2.500 kg cho sản xuất sản phẩm Hàng đường nhập kho đủ 1.500 kg Xuất 3.000 kg cho sản xuất sản phẩm Mua nhập kho 3.200 kg, đơn giá ghi hóa đơn chưa có thuế 10% 41.500 đ Tiền hàng chưa tốn, chi phí vân chuyển bốc dỡ tiền mặt 960.000 đ Xuất trả lại 200 kg vật liệu A mua nghiệp vụ không đảm bảo chất lượng Xuất 2.700 kg cho sản xuất sản phẩm Vay ngắn hạn ngân hàng, mua 1.900 kg vật liệu A Tổng giá mua bao gồm thuế GTGT 10% 88.825.000đ, chi phí bảo quản chưa toán thuế GTGT 10% 418.000đ Xuất 2.200 kg cho sản xuất sản phẩm Mua 2.600 kg vật liệu A, cuối kỳ chứng từ về, hàng chưa về, đơn giá thuế GTGT 10% 45.100đ, tiền hàng toán chuyển khoản 10 Nhận vốn góp liên doanh 1000 kg vật liệu A nhập kho theo đơn giá thỏa thuận 42.500đ III Yêu cầu: Trong điều kiện doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính giá thực tế vật liệu xuất kho theo phương pháp: - Giá đơn vị bình quân kỳ dự trữ Định khoản phản ảnh vào hệ thống tài khoản liên quan Bài 15: DN sản xuất H, áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kế toán vật liệu A theo phương pháp KKĐK có tình sau (đơn vị tính: 1000đ) I Tình hình vật liệu A đầu kỳ: - Tồn kho: 10.000 kg, đơn giá 35 - Đang đường: 7.000 kg, đơn giá 35 II Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Nhận hóa đơn mua 13.000 kg vật liệu A từ công ty T, đơn giá mua chưa có thuế GTGT: 36, thuế suất thuế GTGT 10% DN tốn hóa đơn tiền gửi ngân hàng Vật liệu A hóa đơn nhập kho kỳ Nhận hóa đơn mua 20.000 kg vật liệu A từ công ty V, đơn giá chưa có thuế GTGT: 35.5 DN ứng tiền cho công ty V từ kỳ trước: 10.000 Sau trừ tiền ứng trước, DN tốn cho cơng ty V tiền mặt Vật liệu A hóa đơn nhập kho kỳ Nhận hóa đơn mua 30.000 kg vật liệu A từ công ty Q, đơn giá mua chưa có thuế GTGT: 35.2 DN ứng tiền cho công ty Q tiền mặt: 10.000 Số lại trả tiền vay ngắn hạn Số vật liệu A hóa đơn chuyển thẳng đến phân xưởng sản xuất để chế biến sản phẩm Nhận hóa đơn mua 10.000 kg vật liệu A từ công ty P, đơn giá mua chưa có thuế GTGT: 35.8 DN chưa trả tiền đến cuối tháng số VL A hóa đơn chưa đến doanh nghiệp III Kết kiểm kê VL A cuối kỳ - Vật liệu A tồn kho: 20.000 kg - Vật liệu A đường: 10.000 kg (thuộc nghiệp vụ 4) Yêu cầu: 1- Định khoản phản ánh vào tài khoản , biết rằng; vật liệu dùng để sản xuất sản phẩm B Bài 16: Một DN áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để kế tốn hàng tồn kho có tài liệu tháng 10/N sau (1000đ) Thu mua vật liệu nhập kho, chưa trả tiền cho công ty X giá mua ghi hóa đơn (cả thuế GTGT 10%) 440.000 Chi phí thu mua đơn vị tốn tiền gửi ngân hàng: 4.200 (cả thuế GTGT 5%) Mua vật liệu phụ công ty K, trị giá toán (cả thuế GTGT 10%): 363.000 hàng kiểm nhận nhập kho đủ Phế liệu thu hồi từ lý TSCĐ nhập kho: 5.000 Xuất kho số thành phẩm để đổi lấy dụng cụ với công ty Y, giá trị trao đổi (cả thuế GTGT 10%) 66.000 Biết giá vốn thành phẩm xuất kho 45.000 Thành phẩm bàn giao, dụng cụ kiểm nhận, nhập kho đủ Dùng tiền mặt mua số vật liệu phụ công ty Z theo tổng giá toán (cả thuế GTGT 10%) 55.000 Trả toàn tiền mua vật liệu nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng sau trừ triết khấu toán hưởng 1% Xuất kho vật liệu phụ phẩm chất trả lại cho công ty K theo giá trị tốn 77.000 (trong thuế GTGT 7.000) Công ty K chấp nhận trừ vào số tiền hàng nợ Xuất tiền mặt tạm ứng cho cán thu mua vật liệu: 3.000 Yêu cầu: Định khoản Bài 17: Tài liệu tháng 10/N doanh nghiệp áp dụng phương pháp kiểm kê định kỳ để kế toán hàng tồn kho sau (1.000đ) I Tình hình đầu tháng: - Vật liệu tồn kho: 100.000 - Dụng cụ tồn kho: 35.000 - Vật liệu mua đường: 30.000 II Các nghiệp vụ phát sinh tháng: Thu mua vật liệu, chưa trả tiền cho công ty X Giá mua ghi hóa đơn (cả thuế GTGT 10%) 264.000 Chi phí thu mua đơn vị tốn tiền gửi ngân hàng 4.200 (cả thuế GTGT 5%) Mua vật liệu cơng ty K, trị giá tốn (cả thuế GTGT 10%) 363.000 Phế liệu thu hồi từ lý tài sản cố định nhập kho 5.000 Xuất kho số thành phẩm để đổi lấy dụng cụ với công ty Y, trị giá trao đổi (cả thuế GTGT 10%) 66.000 Dùng tiền mặt mua số vật liệu công ty Z(cả thuế GTGT 10%) 55.000 Thanh tốn cho cơng ty X tiền mặt gửi ngân hàng: 264.000 Công ty X giảm giá vật liệu 2% trả tiền mặt 5.280 Xuất kho vật liệu phẩm chất trả lại cho công ty K theo trị giá tốn 77.000 (trong thuế GTGT 7.000) Cơng ty K chấp nhận trừ vào số tiền hàng nợ Chi phí nhân viên thu mua vật liệu tiền tạm ứng kỳ: 3.000 III Tình hình cuối kỳ: Vật liệu tồn kho: 150.000 Dụng cụ tồn kho: 25.000 Vật liệu mua đương: 50.000 Yêu cầu: Xác định trị giá vật liệu, dụng cụ xuất dùng kỳ phân bổ cho đối tượng sử dụng Biết: - Toàn vật liệu xuất dùng kỳ sử dụng trực tiếp để chế tạo sản phẩm - Trị giá dụng cụ xuất dùng sử dụng phân xưởng sản xuất văn phịng cơng ty theo tỷ lệ 4:1 Định khoản phản ánh tình hình vào sơ đồ tài khoản Hãy định khoản nghiệp vụ nói trường hợp doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Bài 18: Tại doanh nghiệp H tháng 3/N có tài liệu sau: ( ĐVT: 1000đ) A Số dư số TK ngày 1/3/N sau: - TK 152: 688.800 Vật liệu X: 551.800, số lượng 520 Vật liệu Y: 137.000 số lượng 250 - TK 153: 17.800 ( chi tiết công cụ dụng cụ D số lượng 300) B Trong tháng 3/N có nghiệp vụ phát sinh sau: Ngày 2/3: nhập kho vật liệu X số lượng 200 theo giá mua chưa thuế GTGT 230.000, thuế GTGT 10%, chưa trả tiền cho người bán Ngày 5/3: nhập kho CCDC D số lượng 500 theo giá mua chưa thuế GTGT 62, thuế GTGT 10%, trả TGNH Ngày 7/3: nhập kho vật liệu Y nhận vốn góp liên doanh số lượng 200 Hội đồng liên doanh xác định giá trị 52.000 Ngày 15/3: nhập kho vật liệu X số lượng 510, vật liệu Y số lượng 320 theo giá mua chưa thuế GTGT vật liệu X 1.100, vật liệu Y 520 thuế GTGT 10%, chưa trả tiền cho người bán Chi tiền mặt trả tiền thuê vận chuyển vật liệu nhập kho theo giá tốn : 17.430 ( thuế GTGT 5%) chi phí vận chuyển phân bổ theo số lượng Ngày 25/3 Xuất kho vật liệu X đầu tư ngắn hạn với đơn vị T, số lượng 150, hội đồng xác định trị giá 185.000 Ngày 31/3 tổng hợp xuất kho vật liệu, CCDC dùng cho sản xuất kinh doanh - Dùng cho sản xuất sản phẩm: vật liệu X số lượng 650, vật liệu Y số lượng 420 - Dùng cho phận quản lý phân xưởng: vật liệu Y số lượng 60; CCDC số lượng 450 – phân bổ dần tháng Ngày 31/3: Kiểm kê phát thiếu số CCDC D số lượng 20 chưa rõ nguyên nhân u cầu: Tính tốn, lập định khoản kế tốn Bài 19: Có tài liệu sau TSCĐ công ty tháng 6/N (1.000 đồng): Ngày 7, nhận vốn góp liên doanh dài hạn cơng ty V số TSCĐ dùng cho SX theo giá thỏa thuận sau: - Nhà xưởng SX : 300.000, thời gian sử dụng 10 năm - Thiết bị SX: 360.000, thời gian sử dụng năm - Bằng sáng chế: 600.000, thời gian sử dụng năm Ngày 10, tiến hành mua dây chuyền SX công ty K dùng cho phân xưởng SX Giá mua phải trả theo hóa đơn (cả thuế GTGT 5%) 425.880; đó: giá trị hữu hình thiết bị SX 315.000 (khấu hao năm); giá trị vơ hình công nghệ chuyển giao 110.880 (khấu hao năm) Chi phí lắp đặt, chạy thử thiết bị chi tiền tạm ứng (cả thuế GTGT 5%) 12.600 Tiền mua cơng ty tốn tiền vay dài hạn 50%, cịn lại tốn chuyển khoản thuộc quỹ đầu tư phát triển Ngày 13, công ty tiến hành thuê ngắn hạn công ty M thiết bị dùng cho phận bán hàng Giá trị TSCĐ thuê 240.000 Thời gian thuê hết tháng 10/N Tiền thuê trả toàn (cả thuế GTGT 10%) tiền vay ngắn hạn 16.500 Ngày 16, phát sinh nghiệp vụ: - Thanh lý nhà kho phân xưởng SX, khấu hao hết từ tháng 5/N, nguyên giá 48.000, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 12% Chi phí lý chi tiền mặt 5.000, phế liệu thu hồi nhập kho 10.000 Ngày 19, mua thiết bị quản lý sử dụng cho văn phịng cơng ty Giá mua (cả thuế GTGT 5%) 315.000, trả tiền gửi ngân hàng Chi phí vận chuyển, bốc dỡ, lắp đặt chi tiền mặt 2.100 (cả thuế GTGT 5%) Tỷ lệ khấu hao bình quân năm TSCĐ 15% thiết bị đầu tư nguồn vốn kinh doanh Ngày 22, nghiệm thu nhà văn phòng quản lý phận XDCB bàn giao Giá tốn ngơi nhà 1.000.800; vốn XD cơng trình nguồn vốn đầu tư XDCB Thời gian tính khấu hao; 20 năm Ngày 25, tiến hành nghiệm thu cơng trình sửa chữa nâng cấp quầy hàng phận bán hàng tiền vốn khấu hao Chi phí sửa chữa nâng cấp th ngồi chưa trả cho cơng ty V (cả thuế GTGT 5%) 189.000 Dự kiến sau sửa chữa song, TSCĐ sử dụng vòng năm Được biết nguyên giá TSCĐ trước sửa chữa 300.000, hao mòn lũy kế 240.000, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 10% Ngày 28, tiền hành nghiệm thu thiết bị SX thuê sửa chữa lớn hoàn thành, bàn giao cho phận sử dụng Chi phí sửa chữa lớn th ngồi chưa trả cho công ty W (cả thuế GTGT 5%) 56.700 Được biết DN trích trước chi phí sửa chữa lớn theo kế hoạch thiết bị 50.000 Yêu cầu: Định khoản phản ánh tình hình vào tài khoản Xác định mức khấu hao tăng, giảm theo phận tháng 6/N, biết DN tính khấu hao theo ngày tháng 6/N có 30 ngày Xác định mức khấu hao TSCĐ trích tháng 6/N biết: - Tháng 5/N khơng có biến động tăng, giảm TSCĐ; - Mức khấu hao TSCĐ trích tháng 5/N phận SX 30.000, bán hàng : 7.000, quản lý DN: 10.000 Bài 20 Tài liệu công ty W tháng 9/N (1.000đ): I Số dư đầu kỳ số tài khoản: - Tài khoản 211: 3.500.000; - Tài khoản 213: 250.000; - Tài khoản 214: 1.250.000; đó: + Tài khoản 2141: 1.200.000; + Tài khoản 2143: 50.000 II Các nghiệp vụ phát sinh kỳ: Mua thiết bị SX theo tổng giá toán (cả thuế GTGT 5%) 420.000 Chi phí chi để chạy thử, dao dịch 4.000 Toàn tiền mua chi phí liên quan chi tiền gửi ngân hàng Thiết bị đầu tư quỹ đầu tư phát triển Nhượng bán ô tô vận tải cho cơng ty Q theo tổng giá tốn (cả thuế GTGT 5%) 210.000 Được biết nguyên giá ô tô 285.000, giá trị hao mòn lũy kế 85.000 Thanh lý thiết bị SX, nguyên giá 250.000, giá trị hao mòn lũy kế 200.000 Phế liệu thu hồi bán thu tiền mặt (cả thuế GTGT 5%) 16.800 Chi phí lý chi tiền mặt 1.000 Mua thiết bị văn phịng cơng ty N theo tổng giá toán (cả thuế GTGT 5%) 315.000 Cơng ty vay dài hạn để tốn 50%, số lại sau trừ chiết khấu tốn 1% hưởng tính tổng giá tốn, đơn vị toán tiền gửi ngân hàng thuộc vốn đầu tư XDCB Nhượng bán cho công ty L thiết bị dùng cho phận quản lý, nguyên giá 50.000, hao mòn 20.000 Giá bán công ty L chấp nhận 44.000 (cả thuế GTGT 10%) Chi phí bỏ sửa chữa trước nhượng bán gồm: giá trị phụ tùng xuất kho 5.000; tiền công sửa chữa thuê (cả thuế GTGT 5%) 5.250 trả tiền mặt Công ty X bàn giao cho DN một khu nhà xưởng Tổng số tiền phải trả theo hợp đồng (cả thuế GTGT 5%) 357.000 Số tiền DN ứng cho người nhận thầu tính đến thời điểm bàn giao 200.000 Sau giữ 5% giá trị cơng trình để bảo hành, số cịn lại DN tốn tiền gửi thuộc nguồn vốn khấu hao Gửi thiết bị SX tham gia liên doanh dài hạn với công ty B, nguyên giá 300.000; giá trị hao mịn lũy kế 55.000 Giá trị vốn góp công ty B ghi nhận 310.000; tương đương 10% quyền kiểm sốt 8 Trích khấu hao TSCĐ dùng phận SX: 85.000 (trong đó, khấu hao TSCĐ hữu hình: 70.000, vơ hình: 15.000), TSCĐ hữu hình dùng phận bán hàng: 10.000 TSCĐ hữu hình dùng phận quản lý DN: 20.000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh tình hình vào sơ đồ tài khoản Xác định tiêu sau: - Nguyên giá TSCĐ đầu kỳ, tăng, giảm kỳ dư cuối kỳ Cho biết cách thức xác định tiêu Bài 21: Tài liệu DN tháng 8/N ( 1.000đ) I Số dư đầu tháng số TK: - TK 242 : 45.000 + Chi phí sửa chữa lớn thiết bị H dùng cho SX lại chưa phân bổ 20.000 + Tiền thuê cửa hàng lại chưa phân bổ: 30.000 - TK 335: 70.000 + Trích trước chi phí sửa chữa lớn thiết bị I dùng cho SX 21.000 + Trích trước chi phí sửa chữa lớn thiết bị K dùng cho QL: 28.000 + Trích trước tiền thuê văn phòng đại diện 21.000 II Các nghiệp vụ phát sinh tháng: Công nhân phận sản xuất tiến hàng sửa chữa bảo dưỡng thiết bị sản xuất hồn thành tháng Chi phí bao gồm: - Phụ tùng thay thế: 200 - VLP : 50 - Tiền lương: 500 - Các khoản trích theo lương( BHXH, BHYT, KPCĐ) tính vào chi phí theo quy định: 19% Thuê sửa chữa thương xuyên TSCĐ phận bán hàng hoàn thành tháng Chi phí sửa chữa trả tiền mặt ( thuế GTGT 10%) 210 Tiến hnàh trích trước chi phí sữa chữa lớn theo kế hoạch thiết bị K 40.000 trích trước tiền thuê văn phịng đại diện: 30.000 Phân bổ chi phí sữa chữa lớn thiết bị H 10.000; tiền thuê cửa hàng 15.000 Tiến hành sửa chữa lớn đột xuất thiết bị L hoàn thành tháng Chi phí sửa chữa bao gồm: - Phụ tùng thay thế: 10.000 - VLP : 500 - Tiền lương: 2.000 - Các khoản trích theo lương( BHXH, BHYT, KPCĐ) tính vào chi phí theo quy định: 19% - Dịch vụ mua trả tiền mặt ( thuế GTGT 10%) 2.200 Kế toán tiên hành phân bổ 50% chi phí sửa chữa thực tế, cịn lại phân bổ năm(N+1) Tiến hành sữa chữa lớn thiết bị I hồn thành tháng Chi phí sữa chữa bao gồm - Phụ tùng thay thế: 16.000 - Tiền công sửa chữa phải trả công ty A ( Cả thuế GTGT 5%) 6.300 - Chi phí khác trả băng tiền mặt ( Cả thuế GTGT 10%) 4.400 Phế liệu thu hồi nhập kho 500 Tiến hành sửa chữa nâng cấp văn phịng quản lý cơng ty nguồn vốn đầu tư XDCB hoàn thành tháng Chi phí sữa chữa bao gồm: - Phụ tùng thay thế: 16.000 - Vật liệu XDCB : 100.000 - Tiền lương CN sửa chữa 16.000 - Các khoản trích theo lương( BHXH, BHYT, KPCĐ) tính vào chi phí theo quy định: 19% - Chi phí khác trả băng tiền mặt ( Cả thuế GTGT5%) 4.400 Phế liệu bán thu tiền mặt (cả thuế GTGT 10%) 2.200 TRích trước chi phí sửa chữa lớn phân xưởng sản xuất theo kế hoạch 30.000 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ phát sinh Giả sử chi phí sửa chữa thực tế thiết bị I ( NV6) 20.000 phần chênh lệch xử lý nào? Bài 22 Có tài liệu DN tháng 11/N (1.000 đồng): Dùng quỹ đầu tư phát triển mua ô tô vận tải theo tổng giá tốn 385.000 (trong thuế GTGT 35.000) Chi phí chi để chạy thử, giao dịc 2.000 Tồn tiền mua chi phí liên quan chi tiền gửi ngân hàng Nhượng bán ô tô vận tải cho công ty Q theo giá toán (cả thuế GTGT 10%) 165.000, chưa thu tiền Được biết nguyên giá ô tô 285.000, giá trị hao mòn lũy kế 145.000 Tiến hành lý nhà kho, nguyên giá 300.000, giá trị hao mòn lũy kế 265.000 Phế liệu thu hồi bán thu tiền mặt (cả thuế GTGT 10%) 15.400 Chi phí lý chi tiền mặt 1.000 45 Mua thiết bị SX công ty N theo tổng giá toán (cả thuế GTGT 10%) 495.000 Cơng ty vay dài hạn để tốn 50%, số cịn lại sau trừ chiết khấu tốn 1% hưởng tính tổng giá tốn, đơn vị toán tiền gửi ngân hàng thuộc vốn đầu tu XDCB Nhượng bán TSCĐ hữu hình dùng cho phận quản lý, nguyên giá 70.000, hao mịn 30.000 Giá bán người mua (cơng ty L) chấp nhận 50.600 (trong thuế GTGT 4.600) Chi phí bỏ sửa chữa th ngồi trước nhượng bán gồm giá trị phụ tùng xuất kho 5.000; tiền công sửa chữa (cả thuế GTGT 10%) 3.960 trả tiền mặt Người nhận thầu (công ty X) bàn giao cho DN khu nhà xưởng Tổng số tiền phải trả theo hợp đồng gồm thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ với thuế xuất 10% 379.500 Số tiền DN ứng cho người nhận thầu tính đến thời điểm bàn giao 150.000 Sau giữ 5% giá trị cơng trình để hành , số cịn lại DN tốn chuyển khoản Được biết TSCĐ đầu tư nguồn vốn khấu hao Người nhận thầu sửa chữa lớn bàn giao thiết bị SX sửa song theo giá phải trả (cả thuế GTGT 10%) 11.000 DN toán tiền mặt Được biết, việc sửa chữa TSCĐ tiến hành theo kế hoạch Tiến hành thuê công ty Y sửa chữa nâng cấp thiết bị dùng cho phận bán hàng hoàn thành kỳ Số tiền phải trả cho cơng ty Y 112.200 (trong thuế GTGT 10.200) Được biết nguyên giá TSCĐ trước lúc sửa 288.000 DN sử dụng 50% thời gian Trong kỳ DN trả tồn tiền cơng sửa chữa cho công ty Y tiền mặt (thuộc quỹ đầu tư phát triển) Dự kiến sau sửa chữa song TSCĐ sử dụng thời gian năm Công ty Y sửa song , bàn giao đưa vào sử dụng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh tình hình vào sơ đồ tài khoản? Xác định tình hình biến động ( tăng, giảm ) TSCĐ kỳ theo nguyên giá Bài 23: Công ty Phương Đông nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tháng 4/N có tình hình TSCĐ sau (đơn vị tính 1.000 đồng) Mua thiết bị SX cơng ty X, số tiền ghi hóa đơn GTGT số 124 ngày 02/4 : 1.100.000 (trong thuế GTGT phải nộp là: 100.000), chưa trả tiền Phiếu chi số 345 ngày 02/4 chi tiền vận chuyển lắp đặt thiết bị là: 5.000 Thiết bị bàn giao cho phân xưởng SX số (biên giao nhận số 200 ngày 03/4 tài sản đầu tư nguồn vốn XDCB 50%, quỹ đầu tư phát triển 50%) 2 Mua tơ dùng để đưa đón cơng nhân viên làm việc (không lấy tiền), số tiền ghi hóa đơn GTGT số 263 ngày 6/4 là: 550.000 (trong thuế GTGT là: 50.000), tốn tiền gửi ngân hàng, phiếu chi số 355 ngày 6/4 chi vận chuyển là: 500 thuế trước bạ: 20.000 Ô tô đầu tư quỹ phúc lợi công ty Mua thiết bị bán hàng cho công ty theo HĐGTGT số 400 ngày 10/4, giá ghi hóa đơn GTGT là: 770.000 trả tiền gửi ngân hàng, chi phí vận chuyển lắp đặt, chạy thử: 29.200 trả tiền tạm ứng Ơ tơ đầu tư quỹ dự phịng tài Nhận thiết bị SX công ty L góp vốn theo hình thức liên kết kinh doanh, giá trị TS hội đồng đánh giá là: 600.000 (theo biên đánh giá số 210 ngày 12/4) Công ty nhượng bán thiết bị SX theo biên bàn giao số 230 ngày 18/4 - Nguyên giá: 1.600.000 khấu hao 600.000 - HĐGTGT số 259 ngày 18/4, giá bán chưa có thuế GTGT: 800.000 thuế GTGT phải nộp: 80.000 - Đã thu tiền gửi ngân hàng, thiết bị trước đầu tư nguồn vốn vay dài hạn ngân hàng Mua TSCĐ quỹ đầu tư phát triển, tổng tiền toán theo HĐGTGT số 345 ngày 25/4 là: 660.000 thuế GTGT 60.000, chưa trả tiền người bán Yêu cầu: Tính tốn, lập định khoản nghiệp vụ